Сокрытие денежных средств организации (Дело № 1-8/2011)

Дело № 1-8/2011

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

П. Савино 22 февраля 2011 года

Судья Савинского районного суда Лалиева С.В.

С участием государственного обвинителя Тимонина А.Н., защитника Лахно О.А., представившей удостоверение Номер обезличен и ордер Номер обезличен, подсудимого Кургузова В.К., при секретаре Киселевой Е.В., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

Кургузова Василия Константиновича, Дата обезличена года рождения, уроженца ... ... ..., гражданина ..., зарегистрированного и проживающего по адресу: ..., ..., ..., ..., ..., ..., имеющего ... образование, ..., работающего директором ООО «...

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. 199.2, ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Кургузов В.К. совершил сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сбо­рам, совершённое руководителем организации в крупном размере.

С 10 марта 2009 года Кургузов В.К. на основании приказа Номер обезличен учредителя ООО «...» от Дата обезличена года является генеральным директором общест­ва с ограниченной ответственностью «...» (далее ООО «...»), которое зарегистрировано по адресу: ..., ..., ..., ... ..., поставлено на учёт Дата обезличена года в межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России Номер обезличен по ... с присвоением индивидуального идентификационного номера (ИНН Номер обезличен), а так же поставлено на учёт Дата обезличена года в Едином государственном реестре юридических лиц за основным госу­дарственным регистрационным номером Номер обезличен, действующего на основании ус­тава ООО «...», зарегистрированного администрацией Савинского района ФИО6 за Номер обезличен от Дата обезличена года.

В соответствии с п.2.1 Устава ООО «...» (зарегистрирован администрацией ... ... Дата обезличена года за Номер обезличен) целями деятельности ООО «...» являются расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, благотворительная деятельность.

В соответствии с п.2.2 Устава, ООО «...» осуществляет деятельность, связанную с производством и реализацией текстильной продукции.

В соответствии с п.9.13 Устава ООО «...», генеральный дирек­тор является единоличным исполнительным органом предприятия, без доверенности дей­ствует от имени предприятия, представляет предприятие в отношениях с физическими и юридическими лицами, организует бухгалтерский учёт и отчётность.

Приказом № 93 от 31.01.2010 г. по ООО «...» Кургузов В.К. был уволен с должности генерального директора ООО «...».

Таким образом, с 10 марта 2009 года по 31 октября 2009 года Кургузов В.К. являлся руководителем коммерческой организации - ООО «...».

Являясь руководителем ООО «...», Кургузов В.К. был обязан действовать в соответствии с Конституцией РФ, законодательством РФ и Уставом ООО «...».

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установ­ленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и платель­щиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уп­лачивать законно установленные налоги (сборы).

Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Не­исполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основа­нием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установ­ленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном данным кодек­сом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производит­ся в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 данного кодекса.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учёте», ответственность за организацию бухгалтерского учёта в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руко­водители организаций. В связи с этим Кургузов В.К. был обязан обеспечивать ведение бух­галтерского учёта и отчётности ООО «...», обеспечивать правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления данным предприятием налогов и страховых взносов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды РФ.

Таким образом, Кургузов В.К., как генеральный директор ООО «...», был обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы с данной организа­ции, путём предоставления в банк документов - платёжных поручений на их уплату при наличии достаточного денежного остатка на счёте организации, а при уплате налогов на­личными денежными средствами - путём внесения денежной суммы в счёт уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи. Как руководитель налогопла­тельщика, Кургузов В.К. являлся лицом, ответственным за организацию, полноту и свое­временность уплаты налогов и сборов налогоплательщиком.

По состоянию на 10 марта 2009 года задолженность по налогам и сборам ООО «...» составила ... руб.

В марте 2009 года, точная дата и время в ходе следствия не установлены, у Кургузова В.К. возник умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «...», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание с ООО «...» недоимки по налогам и сборам.

В период с 10 марта 2009 года по 31 октября 2009 года расположенное по адресу: ..., ..., ..., ..., ..., и руководимое Кургузовым В.К. ООО «...», в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ несвоевременно и не в полном объёме уплачивало закон­но установленные налоги и сборы.

Сумма задолженности по налогам и сборам ООО «...» по со­стоянию на 31 октября 2009 года составила ... руб.

Сумма задолженности по налогам и сборам ООО «...», сформировавшаяся за период с 10 марта 2009 года по 31 октября 2009 года, составила ... руб.

За указанный период в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате нало­гов и сборов межрайонной инспекцией ФНС России Номер обезличен по ... в адрес ООО «...» были направлены требования об уплате налогов и сборов на общую сумму ... руб., а именно:

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполне­ния Дата обезличенаг.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН со сроком исполнения Дата обезличена г.

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН со сроком исполнения Дата обезличена г.

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС со сроком исполнения Дата обезличена г.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН со сроком исполнения Дата обезличена г.

Кроме того, за период с 10 марта 2009 года по 31 октября 2009 года, в целях обеспе­чения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, межрайонной инспекцией ФНС России Номер обезличен по ... были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «...» (в КБ «... ...» по расчётному счёту Номер обезличен; в Ивановском ФАКБ «...» по расчётному счёту Номер обезличен; в АК СБ РФ (ОАО) ... Номер обезличен по расчётным счетам Номер обезличен и Номер обезличен; в филиале КБ «...» (ООО) по расчётному счёту Номер обезличен; в АКБ «...» (ЗАО) по расчётному счёту Номер обезличен), а также о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов за счёт денежных средств предприятия путем направления в обслужи­вающие ООО «...» банки (КБ «... ...», АК СБ РФ (ОАО) ... Номер обезличен, филиал КБ «...» (ООО), АКБ «...» (ЗАО), Ивановский ФАКБ «...») инкассовых поручений на списание и перечисление в Управление Федерального казначейства РФ по Ивановской об­ласти для распределения в соответствующие бюджеты денежных средств налогоплатель­щика на общую сумму ... рубля, а именно:

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в филиал КБ «...» (ООО);

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. - на сумму ... рублей по НДС на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС на счёт Номер обезличен в филиал КБ «...» (ООО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС на счёт Номер обезличен в филиал КБ «...» (ООО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в филиал КБ «...» (ООО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в филиал КБ «...» (ООО);

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в филиал КБ «...» (ООО);

- Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по ЕСН на счёт Номер обезличен в филиал КБ «...» (ООО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС на счёт Номер обезличен в АКБ «...» (ЗАО);

-Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб. по НДС на счёт Номер обезличен в филиал КБ «...» (ООО).

Вследствие принятых межрайонной ИФНС РФ Номер обезличен по ... мер де­нежные средства, поступающие на счета ООО «...» подлежали бес­спорному списанию и перечислению в Управление Федерального казначейства РФ по Ива­новской области для распределения в соответствующие бюджеты в счёт погашения недо­имки по налогам и сборам.

За указанный период инкассовые поручения исполнены на сумму ... руб. Не ис­полнено инкассовых поручений, ввиду отсутствия денежных средств на счетах ООО «...», на сумму ... руб.

Кургузов В.К., являясь генеральным директором ООО «...», по месту своей работы по адресу: ..., ..., ..., ..., ..., выполняя управленческие, организационно-распорядительные и контроль­ные функции в отношении деятельности организации в целом, в том числе по расходова­нию денежных средств, имеющихся в распоряжении Общества, заведомо зная об имею­щейся недоимке по налогам и сборам и о принимаемых инспекцией ФНС России Номер обезличен по ... мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, в период с 10 марта 2009 года по 31 октября 2009 года умышленно, с целью сокрытия де­нежных средств ООО «...», за счёт которых в порядке, предусмотрен­ном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недо­имки по налогам и сборам, заведомо зная, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия они будут в бесспорном порядке обращены в счёт погашения имеющейся задолженности по уплате налогов и сборов, осуществлял расходование денеж­ных средств данного предприятия, а также проводил расчёты по договорам, минуя расчётные счета в банках, осуществляющих его расчётно-кассовое обслуживание, через кассу предприятия и расчётные счета третьих лиц.

Так, в период с 10 марта 2009 года по 31 октября 2009 года Кургузов В.К., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «...», осуществлял, в нарушение п.2.7 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 года №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Россий­ской Федерации», расходование выручки на хозяйственные нужды. Действуя в целях осу­ществления своего преступного умысла, Кургузов В.К. был осведомлён, что согласно п.2.5 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 года №14-П «О правилах организации наличного де­нежного обращения на территории Российской Федерации» (далее Положение) разрешено хранение в кассах предприятий наличных денег в пределах лимитов, устанавливаемых об­служивающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих пред­приятий, что п.2.6 Положения обязывает предприятия сдавать в учреждения банков все на­личные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе, что, в соот­ветствии с п.2.7 Положения, предприятия, по согласованию с обслуживающими их учреж­дениями банков, могут расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России, но при открытии счёта недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями поступающей в их кассы денежной выручки приостанав­ливается до полного расчёта с бюджетами всех уровней и государственными внебюджет­ными фондами.

В указанный период в кассу ООО «...» поступили денежные средства в сумме ... руб. Из них по распоряжению Кургузова В.К. в нарушение Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 года №14-П «О правилах организации наличного де­нежного обращения на территории Российской Федерации» поступившие в кассу органи­зации денежные средства на расчётные счета не зачислялись, а были израсходованы на об­щую сумму ... руб., в том числе на следующие цели:

- приобретены материалы - ... руб.;

- выплачены пособия за счёт средств ФСС - ... руб.;

- выплачена заработная плата - ... руб.;

- выдано под отчёт - ... руб.;

- осуществлены расчёты по исполнительным листам - ... руб.;

- осуществлены расчёты по депонированным суммам - ... руб.;

- выплачена заработная плата рабочим по договорам подряда - ... руб. Генеральным директором ООО «...» Кургузовым В.К. в период

с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года были приняты решения о расходовании денежных средств с расчётных счетов и из кассы предприятия на цели, не связанные с уплатой нало­гов и сборов, пеней, штрафов, выплатой заработной платы, пособий за счёт фонда социаль­ного страхования, выплатам по исполнительным листам в общей сумме ... руб.

Таким образом, имея открытые счета недоимщика, руководимое Кургузовым В.К. ООО «...», в нарушение п. 2.7 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 года №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Россий­ской Федерации», осуществляло расходование наличной выручки на хозяйственные нуж­ды.

Кроме того, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23 и 45 Налогового кодекса РФ, Указа Президента РФ от 18 августа 1996 года №1212 «О мерах по повышению соби­раемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналич­ного обращения», Письма Госналогслужбы РФ от 8 мая 1998 года №ВК-6-10/282 «О расчётах через счета третьих лиц», п.2.7 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 года №14-11 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», ч.2 ст.855 ГК РФ, Кургузов В.К., заведомо зная, что в случае поступления денежных средств на расчётные счета ООО «... эти денежные средства будут в бесспорном по­рядке обращены в счёт погашения имеющейся задолженности по уплате налогов и сборов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «...», за счёт которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и сборам, препятст­вуя принудительному взысканию налоговым органом имеющейся недоимки по налогам и сборам и осознавая, что его действия неправомерны, производил расчёты по обязательст­вам ООО «...» через расчётные счета третьих лиц, путём направления указанным лицам инициативных писем с просьбами о совершении последними платежей по обязательствам ООО «...».

При использовании Кургузовым В.К. данной схемы расчётов денежные средства не поступали на расчётные счета ООО «...», и не могли быть взысканы налоговым органом в счёт погашения имевшейся недоимки по налогам и сборам.

