Дело № 1-36/2011

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

П. Савино                                                                        21 июля 2011 года.

Судья Савинского районного суда Лалиева С.В.

С участием государственного обвинителя Тимонина А.Н.,

Защитника Лахно О.А., представившей удостоверение № и ордер №,

Подсудимого Сафарова К.И.,

При секретаре Киселевой Е.В.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

Сафарова Касима Исхаковича, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, гражданина <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, ранее не судимого

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Сафаров К.И. совершил сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершённое руководителем организации и иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «СТФ «С», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №по <адрес> (далее МИФНС РФ № по <адрес>), основной государственный регистрационный №, свидетельство о государственной регистрации предприятия № от ДД.ММ.ГГГГ, выдано МИФНС РФ № по <адрес>, предприятие поставлено на учет ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС РФ № по <адрес>, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика №. Юридический адрес и фактическое место нахождения ООО «С» - <адрес>.

В соответствии с п. 2.1 Устава ООО «СТФ «С», утвержденного решением учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ Сафарова К.И., целями деятельности ООО «СТФ «С» являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

В соответствии с п. 2.2. Устава, ООО «СТФ «С» вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества является среди прочего производство суровых хлопчатобумажных тканей.

С ДД.ММ.ГГГГ Сафаров К.И. на основании решения учредителя ООО «СТФ «С» и приказа ООО «СТФ «С» № от ДД.ММ.ГГГГ назначен директором ООО СТФ «С».

В соответствии с п. 9.2 Устава ООО «СТФ «С» единоличный исполнительный орган - директор:

-без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки,

-выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия,

-издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания,

- распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников настоящим Уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества,

-осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников.

Приказом №-ок от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СТФ «С» Сафаров К.И. был уволен с должности директора ООО «СТФ «С».

С ДД.ММ.ГГГГ решением единственного участника ООО «СТФ «ДД.ММ.ГГГГ» № от ДД.ММ.ГГГГ Сафаров К.И. назначен председателем ликвидационной комиссии Общества.

В соответствии с п. 3 ст. 57 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» с момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению делами общества.

Решением Арбитражного суда <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СТФ «С» признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Сафаров К.И. являлся директором ООО «СТФ «С» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно Сафаров К.И. являлся председателем ликвидационной комиссии ООО «СТФ «С», таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Сафаров К.И. являлся руководителем коммерческой организации - ООО «СТФ С» и иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации. Являясь руководителем ООО «СТФ «С», Сафаров К.И. был обязан действовать в соответствии с Конституцией РФ, законодательством РФ и уставом ООО «СТФ «С»

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Ст. 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги (сборы).

Ст. 45 Налогового кодекса РФ установлено, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение, ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном данным кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном стаями 46 и 47 данного кодекса.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете», ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. В связи с этим Сафаров К.И. был обязан обеспечивать ведение бухгалтерского учета отчетности ООО «СТФ «С», обеспечивать правильность исчисления, полноту своевременность перечисления данным предприятием налогов и страховых взносов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды РФ.

Таким образом, Сафаров К.И., как директор, а в последствии председатель ликвидационной комиссии ООО «СТФ «С», был обязан уплачивать законно установленные залоги с данной организации, путем предоставления в банк документов - платежных поручений на их уплату при наличии достаточного денежного остатка на счете организации, а при уплате налогов наличными денежными средствами - путем внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи. Как руководитель налогоплательщика, Сафаров К.И. являлся лицом, ответственным за организацию, полноту и своевременность уплаты налогов налогоплательщиком.

Согласно заключению экономической экспертизы от 02.06.2011 г. по состоянию на 01.01.2010 г. задолженность по налогам ООО «СТФ «С» составляла 3 814 909 (три миллиона восемьсот четырнадцать тысяч девятьсот девять) рублей 36 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ., точная дата и время в ходе следствия не установлены, у руководителя ОOO «СТФ «С» Сафарова К.И. возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «СТФ «С», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание с ООО СТФ «С» недоимки по налогам, в крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ расположенное по адресу: <адрес>, и руководимое Сафаровым К.И. ООО «СТФ «С», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ несвоевременно и не в полном объеме уплачивало законно установленные налоги.

