Дело №2-390/11
Р Е Ш Е Н И Е (ЗАОЧНОЕ)
И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И04 марта 2011 года Пятигорский городской суд Ставропольского края в составе:
председательствующего Соловьяновой Г.А.
при секретаре Рабиа С.Б.
с участием:
представителя Инспекции Федеральной
налоговой службы РФ по г.Пятигорску Корганашвили С.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда г. Пятигорска гражданское дело по иску Инспекции Федеральной Налоговой службы по г. Пятигорску Ставропольского края к Тауриной Т.П. о взыскании налога, пени и штрафа в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> коп.,
У С Т А Н О В И Л:
Таурина Т.П. с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года осуществляла предпринимательскую деятельность в сфере оптово-розничной торговли бытовыми электротоварами, радио и телеаппаратурой, осуществляла прием платежей и реализацию карт оплаты по договорам за вознаграждение, предоставляла услуги общественного питания, а также осуществляла оптовую торговлю строительными материалами.
Инспекция ФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края обратилась в суд к Тауриной Т.П. с иском о взыскании задолженности по налогам в размере <данные изъяты> рублей, пени за неуплату налогов в установленные законодательством сроки в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> коп., штрафы в размере <данные изъяты> рублей.
В судебном заседании представитель Инспекции ФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края, Корганашвили С.А., действующий на основании доверенности, исковые требования поддержал. В обоснование иска пояснил, что Таурина Т.П. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года осуществляла предпринимательскую деятельность в сфере оптово-розничной торговли бытовыми электротоварами, радио и телеаппаратурой, осуществляла прием платежей и реализацию карт оплаты по договорам за вознаграждение, предоставляла услуги общественного питания, а также осуществляла оптовую торговлю строительными материалами. Решением Арбитражного суда Ставропольского края А63-9991/2009 от 25 февраля 2010 года индивидуальный предприниматель Таурина Т.П. признан несостоятельным (банкротом), о чем указано в выписке из Единого государственного реестра индивидуального предпринимателя от 16 декабря 2010 года
На основании решений заместителя начальника ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края от ДД.ММ.ГГГГ года № №, от ДД.ММ.ГГГГ года № № проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя Тауриной Т.П., по вопросам правильности исчисления, и своевременности уплаты налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.
В 2007 - 2008 годах в соответствии со ст. 143 НК РФ Таурина Т.П. являлась плательщиком налога на добавленную стоимость. В нарушение п.2 ст. 153 НК РФ в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2007 года (№№ от ДД.ММ.ГГГГ года), за I квартал 2008 года (№№ от ДД.ММ.ГГГГ года), за II квартал 2008 года (№№ от ДД.ММ.ГГГГ года), Таурина Т.П. не полностью отразила доходы, полученные от оптовой торговли бытовыми электротоварами, радио и телеаппаратурой, а также от приема платежей и реализацию карт оплаты по договорам за вознаграждение. Сумма неполной уплаты НДС составила <данные изъяты>. в том числе: за декабрь 2007 года сумма заниженного дохода <данные изъяты> руб., в т.ч. НДС <данные изъяты> руб.; за 1-й квартал 2008 года сумма заниженного дохода <данные изъяты> руб., в т.ч. НДС <данные изъяты> руб.; за 2-й квартал 2008 года сумма заниженного дохода <данные изъяты> руб., в т.ч. НДС <данные изъяты> руб..
В проверяемом периоде в соответствии со ст. 207, п. 1 ст. 227 НК РФ Таурина Т.П. являлась плательщиком налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). В связи с непредставлением Тауриной Т.П. документов, необходимых для проведения выездной налоговой проверки и отсутствием аналогичных налогоплательщиков и проверок по ним в Ставропольском крае, сумма налога определяется расчетным путем, в соответствии с пп.7 п.1 ст.31, п.7 ст. 166 НК РФ.
Проверкой правильности исчисления налога на доходы физических лиц за предпринимателя установлено, что Таурина Т.П. в нарушение п.З ст.210 НК РФ, не полностью отразила доход, полученный в 2007 году, в представленной налоговой декларации по форме 3 - НДФЛ за 2007 год (рег.№№ от ДД.ММ.ГГГГ года), тем самым занизила сумму дохода, полученного от оптовой торговли бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой, а также с вознаграждения полученного за прием платежей на <данные изъяты> руб. Расходы определены расчетным путем на основании имеющейся в инспекции информации о налогоплательщике, общая сумма расходов составила <данные изъяты>., налоговая база <данные изъяты> руб. Сумма
НДФЛ к уплате составила <данные изъяты> руб..
