Дело № 1-19/12 ПОСТАНОВЛЕНИЕ о прекращении уголовного дела 03 апреля 2012 года г.Ставрополь Промышленный районный суд г.Ставрополя в составе: председательствующего судьи Степановой Е.В., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Промышленного района г.Ставрополя - старшего помощника прокурора Промышленного района г.Ставрополя Князевой Е.Г., подсудимого "А", защитника Пивневой Н.П., представившей ордер № 029767, удостоверение № 2438, защитника Крылова П.Н., представившего ордер № 065910, удостоверение № 2535, представителя потерпевшего по доверенности Кононова С.А., специалиста – ревизора отдела документальных проверок и ревизий оперативно – розыскной части (по экономической безопасности и противодействия коррупции) ГУ МВД России по Ставропольскому краю Шостак Е.И., при секретаре Писаревой Т.А., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении "А", 01.12.1961 года рождения, уроженца с.Бакресс, Нефтекумского района Ставропольского края, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, работающего директором ООО «СВ Нефтегазсервис», военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, УСТАНОВИЛ: "А" уклонился от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершив данное деяние в особо крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах. В период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года являясь, в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ, плательщиком налога на доходы физических лиц, будучи обязанным, в соответствии со статьёй 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации уплачивать законно установленные налоги и сборы, получив доход от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, действуя с прямым умыслом, представил в налоговый орган - ИФНС РФ по Промышленному району г.Ставрополя, расположенную по адресу: г.Ставрополь, ул.Ленина, д.415/В, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, формы 3-НДФЛ за 2008 год с заведомо ложными сведениями, в результате чего, в нарушении пп.5 п.1 ст.208 Налогового кодекса Российской Федерации уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за указанный период времени в особо крупном размере. Так, 14 мая 2008 года между "А" и ООО «Лизинговая компания «УРАЛСИБ» заключены следующие договора купли-продажи недвижимости: № СТА-0101-8ДКП литер Д, на сумму 17 116 600 рублей; № СТА-0102-8ДКП литер В, на сумму 22 583 470 рублей; № СТА-0103-8ДКП литер Б, на сумму 17 799 930 рублей. На основании указанных договоров "А" переоформил право собственности трех нежилых зданий, расположенных в городе Ставрополе по адресам: <адрес> на ООО «Лизинговая компания «УРАЛСИБ»», после чего на лицевой счет № 40817810428000003455, открытый "А" в Ставропольском филиале ОАО «Уралсиб», от ООО «Лизинговая компания «УРАЛСИБ»» поступили денежные средства в сумме 57 500 000,00 рублей, что подтверждается следующими платежными поручениями: № 3714 от 27.05.2008 года, на сумму 17 799 930 рублей; № 3715 от 27.05.2008 года, на сумму 17 116 600 рублей; № 3716 от 27.05.2008 года 22 583 470 рублей. Однако, 29 апреля 2009 года в ИФНС РФ по Промышленному району г.Ставрополя, расположенную по адресу: г.Ставрополь, ул.Ленина, д.415-в, "А" представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, согласно которой, заявленный им доход за указанный период времени, подлежащий налогообложению по ставке 13%, составил 80 000,00 (восемьдесят тысяч) рублей, 00 копеек. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу заявлена "А" в размере 80 000,00 (восемьдесят тысяч) рублей, 00 копеек. Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая к уплате за 2008 год, заявлена "А" в размере 0,00 рублей. Согласно финансово-экономического заключения специалиста № 223 от 09.08.2011 года, доход, полученный гражданином "А" от продажи недвижимого имущества в 2008 году установлен в сумме 57 500 000,00 рублей. Право собственности "А" на вышеуказанные объекты недвижимого имущества зарегистрировано в УФРС РФ по Ставропольскому краю на основании решений Ленинского районного суда города Ставрополя в 2006 году, следовательно, гражданин "А" право на имущественный вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме, полученной при продаже нежилых помещений в размере 57 500 000,00 рублей, расположенных по адресу: город Ставрополь, ул. Чехова, 19/1, 19/3, квартал 209 не имел, поскольку с момента регистрации права собственности на реализуемое имущество прошло менее трех лет, в связи с чем, гражданин "А" имел право на имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 250 000,00 рублей, либо в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В ходе предварительного следствия допрошенный в качестве подозреваемого "А" показал, что им производилась оплата в адрес ООО «Крона» за строительно-монтажные работы по реконструкции вышеуказанных объектов недвижимости, однако документы, подтверждающие произведенные расходы, "А" не представлены, в связи с чем, налоговая база гражданина "А" по налогу на доходы физических лиц за 2008 год составила 57 250 000,00 (пятьдесят семь миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей, 00 копеек (57 500 000-250 000). Налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет за 2008 год "А", по результатам финансово-экономического заключения специалиста исчислен в сумме 7 442 500,00 (семь миллионов четыреста сорок две тысячи пятьсот) рублей, 00 копеек (57 250 000 руб. х 13%). Согласно предоставленных ИФНС России по Промышленному району г.Ставрополя сведений, сумма начисленных "А" налогов за три финансовых года (2008-2010г.), составила 0,00 руб. Доля неуплаченного налога на доходы физических лиц в общей сумме налогов, подлежащих уплате за три финансовых года подряд, составляет 100%. Таким образом, "А" ИНН 263506264790, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, направленных на уклонение от уплаты налогов, включил в налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2008 год заведомо ложные сведения, после чего 29 апреля 2009 года представил данную налоговую декларацию в ИФНС РФ по Промышленному району г. Ставрополя расположенную по адресу: г. Ставрополь, ул. Ленина, 415/В, в результате чего уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за период времени с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года в сумме 7 442 500,00 (семь миллионов четыреста сорок две тысячи пятьсот) рублей, 00 копеек, что является особо крупным размером, так как в соответствии с примечаниями к статье 198 УК РФ, сумма неуплаченных гражданином "А" налогов - 7 442 500,00 рублей, превышает три миллиона рублей, а доля неуплаченного налога на доходы физических лиц в общей сумме налогов, подлежащих уплате "А" за три финансовых года подряд, составляет 100 %. В судебном заседании судом обсуждался вопрос о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, поскольку после совершения преступления небольшой тяжести, в котором обвиняется "А" прошло более двух лет. Подсудимый "А" не возражал против прекращения уголовного дела в виду истечения сроков давности уголовного преследования по не реабилитирующим основаниям. Государственный обвинитель и представитель потерпевшего также не возражали против прекращения уголовного дела в виду истечения сроков давности уголовного преследования. Выслушав мнение участников процесса, суд пришел к выводу о необходимости прекращения уголовного дела, по следующим основаниям. В силу п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в виду истечения сроков давности уголовного преследования. На основании ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в случае, если в ходе судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 части 1 ст. 24 УПК РФ. Согласно п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести. В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести. Преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ признается оконченным с момента неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Срок давности для освобождения от уголовной ответственности в данном случае исчисляется с момента неуплаты в особо крупном размере налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, который в соответствии с ч.4 ст.228 НК РФ установлен как не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Поскольку в данном случае за налогооблагаемый период взят 2008 год, то соответственно срок исковой давности освобождения от уголовной ответственности "А" должен исчисляться с 15 июля 2009 года. Таким образом, срок привлечения подсудимого "А" к уголовной ответственности истек 15 июля 2011 года. При таких обстоятельствах, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении подсудимого "А" в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Потерпевшим лицом ИФНС России по Промышленному району г.Ставрополя в лице представителя ФИО6 был заявлен гражданский иск на сумму 7442500,00 рублей. Ущерб не возмещен. Решая вопрос о заявленном гражданском иске, суд приходит к следующему. Согласно ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. В соответствии со ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленного гражданского иска в полном объеме. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24; 254; 256 УПК РФ ПОСТАНОВИЛ: Уголовное дело по обвинению "А" в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. "А" от уголовной ответственности освободить. Меру пресечения в отношении "А" до вступления постановления в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Гражданский иск ИФНС России по Промышленному району г.Ставрополя удовлетворить. Взыскать с "А" в Пользу ИФНС России по Промышленному району г.Ставрополя сумму в размере 7422500 (семь миллионов четыреста двадцать две тысячи пятьсот) рублей. Вещественные доказательства: документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС РФ по Промышленному району г.Ставрополя, а именно сшив документов на 7-и листах, содержащий следующие документы: заявление начальнику Инспекции ФНС РФ по Промышленному р-ну г. Ставрополя от "А", проживающего по адресу: <адрес> ИНН 263506264790 о принятии декларации о доходах за 2008 г.; налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) "А" за 2008 отчетный год; документы, изъятые в ходе выемки в Ставропольском филиале Банка«УРАЛСИБ», а именно: карточка с образцами подписи и оттиска печати; договор № 40817810428000003455 текущего банковского счета от 28 апреля 2008 года между ОАО «Банк Уралсиб» и "А"; светокопия паспорта "А" 07 06 № 804684; анкета Настоящее постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд через Промышленный районный суд города Ставрополя в течение 10 дней со момента вынесения. Судья Степанова Е.В.