За период с Дата обезличена года по Дата обезличена года с целью сокрытия денежных средств ООО «...», за счёт которых должно производиться взыскание налогов и сборов, согласно распорядительным письмам Кургузова В.К., с расчётных счетов третьих лиц произведены перечисления денежных средств на общую сумму ... руб. в счёт расчётов по обязательствам Общества, в том числе по следующим письмам с платёжными реквизитами:

за март 2009 года ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубль, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб­лей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей,;

за апрель 2009 года были направлены следующие письма с платёжными реквизита­ми: ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубль, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 118412,80 рубль, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб­лей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубль, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей;

за май 2009 года были направлены следующие письма с платёжными реквизитами: ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб­лей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей;

за июнь 2009 года были направлены следующие письма с платёжными реквизитами: ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубль, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб­лей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, 000 "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "ПКФ "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей;

за июль 2009 года были направлены следующие письма с платёжными реквизитами: ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... руб­лей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей;

за август 2009 года были направлены следующие письма с платёжными реквизита­ми: ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубль, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей;

за сентябрь 2009 года были направлены следующие письма с платёжными реквизи­тами: ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ОАО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ОАО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей;

за октябрь 2009 года были направлены следующие письма с платёжными реквизи­тами: ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ОАО "..." без номера и да­ты на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, 000 "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рубля, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей, ООО "..." Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму ... рублей. Итого на сумму ... рубля.

В связи с изложенным, ООО «...» в период с 10 марта 2009 года по 31 октября 2009 года имело достаточно денежных средств для погашения задолженно­сти по налогам и сборам в полном объёме. Однако в результате сокрытия Кургузовым В.К. указанных денежных средств путём проведения расчётов через расчётные счета (в сумме ... руб.), через кассу предприятия (в сумме ... руб.) и расчётные счета третьих лиц (в сумме ... руб.) задолженность ООО «...» по налогам и сборам погашена не была.

Таким образом, Кургузов В.К., являясь руководителем ООО «...», в период с 10 марта 2009 года по 31 октября 2009 года умышленно сокрыл денеж­ные средства данного предприятия, за счёт которых в порядке, предусмотренном законода­тельством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на сумму ... руб.

Сумма сокрытых Кургузовым В.К. денежных средств, за счёт которых должно про­изводиться взыскание недоимки по налогам и сборам, превышает один миллион пятьсот тысяч рублей и, в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, является крупным разме­ром.

Кроме того, Кургузов В.К. совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путём непредставления иных документов, представ­ление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершённое в крупном размере при следующих об­стоятельствах:

С 10 марта 2009 года Кургузов В.К. на основании приказа Номер обезличен учредителя ООО «...» от 10 марта 2009 года является генеральным директором общест­ва с ограниченной ответственностью «...» (далее ООО «...»), которое зарегистрировано по адресу: ..., ..., ..., ... ..., поставлено на учёт Дата обезличена года в межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России Номер обезличен по ... с присвоением индиви­дуального идентификационного номера (ИНН Номер обезличен), а так же поставлено на учёт Дата обезличена года в Едином государственном реестре юридических лиц за основным госу­дарственным регистрационным номером Номер обезличен, действующего на основании ус­тава ООО «...», зарегистрированного администрацией ... ... за Номер обезличен от Дата обезличена года.

Кургузов В.К. как руководитель налогоплательщика - ООО «...» в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового Кодекса РФ обязан уп­лачивать законно установленные налоги и сборы, а также является ответственным за пол­ноту и своевременность уплаты налогов с организации и за расходованием денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном п.2 ст.855 ГК РФ. Тем не менее, Кургузовым В.К. не исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в сумме ... рублей, а именно за период с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года недоимка по нало­гу на добавленную стоимость составила ... рублей, за период с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года недоимка по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет составила ... рублей, за период с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года недоимка по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд обязательного меди­цинского страхования составила ... рублей, за период с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года недоимка по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования составила ... рубля.

Согласно п. 1 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается испол­ненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответ­ствующего налога, при наличии достаточного денежного остатка на счёте налогоплатель­щика.

