Дело № 2-1212-11
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Северодвинск 15 апреля 2011 г.
Северодвинский городской суд Архангельской области в составе:
председательствующего судьи Зелянина В.А.,
при секретаре Смирновой О.В.
рассмотрел в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прониной Надежды Васильевны к Государственному учреждению – Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Северодвинске Архангельской области о включении периода работы в страховой стаж, перерасчете размера трудовой пенсии по старости,
установил:
истец Пронина Н.В. обратилась в суд с иском к Государственному учреждению – Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Северодвинске Архангельской области о включении периода работы в страховой стаж, перерасчете размера трудовой пенсии по старости.
В обоснование исковых требований указала, что является получателем трудовой пенсии по старости с 2009 года. С 31 января 1995 года по 03 апреля 2007 года являлась индивидуальным предпринимателем, платила все необходимые налоги и платежи в пенсионный фонд. Однако, ответчик не включил в страховой стаж период работы индивидуальным предпринимателем с 01 февраля 1995 года по 31 декабря 2001 года. Включение указанного периода в страховой стаж повлечет валоризацию величины расчетного пенсионного капитала и увеличение стажевого коэффициента. Невключение ответчиком указанного периода работы в страховой стаж нарушает права истца.
В судебное заседание истец не явилась, в письменном заявлении просила о рассмотрении дела в ее отсутствие. Представитель истца адвокат Пронин А.В. в судебном заседании поддержал исковые требования истца, пояснил, что истцом были уплачены все необходимые взносы в Пенсионный фонд РФ, что в случае частичной уплаты страховых взносов за расчетный период у застрахованного лица также возникает право на включение данного периода в страховой стаж и получение пенсии с учетом данного периода.
Представитель ответчика в судебное заседание не явился, о его времени и месте извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие. В письменном отзыве просил в удовлетворении иска отказать, однако свою позицию не мотивировал.
В соответствии со ст. 167 ГПК РФ суд рассматривает дело в отсутствие истца и представителя ответчика.
Заслушав объяснения представителя истца, изучив материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.
Истец была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 31 января 1995 года по 03 апреля 2007 года, что подтверждается свидетельствами (л.д. 6, 7), информацией ИФНС по г. Северодвинску (л.д. 24). На учет в Пенсионном фонде как плательщик страховых взносов истец была поставлена 01 февраля 1995 года с присвоением регистрационного номера 039-006-075425, что подтверждается лицевым счетом (л.д. 114 – 117).
Истец в 1995 году осуществляла предпринимательскую деятельность, а именно торгово-закупочную деятельность, от которой получила доход в сумме <данные изъяты> (за вычетом расходов), что подтверждается декларацией о доходах (л.д. 25 – 28).
Сумма взносов в Пенсионный фонд РФ, которую должен был уплатить истец за 1995 год, составляет 176 рублей 15 копеек (3522,89Х5%=176,15), что подтверждается исковым заявлением (л.д. 152). Истцом за 1995 год были уплачены взносы в Пенсионный фонд РФ в сумме 25 рублей 00 копеек, и не были уплачены взносы в размере 151 рубль 15 копеек, что подтверждается декларацией о доходах, исковым заявлением (л.д. 25 – 28, 152).
Истец в 1996 году осуществляла предпринимательскую деятельность, а именно торговую деятельность, от которой получила доход в сумме <данные изъяты> что подтверждается декларацией о доходах (л.д. 29 – 32).
Сумма взносов в Пенсионный фонд РФ, которую должен был уплатить истец за 1996 год, составляет 4 рубля 41 копейка (88,20Х5%=4,41), что подтверждается исковым заявлением (л.д. 152). Истцом за 1996 год не были уплачены взносы в Пенсионный фонд РФ в сумме 4 рубля 41 копейка, что подтверждается исковым заявлением (л.д. 152).
Страховые взносы за 1995 и 1996 годы в сумме 155 рублей 56 копеек были взысканы с истца до 23 апреля 2002 года, что подтверждается информацией ОСП по г. Северодвинску, постановлением о возбуждении исполнительного производства, исполнительным листом (л.д. 146, 155, 156).
Истец в 1997 году осуществляла предпринимательскую деятельность, а именно торгово-закупочную деятельность, от которой получила доход в сумме <данные изъяты> что подтверждается декларацией о доходах (л.д. 33 - 35).
Сумма взносов в Пенсионный фонд РФ, которую должен был уплатить истец за 1997 год, составляет 32 рубля 00 копеек (115,00Х28%=32,00 с округлением до рубля), что подтверждается уведомлением (л.д. 150).
Истец в 1998 году осуществляла предпринимательскую деятельность, а именно торговую деятельность, от которой получила доход в сумме <данные изъяты> что подтверждается декларацией о доходах (л.д. 37 - 38).
Сумма взносов в Пенсионный фонд РФ, которую должен был уплатить истец за 1998 год, составляет 31 рубль 00 копеек (149,00Х20,60%=31,00 с округлением до рубля), что подтверждается уведомлением (л.д. 149).
Истец была зарегистрирована в Пенсионном фонде РФ как застрахованное лицо 23 августа 1999 года с открытием индивидуального лицевого счета и присвоением страхового номера № что подтверждается лицевым счетом (л.д. 114 – 117), сторонами не оспаривается. Поэтому суд считает данные обстоятельства установленными.
Истец в 1999 году осуществляла предпринимательскую деятельность, а именно торгово-закупочную деятельность, от которой в январе – июне 1999 года получила доход в сумме <данные изъяты> (за вычетом расходов), что подтверждается декларацией о доходах (л.д. 33 - 35), а в июле – декабре 1999 года также осуществляла торговую деятельность, но уплачивала за ведение деятельности единый налог на вмененный доход с вмененного дохода за 2 места деятельности в размере <данные изъяты> (2900,00Х2Х2=11600,00), что подтверждается свидетельствами (л.д. 43 – 48). Согласно свидетельствам, сумма единого налога на вмененный доход составила за 2 места деятельности: за период с 01 июля 1999 года по 30 сентября 1999 года 1160 рублей 00 копеек (580,00Х2 =1160,00), с 01 октября 1999 года по 31 декабря 1999 года 1160 рублей 00 копеек (580,00Х2 =1160,00), а всего 2320,00 (1160,00+1160,00=2320,00). Истцом в указанный период был уплачен единый налог на вмененный доход в размере 2296 рублей 80 копеек (195,00+195,00+385,00+385,00+568,40+568,40=2296,80).
В соответствии с п. «б» ст. 1 Федерального закона от 04 января 1999 года № 1-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год» тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ были установлены для индивидуальных предпринимателей в размере 20,6 процента дохода от предпринимательской либо иной деятельности за вычетом расходов, связанных с его извлечением.
Следовательно, сумма взносов в Пенсионный фонд РФ, которую должна была уплатить истец за первое полугодие 1999 года, составляет 144 рубля 00 копеек (699,22Х20,60%=144,00 с округлением до рубля).
Таким образом, сумма страховых взносов истца за 1997, 1998 и первое полугодие 1999 года согласно представленным ответчиком документам составит 207 рублей (32,00+31,00+144,00=207,00).
Сумма задолженности истца по страховым взносам по состоянию на 15 июля 2001 года составляла 103 рубля 00 копеек согласно акту сверки (л.д. 153-154). Данная задолженность образовалась за период 1997 – первое полугодие 1999 года, т.к. за 1995 и 1996 годы задолженность по страховым взносам была взыскана с истца, о чем указано в самом акте сверки, а доходов, на которые необходимо было начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, истец во 2-ой половине 1999 года – 2001 году не имела, что подтверждается декларациями о доходах (л.д. 39 – 42). Данные обстоятельства подтверждаются исследованными судом доказательствами. Ответчиком не представлено в соответствии со ст. 56 ГПК РФ доказательств того, что у истца имелась задолженность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за иные периоды. Судом также не принимаются доводы представителя истца о том, что истцом были уплачены все страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, т.к. наличие задолженности подтверждается письменными доказательствами, а истом доказательств, подтверждающих уплату страховых взносов в полном размере, не представлено.
Истец в 2000 году осуществляла предпринимательскую деятельность, а именно торговую деятельность, за ведение которой уплачивала единый налог на вмененный доход с вмененного дохода за 2 места деятельности в размере 42 711 рублей 20 копеек (3480,00Х2+5805,80Х2Х2+6264,00Х2=42711,20), что подтверждается свидетельствами (л.д. 49 – 66). Согласно свидетельствам, сумма единого налога на вмененный доход составила за 2 места деятельности: за 1-ый квартал 2000 года 1392 рубля 00 копеек (696,00Х2 =1392,00), за 2-ой квартал 2000 года 2 322 рубля 32 копейки (1161,16Х2=2322,32), за 3-ий квартал 2000 года 2 322 рубля 32 копейки (1161,16Х2=2322,32), за 4-ый квартал 2000 года 2 505 рублей 60 копеек (1252,80Х2=2505,60), а всего 8 542 рубля 24 копейки (1392,00+ 2322,32+2322,32+2505,60=8542,24). Истцом в указанный период был уплачен единый налог на вмененный доход в размере 8 542 рубля 22 копейки (232,00Х6+1161,16Х2+387,05Х6+417,60Х2+835,20Х2=8542,22).
