Дело № г. ПРИГОВОР ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ г.Липецк ДД.ММ.ГГГГ правобережный районный суд г.Липецка в составе: Судьи Правобережного районного суда г.Липецка Русиновой Н.Г., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Правобережного района г.Липецка Мамедова Т.В. подсудимого Овчинникова А.В., защитника Гритчина И.А., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, при секретаре Караваевой Е.А., рассмотрев в особом порядке материалы уголовного дела № 1-204/11 в отношении Овчинникова ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного проживающего в <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты> <данные изъяты>, ранее не судимого обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б», ч.2 ст. 199 УК РФ У С Т А Н О В И Л : Овчинников уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Преступление совершено в г. Липецке при следующих обстоятельствах: В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем и генеральным директором ООО «РемСтройСервис», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ инспекцией ФНС РФ по Левобережному району г. Липецка по адресу: <адрес>, район Цемзавода, и состоящего на налоговом учете в инспекции ФНС РФ по Правобережному району г.Липецка, будучи лицом, ответственным за осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «РемСтройСервис», а также за полную и своевременную уплату налогов с организации, в нарушение требований: статьи 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 ч.1 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №146-ФЗ от 31.07.1998 г. в редакции Федерального закона №137-ФЗ от 27.07.2006 г.), согласно которому налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги; пункта 1 статьи 45 ч.1 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №146-ФЗ от 31.07.1998 г. в редакции Федерального закона №137-ФЗ от 27.07.2006 г.), согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; подпункта 1 пункта 1 статьи 146 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г. в редакции Федерального закона №57-ФЗ от 29.05.2002 г.), согласно которого объектом налогообложения признаётся реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; статьи 163 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г. в редакции Федерального закона №137-ФЗ от 27.07.2006 г.), согласно которой налоговый период устанавливается как квартал; пункта 3 статьи 164 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г. в редакции Федерального закона №117-ФЗ от 07.07.2003 г.), согласно которому налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов; пункта 1 статьи 166 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г.), согласно которому сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; пункта 1 статьи 171 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г.), согласно которому налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты; пункта 2 статьи 171 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г. в ред. Федерального закона № 119-ФЗ от 22.07.2005 г.), согласно которому вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей статьёй; пункта 1 статьи 172 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г. в редакцииФедеральных законов №166-ФЗ от 29.12.2000 г., №119-ФЗ от 22.07.2005 г.), согласно которому налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового Кодекса РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав; пункта 1 статьи 173 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г. в редакции Федерального закона №119-ФЗ от 22.07.2005 г.), согласно которому сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 настоящего Кодекса (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 ст. 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой; пункта 4 статьи 174 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г.), согласно которому уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; пункта 5 статьи 174 ч.2 Налогового Кодекса РФ (Федеральный Закон №117-ФЗ от 05.08.2000 г. в редакции Федерального закона №166-ФЗ от 29.12.2000 г.), согласно которому налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «РемСтройСервис», включил в представленные в инспекцию ФНС РФ по Правобережному району г. Липецка налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов за указанный период времени, в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «РемСтройСервис» в особо крупном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 399 103 руб., что на момент окончания преступления, т.е. на ДД.ММ.ГГГГ, превышает 10 000 000 руб. и 20 процентов подлежащих уплате ООО «РемСтройСервис» налогов и сборов за указанный период времени, а, следовательно, является особо крупным размером. Так, ДД.ММ.ГГГГ Овчинниковым А.В., как единственным учредителем, было принято решение № о создании ООО «РемСтройСервис». На основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ Овчинников А.В. был назначен на должность генерального директора ООО «РемСтройСервис». В соответствии с Уставом Общества, своими должностными обязанностями, Овчинников А.В. был обязан организовать работу в организации в соответствии с действующим законодательством, обеспечивать соблюдение законности в деятельности организации, организовать ведение бухгалтерского учёта и отчётности ООО «РемСтройСервис», а также нести ответственность за их состояние и достоверность. Овчинников А.