Дело № 1-36/11 (6 отделение 5 отдела СЧ ГСУ ГУВД МО №60779)____________________
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием
г. Шатура Московская область ДД.ММ.ГГГГ год
Шатурский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Терентьева И.Н., с участием государственного обвинителя помощника Шатурского городского прокурора Пирогова М.В., подсудимого Чечнева С.С., защитника - адвоката Горячева Э.П., представившей удостоверение № и ордер №, при секретаре Степанян Ж.Г., рассмотрев в особом порядке материалы уголовного дела в отношении
Чечнева ФИО6, <данные изъяты>
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199-1 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Чечнев С.С. не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере.
Преступление совершено при следующих обстоятельствах.
Чечнев С.С, владея 38,68 % долей в уставном капитале ООО «ФИО10» в период с 19.12.2008 по 16.03.2009 согласно приказа по ООО «ФИО7» №112 от 19.12.2008 исполнял обязанности генерального директора, и согласно приказа по ООО «ФИО9» №12К «О переводе работника на должность генерального директора», от 16.03.2009, являлся генеральным директором ООО «ФИО8», расположенного по адресу: <адрес>, зарегистрированного отделом <адрес> регистрационной палаты в <адрес>, на основании свидетельства «О
государственной регистрации юридического лица» №50:25:00176 от 04.12.1998 года, зарегистрированного в едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1025006469300, состоящего на налоговом • учете в Межрайонной инспекции ФНС №4 по Московской области, о чем выдано свидетельство серии 50 № от ДД.ММ.ГГГГ (ИНН 5049000843), основным видом деятельности которого является производство общестроительных работ по возведению зданий.
В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ ООО «ФИО11» в период с 01.01.2009 по 31.10.2009, являлось налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц со всех доходов, выплачиваемых своим работникам.
В соответствии со ст.24, п.п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых налогоплательщик получил доходы, являются налоговыми агентами, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы Ц физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате. При этом предприятия обязаны перечислять в бюджет сумму исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в денежной форме. | В нарушение вышеперечисленных нормативных актов Чечнев С.С, своей обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в период с 01.01.2009 по 31.10.2009 в полном объеме не исполнил. Имея умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц - работников предприятия (далее НДФЛ), Чечнев С.С. достоверно зная о том, что ООО «ФИО12» имело реальную возможность исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в соответствующие бюджеты, принял решение о не перечислении в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ.
Так, за период времени с 01.01.2009 по 31.10.2009 была начислена и выдана, заработная плата работникам предприятия в размере 16.902.907,66 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 2.059.315 рублей:
- за январь 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 2090524,02 рубля, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 257.947 рублей;
- за февраль 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.696.322,76 рубля, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в
I размере 208.235 рублей;
- за март 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.625.216,10 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 192.724 рубля;
- за апрель 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.631.012,17 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 201.312 рублей;
за май 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.478.317,36 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 183.825 рублей;
- за июнь 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.688.228,65 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в
^ размере 211.821 рубль;
- за июль 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.725.586,60 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 217.827 рублей;
- за август 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.848.006,72 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 234.120 рублей;
- за сентябрь 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.838.195,13 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в размере 206.904 рубля;
- за октябрь 2009 года была начислена и выдана заработная плата работникам предприятия в размере 1.281.497,95 рублей, с которой был исчислен и удержан НДФЛ в
размере 144.600 рублей.