физического лица "А"; анкета клиента Банка «Уралсиб»
"А"; выписка о движении денежных средств по расчетному
счету № 40817810428000003455 "А" открытого в ОАО
«Уралсиб» за период с 28.04.08 по 11.07.11г.; платежное поручение № 431
от 30.06.2008г. на сумму 150 000 рублей; платежное поручение № 880 от
18.07.2008г. на сумму 4 700 рублей; платежное поручение № 978 от
22.07.2008г. на сумму 620 000 рублей; платежное поручение № 705 от
16.07.2008г. на сумму 101.000 рублей; платежное поручение № 704 от
16.07.2008г. на сумму 17 400 рублей; платежное поручение № 722227 от
04.06.2008г. на сумму 10 000 000 рублей; платежное поручение № 1281 от
30.07.2008г. на сумму 21 699,98 рублей; платежное поручение № 7 от
09.06.2008г. на сумму 2 500 000 рублей; платежное поручение № 2328 от
29.08.2008г. на сумму 75 000 рублей, платежное поручение № 821 от
17.07.2008г. на сумму 107,48 рублей; платежное поручение № 825 от
17.07.2008г. на сумму 25,13 рублей; платежное поручение № 827 от
17.07.2008г. на сумму 459,28 рублей; платежное поручение № 823 от
17.07.2008г. на сумму 443, 37 рублей; платежное поручение № 829 от 17.07.2008г. на сумму 6 833,01 рублей; платежное поручение № 832 от 17.07.2008 года на сумму 49 196,16 рублей; платежное поручение № 831 от 17.07.2008г. на сумму 15 116 рублей; платежное поручение № 835 от 17.07.2008г. на сумму 14 250 рублей; платежное поручение № 842 от 17.07.2008г. на сумму 4 047,04 рублей; платежное поручение № 1504 от 17.07.2008г. на сумму 195 560 рублей; платежное поручение № 1502 от 17.07.2008г. на сумму 3 426,19 рублей; платежное поручение № 1503 от 17.07.2008г. на сумму 24 500 рублей; платежное поручение № 837 от 17.07.2008г. на сумму 6 833,02 рублей; платежное поручение № 840 от 17.07.2008г. на сумму 37 220,63 рублей; платежное поручение № 123 от 10.06.2008г. на сумму 1 200 000 рублей; платежное поручение № 32 от 06.06.2008г. на сумму 642 332,80 рублей; платежное поручение № 788 от 04.07.2008г. на сумму 50 000 рублей; платежное поручение № 142 от 16.06.2008г. на сумму 7 700 000 рублей; платежное поручение № 140 от 16.06.2008г. на сумму 8 200 000 рублей; расходный кассовый ордер № 235 от 18.06.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный кассовый ордер № 244 от 19.06.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный кассовый ордер № 153 от 16.06.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный кассовый ордер № 577 от 03.07.2008г. на сумму 1 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 108 от 11.06.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный кассовый ордер № 74 от 07.06.2008г. на сумму 1 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 718910 от 03.06.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный кассовый, ордер № 751 от 02.07.2008г. на сумму 1 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 724405 от 05.06.2008г. на сумму 2 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 1383 от 30.07.2008г. на сумму 4 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 277 от 20.06.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный кассовый ордер № 1056 от 17.07.2008г. на сумму 1 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 1301 от 28.07.2008г. на сумму 5 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 159 от 17.06.2008г. на сумму
500 000 рублей; расходный кассовый ордер № 787 от 04.07.2008г. на сумму 1 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 827 от 07.07.2008г. на
сумму 1 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 914 от 10.07.2008г.
на сумму 2 000 000 рублей; расходный кассовый ордер № 703423 от
30.05.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный кассовый ордер № 74 от
10.06.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный кассовый ордер № 1038
от 16.07.2008г. на сумму 3 000 000 рублей; расходный кассовый ордер №
30 от 06.06.2008г. на сумму 1 000 000 рублей; расходный кассовый ордер
№ 933 от 21.07.2008г. на сумму 1 000 000 рублей; расходный кассовый
ордер № 713344 от 02.06.2008г. на сумму 500 000 рублей; расходный
кассовый ордер № 722213 от 04.06.2008г. на сумму 500 000 рублей;
расходный кассовый ордер № 721622 от 04.06.2008г. на сумму 500 000
рублей; расходный кассовый ордер № 700776 от 29.05.2008г. на сумму 500
000 рублей; приходный кассовый ордер № 672390 от 15.05.2008г. на сумму
45 500 рублей; приходный кассовый ордер № 633009 от 28.04.2008г. на
сумму 100 рублей - хранить в материалах дела.