Дело № 12-14/2012

Р Е Ш Е Н И Е

город Приволжск «13» февраля 2012 года

Судья Приволжского районного суда Ивановской области Калаев Н.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Приволжске жалобу ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении № 24-11/235 от 16 ноября 2011 года,

у с т а н о в и л:

Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 16 ноября 2011 года ФИО3, генеральный директор ООО «Яковлевская мануфактура» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением ФИО1 обратился с жалобой в Приволжский районный суд Ивановской области. В жалобе, ФИО1 просит об отмене постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Ивановской области от 16 ноября 2011 года, вынесенного в отношении него по делу об административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие в его действиях состава административного правонарушения. ФИО1 указывает на то, что ООО «Яковлевская мануфактура» при осуществлении валютной операции на основании заключенного контракта и паспорта сделки указала вид кода валютной операции. При этом уполномоченный банк не отказал в принятии справки о валютной операции. Данные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии в его действиях состава правонарушения.

В судебное заседание ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о дата и времени рассмотрения дела не явился, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Ивановской области ФИО2 просил рассмотреть жалобу в его отсутствии.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, нахожу обжалуемое постановление должностного лица подлежащим отмене по следующим основаниям.

Как установлено в судебном заседании, 31 октября 2011 года, по результатам плановой проверки соблюдения валютного законодательства, проведенной контролером-ревизором отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, в отношении генерального директора ООО «Яковлевская мануфактура» ФИО1 был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

ФИО1 вменено в вину нарушение части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", согласно которой резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые перечислены в статье 23 данного Федерального закона, а также п.п. 1.2 и 1.3 и Приложения № 1 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Из обстоятельств дела следует, что 24 марта 2011 года ООО «Яковлевский льнокомбинат» представило в уполномоченный банк – Ивановское отделение № 8639 Сберегательного банка Российской Федерации справку о валютной операции по договору №, заключенному между ООО «Яковлевская мануфактура» и немецкой фирмой «Khait Aussenhandel…», указав в графе 6 – код вида валютной операции- «21010 – расчеты и переводы резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за выполнение нерезидентом работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, за исключением платежей с кодом 21040», вместо нужного кода – «21020 - предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок до 180 дней в виде предварительной оплаты за выполнение нерезидентом работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них».

По мнению должностного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, в связи с допущенными ошибками при заполнении справок о валютных операциях, ФИО1, как руководителем организации, совершено административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

С такими выводами должностного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области согласиться нельзя.

В соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ административным правонарушением признается несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Согласно ч.2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые перечислены в статье 23 данного Федерального закона.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления определяются Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 1.2. Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели (далее - резиденты)) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк) справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении № 1 к настоящей Инструкции (справка о валютных операциях).

В соответствии с п.1.3 вышеуказанной инструкции, справка о валютной операции представляется резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

Установленная валютным законодательством обязанность по представлению справки о валютной операции в уполномоченный банк ООО «Яковлевская мануфактура» была исполнена.

В соответствии с п.1.7. Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И, уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного настоящей Инструкцией, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоченный банк.

В соответствии с п.1.8. Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И Уполномоченный банк отказывает в принятии справки о валютных операциях в случае, если представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией.

В соответствии с п. 1.15. вышеуказанной инструкции, уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями, установленными настоящей Инструкцией и иными нормативными актами Банка России.

Справка о валютной операции банком в ООО «Яковлевская мануфактура» не возвращалась, другие документы также не запрашивались, а все документы были приняты как надлежаще оформленные.

На основании изложенного ответственность в связи с невыполнением банком требований Инструкции № 117-И при принятии справки о валютной операции не может быть возложена на ООО «Яковлевская мануфактура».

Ошибочное указание резидентом в справке о валютной операции кода вида валютной операции, не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям а, следовательно, не образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч.1 ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

При указанных обстоятельствах оснований полагать о наличии в действиях генерального директора ООО «Яковлевская мануфактура» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ,

р е ш и л :

Жалобу ФИО1 удовлетворить.

Постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области ФИО3 от 16 ноября 2011 года по делу об административном правонарушении № 24-11/235 в отношении ФИО1 о привлечении его к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ - отменить.

Производство по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 прекратить в связи с отсутствием в действиях состава административного правонарушения.

Постановление может быть обжаловано в Ивановский областной суд в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья Калаев Н.Е.