Согласно заключению экономической экспертизы от 02.06.2011 г. задолженность по налогам ООО «СТФ «С» по состоянию на 15.09.2010 г. составила 8 465 920 (восемь миллионов четыреста шестьдесят пять тысяч девятьсот двадцать) рублей 01 копейка. Задолженность по налогам ООО «СТФ «С», сформировавшаяся в период с 01.01.2010 г. по 15.01.2010 г., составила 4 882 834 (четыре миллиона восемьсот восемьдесят две тысячи восемьсот тридцать четыре) рубля.

Согласно заключению экономической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ за указанный период в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов МИФНС РФ № по <адрес> в адрес ООО «СТФ «С» были направлены требования об уплате налогов на общую сумму 5 519 720 (пять миллионов пятьсот девятнадцать тысяч семьсот двадцать) рублей, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582 340 рублей по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 602 рубля по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

         - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 812 382 рубля по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 129 рублей по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

     - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 533 рубля по ЕСН со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 130 рублей по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 242 рубля по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

№от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 242 рубля по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 242 рубля по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 439 рублей по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 439 рублей по НДС со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, за период с 01.01.2010 г. по 15.01.2010 г., в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, МИ ФНС РФ № по <адрес> были принято решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «СТФ «С» в филиале АКБ «<данные изъяты>»     (ЗАО), <адрес> по расчетному счету №; в АК СБ РФ (ОАО) <адрес> отделение № <адрес> ДО № по расчетному счету №, а также о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов за счет денежных средств предприятия путем направления в обслуживающие ООО «СТФ «С» банки филиал АКБ «<данные изъяты>» (ЗАО), <адрес>, АК СБ РФ (ОАО) <адрес> отделение № <адрес> ДО №) инкассовых поручений на списание и перечисление в Управление Федерального казначейства РФ по <адрес> для распределения в соответствующие бюджеты денежных средств налогоплательщика на общую сумму 4 954 337 (четыре миллиона девятьсот пятьдесят четыре тысячи триста тридцать семь) рублей, а именно:

1.№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582 340 рублей по НДС на счет №
АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

2.№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 812 382 рубля по НДС на счет № в
АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

3. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 655 от рублей по ЕСН на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

4. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 254 рубля по ЕСН на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

5. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 680 рублей по ЕСН на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

6. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 130 рублей по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

7. № от ДД.ММ.ГГГГ     на сумму 729     129 рублей по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

8. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 602 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

9. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 242 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

10. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 242 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

11. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 242 рубля по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>;

12. № от     ДД.ММ.ГГГГ     на сумму     559 439 рублей по НДС на счет № в АК СБ РФ (ОАО) <адрес>.

Вследствие принятых МИ ФНС РФ № по <адрес> мер денежные средства, поступающие на расчетные счета ООО «СТФ «С» подлежали бесспорному списанию и перечислению в Управление Федерального казначейства РФ по <адрес> для распределения в соответствующие бюджеты в счет погашения недоимки по налогам и сборам.

Согласно заключению экономической экспертизы от 02.06.2011 г. за период с 01.01.2010 г.по 15.09.2010 г. не исполнено инкассовых поручений, ввиду отсутствия денежных средств на счетах ООО «СТФ «С», на сумму 4 908 357 (четыре миллиона девятьсот восемь тысяч триста пятьдесят семь) рублей 88 копеек.

Сафаров К.И. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором и председателем ликвидационной комиссии ООО «СТФ «С», по месту своей работы по адресу: <адрес>, т.е. будучи лицом, выполняющим управленческие, организационно-распорядительные и контрольные функции в отношении деятельности ООО «СТФ «С» в целом, в том числе по расходованию денежных средств, имеющихся в распоряжении Общества, заведомо зная об имеющейся недоимке по налогам, т.е. о задолженности предприятия по уплате налогов, не уплаченных в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и о принимаемых МИ ФНС РФ № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «СТФ «С», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, а также, осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия, они будут в бесспорном порядке обращены в счет погашения имеющейся задолженности по уплате налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23 и 45 Налогового кодекса РФ, осуществлял расходование денежных средств данного предприятия, а также проводил расчеты по договорам, минуя расчетные счета в банках, осуществляющих его расчетно-кассовое обслуживание, через расчетные счета ООО «А» путем направления последнему инициативных писем с просьбами о совершении им платежей по обязательствам ООО«СТФ «С».

При использовании Сафаровым К.И. данной схемы расчетов денежные средства не поступали на расчетные счета ООО «СТФ «С" и не могли быть взысканы налоговым органом в счет погашения имевшейся недоимки по налогам.