В., зная, что налогоплательщик при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг), с целью уклонения от уплаты налогов с организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлял в бухгалтерию организации для отражения в бухгалтерском учёте ООО «РемСтройСервис» подготовленные им фиктивные договоры подряда, справки о стоимости выполненных работ, затрат и счета-фактуры, якобы выставленные в адрес ООО «РемСтройСервис» от московских организацийООО «Стройхолдинг» и ООО «Строй-Стиль» за приобретенные строительные материалы и выполненные строительно-монтажные работы, которые в действительности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были выполнены ООО «РемСтройСервис». При этом, Овчинников А.В., заведомо зная, что ООО «Стройхолдинг» и ООО «Строй-Стиль» никогда не выполняли строительно-монтажные работы для ООО «РемСтройСервис», не поставляли строительные материалы в адрес ООО «РемСтройСервис», и не имели никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «РемСтройСервис», умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, давал указания работникам бухгалтерии включать в налоговые декларации ООО «РемСтройСервис» по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ содержащиеся в счетах-фактурах заведомо ложные сведения о якобы предъявленном ООО «Стройхолдинг» и ООО «Строй-Стиль» и оплаченном налоге на добавленную стоимость. С целью реализации до конца своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, Овчинников А.В. подготовленные налоговые декларации ООО «РемСтройСервис» проверял, подписывал от имени руководителя ООО «РемСтройСервис» и давал указание направлять их в инспекцию ФНС РФ по Правобережному району г.Липецка в установленные законом сроки. Согласно налоговой декларации ООО «РемСтройСервис» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2007 года, представленной в ИФНС РФ по Правобережному району г.Липецка ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2007 г., составила 3 151 руб., однако фактически, сумма подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «РемСтройСервис» за указанный период времени по данным проведённой проверки составила 230 227 руб. Таким образом, сумма заниженного ООО «РемСтройСервис» НДС за 4 квартал 2007 г. составила 227 076 (230 227- 3 151) руб. Согласно налоговой декларации ООО «РемСтройСервис» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года, представленной в ИФНС РФ по Правобережному району г.Липецка ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2008 г., составила 33 178 руб., однако фактически, сумма подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «РемСтройСервис» за указанный период времени по данным проведённой проверки составила 609 120 руб. Таким образом, сумма заниженного ООО «РемСтройСервис» НДС за 1 квартал 2008 г. составила 575 942 (609 120 - 33 178) руб. Согласно налоговой декларации ООО «РемСтройСервис» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года, представленной в ИФНС РФ по Правобережному району г.Липецка ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2008 г., составила 35 194 руб., однако фактически, сумма подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «РемСтройСервис» за указанный период времени по данным проведённой проверки составила 3 400 741 руб. Таким образом, сумма заниженного ООО «РемСтройСервис» НДС за 2 квартал 2008 г. составила 3 365 547 (3 400 741 - 35 194) руб. Согласно налоговой декларации ООО «РемСтройСервис» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года, представленной в ИФНС РФ по Правобережному району г.Липецка ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2008 г., составила 40 329 руб., однако фактически, сумма подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «РемСтройСервис» за указанный период времени по данным проведённой проверки составила 4 231 074 руб. Таким образом, сумма заниженного ООО «РемСтройСервис» НДС за 3 квартал 2008 г. составила 4 190 745 (4 231 074 - 40 329) руб. Согласно налоговой декларации ООО «РемСтройСервис» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года, представленной в ИФНС РФ по Правобережному району г.Липецка ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2008 г., составила 67 918 руб., однако фактически, сумма подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «РемСтройСервис» за указанный период времени по данным проведённой проверки составила 1 978 414 руб. Таким образом, сумма заниженного ООО «РемСтройСервис» НДС за 4 квартал 2008 г. составила 1 910 496 (1 978 414 - 67 918) руб. Согласно налоговой декларации ООО «РемСтройСервис» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года, представленной в ИФНС РФ по Правобережному району г.Липецка ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2009 г., составила 852 руб., однако фактически, сумма подлежащего уплате налога на добавленную стоимость ООО «РемСтройСервис» за указанный период времени по данным проведённой проверки составила 130 149 руб. Таким образом, сумма заниженного ООО «РемСтройСервис» НДС за 1 квартал 2009 г. составила 129 297 (130 149 - 852) руб. Следовательно, сумма неисчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «РемСтройСервис» по взаимоотношениям с ООО «Стройхолдинг», ООО «Строй-Стиль» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 10 399 103 руб. Таким образом, Овчинников А.