В период времени с 01.01.2009 по 31.10.2009 ООО ФИО13 получало наличные денежные средства из кассы предприятия, а так же со своих расчетных счетов, необходимые для выдачи заработной платы работникам, за вычетом начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц. Чечнев С.С, реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента в части не перечисления сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период времени с 01.01.2009 по 31.10.2009, достоверно зная о том, что в соответствии с п.6 ст.226 НК РФ обязан перечислять в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплаты дохода, не производил перечисление в бюджет сумм удержанного налога на доходы физических лиц. При этом, Чечнев С.С, зная о необходимости перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц, который согласно п.1 ст.8 НК РФ «...взимается с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств..», не из средств организации, а за счет оказавшихся в его распоряжении денежных средств налогоплательщиков - работников ООО «ФИО14 а именно сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, в установленные законодательством сроки в бюджет не перечислил, а действуя в личных интересах, выразившихся как у руководителя организации и соучредителя ООО «ФИО15», в стремлении извлечения выгоды имущественного и неимущественного характера, обусловленных таким побуждением, как карьеризм, полного исполнения обязанностей руководителя и получении материальной выгоды от прибыли общества как соучредитель, а так же в стремлении выглядеть в глазах контрагентов и окружающих более успешным и компетентным руководителем, направлял на эти цели не принадлежащие предприятию денежные средства, исчисленные и удержанные с доходов работников в качестве налога на доходы физических лиц. В указанный период времени не перечисленный налог на доходы физических лиц в размере 2.059.315 рублей, был расходован на погашение имеющейся кредиторской задолженности ООО «ФИО17 перед поставщиками, и в личных интересах Чечнева С.С. ООО «ФИО16», имея задолженность перед работниками по выплате заработной платы на конец месяца, согласно акта исследования №29/5-17 финансово-хозяйственной деятельности ООО ФИО18»: в январе 2009 года в сумме 1701698 рублей 10 копеек, в феврале 2009 года в сумме 1485599 рублей 92 копейки, в марте 2009 года в сумме 2626028 рублей 24 копейки, в апреле 2009 года в сумме 2568317 рублей, 38 копеек, в мае 2009 года в сумме 2492129 рублей 90 копеек, в июне 2010 года в сумме 2378062 рубля 20 копеек, в июле 2009 года в сумме 3035882 рубля, 81 копейка, в августе 2009 года в сумме 4160886 рублей 34 копейки, в сентябре 2009 года в сумме 3781473 рубля 93 копейки, в октябре 2009 года в сумме 4786338 рублей, 47 копеек, не перечисляя в бюджет начисленный и удержанный налог на доходы физических лиц, согласно заключения эксперта №8/111 от 07.04.2010 года, в размере 2.059.315 рублей.
Однако располагая наличием денежных средств, ООО «ФИО19» осуществило, согласно договора подряда от 03 апреля 2009 года ремонт жилого помещения, принадлежащего Чечневу С.С. на праве собственности, находящегося по адресу: <адрес>. Погашение стоимости выполненных работ в сумме 205705,40 рублей произведено за счет начисленных по указанию Чечнева С.С. в 2009 году, единолично Чечневу С.С. как учредителю ООО «ФИО20», в тайне от остальных учредителей общества дивидендов по итогам работы за 2007 год. Соучредителей ООО «ФИО21» в 2009 году о начислении Чечневу С.С. дивидендов по итогам работы за 2007 год никто не уведомлял и вопрос о начислении дивидендов никто из руководителей ООО «ФИО22 с учредителями не согласовывал.
Всего Чечнев С.С. не исполнил обязанности налогового агента в части перечисления сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2009 по 31.10.2009 на сумму 2.059.315 рублей, что превышает сумму в размере 2.000.000 рублей, при этом доля неуплаченного налога на доходы физических лиц составляет 14,54%, что превышает 10% подлежащего к уплате ООО «ФИО23 НДФЛ за 2007,2008,2009 года, что согласно примечанию к ст. 199 УК РФ признается крупным размером.
В судебном заседании подсудимый Чечнев С.С. полностью признал себя виновным и согласился с предъявленным ему обвинением, поддержал ранее заявленное по окончании предварительного следствия ходатайство о проведении судебного заседания в особом порядке, пояснив, что ходатайство заявляет добровольно после консультации с защитником, последствия заявленного ходатайства осознает.
Данное ходатайство было поддержано защитником подсудимого и государственным обвинителем.
Учитывая, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд считает вину Чечнева С.С. доказанной, его действия суд квалифицирует по ч.1 ст.199-1 УК РФ, как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.
Подсудимым Чечнева С.С., было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, так как он фактически еще до возбуждения уголовного дела уплатил все налоги, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется.
Защитник, представляющий интересы Чечнева С.С. также поддержал данное ходатайство, пояснив, что действительно последний уплатил все налоги, о чем свидетельствуют платежные поручения, имеющиеся в деле.
Государственный обвинитель не возражал против прекращения дела по предложенным основаниям.
Выслушав стороны, изучив материалы дела, суд пришел к выводу об удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела по следующим основаниям.
В соответствии со ст.75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
В соответствии со ст.75 УК РФ.
Как видно из материалов дела, Чечнев С.С. ранее не судим, положительно характеризуется, согласно платежным поручениям все налоги были перечислены в соответствующий бюджет, что свидетельствует о деятельном раскаянии Чечнева С.С., а поэтому суд пришел к выводу о возможности удовлетворения ходатайства и прекращении уголовного дела в отношении Чечнева С.С.
Руководствуясь ст.239, 256, 28 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л :
Прекратить уголовное дело в отношении Чечнева ФИО24, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199-1 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием.
Вещественные доказательства - документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФИО25» возвратить в ООО «ФИО26».
Меру пресечения в отношении Чечневу С.С. подписку о невыезде отменить.
Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения.
Председательствующий Терентьев И.Н.