Дело № 1-38/2010
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
О прекращении уголовного делап. Савино 28 июля 2010 года.
Судья Савинского районного суда Ивановской области Лалиева С.В.
С участием государственного обвинителя Тимонина А.Ф., подсудимой Киселевой Надежды Владимировны, защитника Ухова В.Б., представившего удостоверение Номер обезличен, ордер Номер обезличен, при секретаре Киселевой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Киселевой Надежды Владимировны, Дата обезличена года рождения, уроженки ... ..., гражданки ..., проживающей и зарегистрированной по адресу: ..., ..., ..., ..., ..., состоящей в браке, работающей ... ранее не судимой,
обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Киселева Н.В. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
В период с 01 октября 2008 года по 01 июня 2009 года Киселева Н.В., на основании протокола собрания учредителей Номер обезличен от Дата обезличена года, приказа Номер обезличен от Дата обезличена года Киселева Н.В., протокола общего собрания учредителей Номер обезличен от Дата обезличена года, являлась директором Общества с ограниченной ответственностью «...», расположенного по адресу: ..., ..., ..., ..., ..., состоящего на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы России № 6 по Ивановской области.
В соответствии со ст. 19 НК РФ, ООО «...» является налогоплательщиком. Киселева Н.В, как директор налогоплательщика - ООО «...», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 п.2 ст.45 НК РФ была обязана уплачивать законно установленные налоги и сборы с организации, путем предоставления в банк документов - платежных поручений на их уплату при наличии достаточного денежного остатка на счете предприятия, а при уплате налогов наличными денежными средствами - путем внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи.
Являясь зарегистрированным налогоплательщиком, ООО «...» самостоятельно не исполняло обязанность по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок. В связи с этим у предприятия образовалась задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами по состоянию на 1 октября 2008 года в сумме 0,00 рублей, которая до 01 июня 2009 года возросла до суммы в 3 516 796,48 рублей.
В период с 01 октября 2008 года по 01 июня 2009 года в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов МИ ФНС РФ № 6 по Ивановской области в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 45 НК РФ, были направлены требования об уплате налогов и сборов в адрес ООО «...», и директор Киселева Н.В. получила лично указанные требования на общую сумму 4 238 450,71 рубль. Данные требования налогового органа об уплате налогов и сборов руководителем Киселевой Н.В. были исполнены не в полном объеме. В этот же период руководителем МИ ФНС РФ № 6 по Ивановской области в порядке ст. 46 НК РФ были приняты решения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов за счет денежных средств предприятия, путем направления на расчетные счета ООО «...», имеющиеся в банках: АК СБ РФ (ОАО) Шуйское отделение № 1573 Савинский ДО 063 Номер обезличен, открытый Дата обезличена года; в Филиале КБ «Легион» (ООО) ... Номер обезличен, открытый Дата обезличена года, инкассовых поручений на списание и перечисление в Управление Федерального казначейства РФ по ... для распределения в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств налогоплательщика, на общую сумму 4 238 450,71 рубль. В указанном периоде исполнены инкассовые поручения на сумму 567 250,61 рублей. Руководителем МИ ФНС РФ № 6 по Ивановской области в соответствии с п.8 ст. 46 и п.2 ст.76 НК РФ были приняты решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «...». ИФНС России № 6 по Ивановской области в связи с неисполнением ООО «...» обязанности по уплате налогов в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предприятия приняты решения о взыскании с ООО «...» налогов, а также пени за счет имущества в сумме 2 820 150,37 рублей, в том числе по налогам и сборам в сумме 2 791 284,29 рублей.
Киселева Н.В., заведомо зная об имеющейся недоимке по налогам и сборам, в период с 01 октября 2008 года по 1 июня 2009 года умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «...», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, осуществляла расходование денежных средств данного предприятия, минуя расчетные счета в банках, осуществляющих его расчетно-кассовое обслуживание, то есть использовала расчетные счета третьих лиц, а также через кассу предприятия. Киселева Н.В. систематически направляла в адреса покупателей распорядительные письма и отдавала главному бухгалтеру устные распоряжения о перечислении денежных средств, в которых указывала реквизиты организации, на расчетные счета которых требовалось перечислить денежные суммы и основания их перечисления - договора о совместной деятельности и взаиморасчеты по ним. По распорядительным письмам Киселевой Н.В. Обществом с ограниченной ответственностью «...» произведено перечисление принадлежащих ООО «...» денежных средств в счет взаиморасчетов на расчетные счета третьих лиц на сумму 27 130 460,38 рублей.
В нарушение п. 2.7 положения ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», Киселева Н.В., осознавая, что ее действия незаконны, и имея умысел на сокрытие денежных средств ООО «...», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, денежные средства, поступающие в кассу ООО «...», на расчетные счета в банках не перечисляла, а оставляла в кассе предприятия и расходовала не на цели, определенные расчетом лимита остатка кассы.
В период с 01 октября 2008 года по 1 июня 2009 года в кассу ООО «...» поступили денежные средства в сумме 1 828 085,08 рублей. Из этих денег по распоряжению Киселевой Н.В., данного с целью сокрытия от взыскания недоимки по налогам и сборам, было израсходовано на цели, не связанные с выплатами заработной платы работникам предприятия, обязательных платежей и налогов и сборов, на общую сумму 947873,26 рублей, в том числе:
- На расчеты с поставщиками и подрядчиками - 99 642,90 рублей;
На расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 5755,00 рублей;
На расчеты с подотчетными лицами - 671 362,32 рублей;
На расчеты с разными дебиторами и кредиторами - 273,31 рублей;
На прочие расходы 170 839,73 рубля.
Таким образом, Киселева Н.В., являясь руководителем организации, в период с 01 октября 2008 года по 1 июня 2009 года умышленно сокрыла денежные средства ООО «...», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в общей сумме 3 516 796,48 рублей.
Сумма в 3 516 796,48 рублей является крупным размером, поскольку превышает установленную законом сумму сокрытых денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов в 1 500 000 рублей.
Защитником Уховым В.Б. заявлено ходатайство о прекращении настоящего уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, Киселева Н.В. выразила согласие на прекращение уголовного дела по данному основанию.
Прокурор Тимонин А.Ф. в судебном заседании выразил согласие с заявленным ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении Киселевой Н.В.., поскольку она обвиняется в совершении преступления средней тяжести, к уголовной ответственности привлекается впервые, вину признала, в содеянном раскаялась, в возмещение причиненного ущерба приняла меры к полному погашению задолженности по налогам и штрафных санкций.
Согласно ст. 75 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
Учитывая, что Киселева Н.В. впервые совершила преступление средней тяжести, характеризуется по месту жительства и работы положительно, активно способствовала раскрытию и расследованию преступления, вину свою признала и раскаялась в содеянном, полностью возместила причиненный вред, погасила образовавшуюся задолженность по налогам, а также начисленные пени и штрафы, в настоящее время уволилась с должности руководителя и не является лицом, ответственным за уплату налогов, то есть подсудимая вследствие деятельного раскаяния перестала быть общественно опасной, и не возражает против прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 75 УК РФ, суд вправе прекратить в отношении нее уголовное дело.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 28, 239 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении Киселевой Надежды Владимировны, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием, на основании ст. 28 УПК РФ.
Настоящее постановление может быть обжаловано в Ивановский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья