П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
29 июля 2010 года г. Москва
Федеральный судья Пресненского районного суда г. Москвы Бондарев А.В., с участием представителя ИФНС России №3 по г. Москве Кадусова Р.Р. и защитника Туркенича С.Р. - адвоката Молодецкого А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.27 КРФоАП, совершенном Туркеничем Сергеем Романовичем, 8 марта 1976 г.р., зарегистрированным по адресу: г. Москва, ул. Барышиха, д. 20, кв. 160,
УСТАНОВИЛ:
Как видно из протокола № 0300399 об административном правонарушении от 13 апреля 2010 года, ИФНС России №3 по г. Москве была проведена проверка юридического лица - ООО «Серебряный век», расположенного по адресу: г. Москва, Брюсов пер., д.2/14, стр. 5, по вопросу выполнения требований Федерального закона от 11.11.2003 г. №138 – ФЗ и Приказу Минфина РФ от 09.08.2004 г. №664, закончившейся 13 апреля 2010 года, за период с 15.09.2008 г. по 13.04.2010 г.
В ходе проверки было установлено несвоевременное перечисление целевых отчислений от выручки от проведения всероссийской негосударственной бестиражной лотереи «Фотолото» на счет БФ «Спасение Национальных культурно-исторических ценностей» в размере 63777 рублей за 3-й квартал 2009 года и в размере 520080 рублей за 4-й квартал 2009 года.
В связи с изложенным ИФНС России №3 по г. Москве просит суд привлечь Генерального директора ООО «Серебряный век» Туркенич С.Р. к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.27 КРФоАП.
Сам Туркенич С.Р. с протоколом был не согласен. В ходе судебного заседания его защитник - адвокат Молодецкий А.В. позицию своего доверителя поддержал, пояснив при этом, что срок осуществления ежеквартальных отчислении не установлен законодательно, положения Приказа Минфина России от 09.08.04 №6611 неприменимы к данной обязанности, а также при составлении протокола были нарушены требования КРФоАП.
Рассмотрев материалы дела, выслушав доводы представителя ИФНС России №3 по г. Москве Кадусова Р.Р. и защитника Туркенича С.Р. - адвоката Молодецкого А.В., оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии с ч.1.2 ст.2.1 КРФоАП административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Согласно с ч. 2 ст. 14.27 КРФоАП несвоевременное перечисление целевых отчислений от лотереи, а также их направление на иные цели, чем те, которые предусмотрены законодательством о лотереях, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до двадцати тысяч рублей, на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.
В силу требований п. 2 ст. 11 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" организатор лотереи обязан ежеквартально осуществлять целевые отчисления от лотереи в объеме, рассчитанном исходя из обязательных нормативов, установленных статьей 10 настоящего Федерального закона.
Пунктом 2 ст. 10 от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" установлено, что размер целевых отчислений от лотереи, предусмотренный условиями лотереи, должен составлять не менее чем 10 процентов от выручки от проведения лотереи.
В ходе судебного разбирательства установлено, что в период с 01.03.10 по 13.04.10 ИФНС России №1 по г. Москве была проведена проверка выполнения Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" и Приказа Минфина России от 09.08.04 №66Н, по результатам которой 13.04.10 г. был составлен Акт 323-1 л содержащий сведения о допущенных ООО «Серебряный век» нарушениях вышеперечисленных Федерального закона и Приказа Минфина России.
Так, ООО «Серебряный век» было совершено несвоевременное перечисление целевых отчислений от лотереи «Фотолото» на счет БФ «Спасение национальных культурно-исторических ценностей» за 3 квартал 2009 года на сумму 63777 руб. (платеж был осуществлен 25.12.09 по платежному поручению №257) и за 4 квартал 2009 тола на сумму 520080 руб. (платеж был осуществлен 12.03.10 по платежному поручению №52).
При этом Генеральным директором ООО «Серебряный век», согласно представленным суду документам, как на момент проверки, так и сейчас является Туркенич С.Р.
По факту выявленных нарушений 13 апреля 2010 года главным налоговым инспектором ИФНС России №3 по г. Москве был составлен протокол об административном правонарушении №00300399, согласно которого действия Генерального директора ООО «Серебряный век» Туркенича С.Р. были квалифицированы по ч.2 ст. 14.27 КРФоАП.
При составлении данного протокола присутствовал сам Туркенич С.Р., которому были в полном объеме разъяснены его права и обязанности, предусмотренные ст. 25.1 КРФоАП, о чем тот собственноручно расписался в указанном протоколе.
В ходе судебного разбирательства защитник Туркенича С.Р. - адвокат Молодецкий А.В. подтвердил факт целевых отчислений от лотереи «Фотолото» на счет БФ «Спасение национальных культурно-исторических ценностей» за 3 квартал 2009 года на сумму 63777 руб. 25.12.09 г. по платежному поручению №257; за 4 квартал 2009 года на сумму 520 080 руб. - 12.03.10 г. по платежному поручению №52.
Указанные действия, по убеждению суда, правильно квалифицировано ИФНС России №1 по г. Москве по ч. 2 ст. 14.27 КРФоАП, как несвоевременное перечисление целевых отчислений от лотереи.
Доводы защиты о том, что срок осуществления ежеквартальных отчислении не установлен законодательно, а положения Приказа Минфина России от 09.08.04 №6611 неприменимы к данной обязанности, суд находит необоснованными, поскольку считает, что, применяя аналогию права, при отсутствии конкретных сроков осуществления целевых отчислений от лотереи в объеме, рассчитанном исходя из обязательных нормативов, срок их осуществления не может как предшествовать, так и выходить за рамки сроков предоставления отчетности о лотереях, поскольку такие отчисления должны производиться на основании произведенных расчетов.
Приходя к данному выводу, суд принимает во внимание, что формы и сроки предоставления отчетности о лотереях утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.08.2004 N 66н "Об установлении форм и сроков предоставления отчетности о лотереях и методологии проведения лотерей", согласно которому срок для представления годовой отчетности определен до 25 апреля года, следующего за отчетным годом, а квартальной отчетности - в течение 30 дней по окончании квартала.
Суд также не принимает в качестве обоснованных доводы защиты о том, что при установление факта совершения несвоевременного перечисление целевых отчислений за 3-й квартал 2009 года и за 4-й квартал 2009 года, необходимо каждый раз квалифицировать как отдельное правонарушение.
Приходя к данному выводу суд учитывает положения п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10"О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", так как существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.
Указанные в письменных объяснениях ответчика ссылки на нарушение заявителем ст. 4.4 КРФоАП нельзя отнести к существенным в смысле п. 10 указанного Постановления ВАС РФ, поскольку не препятствуют всестороннему и объективному рассмотрению дела.
Учитывая факт совершения данного правонарушения впервые, суд считает возможным назначить Туркеничу С.Р. минимальное наказание, предусмотренное санкцией ч. 2 ст. 14.27 КоАП РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 29.9 п.1; 29.10; 30.3 КРФоАП,
ПОСТАНОВИЛ:
Туркенича Сергея Романовича признать виновным в несвоевременном перечислении целевых отчислений от лотереи, то есть в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 14.27 КРФоАП, на основании которой подвергнуть его наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 (четыре) тысячи) рублей.
Указанную сумму штрафа следует перечислить Получателю денежных средств ПО следующим платежным реквизитам: счет №401018100000010041, КБК 18211690020020000140 в Отделении №1 Московского ГТУ Банка России по г. Москве. ВПК 044583001, получатель УФК по г. Москве (для ИФНС РФ №3 по г. Москве), лицевой счет №40100770003. ИНН 7703037470. КПП 770301001. ОКАТО 45286575000.
Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Пресненский районный суд г. Москвы в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.
Федеральный судья
А.Бондарев