Согласно заключению экономической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с целью сокрытия денежных средств ООО «СТФ «С», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, согласно письмам Сафарова К.И.., с расчетных счетов третьих лиц произведены перечисления денежных средств на общую сумму 29 819 384 (двадцать девять миллионов восемьсот девятнадцать тысяч триста восемьдесят четыре) рубля 15 копеек в счет расчетов по обязательствам Общества, в том числе:

В связи с изложенным, ООО «СТФ «С» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело достаточно денежных средств для погашения задолженности по налогам и сборам в полном объеме. Однако в результате сокрытия Сафаровым К.И. указанных денежных средств путем проведения расчетов через расчетные счета ООО «А» (в сумме 29819 384 (двадцать девять миллионов восемьсот девятнадцать тысяч триста восемьдесят четыре) рубля 15 копеек задолженность ООО «СТФ «С» по налогам и сборам погашена не была.

Таким образом, Сафаров К.И., являясь руководителем ООО «СТФ «С», а в последствии председателем ликвидационной комиссии Общества, т.е. иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства данного предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на сумму 29 819 384 (двадцать девять миллионов восемьсот девятнадцать тысяч триста восемьдесят четыре) рубля 15 копеек.

Таким образом, сумма сокрытых Сафаровым К.И. денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, превышает один миллион пятьсот тысяч рублей и, в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, является крупным размером.

22.06.2011 года Сафаров К.И. при ознакомлении с материалами уголовного дела заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый Сафаров К.И. заявил о полном согласии с предъявленным обвинением и подтвердил ранее заявленное ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, осознавая характер и последствия заявленного им ходатайства, добровольно, после консультаций с защитником.

Государственный обвинитель Тимонин А.Н. в судебном заседании выразил согласие с применением особого порядка судебного разбирательства в отношении подсудимого и поддержал обвинение Сафарова К.И. в совершении сокрытия денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершённое руководителем организации и иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере, то есть преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и действия подсудимого суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершённое руководителем организации и иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

Наказание за указанное преступление не превышает 10 лет лишения свободы. На основании изложенного суд приходит к выводу о соблюдении условий, предусмотренных ст. 314, 315 УПК РФ, и о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений и личность виновного, смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

Подсудимым совершено преступление средней тяжести.

Как обстоятельства, смягчающие наказание, суд признает: раскаяние в содеянном и признание вины, активное способствование признательными показаниями раскрытию преступления, а также тяжелое финансовое положение предприятия, которым руководил Сафаров К.И. Явку с повинной (т. 5 л.д. 19-21) суд не признает смягчающим обстоятельством, поскольку заявление о явке с повинной сделано Сафаровым К.И. после возбуждения в отношении него уголовного дела.

По месту жительства и работы Сафаров К.И. характеризуется положительно, занимается общественной работой (т. 5 л.д. 41-44), не судим, к административной ответственности не привлекался, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит (т. 6 л.д. 210, 211, 220, 222).

Согласно ч. 1 ст. 64 УК РФ, при наличии исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, наказание может быть назначено ниже низшего предела, предусмотренного соответствующей статьей Уголовного Кодекса РФ.

Как показал в судебном заседании подсудимый, мотивами и целями при совершения преступления являлись: сохранение действующего градообразующего предприятия, трудового коллектива, своевременной выплаты заработной платы в условиях экономического кризиса и тяжелого финансового положения предприятия, недопущение увольнения работников и остановки предприятия. Суд считает данные обстоятельства исключительными, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Суд считает, что для обеспечения достижения целей наказания подсудимого будет справедливым и достаточным наказание в виде штрафа.

Размер наказания суд определяет с учетом положений ст. 64 УК РФ, а также с учетом того, что подсудимый работает директором предприятия, имеет стабильную заработную плату, совершеннолетние дети являются студентами.

Назначение дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью суд считает нецелесообразным.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Процессуальные издержки в виде оплаты адвокату за участие в уголовном судопроизводстве по назначению в соответствии со ст. 316, ч. 10 УПК РФ взысканию с подсудимого не подлежат.

Руководствуясь ст. 304-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Сафарова Касима Исхаковича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание с применением ст. 64 УК РФ в виде штрафа в сумме 15 000 рублей.

Меру пресечения Сафарову Касиму Исхаковичу до вступления приговора в законную силу не избирать.

Вещественные доказательства: документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «СТФ «С» передать предприятию после вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Ивановский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий судья           С.В. Лалиева.