ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела, уголовного преследования

г. Собинка 26 июля 2011 года

Собинский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего: судьи Бусурина О.В.,

с участием государственного обвинителя помощника Собинского межрайпрокурора Буистова Н.Р.,

подсудимой: Захаровой Л.Н.,

защитника: Бирюковой М.А., представившей удостоверение №426 и ордер №001760,

при секретаре: Трифоновой Е.А.,

рассмотрел материалы уголовного дела в отношении:

Захаровой Л.Н., родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <...>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ.

УСТАНОВИЛ:

Захарова Л.Н. обвиняется в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию, у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Захарова Л.Н., являясь <данные изъяты> в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» является ответственным за организацию бухгалтерского учета предприятия и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Согласно ст.57 Конституции РФ, ч.1 ст.45 Налогового кодекса РФ <данные изъяты> обязано уплачивать в срок установленные законом налоги и сборы. В соответствии со ст.24, ст.226 Налогового кодекса РФ <данные изъяты> является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Захарова Л.Н., будучи <данные изъяты> не исполнило обязанность налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, удержанного у налогоплательщиков – работников <данные изъяты> должна была погасить задолженность в сумме 2981610 рублей 54 копейки.

Однако Захарова Л.Н. имея умысел на неисполнение обязанностей налогового агента, зная порядок уплаты налога на доходы физических лиц в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ удержала у налогоплательщиков при фактической выплате дохода, но не перечислила в бюджет указанный налог в сумме 2981610 рублей 54 копейки, не уведомив налоговые органы о невозможности перечисления в бюджет НДФЛ, в личных интересах направила имевшиеся у предприятия денежные средства на производственные и иные текущие нужды <данные изъяты> стремясь таким образом увеличить рентабельные активы предприятия, а следовательно увеличить свой авторитет руководителя в глазах учредителей, показать им свой профессионализм, а также сохранить и увеличить свои премиальные выплаты.

Установлено, что сумма задолженности «<данные изъяты> по налогу на доходы физических лиц в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 2360 338 рублей. Налоговым агентом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исчислено и удержано с работников налога на доходы физических лиц в сумме 4732055 рублей. В 2009 году налоги на доходы физических лиц перечислены в сумме 3379736 рублей. Остаток не перечисленной в бюджет суммы налога на доходы физических лиц за <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет - 1063345 руб. <данные изъяты>, налогоплательщиком перечислено 460022 рубля 46 копеек. С учетом того, что в проверяемый период входит начисление за <данные изъяты> – 271024 рубля, сумма задолженности подлежит уменьшению на 271024 рубля, так как обязанность налогового агента по перечислению удержанного налога с заработной платы за <данные изъяты> переходит на <данные изъяты>. Сумма задолженности <данные изъяты> на начало проверки составляет 2981610 рублей 54 копейки, в том числе за 2009 год 603322 рубля 54 копейки, за <данные изъяты> 2378288 рублей. Согласно отчету о движении денежных средств за <данные изъяты>, средства, полученные предприятием от покупателей, заказчиков и прочие доходы составили 299575000 рублей. Денежные средства направлены на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов в сумме 190572000 рублей, на оплату труда 75578000 рублей, на расчеты по налогам и сборам 25159000 рублей, на прочие расходы 6939000 рублей. Общая сумма использованных денежных средств составила 298248000 рублей.

Таким образом, располагая реальной возможностью погашения задолженности по НДФЛ, Захарова Л.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь <данные изъяты>, заведомо зная о том, что возглавляемая ей организация является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц и об установленном порядке исчисления, удержания и перечисления в бюджет данного налога, в нарушении ст.57 Конституции РФ, ст.24 и ст.226 Налогового кодекса, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского кодекса РФ, Постановлений Конституционного Суда РФ № 20-П от 17.12.1996 г. и № 21-П от 23.12.1997 г., не исполнила в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в бюджет удержанного с работников <данные изъяты> налога на доходы физических лиц, подлежащего в соответствии с законодательством о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджетную систему РФ, в сумме 2981610 рублей 54 копейки, что превышает 10% от подлежащей уплате суммы налога, то есть в крупном размере.

В судебном заседании установлено, что в настоящее время <данные изъяты> не имеет задолжностей перед государством, платежи по недоимкам, соответствующие пени, штрафы, в соответствии с Налоговым кодексом РФ осуществлены в полном объеме. От защитника поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Захаровой Л.Н. в соответствии с ч.2 примечания к ст.199 УК РФ, ч.2 с.75 УК РФ, ч.2 ст.28 УПК РФ.

Представитель государственного обвинения не возражал против прекращения уголовного дела по вышеуказанным основаниям.

В силу ч.2 примечания к ст.199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также ст.199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом, либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с ч.2 ст.28 УПК РФ прекращение уголовного преследования лица по уголовному делу иной категории при деятельном раскаянии лица в совершенном преступлении осуществляется судом… только в случаях, специально предусмотренных соответствующими статьями Особенной части УК РФ.

Судом установлено, что ущерб перед государством возмещен полностью, и защитник просит суд прекратить дело в отношении подсудимой Захаровой Л.Н. Подсудимая не судима, с прекращением уголовного дела по вышеуказанным основаниям согласна.

На основании изложенного суд пришел к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении Захаровой Л.Н.

Руководствуясь ч.2 ст.28, ст.254 УПК РФ, ч.2 ст.75 УК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении Захаровой Л.Н. обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ производством прекратить в соответствии с ч.2 ст. 28 УПК РФ, ч.2 ст.75 УПК РФ, прим. к ч.2 ст.199 УК РФ.

Вещественные доказательства: копию акта NN выездной налоговой проверки <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Собинский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: