Дело № 12-59/2011

РЕШЕНИЕ

30 ноября 2011 года                                                               г. Питкяранта

Судья Питкярантского городского суда Республики Карелия Халецкая Ю.Г., при секретаре Басовой О.М., рассмотрев жалобу Деделева Игоря Георгиевича на постановление мирового судьи судебного участка Питкярантского района Республики Карелия от 21.09.2011г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 15.4 КоАП РФ в отношении Деделева Игоря Георгиевича,

установил:

Постановлением мирового судьи судебного участка Питкярантского района Республики Карелия от 21 сентября 2011г., Деделев И.Г. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.4 КоАП РФ (являясь директором ООО «Лес-Инвест», нарушил срок предоставления в налоговый орган информации о закрытии счета в банке), и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 1 000 рублей.

С указанным постановлением не согласен Деделев И.Г., им подана жалоба, в которой ставится вопрос об отмене постановления и прекращения производства по делу за отсутствием в действиях Деделева И.Г. состава вмененного ему административного правонарушения, поскольку в момент закрытия банковского счета 08.12.2010г. он не являлся директором ООО «Лес-Инвест», так как в соответствии с протоколом общего собрания учредителей общества от 01.12.2004г. с ним, как с генеральным директором общества, был заключен срочный трудовой, срок которого истек 01.12.2007г. Кроме того, в жалобе указывается, что он не подавал заявление в банк о закрытие счета, поскольку находился на лечении. Указанные обстоятельства мировым судьей не исследованы и им не дана оценка.

В судебное заседание Деделев И.Г. не явился, о дне слушания дела извещен.

Представитель межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Республике Карелия, действующая на основании доверенности Востокова Е.М., с доводами жалобы не согласилась, при этом пояснила, что в случае, если бы банковский счет был бы закрыт по инициативе банка, к налогоплательщику за непредоставление такой информации претензий не предъявлялось, поскольку при таких обстоятельствах ему не всегда известно, что банком счет закрыт.

Проверив дело, изучив доводы жалобы, выслушав представителя налоговой инспекции, считаю, что жалоба Деделева И.Г. подлежит удовлетворению, а постановление мирового судьи - отмене.

В соответствии с п.п.1 п.2 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

Из протокола об административном правонарушении от 27.06.2011г., составленного старшим государственным налоговым инспектором отдела регистрации и учета налогоплательщиков межрайонной ИФНС РФ № 5 по РК в отношении Деделева И.Г., следует, что договор банковского вклада, заключенный между Карельским ОСБ № 8628 и ООО «Лес-Инвест» 02.02.2005г., был расторгнут 08.12.2010г. на основании заявления клиента, и в нарушении п.п.1 п.2 ст.23 НК РФ ООО «Лес-Инвест» не сообщило о данном факте в налоговый орган до 17.12.2010г. Однако, из сообщения, направленного банком в адрес налоговой инспекции и имеющегося в материалах административного дела, указано, что данный договор был расторгнут в одностороннем порядке, что также подтверждается письмом банка на запрос судьи о расторжении договора по основаниям, предусмотренным п.1.1 ст.859 ГК РФ. Вместе с тем, в материалах дела отсутствуют сведения, когда налогоплательщику достоверно стало известно о закрытии счета.

Согласно ст.30 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности» порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в соответствии с федеральными законами.

Основанием закрытия банковского счета в силу пункта 1.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» является прекращение договора банковского счета, вклада (депозита) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Закрытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись о закрытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора банковского счета, вклада (депозита), если законодательством Российской Федерации не установлено иное.

Согласно п. 1.1 ст.859 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

Из материалов дела следует, что Северо-Западный банк Сбербанка России направил извещение-предупреждение в соответствии с названной статьей в адрес ООО «Лес-Инвест» по месту нахождения общества, указанного в учредительных документах, однако, извещение было возвращено банку, поскольку истек срок хранения данного письма в почтовом отделении. Таким образом, ООО «Лес-Инвест» и соответственно его директору не было известно о намерении банка закрыть банковский счет и о том, что данный счет действительно закрыт.

Кроме того, в информационном сообщении Федеральной налоговой службы от 25.01.2006г. «О порядке уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиком банковских счетов в РФ» указано, что, в случае закрытия банком счета клиента в односторонен порядке, срок, установленный ст.23 Налогового кодекса РФ для сообщения налогоплательщиком налоговому органу о закрытии счета, начинает исчисляться с момента получения налогоплательщиком извещения банка о закрытии указного счета.

Поскольку в материалах дела отсутствуют сведения о получении ООО «Лес-Инвест» извещения о закрытии счета, соответственно, в действиях Деделева И.Г., являющимся генеральным директором общества отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ст.15.4 КоАП РФ, соответственно, производство по административному делу подлежит прекращению в соответствии с п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ.

Довод Деделева И.Г., что он не является директором ООО «Лес-Инвест» не принимается, поскольку согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц директором значится он, других сведений об изменении исполнительного органа общества в налоговый орган не направлялось, хотя согласно вписке из ЕГРЮЛ именно Деделев И.Г. является лицом, имеющем право без доверенности действовать от имени общества.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.24.5, 30.7 КоАП РФ, судья

решил:

Жалобу Деделева Игоря Георгиевича удовлетворить.

Постановление мирового судьи судебного участка Питкярантского района Республики Карелия от 21 сентября 2011 года о привлечении Деделева Игоря Георгиевича к административной ответственности по ст. 15.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отменить, производство по данному административному делу прекратить за отсутствием в действиях Деделева Игоря Георгиевича состава административного правонарушения.

Судья                                                                                          Ю.Г. Халецкая