Дело № 2-666/2011 18 июля 2011 года РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Приморский районный суд Архангельской области в составе председательствующего Познянского С.А., при секретаре Маликовой О.Л., с участием представителей истца Лесового Д.Н., Пастуховой Н.А., представителя ответчика Кучериной М.М., рассмотрев в г. Архангельске в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Мильяновской Л.Е. о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам, УСТАНОВИЛ: Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее именуемая МИФНС) обратилась в Приморский районный суд с исковым заявлением к Мильяновской Л.Е. о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам на сумма. В обоснование своего иска указав, что в ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что Мильяновская Л.Е. как бывший предприниматель задекларировала доход за (*) год в сумма. Согласно декларации профессиональный налоговый вычет составил сумма, по материалам проверки – сумма. Ответчиком не представлены документы, подтверждающие произведенные расходы. Занижение налогооблагаемого дохода за (*) год составила сумма, неуплата налога – сумма, срок уплаты истек дата. Налог на доходы физических лиц за (*) год. Согласно декларации ответчиком заявлен доход от предпринимательской деятельности в сумма. Ответчиком не представлены документы, подтверждающие произведенные расходы. Занижение налогооблагаемого дохода за (*) год составила сумма, неуплата налога сумма, срок уплаты истек дата. Налог на доходы физических лиц за (*) год. Ответчиком не представлена декларация по НДФЛ за (*) год. В ходе выездной проверки было установлено, что ответчик получил доход от предпринимательской деятельности на сумма. Согласно выездной налоговой проверки установлено занижение налогооблагаемой базы за (*) года в сумма, неуплата налога сумма, срок уплаты истек дата. В соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисленная пеня за каждый день просрочки исполнения обязательства по уплате налога за (*), (*), (*) год составила сумма. Единый социальный налог с доходов от предпринимательской деятельности за (*) год. Завышение расходов, связанных с извлечение доходов на сумму неподтвержденных расходов сумма, что привело к занижению налогов за (*) год – сумма, в том числе единый социальный налог в федеральный бюджет сумма; единый социальный налог в федеральный фонд обязательного медицинского страхования сумма; единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования сумма. Срок уплаты дата. Единый социальный налог с доходов от предпринимательской деятельности за (*) год. Завышение расходов, связанных с извлечение доходов на сумму неподтвержденных расходов сумма, что привело к занижению налогов за (*) год – сумма, в том числе единый социальный налог в федеральный бюджет сумма; единый социальный налог в федеральный фонд обязательного медицинского страхования сумма; единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования сумма. Срок уплаты дата. Единый социальный налог с доходов от предпринимательской деятельности за (*) год. Ответчиком не представлена декларация до дата. В ходе выездной проверки установлено, что ответчиком в (*) году получен доход на сумма. Выездной налоговой проверкой установлено занижение налогооблагаемого дохода за (*) года на сумма. Сумма единого социального дохода к доплате за (*) год составила сумма, в том числе единый социальный налог в федеральный бюджет сумма; единый социальный налог в федеральный фонд обязательного медицинского страхования сумма; единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования сумма. Срок уплаты дата. В соответствии со ст. 75 НК РФ исчислена пеня за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за (*), (*), (*) год составила сумма, в том числе единый социальный налог в федеральный бюджет сумма; единый социальный налог в федеральный фонд обязательного медицинского страхования сумма; единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования сумма. Налог на добавленную стоимость за (*) год. Неуплата налога на добавленную стоимость за (*) года составила сумма, в том числе за апрель – сумма, май – сумма, июнь – сумма, июль – сумма, август – сумма, сентябрь – сумма, октябрь – сумма, ноябрь – сумма, декабрь – сумма. Срок уплаты налога на добавленную стоимость каждого налогового периода определен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим за налоговым периодом. Налог на добавленную стоимость за (*) год. Неуплата