ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г.Сасово Рязанской области 18 апреля 2011 года
Сасовский районный суд Рязанской области в составе:
председательствующего судьи Леонтьевой Г.В.,
при секретаре Федяевой О.В.,
с участием представителя истца - Межрайонной ИФНС России №4 по Рязанской области Веряева Д.Н., выступающего на основании доверенности,
рассмотрев в открытом судебном заседании в Сасовском районном суде Рязанской области дело по иску Межрайонной ИФНС России № 4 по Рязанской области к Белову В.А. о взыскании недоимки по земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Рязанской области обратилась в суд с иском к Белову В.А. с требованием взыскать с ответчика в бюджет муниципального образования - Каргашинское сельское поселение Сасовского муниципального района Рязанской области земельный налог за 2009-2010 г.г. в сумме <данные изъяты> руб. и пени в сумме <данные изъяты> руб..
В обоснование заявленных требований истец указал, что Белов В.А. является плательщиком земельного налога, на него в установленном законом порядке зарегистрированы: земельный участок, № земельный участок, №, расположенные по адресу: <адрес>. Исходя из действующих норм налогового законодательства, ответчик обязан был уплатить в бюджет Каргашинского сельского поселения Сасовского муниципального района Рязанской области земельный налог за 2009 год в сумме <данные изъяты>. Кроме того ответчик обязан был уплатить авансовый платеж за 2010 год в сумме <данные изъяты> руб.. Ранее ответчику выставлялось налоговое уведомление на сумму <данные изъяты> руб. (авансовый платеж за 2009 год), в связи с чем недоимка по земельному налогу за 2009-2010 годы составила <данные изъяты> руб.. 08 июля 2010 г. налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 35945 на уплату земельного налога в срок не позднее 16.08.2010 года. К указанному сроку налог уплачен не был, в связи с чем, 29 ноября 2010 года ответчику было направлено требование об уплате земельного налога № 16974 об оплате недоимки по земельному налогу за 2009 год и авансового платежа за 2010 год, в срок до 10 декабря 2010 года. Требование ответчик не исполнил, за период просрочки платежа по состоянию на 11.03.2011 г. ответчику начислены пени в сумме <данные изъяты> руб..
В судебном заседании представитель истца Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №4 по Рязанской области Веряев Д.Н. исковые требования поддержал в полном объеме.
Ответчик Белов В.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, об уважительных причинах неявки суду не сообщил, о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил, в связи с чем, на основании ст. 233 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика в порядке заочного производства.
Выслушав объяснения представителя истца, исследовав письменные доказательства, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению.
Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п/п 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.п.1,2 ст.65 ЗК РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельныйналог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельногоналога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Решением Совета депутатов муниципального образования - Каргашинское сельское поселение № 10 от 23.10.2008 г. (с учетом изменений, внесенных решением от 19.11.2009г. № 29) «Об установлении земельного налога» (далее Решение) на территории муниципального образования - Каргашинское сельское поселение установлен и введен в действие земельный налог.
В соответствии со ст. 388 НК РФ, п. 2 выше указанного Решения налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования.
В соответствии с ч.1 ст.389 НК РФ и п.3 Решения объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, и определяется в отношении каждого земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 390 НК РФ и п. 4 Решения).
В соответствии с п.1 ст. 392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Пунктом 6 ст.58 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В соответствие со ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Пунктом 19 Решения для налогоплательщиков - физических лиц срок уплаты авансовых платежей установлен не позднее 15 августа календарного года (налогового периода) на основании вручаемого налоговым органом налогового уведомления. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как одна вторая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно п.21 Решения с учетом внесенных изменений срок уплаты земельногоналога для налогоплательщиков - физических лиц установлен не позднее 15 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании вручаемого налоговым органом налогового уведомления. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами, подлежащими уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
Пунктом 6 Решения установлены ставки земельного налога:
0,3 % - в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
1,5% - в отношении прочих земельных участков.
Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункты 2, 4).
В соответствии со ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п.п.1, 2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога; исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
В судебном заседании установлено, что ответчику Белову В.А. в 2009-2010 г.г. принадлежали следующие земельный участки: земельный участок, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, право не прекращено, кадастровая стоимость участка на 01 января 2009 г. составила <данные изъяты> руб. и на 01 января 2010 года - <данные изъяты> руб.; <данные изъяты> доли земельного участка с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, право прекращено ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость участка на 01 января 2009 г. составила <данные изъяты> руб.; земельный участок, кадастровый номер №, размер доли в праве <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, право не прекращено, кадастровая стоимость участка на 01 января 2009 г. и на 01 января 2010 года составила <данные изъяты> руб., расположенные по адресу: <адрес>. Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями государственного органа, уполномоченного по учету соответствующих объектов налогообложения (Роснедвижимость).
