Дело № 12-24/2012

Р Е Ш Е Н И Е

город Приволжск «13» февраля 2012 года

Судья Приволжского районного суда Ивановской области Калаев Н.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Приволжске жалобу ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении № 24-11/229 от 09 ноября 2011 года,

у с т а н о в и л:

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 09 ноября 2011 года ФИО3, генеральный директор ООО «Яковлевская мануфактура» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением ФИО1 обратился с жалобой в Приволжский районный суд Ивановской области. В жалобе ФИО1 просит об отмене постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Ивановской области от 09 ноября 2011 года, вынесенного в отношении него по делу об административном правонарушении, ссылаясь на допущенные нарушения при привлечении его к административной ответственности. ФИО1 указывает на нарушение его прав, поскольку дело было рассмотрено в его отсутствии. Телеграмма о необходимости его явки была получена секретарем 08 ноября 2011 года. Он сам в указанное время находился в служебной командировке до 11 ноября 2011 года и явится на рассмотрение дела не мог, также не мог подготовить доверенность своему представителю. 08 ноября 2011 года юристом ООО «Яковлевская мануфактура» было направлено ходатайство с просьбой отложения рассмотрения дела, однако определением в его удовлетворении было отказано. Он был лишен возможности присутствовать при рассмотрении дела, высказать свою позицию и ознакомиться с материалами дела.

В судебное заседание ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о дата и времени рассмотрения дела не явился, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.

Представители Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Ивановской области ФИО4 и ФИО5 в судебном заседании пояснили, что действия ООО «Яковлевская мануфактура» по неправильному указанию вида кода валютной операции образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, вина ФИО1 материалами дела полностью доказана. О месте и времени рассмотрения дела ФИО1 был извещен заблаговременно, первоначально в общество направлялось определение о назначении времени и места рассмотрения дела от 01 ноября 2011 года факсом 02 ноября 2011 года. Данный факс был обществом получен, о чем свидетельствует отчет об отправке. Кроме того, 8 ноября 2011 года ФИО1 был извещен телеграммой, полученной секретарем общества. Ходатайство об отложении рассмотрения дела от ФИО1 не поступало.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, нахожу обжалуемое постановление должностного лица подлежащим отмене по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 30.6 КоАП РФ судья, принявший к рассмотрению жалобу, не связан доводами жалобы и вправе проверить дело об административном правонарушении в полном объеме.

Как установлено в судебном заседании, 31 октября 2011 года, по результатам плановой проверки соблюдения валютного законодательства, проведенной контролером-ревизором отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, в отношении генерального директора ООО «Яковлевская мануфактура» ФИО1 был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

ФИО1 вменено в вину нарушение части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", согласно которой резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые перечислены в статье 23 данного Федерального закона, а также п.п. 1.2 и 1.3 и Приложения № 1 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Из обстоятельств дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «Яковлевский льнокомбинат» представило в уполномоченный банк – Ивановское отделение № 8639 Сберегательного банка Российской Федерации справку о валютной операции по контракту №, заключенному между ООО «Яковлевская мануфактура» и фирмой «CHEMITEX» SA Бельгия, указав в графе 6 – код вида валютной операции- «10080 – расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней при экспорте товаров, за исключением платежей с кодами 10040 и 10060», вместо нужного кода – «10030 - предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде предварительной оплаты при экспорте товаров, за исключением платежей с кодами 10010 и 10020».

По мнению должностного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области, в связи с допущенными ошибками при заполнении справок о валютных операциях, ФИО1, как руководителем организации, совершено административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

С такими выводами должностного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области согласиться нельзя.

В соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ административным правонарушением признается несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Согласно ч.2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые перечислены в статье 23 данного Федерального закона.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления определяются Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 1.2. Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели (далее - резиденты)) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк) справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении № 1 к настоящей Инструкции (справка о валютных операциях).

В соответствии с п.1.3 вышеуказанной инструкции, справка о валютной операции представляется резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

Установленная валютным законодательством обязанность по представлению справки о валютной операции в уполномоченный банк ООО «Яковлевская мануфактура» была исполнена.

В соответствии с п.1.7. Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И, уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного настоящей Инструкцией, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоченный банк.

В соответствии с п.1.8. Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И Уполномоченный банк отказывает в принятии справки о валютных операциях в случае, если представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией.

В соответствии с п. 1.15. вышеуказанной инструкции, уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями, установленными настоящей Инструкцией и иными нормативными актами Банка России.

Справка о валютной операции банком в ООО «Яковлевская мануфактура» не возвращалась, другие документы также не запрашивались, а все документы были приняты как надлежаще оформленные.

На основании изложенного ответственность в связи с невыполнением банком требований Инструкции № 117-И при принятии справки о валютной операции не может быть возложена на ООО «Яковлевская мануфактура».

Ошибочное указание резидентом в справке о валютной операции кода вида валютной операции, не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям а, следовательно, не образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч.1 ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

При указанных обстоятельствах оснований полагать о наличии в действиях генерального директора ООО «Яковлевская мануфактура» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ,

р е ш и л :

Жалобу ФИО1 удовлетворить.

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области ФИО3 от 09 ноября 2011 года по делу об административном правонарушении № 24-11/229 в отношении ФИО1 о привлечении его к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ - отменить.

Производство по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 прекратить в связи с отсутствием в действиях состава административного правонарушения.

Постановление может быть обжаловано в Ивановский областной суд в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья Калаев Н.Е.