В., являясь учредителем, генеральным директором ООО «РемСтройСервис», осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, и желая их наступления, умышленно, путем внесения заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов в налоговые декларации ООО «РемСтройСервис» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2007 г., 1 - 4 кварталы 2008 г., 1 квартал 2009 г., представленные в ИФНС РФ по Правобережному району г. Липецка, уклонился от уплаты с ООО «РемСтройСервис» налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 399 103 руб., что на момент окончания преступления, т.е. на ДД.ММ.ГГГГ, превышает 10 000 000 руб. и составляет 96,1% от суммы подлежащих уплате ООО «РемСтройСервис» налогов и сборов за 2007-2009 г.г., т.е. превышает 20% подлежащих уплате ООО «РемСтройСервис» сумм налогов и сборов за указанный период времени, а, следовательно, является особо крупным размером согласно Примечанию 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального Закона РФ №383-ФЗ от 29.12.2009 г.). Подсудимый Овчинников А.В. с предъявленным обвинением согласился и виновным признал себя полностью. На основании его ходатайства дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства. В судебном заседании подсудимый поддержал заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, показал, что ходатайство заявлено добровольно и после консультации с защитником, осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, понимает существо обвинения и согласен с ним в полном объёме, вину в совершенном преступлении признает полностью. Суд удостоверился, что подсудимый Овчинников А.В. осознанно и добровольно выразил согласие с фактическими обстоятельствами инкриминируемого деяния, формой вины и юридической квалификацией содеянного. Защитник подсудимого поддержала заявленное ходатайство. Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения дела в особом порядке. Учитывая, что санкция ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ не превышает десяти лет лишения свободы, а также то, что при рассмотрении данного дела соблюдены все условия для применения особого порядка судебного разбирательства; обвинение, с которым согласился подсудимый обоснованно и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, которых достаточно для вынесения приговора, суд приходит к выводу о возможности постановления обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства в соответствии со ст. 316 УПК РФ, назначая подсудимому наказание, не превышающее двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление. Суд квалифицирует содеянное Овчинниковым А.В. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, который на учете у нарколога и психиатра не состоит, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, является <данные изъяты>, по месту жительства характеризуется положительно, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного, и условия жизни его семьи. В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Овчинникову суд признает признание вины, раскаяние в содеянном, совершение преступление впервые, активное способствование раскрытию и расследованию преступлению, состояние здоровья. Обстоятельств отягчающих наказание, в соответствие со ст. 63 УК РФсуд не усматривает. С учётом наличия смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктом «и» ч.1 ст.61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступления, и отсутствия отягчающих обстоятельств наказание Овчинникову суд назначает с применением ст. 62 УК РФ, назначая подсудимому наказание, не превышающее двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление. С учетом данных о личности Овчинникова, наличия совокупности смягчающих обстоятельств, отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, поведения после совершения преступления суд считает назначить наказание в виде лишения свободы, при этом полагает возможным исправление осужденного без отбывания наказания с установлением испытательного срока в течение которого, осужденный своим поведением должен доказать свое исправление. В силу ст.73 ч.5 УК РФ суд полагает необходимым возложить на осужденного определенные обязанности, которые будут способствовать его исправлению. По делу не имеется исключительных обстоятельств, которые позволили бы суду назначить наказание подсудимому в соответствии со ст. 64 УК РФ. С учётом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного суд считает необходимым назначить дополнительное наказание в виде лишения права занимать руководящие должности. На основании изложенного и руководствуясь ст.316, 307-309 УПК РФ,суд П Р И Г О В О Р И Л: Признать Овчинникова ФИО9 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года. В силу ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года. Возложить на осужденного обязанности: не совершать правонарушений, являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденного. Меру пресечения в отношении Овчинникова А.В. - подписку о невыезде и надлежащем поведении, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу. Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Липецкий областной суд в течение 10 суток со дня вручения копии полного текста приговора с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. Председательствующий