налога на добавленную стоимость за (*) года составила сумма, в том числе за (*) квартал – сумма, за (*) квартал – сумма, за (*) квартал – сумма, за (*) квартал – сумма. Срок уплаты налога на добавленную стоимость каждого налогового периода определен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим (*) и (*) кварталом и равными долями не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом за (*) и (*) кварталы. Налог на добавленную стоимость за (*) год. Неуплата налога на добавленную стоимость за (*) квартал (*) года составила сумма. В соответствии со ст. 75 НК РФ, начислена пени за каждый день просрочки по исполнению обязанности по уплате налога на добавленную стоимость за (*), (*), (*) год в сумма. Сумма неуплаченных налогов по результатам выездной налоговой проверки составила сумма, пени составили сумма, штрафные санкции составили сумма, всего ко взысканию сумма. В судебном заседании представители истца Лесовой Д.Н., Пастухова Н.А. поддержали заявленные требования и пояснили, что истцом в ходе выездной проверки не были представленные первичные документы, свидетельствующие о понесенных расходах. Работниками налоговой службы были проведены встречные проверки с контрагентами и партнерами ответчика, во всех случаях, когда удавалось установить документально понесенные затраты, они были учтены. В тех случаях, когда ответчиком и её партнерами не предоставлялись первичные документы, затраты не учитывались. Приложенные ответчиком в ходе судебного заседания акты сверки с рядом фирм и предпринимателями не могут быть доказательствами, так как акты сверки не являются первичными документами. Просят суд удовлетворить требование в полном объеме. Ответчик Мильяновская Л.Е., будучи извещенной о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась. Представитель ответчика Кучерина М.М. с иском не согласилась и пояснила, что Мильяновская Л.Е. в настоящее время не является индивидуальным предпринимателем. Первичные документы за указанный истцом период были украдены у ответчика. Она просила суд в качестве доказательства понесенных истцом расходов принять: акты сверки между ИП Мильяновской Л.Е. и ООО «название» за (*) года; акты сверки за (*) между ИП фамилия и ответчиком Мильяновской Л.Е.; акт сверки взаиморасчетов между Мильяновской А.Е. и ИП фамилия с дата по дата; акты взаиморасчетов между Мильяновской Л.Е. и крестьянским хозяйством фамилия с дата по дата; акты сверки между СПК «название» и Мильяновской Л.Е. за (*), (*), (*) года; акты сверки взаимных расчетов за (*) год с ИП фамилия; акты сверки взаимных расчетов с ФГУ «название» за (*) год, (*) год; акт сверки взаимных расчетов ООО «название» с ИП Мильяновской Л.Е. по состоянию с дата, по состоянию на дата. Изучив материалы дела, выслушав представителей сторон, суд пришел к следующему: В соответствии со ст.93.1 НК РФ, налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля с учетом представленных Мильяновской Л.Е. документов: платежных поручений, счетов фактур, договоров, выписок с расчетного счета, установлено, что ответчиком занижена налогооблагаемый доход за (*) год в сумма. При этом неуплаченный налог в размере сумма подлежит взысканию в пользу истца. При этом расходы по оплате АСХО «название» в сумма были учтены налоговым органом в качестве расходов ответчика Мильяновской Л.Е. и налогооблагаемая база уменьшена на указанную сумму. Подлежит удовлетворению и требование истца о взыскании с ответчика налога на доходы физических лиц за (*) год в сумма по следующим основаниям. В соответствии с абзацем 4 пункта 1 ст. 221 НК РФ, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. С учетом указанного положения, представленных ответчиком налоговому органу доказательств (первичных документов), подтверждающих понесенные затраты, с ответчика подлежит взыскать в пользу истца сумма. Подлежит удовлетворению и требование истца о взыскании с ответчика налога на доходы физических лиц за (*) год в сумма по следующим основаниям. В соответствии с абзацем 4 пункта 1 ст. 221 НК РФ, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Подлежит удовлетворению требование истца о взыскании с ответчика пени за неуплаченный налог на доходы физических лиц за (*), (*), (*) года в сумма по следующим основаниям. В соответствии с п.3,4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Проверив представленный истцом расчет пени за указанный период, суд находит его правильным, а требование на сумма подлежит удовлетворению. Подлежит удовлетворению