В период с 10.03.2009 года по 10.10.2009 года ООО «...», ру­ководимое Кургузовым В.К., в соответствии с Уставом, зарегистрированным Дата обезличена года под Номер обезличен, осуществляло любые виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещённых законодательными актами Российской Федерации, в том числе деятельность, связанную с производством и реализацией текстильной продукции, а также осуществлени­ем отдельных видов текстильного производства.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стои­мость установлен как календарный месяц. В соответствии со ст.240, 243 гл.24 НК РФ на­логовым периодом по единому социальному налогу признаётся календарный год. В соот­ветствии со ст.379 гл.30 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество организаций признаётся календарный год.

Поступившие в каждом налоговым периоде первичные бухгалтерские документы по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «...» нахо­дили отражение в бухгалтерском учёте предприятия и налоговые декларации по налогам и сборам предоставлялись в межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы Рос­сии Номер обезличен по ....

Несмотря на осведомлённость о самостоятельности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов у Кургузова В.К. возник преступный умысел на неуплату налогов и сборов путём не предъявления в банк поручений на уплату соответствующих налогов и сборов.

Так в период с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года на уплату налогов и сборов было начислено ... рубля. Сумма не уплаченных налогов и сборов по срокам возник­новения соответствующих налоговых обязательств составила ... рублей, а именно: по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет ... рублей, по ЕСН в ФФОМС ... рублей, по ЕСН в ТФОМС ... рубля, по налогу на добавлен­ную стоимость (НДС) ... рублей, по налогу на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения ... рублей. Всего неуплаченных налогов за указанный период ... рублей. При этом на расчётном счёте ООО «...» Номер обезличен в АК СБ РФ (ОАО) ... за указанный период осуществлялось движение денежных средств в сумме ... рублей. Кроме того, в кассу предприятия за период с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года поступили средства в сумме ... рублей ... копеек.

Кургузов В.К., как руководитель налогоплательщика - ООО «...», реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов, достоверно зная о наличии достаточного остатка на расчётных счетах и в кассе предприятия, а также, о необходимости выставления поручений на уплату задолженности по налогам и сборам, в нарушение ст.45 гл.8 НК РФ, осознавая наступление общественно опасных последствий, умышленно давал указания главному бухгалтеру предприятия не предъявлять в банк поручения на уплату налогов и сборов, а так же вопреки запрету бан­ковского учреждения расходовать наличные средства при имеющейся задолженности по налогам и сборам, осуществлял расход денежных средств. Так с расчётных счетов пред­приятия в период с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года было перечислено ... рублей, которые были направлены на уплату налогов и сборов.

Кроме того, из кассы предприятия были израсходованы средства в сумме ... рублей ... копеек, а именно:

- приобретены материалы - ... рублей;

- выплачены пособия за счёт средств ФСС - ... рублей ... копеек;

- выплачена заработная плата- ... рублей ... копеек;

- выдано под отчёт - ... рублей ... копеек;

- осуществлены расчёты по исполнительным листам - ... рублей ... копейки;

- осуществлены расчёты по депонированным суммам - ... рублей ... копеек;

- выплачена заработная плата рабочим по договорам подряда - ... рубля ... копейки.

Таким образом, всего за указанный период с 10.03.2009 года по 31.10.2009 года ру­ководитель ООО «...» Кургузов В.К., осознавая наступление общест­венно опасных последствий и желая их наступления, умышленно совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с организации, путём непредставления поручений на уплату нало­гов и сборов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, в сумме ... рублей, при этом доля неуплаченных на­логов составляет более 95,71 %.

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

извлечение текста

Руководствуясь ст. 304-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Кургузова Василия Константиновича признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ и ст. 64 УК РФ в виде штрафа в сумме 20 000 рублей.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний по совокупности преступлений назначить Кургузову Василию Константиновичу наказание в виде штрафа в сумме 30 000 рублей.

Меру пресечения Кургузову Василию Константиновичу до вступления приговора в законную силу не избирать.

Вещественные доказательства: документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «...» передать предприятию после вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Ивановский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий судья С.В. Лалиева.