Дело № 2-1562/2011 РЕШЕНИЕ именем Российской Федерации 15 декабря 2011 г. Северский городской суд Томской области в составе: председательствующего Галановой Л.В. при секретаре Швачко Н.Е. с участием представителя истца Лукьяновой А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области к Дычуку С.П. о взыскании недоимки по земельному налогу за 2010 год, пени, у с т а н о в и л : Истец - Инспекция Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области (далее - ИФНС России по ЗАТО Северск) обратился в суд с указанным иском к Дычуку С.П., ссылаясь на то, что ответчик состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЗАТО Северск, что подтверждается свидетельством о постановке на налоговый учет. Согласно выписке из сведений, полученных из Управления Роснедвижимости по Томской области должнику принадлежит на праве собственности: земельный участок (кадастровый номер **), кадастровая стоимость которого 10117767 руб., земельный участок (кадастровый номер **), кадастровая стоимость которого 244307 руб. В отношении ответчика исчисление земельного налога за 2010 г. произведено налоговым органом, исходя из кадастровой стоимости земельных участков и ставки земельного налога, что составило: 152499 руб. 43 коп., в том числе 151766 руб. 51 коп (10117767 руб. х 1,5%) и 732 руб. 92 коп. (244307 руб. х 0,3 %). На основании ст. 52 НК РФ должнику заказным письмом было направлено налоговое уведомление № ** на уплату земельного налога за 2010 г. В соответствии с п. 1 ст. 69, 70 НК РФ должнику заказным письмом направлено требование № ** по состоянию на 09.06.2011, по сроку исполнения – 08.07.2011, которое до настоящего времени не исполнено. На основании ст. 75 НК РФ инспекцией начислена пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, в размере 6835 руб. 02 коп. Задолженность по земельному налогу за 2010 г. составляет 152499 руб. 43 коп., всего задолженность по налогу, пени составляет 159334 руб. 45 коп. Истец просил суд: взыскать с Дычука С.П. недоимку в размере 159334 руб. 45 коп., в том числе: по земельному налогу в размере 152499 руб. 43коп., пени в размере 6835 руб. 02 коп. Представитель истца ИФНС России по ЗАТО Северск – Лукьянова А.В., действующая на основании доверенности от 01.03.2011, иск в судебном заседании поддержала. Пояснила, что требования к ответчику в суд поданы в установленный законом срок. До настоящего времени Дычук С.П. не уплатил земельный налог за 2010 г., а также пеню. В судебное заседание ответчик Дычук С.П. не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, что подтверждается уведомлением почтовой связи о вручении телеграммы, ходатайств и заявления об отложении слушания дела, документов, подтверждающих уважительность причины неявки, суду не представил. В соответствии со ст.167 ГПК РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика. Суд, изучив материалы дела, заслушав представителя истца Лукьянову А.В., считает исковые требования подлежащими удовлетворению исходя из следующего. В силу положений ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Согласно п.1 ст.389 НК РФ налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. В соответствии со ст. 390 НК РФ для исчисления земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка. В силу п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В судебном заседании установлено и не оспаривались сторонами, что Дычук С.П. как физическое лицо с 25.12.1995 состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области. Ответчик является собственником земельного участка с кадастровым номером **, кадастровой стоимостью 10117767 руб., находящегося по адресу: Т. область, г.С., ул. Р., **, «--», склад № **; а также собственником земельного участка с кадастровым номером **, кадастровой стоимостью 244307 руб., находящегося по адресу: Т. область, г. С., ул. И., **. Указанные обстоятельства подтверждаются: свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ (л.д. 4), выпиской из сведений, полученных от Управления Роснедвижимости по Томской области (л.д. 5). В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплатить законно и установленные налоги и сборы. В силу п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Согласно п. 3 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Решением Собрания народных представителей ЗАТО Северск от 25.08.2005 № 77/6 (ред. от 18.03.2010) «Об утверждении Положения «О земельном налоге» в п. 8.4 закреплена обязанность налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и уплачивающим налог на основании налогового уведомления, по уплате земельного налога не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом до 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом. В силу чего земельный налог за 2010 год должен быть уплачен Дычуком С.П. не позднее 01.06.2011. Согласно указанному решению Собрания народных представителей ЗАТО Северск от 25.08.2005 № 77/6 (ред. от 28.07.2011) «Об утверждении Положения «О земельном налоге» ставка налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, устанавливается в размере 0,3 %, ставка налогов в отношении прочих земельных участков устанавливается в размере 1,5 %. (п. 6.1.) Судом установлено, что Дычук С.