Истец в 2001 году осуществляла предпринимательскую деятельность, а именно торговую деятельность, за ведение которой уплачивала единый налог на вмененный доход с вмененного дохода в размере 29 866 рублей 55 копеек, в т.ч. за 1-ый квартал 2001 года – за два места деятельности, (3915,00Х2+7438,50+7328,30+ 7289,75=29866,55), что подтверждается свидетельствами (л.д. 67 – 73). Согласно свидетельствам, сумма единого налога на вмененный доход составила: за 1-ый квартал 2001 года за 2 места деятельности 1566 рублей 00 копеек (783,00Х2 =1566,00), за 2-ой квартал 2001 года 1 487 рублей 70 копеек, за 3-ий квартал 2001 года 1 465 рублей 66 копеек, за 4-ый квартал 2001 года 1 457 рублей 95 копеек, а всего 5 977 рублей 31 копейка (1566,00+1487,70+1465,66+1457,96=5977,31). Истцом в указанный период был уплачен единый налог на вмененный доход в размере 5 947 рублей 99 копеек (261,00Х2+522,00Х2+1487,70+1436,34+1457,95= 5 947,99).
Истец обратилась к ответчику с заявлением о назначении пенсии 16 июня 2009 года (л.д. 99 - 100), в котором просила назначить ей пенсию по старости. Решением от 08 июля 2009 года ответчик назначил истцу пенсию по старости с 25 июня 2009 года в размере 5 194 рубля 44 копейки (л.д. 88). В соответствии с материалами пенсионного дела ответчиком при назначении пенсии был учтен страховой стаж истца 24 года 10 месяцев 27 дней (л.д. 89), в том числе стаж на 01 января 2002 года 18 лет 26 дней, стаж в месяцах – 216,87 месяца при требуемом 240 месяцев, стажевый коэффициент 0,55, отношение Зп/Зст 1,154 (л.д. 90), в страховой стаж не включен период с 28 января 1995 года по 31 декабря 2001 года (л.д. 91), в стаж для конвертации не включен период с 28 января 1995 года по 31 декабря 2001 года (л.д. 92), сведения об уплате страховых взносов включают период с 01 января 2002 года по 24 июня 2009 года (л.д. 97), данные об уплате страховых взносов за 1995 - 2001 годы отсутствуют (л.д. 114 – 117).
Распоряжением ответчика с 01 октября 2009 года истцу назначена пенсия по старости в размере 5 679 рублей 43 копейки (л.д. 125). В соответствии с материалами пенсионного дела ответчиком при назначении пенсии в новом, увеличенном размере был учтен страховой стаж истца 24 года 10 месяцев 26 дней (л.д. 126), в том числе стаж на 01 января 2002 года 18 лет 26 дней, стаж в месяцах – 216,87 месяца при требуемом 240 месяцев, стажевый коэффициент 0,55, отношение Зп/Зст 1,257 (л.д. 127), в страховой стаж не включен период с 28 января 1995 года по 31 декабря 2001 года (л.д. 128 - 129).
Из материалов пенсионного дела следует, что в страховой стаж истца до 01 января 2002 года при первоначальном назначении пенсии и при ее увеличении не был включен период с 28 января 1995 года по 31 декабря 2001 года, что подтверждается указанными материалами пенсионного дела истца. Увеличение пенсии истца было произведено ответчиком в связи с изменением периода, за который исчислялся среднемесячный заработок истца. Если первоначально среднемесячный заработок был исчислен за период с 01 января 1978 года по 31 октября 1983 года (л.д. 93 – 95), то при увеличении пенсии он был исчислен за период с 01 октября 1982 года по 28 февраля 1989 года, что привело к увеличению отношения Зп/Зст с 1,154 до 1,257 и увеличению страховой части пенсии с 2 269 рублей 44 копеек до 2 754 рублей 43 копеек.
Сведения о включении в страховой стаж истца периода осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя с 01 февраля 1995 года по 31 декабря 2001 года в материалах пенсионного дела отсутствуют, также отсутствуют сведения об увеличении стажевого коэффициента истца.
Оценивая установленные по делу обстоятельства, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», страховой стаж – учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж.
В соответствии со ст. 30 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (в редакции, действовавшей при обращении истца за назначением пенсии и при назначении ответчиком пенсии истцу) пенсионные права застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 года подлежали оценке путем их конвертации (преобразования) в расчетный пенсионный капитал по установленной Законом формуле, одним из показателей которой является стажевый коэффициент (СК), который составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх установленной продолжительности (20 лет для женщин), но не более чем на 0,20 (п. 2). Величина расчетного пенсионного капитала при неполном общем трудовом стаже определяется исходя из величины расчетного пенсионного капитала при полном общем трудовом стаже (25 лет у мужчин и 20 лет у женщин), которая делится на число месяцев полного общего трудового стажа и умножается на число месяцев фактически имеющегося общего трудового стажа (п. 3).
Следовательно, продолжительность периода, включаемого в страховой стаж, непосредственно затрагивает право гражданина на получение пенсии в установленном размере, т.к. влияет на стажевый коэффициент, который определяет расчетный размер трудовой пенсии (в случае превышения общего трудового стажа над установленной продолжительностью – 20 лет для истца), а также влияет на размере расчетного пенсионного капитала, который уменьшается в случае, если общий трудовой стаж составляет менее установленной величины (20 лет для истца).
Таким образом, невключение органами, осуществляющими пенсионное обеспечение, в общий трудовой стаж гражданина периодов трудовой и иной общественно полезной деятельности является нарушением прав гражданина на пенсионное обеспечение в полном объеме.
Истец, полагая, что нарушено ее право на пенсионное обеспечение в связи с невключением в страховой стаж периодов осуществления предпринимательской деятельности, обратилась в суд и ее право подлежит судебной защите.
В соответствии с п. 4 ст. 30 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (в редакции, действовавшей при обращении истца за назначением пенсии и при назначении ответчиком пенсии истцу, п. 3 в редакции, действующей в настоящее время) в целях оценки пенсионных прав застрахованных лиц под общим трудовым стажем понимается суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 года, учитываемая в календарном порядке, в которую включаются в том числе периоды индивидуальной трудовой деятельности.
Аналогичная норма содержалась в ст. 89 Закона РФ от 20 ноября 1990 № 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации», утратившего силу с 01 января 2002 года.
В соответствии с п. 1. Постановления Верховного Совета РФ от 09 июля 1993 года № 5357-1 «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации на второе полугодие 1993 года» в целях пенсионного обеспечения деятельность индивидуальных предпринимателей также относится к индивидуальной трудовой деятельности граждан.
Таким образом, периоды осуществления предпринимательской деятельности гражданином подлежат включения в общий трудовой стаж.
При этом, с учетом положений Федеральных законов, которыми для индивидуальных предпринимателей устанавливалась обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ от полученного ими дохода, с учетом правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Определении от 04 декабря 2007 года № 950-О-О, лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, в т.ч. индивидуальным предпринимателям, осуществляющим свободно избранную ими деятельность на основе частной собственности и на свой страх и риск, которые уплачивают страховые взносы сами за себя, в общий трудовой стаж засчитываются лишь те периоды, за которые они производили уплату страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
В соответствии с п. 1. Постановления Верховного Совета РФ от 09 июля 1993 года № 5357-1 «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации на второе полугодие 1993 года», ст. 1 Федерального закона от 04 августа 1994 года № 13-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на второе полугодие 1994 года», ст. 1 Федерального закона от 10 января 1995 № 3-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования», ст. 1 Федерального закона от 21 декабря 1995 года № 207-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1996 год» тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей составлял в 1995 и 1996 годах 5% дохода.
Истцом были уплачены (взысканы в порядке исполнительного производства) страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 1995 и 1996 годы исходя из тарифа страхового взноса 5% дохода, что подтверждается материалами дела, сторонами не оспаривается. Ответчиком доказательств неуплаты истцом страховых взносов за 1995 и 1996 годы в соответствии со ст. 56 ГПК РФ не представлено. Поэтому суд считает данные обстоятельства установленными.
Следовательно, в страховой стаж истца должен быть засчитан период осуществления предпринимательской деятельности с 01 февраля 1995 года по 31 декабря 1996 года.
Пунктом «б» ст. 1 Федерального закона от 05 февраля. 1997 года № 26-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год» для индивидуальных предпринимателей тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на 1997 год были установлены в размере 28 процентов.
Исходя из указанной величины страхового тарифа ответчик произвел истцу начисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за 1997 год в размере 32 рубля 00 копеек.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 08 января 1998 № 9-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год» (в редакции Федерального закона от 30 марта 1999 года № 59-ФЗ) на 1998 год были установлены тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для индивидуальных предпринимателей в размере 20,6%.
Исходя из указанной величины страхового тарифа ответчик произвел истцу начисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за 1998 год в размере 41 рубль 00 копеек.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 04 января 1999 года № 1-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год» на 1999 год были установлены тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для индивидуальных предпринимателей в размере 20,6%.
Исходя из указанной величины страхового тарифа страховые взносы истца в Пенсионный фонд РФ за 1999 год должны были составить 144 рубля 00 копеек.
Сумма страховых взносов истца за 1997, 1998 и первое полугодие 1999 года составила 207 рублей 00 копеек. Сумма задолженности истца по страховым взносам за указанный период по состоянию на 15 июля 2001 года составляла 103 рубля 00 копеек.
Ответчиком сведений о том, за какие именно периоды (1997 или 1998 или первое полугодие 1999 года) истцом не были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, не было представлено.
В соответствии с п. 3 Положения о Пенсионном фонде РФ, утвержденном Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 года № 2122-1, Пенсионный фонд РФ обеспечивает контроль за своевременным и полным поступлением в Пенсионный фонд РФ страховых взносов. Как следует из представленных ответчиком документов (уведомлений, акта сверки расчетов), ответчик обладал сведениями о размере страховых взносов истца за 1997 – первое полугодие 1999 года, об уплаченных (в т.ч. взысканных в принудительном порядке) истцом страховых взносах.
При таких обстоятельствах суд считает, что обязанность доказывания неуплаты истцом страховых взносов за конкретные периоды (1997 или 1998 или первое полугодие 1999 года) лежит на ответчике.
Ответчиком сведений о задолженности истца по уплате страховых взносов за конкретные периоды представлено не было. Поэтому суд, исходя из хронологического порядка возникновения задолженности, считает установленным, что истцом были полностью уплачены страховые взносы за 1997 год в размере 32 рубля 00 копеек, за 1998 год в размере 31 рубль 00 копеек, а за первое полугодие 1999 года – частично, в размере 41 рубль 00 копеек (144,00-103,00=41,00). Данный вывод суда подтверждается также декларацией за 1999 год, в которой указаны произведенные истцом отчисления в Пенсионный фонд РФ в размере 29 рублей 00 копеек (л.д. 39 – 40).
В соответствии с п. 4.7 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ, утвержденного Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 года № 2122-1, (в редакции, действовавшей в 1997 – 1999 годах) плательщики страховых взносов - граждане, которые являются самостоятельными плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (индивидуальные предприниматели, частные детективы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и другие), уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с суммы полученного ими дохода за вычетом расходов, связанных с его извлечением, в сроки, которые определены для этой категории работающих граждан законодательством Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц.
В соответствии с п. 62.3 Инструкции о порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ, утвержденной Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11 ноября 1994 года № 258 (в редакции, действовавшей в 1997 – 1999 годах), по истечении года или в случае прекращения предпринимательской деятельности годовая сумма взносов исчисляется по фактически полученному доходу.
Из указанных правовых норм следует, что для индивидуальных предпринимателей в общий трудовой стаж включаются периоды, в течение которых они осуществляли предпринимательскую деятельность и за которые были уплачены страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ, равные одному календарному году либо более короткому периоду (в случае прекращения деятельности до конца года) независимо от того, в какое время в течение года был получен доход. Отсутствие дохода в течение какой-либо части года не является основанием для исключения данного периода из общего трудового стажа.
Федеральным законом от 17 декабря 2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», Федеральным законом от 01 апреля 1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», Постановлением Правительства РФ от 24 июля 2002 года № 555 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий» не предусмотрены правовые последствия частичной уплаты страховых взносов лицом, обязанным самостоятельно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Согласно указанным нормативным правовым актам в общий трудовой стаж подлежат включению периоды индивидуальной трудовой деятельности, в т.ч. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, при условии уплаты за соответствующий период страховых взносов. При этом законодательство не предусматривает возможность исключения каких-либо периодов из общего трудового стажа, если страховые взносы за соответствующий период уплачены не в полном объеме. Также законодательство и подзаконные правовые акты не содержат норм, устанавливающих возможность частичного включения периодов, за которые были частично уплачены страховые взносы, в общий трудовой стаж (например, пропорционально сумме уплаченных за период страховых взносов).
В соответствии со ст. 18 Конституции РФ права и свободы человека и гражданина являются непосредственно действующими. Они определяют смысл, содержание и применение законов.
В соответствии со ст. 39 Конституции РФ каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.
Полное исключение из общего трудового стажа периодов предпринимательской деятельности гражданина, за которые им были частично уплачены страховые взносы на пенсионное страхование, привело бы к нарушению прав гражданина на пенсионное обеспечение и нарушению ст. 39 и ч. 3 ст. 55 Конституции РФ, т.к. гражданин, выполнив частично свои обязанности по уплате страховых взносов, имеет право на получение пенсионного обеспечения, соответствующего выполненной им обязанности по уплате страховых взносов.