требование истца о взыскании с ответчика: единого социального налога за (*) год в сумма, в том числе единый социальный налог в федеральный бюджет сумма, единый социальный налог в федеральный фонд обязательного медицинского страхования сумма, единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования сумма; единого социального налога за (*) год в сумма, в том числе единый социальный налог в федеральный бюджет сумма, единый социальный налог в федеральный фонд обязательного медицинского страхования сумма, единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования сумма. единого социального налога за (*) год в сумма, в том числе единый социальный налог в федеральный бюджет сумма, единый социальный налог в федеральный фонд обязательного медицинского страхования сумма, единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования сумма. Права и обязанности участников отношений, возникшие в отношении налоговых периодов по единому социальному налогу, истекших до 01 января 2010 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ с учетом положений главы 24, действовавшей до 01 января 2010 года (статья 38 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ). Подлежит удовлетворению требования истца о взыскании налога на добавленную стоимость за (*), (*), (*) года по следующим основаниям. Как следует из положения ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются индивидуальные предприниматели осуществляющие на территории РФ реализацию товаров, работ, услуг. Неуплата налога на добавленную стоимость за (*) года составила сумма, в том числе за апрель – сумма, май – сумма, июнь – сумма, июль – сумма, август – сумма, сентябрь – сумма, октябрь – сумма, ноябрь– сумма, декабрь – сумма. Срок уплаты налога на добавленную стоимость каждого налогового периода определен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим за налоговым периодом. Неуплата налога на добавленную стоимость за (*) года составила сумма, в том числе за (*) квартал – сумма, за (*) квартал – сумма, за (*) квартал – сумма, за (*) квартал – сумма. Срок уплаты налога на добавленную стоимость каждого налогового периода определен не позднее 20-го числа месяц, следующего за истекшим (*) и (*) кварталом и равными долями не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом за (*) и (*) кварталы. Неуплата налога на добавленную стоимость за (*) квартал (*) года составила сумма. Подлежит удовлетворению требование истца о взыскании штрафа в размере сумма по следующим основаниям. В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии с п. 2 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения. Согласно п.1,2 ст. 114 НК РФ, налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса. Истцом было направлено в адрес ответчика Требование № об уплате в срок до дата недоимку по налогам в размере сумма, пени в размере сумма, штраф в размере сумма. Однако ни в установленный срок, ни по настоящее время ответчиком требование не исполнено. С ответчика подлежит взыскать в пользу истца штраф по налогу на доход физических лиц в размере сумма; по единому социальному налогу в федеральный бюджет сумма; по налогу на добавленную стоимость сумма; В силу положения ст. 119 НК РФ, с ответчика подлежит взыскать в пользу истца штраф за непредоставление в налоговый орган декларации по налогу на доход физических лиц в размере сумма, по единому социальному налогу в федеральный бюджет сумма, по единому социальному налогу в федеральный фонд обязательного медицинского страхования сумма, по единому социальному налогу в территориальный фонд обязательного медицинского страхования сумма, всего сумма. В соответствии с п.1 ст.103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Исходя из суммы удовлетворенных исковых требований сумма, с ответчика подлежит взыскать в пользу муниципального образования в качестве государственной пошлины сумма. На основании изложенного и руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, суд РЕШИЛ: Удовлетворить иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу. Взыскать с Мильяновской Л.Е. в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в качестве задолженности по налогам, пени, штрафам сумма. Взыскать с Мильяновской Л.Е. в пользу муниципального образования в качестве государственной пошлины сумма. Решение может быть обжаловано в Архангельском областном суде через Приморский районный суд в течение 10 дней со дня вынесения в окончательной форме. Председательствующий Познянский С.А.