П. является плательщиком земельного налога за 2010 г. по ставке 1,5 процента от кадастровой стоимости - 10117767 руб. участка кадастровым номером **, что составляет 151766 руб. 51 коп., и по ставке 0,3 процента от кадастровой стоимости - 244307 руб. участка с кадастровым номером **, что составляет 732 руб. 92 коп. Также судом установлено, что налоговым органом был рассчитан земельный налог за 2010 г., ответчику направлено налоговое уведомление № ** (л.д. 6), которым предлагалось Дычуку С.П. уплатить земельный налог за 2010 г. в размере 152499руб. 43 коп., в том числе: сумму 151766 руб. 51 коп. и сумму 732 руб. 92 коп. в срок до 01.06.2011. Факт отправления ответчику налогового уведомления подтверждается списком на отправку заказных писем с документами из ИФНС по ЗАТО Северск (л.д. 7). В установленный срок до 01.06.2011 земельный налог за 2010 г. в размере 152499руб. 43 коп. ответчиком Дычуком С.П. уплачен не был. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Согласно Указанию Банка России от 29.04.2011 N 26187-У ставка рефинансирования Банка России с 03.05.2011 установлена в размере 8.25 %. Размер пени составляет 6835 руб. 02 коп. = 0,00027 х 166 х 152499 руб. 43 коп., где 0,00027 - 1/300 ставки рефинансирования, 166 – количество просрочки с момента начисления недоимки (период с 02.06.2011 по 14.11.2011), 152499 руб. 43 коп. – недоимка по земельному налогу за 2011 г. В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Согласно п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ ответчику направлено требование № ** от 09.06.2011 (л.д. 8), которым предлагалось в срок до 08.07.2011 уплатить задолженность по земельному налогу за 2010 г., а именно недоимку в сумме 152499 руб. 43 коп., а также пеню в сумме 27408 руб. 75 коп. Факт отправления ответчику требования подтверждается реестром о направлении заказной корреспонденции (л.д. 9). Сумма задолженности по земельному налогу за 2011 г., а также расчет пени судом проверен и подтверждается расчетами, представленными истцом (л.д. 3, 6), ответчик никаких возражений по поводу достоверности указанных расчетов, а также порядка начисления земельного налога и пени, их размера не представил. Никаких доказательств наличия льготы по уплате земельного налога, предусмотренных п. 5 ст. 391 НК РФ, ст. 395 НК РФ ответчиком в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено и судом не установлено. В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Поскольку Дычук С.П. добровольно в течение срока, указанного в требовании об уплате налога, не уплатил земельный налог, то ИФНС ЗАТО Северск обратилась в суд в срок, предусмотренный законом. Статьей 48 НК РФ установлен судебный порядок взыскания налога и пени с физических лиц, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащих взысканию с физического лица, превышает 1500 руб. (абз. 3 п. 1 ст. 48 НК РФ). Требование об уплате недоимки по земельному налогу за 2010 г. направлено ответчику 09.06.2011 (л.д. 9), общая сумма налога и пени превышает 1500 руб. Таким образом, в соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ и п. 1 ст. 392 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога. Согласно выписке из лицевого счета недоимка по земельному налогу за 2010 г. и пеня ответчиком Дычуком С.П. не уплачены (л.д. 10-12). Ответчиком суду не представлено доказательств погашения задолженности по начисленной сумме земельного налога и пени. Следовательно, с ответчика в пользу ИФНС России по ЗАТО Северск подлежит взысканию задолженность по земельному налогу за 2010 г. в сумме 152499 руб. 43 коп., а также пени в размере 6835 руб. 02 коп., всего с ответчика подлежит взысканию задолженность по земельному налогу в сумме 159334 руб. 45 коп. Таким образом, исследовав все доказательства в их совокупности, суд считает возможным удовлетворить требования ИФНС России по ЗАТО Северск. В силу ст. 333.19 НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 100 001 рубля до 200 000 рублей, госпошлина составляет 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100000рублей. Согласно ст. 103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой налоговый орган при подаче иска освобожден, в доход муниципального бюджета ЗАТО Северск Томской области в сумме 4386 руб. 69 коп. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, р е ш и л : Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области к Дычуку С.П. о взыскании недоимки по земельному налогу за 2010 год, пениФИО20 удовлетворить. Взыскать с Дычука С.П. в пользу соответствующего бюджета земельный налог в размере 152499 руб. 43 коп., пени в размере 6 835 руб. 02 коп. Взыскать с Дычука С.П. в доход муниципального бюджета ЗАТО Северск Томской области государственную пошлину в сумме 4386 руб. 69 коп. Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение 10 дней через Северский городской суд. Председательствующий Л.В. Галанова