Межрайонной инспекцией ФНС России №4 по Рязанской области 09.07.2010г. в адрес ответчика Белова В.А. заказным письмом с уведомлением было направлено налоговое уведомление № 35945 на уплату физическим лицом земельного налога (авансового платежа по налогу) за 2010г. в размере <данные изъяты> руб., в том числе сумму авансового платежа за 2010 г. в размере <данные изъяты> руб. и земельный налог за 2009 г. в сумме <данные изъяты> руб.. Срок уплаты налога предусматривался в уведомлении до 16.08.2010 г.. Факт направления налогового уведомления подтверждается списком отправленных заказных писем № 96 от 08.07.2010г., квитанцией об отправке почтовых отправлений от 08.07.2010 г., согласно указанному списку. 29.11.2010 г. налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование № 16974, предусматривающее обязанность налогоплательщика оплатить земельный налог за 2009-2010 г.г. в сумме <данные изъяты> руб., и пени в срок до 10.12.2010 г., что списком внутренних отправлений от 24.11.2010 года №6, принятых отделением почтовой связи 29.11.2010 года.
В силу ст.234 ГПК РФ при рассмотрении дела в порядке заочного производства суд проводит судебное заседание в общем порядке, исследует доказательства, представленные лицами, участвующими в деле, учитывает их доводы и принимает решение, которое именуется заочным.
Согласно требованиям ст.68 ГПК РФ в случае, если сторона, обязанная доказывать свои требования или возражения, удерживает находящиеся у нее доказательства и не представляет их суду, суд вправе обосновать свои выводы объяснениями другой стороны.
Ответчик в судебное заседание не явился, возражения относительно иска не представил.
В судебном заседании представитель истца Веряев Д.Н. пояснил, что ответчик до настоящего времени авансовый платеж по земельному налогу за 2010 г. и недоимку по земельному налогу за 2009 г. по требованию налогового органа не оплатил.
С учётом вышеизложенного, суд считает установленным, что задолженность по земельному налогу за 2009-2010 годы, а также пени ответчиком до настоящего времени не уплачены.
Расчет земельногоналога за 2009 год за вышеуказанные объекты налогообложения, подлежащего взысканию с ответчика, произведен следующим образом: <данные изъяты> руб. (налоговая база земельного участка к.н. №) х <данные изъяты> (доля в праве) х 0,003 (налоговая ставка) х 12/12 (период нахождения объекта в собственности ответчика в 2009 г.) + <данные изъяты> руб. (налоговая база земельного участка к.н. №) х <данные изъяты> (доля в праве) х 0,003 (налоговая ставка) х 8/12 (период нахождения объекта в собственности ответчика в 2009 г.) + <данные изъяты> руб. (налоговая база земельного участка к.н. № х <данные изъяты> (доля в праве) х 0,003 (налоговая ставка) х 12/12 (период нахождения объекта в собственности ответчика в 2009 г.) = <данные изъяты> руб..
В судебном заседании установлено, что ответчиком оплачена сумма авансового платежа за 2009 г. в размере <данные изъяты> руб., ему выставлялось уведомление № по уплате авансового платежа за 2009 год в указанной сумме, что не оспаривается истцом. Таким образом, задолженность по налогу за 2009 г. составляет: <данные изъяты> - <данные изъяты> = <данные изъяты> руб..
Размер авансового платежа по земельному налогу за 2010 год, подлежащего взысканию с ответчика, составляет <данные изъяты> руб.. Расчет произведен следующим образом:
общая сумма налога за 2010 год составляет: <данные изъяты> руб. (налоговая база земельного участка к.н. №) х <данные изъяты>доля в праве) х 0,003 (налоговая ставка) х 12/12 (период нахождения объекта в собственности ответчика в 2010 г.) + <данные изъяты> руб. (налоговая база земельного участка к.н. №) х <данные изъяты> (доля в праве) х 0,003 (налоговая ставка) х 12/12 (период нахождения объекта в собственности ответчика в 2009 г.) = <данные изъяты> руб.. Авансовый платеж за 2010 год составил: <данные изъяты> / 2 = <данные изъяты> руб..
Общая задолженность по земельному налогу за 2009-2010 г.г. составляет: <данные изъяты> + <данные изъяты> = <данные изъяты> руб.
Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленная Центральным банком Российской Федерации, составила с 01 июня 2010 г. - 7,75 %, с 28 февраля 2011 года - 8%.
Таким образом, на сумму недоимки по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб. налоговым органом по состоянию на 11.03.2011 г. правомерно начислено пени <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> руб. (сумма налога) х 195 дн. (период просрочки с 17.08.2010 по 27.02.2011г.) х 7,75%/300 (ставка пени)) + (<данные изъяты> руб. (сумма налога) х 12 дн. (период просрочки с 28.02.2011г. по 11.03.2011г.) х 8%/300 (ставка пени)) = <данные изъяты> руб.. Представленный истцом расчет пеней судом проверен и является правильным.
В соответствии со ст.103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
Согласно п.п.1, 19 п.1 ст.333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов или ответчиков.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-198, 233-237 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Рязанской области удовлетворить.
Взыскать с Белова В.А. в бюджет муниципального образования - Каргашинское сельское поселение Сасовского муниципального района Рязанской области недоимку по земельному налогу за 2009-2010 годы в сумме <данные изъяты>., а также пени в сумме <данные изъяты>
Взыскать с Белова В.А. государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.
Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения; заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в кассационном порядке в течение десяти дней по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение десяти дней со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Председательствующий судья Г.В.Леонтьева