В связи с тем, что законодательством порядок определения продолжительности периода, подлежащего включению в трудовой стаж индивидуального предпринимателя в случае частичной уплаты страховых взносов за период, не определен, то в соответствии со ст. 18 и ч. 3 ст. 55 Конституции РФ такой период подлежит включению в общий трудовой стаж в полном объеме.
Поэтому суд полагает, что первое полугодие 1999 года, несмотря на то, что истцом страховые взносы в Пенсионный фонд РФ были заплачены частично (41 рубль из 144 рублей), подлежит в полном объеме учету как период индивидуальной трудовой деятельности и включению в страховой стаж истца.
Также суд учитывает следующие обстоятельства.
Постановлением Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998 года № 7-П положения пунктов «б» и «в» ст. 1 Федерального закона «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год», установившие для индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной практикой нотариусов, а также адвокатов тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в размере 28 процентов от суммы заработка (дохода), признаны не соответствующими Конституции РФ, ее статьям 19 (части 1 и 2) и 55 (части 2 и 3).
В Определении от 26 ноября 1998 года № 144-О Конституционный Суд РФ разъяснил, что после 24 февраля 1998 года при исчислении сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ индивидуальных предпринимателей тариф в размере 28 процентов от сумм их заработка (дохода) не должен применяться. Суммы указанных страховых взносов за 1997 год, которые до 24 февраля 1998 года не были внесены, не должны взыскиваться. Внесенные же после этой даты суммы подлежат зачету в счет текущих и будущих платежей.
Истцом страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 1997 год не были уплачены по состоянию на 21 июля 1998 года, что подтверждается уведомлением (л.д. 150). Следовательно, т.к. они была внесены после 24 февраля 1998 года, то они должны быть зачтены в счет текущих и будущих платежей, а именно страховых взносов за 1999 год. С учетом зачета задолженность истца по страховым взносам за 1999 год в размере 103 рубля 00 копеек должна быть уменьшена на 32 рубля 00 копеек и реально составляла на 15 июля 2001 года 71 рубль 00 копеек (103,00-32,00=71,00).
Также в указанном Определении Конституционного суда РФ говорится, что индивидуальные предприниматели обязаны были платить страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации с заработка (дохода) за 1998 год, полученного до 24 августа 1998 года, в размере 28 процентов. После установления законодателем тарифа страховых взносов на 1998 год излишне уплаченные суммы страховых взносов подлежат зачету в счет будущих платежей.
В соответствии с п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1999 № 18-П граждане, которые в периоды с 1 января по 10 февраля 1997 года и с 25 августа по 31 декабря 1998 года из-за отсутствия нового правового регулирования не должны были уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в связи с бездействием законодателя имеют право в порядке возмещения вреда в силу статьи 53 Конституции РФ на включение указанных периодов в страховой стаж и трудовой стаж, дающий право на пенсию.
Из указанных правовых позиций Конституционного Суда РФ следует, что уплаченные за период с 25 августа по 31 декабря 1998 года страховые взносы подлежат зачету в счет будущих платежей и на их сумму также должна быть уменьшена задолженность плательщика страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Доход истца за период с 01 сентября 1998 года по 31 декабря 1998 года составил 55 рублей 96 копеек (149,36-93,40=55,96), что подтверждается налоговой декларацией (л.д. 37 – 38). Исходя из тарифа страхового взноса в размере 20,6% за указанный период сумма страховых взносов составит 12 рублей 00 копеек (55,96Х20,6%=12,00 с округлением до рубля).
Данные страховые взносы должны быть зачтены в счет текущих и будущих платежей, а именно страховых взносов за 1999 год. С учетом зачета задолженность истца по страховым взносам за 1999 год в размере 103 рубля 00 копеек должна быть уменьшена на 44 рубля 00 копеек и реально составляла на 15 июля 2001 года 59 рублей 00 копеек (103,00-32,00-12,00=59,00).
В соответствии с п. 4 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1999 № 18-П впредь до установления законодателем нового правового регулирования индивидуальные предприниматели уплачивают в Пенсионный фонд РФ страховые взносы за 1999 и 2000 годы в размере 20,6 процента от заработка (дохода). После введения нового правового регулирования излишне уплаченные страховые взносы подлежат зачету в счет будущих платежей.
Федеральным законом от 05 августа 2000 года № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах» введена в действие с 01.01.2001 глава 24 «Единый социальный налог (взнос)», пунктом 3 статьи 241 которой предусмотрено, что индивидуальные предприниматели и адвокаты должны были уплачивать единый социальный налог (взнос) в Пенсионный фонд РФ в размере 19,2%, что является новым правовым регулированием уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
Следовательно, излишне уплаченные индивидуальными предпринимателями страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 1998 – 1999 годы по ставке 20,6% подлежат зачету в счет будущих платежей. Задолженность по уплате страховых взносов за указанный период также должна быть уменьшена, исходя из ставки 19,2%.
Размер страховых взносов истца в Пенсионный фонд РФ за 1999 год составил 144 рубля. Сумма страховых взносов, подлежащих уплате за указанный период по ставке 19,2%, составляет 134 рубля 00 копеек (699,22Х19,2%=134,00 с округлением до рубля). Размер излишне начисленных страховых взносов составляет 10 рублей 00 копеек (144,00-134,00=10,00). С учетом этого задолженность истца по страховым взносам за 1999 год в размере 103 рубля 00 копеек должна быть уменьшена на 54 рубля 00 копеек и реально составляла на 15 июля 2001 года 49 рублей 00 копеек (103,00-32,00-12,00-10,00=49,00).
Ответчиком не представлено доказательств того, что страховые взносы, излишне уплаченные истцом за период 1997 – 1998 годов, были зачтены в счет уплаты страховых взносов за какие-либо иные периоды, и что был произведен перерасчет задолженности истца по страховым взносам. Поэтому суд считает установленным, что задолженность истца по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ за 1999 год составляет 49 рублей 00 копеек. При указанном размере задолженности по страховым взносам, с учетом общего размера страховых взносов за 1999 год – 134 рубля 00 копеек, суд не находит оснований для исключения первого полугодия 1999 года из страхового стажа истца.
Законом Архангельской области от 26 мая 1999 года № 122-22-ОЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», на территории Архангельской области введен с 01 июля 1999 года единый налог на вмененный доход. В соответствии с п. 1.7 указанного областного закона истец, как предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, с 01 июля 1999 года должна была уплачивать единый налог на вмененный доход в связи с осуществлением торговой деятельности и не должна была платить взносы в Пенсионный фонд РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 7 Федеральным законом от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» из суммы единого налога, уплаченного истцом, в Пенсионный фонд РФ должны были зачисляться взносы в размере 22,725%.
Истцом единый налог на вмененный доход за период второе полугодие 1999 года – 2001 год был уплачен в полном размере, что подтверждается свидетельствами (л.д. 43 – 73), информацией межрайонной ИФНС № 9, согласно которой нарушений со стороны истца законодательства при уплате единого налога на вмененный доход не выявлено (л.д. 162).
Т.к. истцом иной предпринимательской деятельности во втором полугодии 1999 года – 2001 году не велось, то за указанный период истцом полностью уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в составе единого налога на вмененный доход.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 17 декабря 2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» право на трудовую пенсию имеют граждане Российской Федерации, застрахованные в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», при соблюдении ими условий, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
В соответствии с п. 1 ст. 10 указанного Федерального закона в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории РФ лицами, указанными в части первой статьи 3 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 13 указанного Федерального закона при подсчете страхового стажа периоды работы и (или) иной деятельности, которые предусмотрены статьями 10 и 11 настоящего Федерального закона, до регистрации гражданина в качестве застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» подтверждаются документами, выдаваемыми в установленном порядке работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами.
В соответствии с п. 2 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета для целей государственного пенсионного страхования, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 15 марта 1997 года № 318 (в редакции, действовавшей в 1997 – 1999 годах), регистрация застрахованного лица - открытие лицевого счета на застрахованное лицо и выдача ему страхового свидетельства государственного пенсионного страхования.
В соответствии с п. 5 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24 июля 2002 года № 555, к уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приравнивается уплата единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Уплата указанных платежей подтверждается следующими документами:
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период до 1 января 2001 года - документами территориальных органов Пенсионного фонда РФ;
единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности - свидетельством, выданным территориальными налоговыми органами.
В соответствии с п. 13 указанных Правил периоды индивидуальной трудовой деятельности (за исключением деятельности индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход и применявших упрощенную систему налогообложения) начиная с 1 января 1991 года подтверждаются документом территориального органа Пенсионного фонда РФ или территориального налогового органа об уплате обязательных платежей.
В соответствии с п. 14 указанных Правил периоды осуществления предпринимательской деятельности, в течение которой индивидуальным предпринимателем уплачивался единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, подтверждаются свидетельством об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, выдаваемым территориальными налоговыми органами в установленном порядке.
Исходя из указанных норм, законодательство РФ (п. 1 ст. 13 Федерального закона от 17 декабря 2001 № 173-ФЗ) допускает подсчет трудового стажа гражданина до регистрации его в качестве застрахованного лица на основании документов, выданных в установленном порядке. При этом законодательные и подзаконные акты не исключают установление наличия периодов страхового стажа и уплаты за данные периоды страховых взносов на основании иных документов, кроме документов территориального органа Пенсионного фонда РФ. Иное толкование указанных норм противоречило бы ст. 18 и ч. 3 ст. 55 Конституции РФ, т.к. в случае обращения гражданина за назначением пенсии в территориальный орган Пенсионного фонда, в котором должны храниться сведения о начислении и уплате страховых взносов гражданином, и отказе указанного территориального органа Пенсионного фонда включить отдельные периоды в общий трудовой стаж, гражданин был бы лишен возможности подтвердить наличие у него соответствующего периода страхового стажа и уплаты за него страховых взносов.
Истец была зарегистрирована в Пенсионном фонде РФ как застрахованное лицо 23 августа 1999 года с открытием индивидуального лицевого счета и присвоением страхового номера 056-850-10966. Следовательно, периоды осуществления истцом предпринимательской деятельности до 23 августа 1999 года и уплата за данные периоды страховых взносов могут быть подтверждены иными документами, помимо документов территориального органа Пенсионного фонда РФ или территориального налогового органа об уплате обязательных платежей.
Уплата истцом единого налога на вмененный доход за период со второй половины 1999 года по 2001 год подтверждается свидетельствами об уплате единого налога на вмененный доход, что соответствует п. 14 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24 июля 2002 года № 555.
С учетом установленных по делу обстоятельств суд приходит к выводу, что период осуществления истцом индивидуальной трудовой деятельности (предпринимательской деятельности) с 01 февраля 1995 года по 31 декабря 2001 года подтвержден надлежащим образом, в соответствии с требованиями законодательства. Также подтверждается надлежащим образом уплата истцом страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за указанный период.
Поэтому, период осуществления истцом индивидуальной трудовой деятельности (предпринимательской деятельности) с 01 февраля 1995 года по 31 декабря 2001 года подлежит включению в страховой стаж истца.
В соответствии с п. 9 ст. 30 Федерального закона от 17 декабря 2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (в редакции, действовавшей в период обращения истца за назначением пенсии) оценка пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 года производится органами, осуществляющими пенсионное обеспечение, в случае назначения застрахованным лицам трудовой пенсии до 01 января 2013 года одновременно с назначением им трудовой пенсии в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Ответчик не исполнил свою обязанность, установленную данной нормой Закона, не произвел оценку пенсионных прав лица по состоянию на 01 января 2002 года с учетом всех периодов, подлежащих включению в страховой стаж.
Поэтому суд удовлетворяет требование истца и обязывает ответчика включить в страховой стаж Прониной Н.В. период индивидуальной трудовой деятельности, а именно предпринимательской деятельности, с 01 февраля 1995 года по 31 декабря 2001 года.
Так как в связи с невключением в страховой стаж Прониной Н.В. периода с 01 февраля 1995 года по 31 декабря 2001 года, она была лишена возможности получать пенсию в полном размере со дня назначения ей пенсии ГУ - Управлением Пенсионного фонда РФ в г. Северодвинске Архангельской области, то начисленная и выплаченная ей ответчиком пенсия по старости подлежит перерасчету, начиная с 25 июня 2009 года.
Поэтому суд удовлетворяет требование истца и обязывает ответчика произвести Прониной Н.В. перерасчет пенсии по старости, начиная с 25 июня 2009 года.
В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, суд взыскивает с ответчика в доход местного бюджета муниципального образования «Северодвинск» государственную пошлину в размере 200 рублей 00 копеек.
Руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд
решил:
иск Прониной Надежды Васильевны к Государственному учреждению – Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Северодвинске Архангельской области о включении периода работы в страховой стаж, перерасчете размера трудовой пенсии по старости удовлетворить.
Обязать Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда РФ в г. Северодвинске Архангельской области включить в страховой стаж Прониной Надежды Васильевны период осуществления предпринимательской деятельности с 01 февраля 1995 года по 31 декабря 2001 года.
Обязать Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Северодвинске Архангельской области произвести Прониной Надежде Васильевне перерасчет пенсии по старости, начиная с 25 июня 2009 года.
Взыскать с Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда РФ в г. Северодвинске Архангельской области в доход бюджета Муниципального образования «Северодвинск» государственную пошлину в сумме 200 рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Северодвинский городской суд в течение десяти дней со дня изготовления судом решения в окончательной форме.
Председательствующий Зелянин В.А.