В соответствии с представленной Тауриной Т.П. в ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края налоговой декларации по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе в 2008 году. При этом сумма дохода составила <данные изъяты> руб., общая сумма расходов - <данные изъяты> руб., налоговая база определена в размере <данные изъяты> руб., сумма НДФЛ - <данные изъяты> руб., сумма авансовых платежей составляет - <данные изъяты> руб.
В нарушение п. 1 ст. 229 НК РФ Таурина Т.П. не представила в ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края налоговую декларацию по НДФЛ за 2008 год. Сумма неуплаты НДФЛ за 2008 г. составила <данные изъяты> руб.. Таким образом, сумма неуплаты (неполной уплаты) НДФЛ за 2007-2008 гг. составила <данные изъяты>.
В соответствии с п.1 ст.24 НК РФ Таурина Т.П. являлась в проверяемом периоде налоговым агентом, на которого возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Проверкой своевременности перечисления удержанных сумм налога на доходы физических лиц в бюджет за период с 01 января 2007 года по 01 января 2009 года установлено, что в нарушение п.6 ст. 226, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ удержанные суммы налога за весь проверяемый период в бюджет не перечислялись. Неперечисление налога на доходы физических лиц за 2007 год составила <данные изъяты> руб., за 2008 год - <данные изъяты> руб. Общая сумма удержанного налоговым агентом Тауриной Т.П., но не перечисленного НДФЛ составляет <данные изъяты> рублей.
Проверкой правильности исчисления единого социального налога (далее ЕСН) за предпринимателя за 2007 год установлено, что Таурина Т.П. в нарушение п.3 ст.237 НК РФ, не полностью отразила доход, полученный от предпринимательской деятельности. В представленной налоговой декларации по ЕСН по форме 1151063 (№№ от ДД.ММ.ГГГГ года) в ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края занизила сумму полученного дохода от предпринимательской деятельности на <данные изъяты> руб..
Расходы определены расчетным путем на основании имеющейся в инспекции информации о налогоплательщике. Сумма неполной уплаты в федеральный бюджет ЕСН за 2007 года составляет <данные изъяты> руб., за 2008 год - <данные изъяты> руб., всего <данные изъяты> руб..
Всего по результатам проверки установлена неуплата следующих налогов: НДС - в размере <данные изъяты> руб., НДФЛ- <данные изъяты> руб., НДФЛ (за работников) - <данные изъяты> руб., ЕСН (ФБ) - <данные изъяты>, всего <данные изъяты> рублей.
По результатам проверки составлен акт выездной налоговой проверки № № от ДД.ММ.ГГГГ года.
Решением заместителя начальника ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края № № от ДД.ММ.ГГГГ года Таурина Т.П. привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренные п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 2 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога на доходы физических лиц, в виде штрафа от неуплаченных сумм налога в размере <данные изъяты> руб..
В связи с неисполнением обязанности, установленной ст. 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23НКРФ, и в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику за неуплату налогов в установленные законодательством сроки начислена пеня по состоянию на 24 сентября 2010 года в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты>..
С неисполнением обязанностей по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ, Инспекцией ФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края, согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ должнику направлены требования об уплате налога, пени и штрафа № № от ДД.ММ.ГГГГ года, № № от ДД.ММ.ГГГГ года, которые до настоящего времени не исполнены.
Просит суд взыскать с Тауриной Т.П. задолженность по налогам в размере <данные изъяты> рублей, пени за неуплату налогов в установленные законодательством сроки в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> коп., штрафы в размере <данные изъяты> рублей, всего <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки.
Ответчик Таурина Т.П., извещенная надлежащим образом о времени и месте слушания гражданского дела в суд не явилась. Доказательств уважительности причин неявки в судебное заседание не представлено. Заявлений с просьбами о переносе дела не поступило. В соответствии со ст. 167 ГПК РФ, с учетом мнения истца, суд определил рассмотреть гражданское дела в отсутствие не явившегося ответчика, признавая причину неявки ответчика неуважительной.
С согласия представителя истца, которому судом разъяснены требования ст. 233 ГПК РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика, в порядке заочного судопроизводства.
Выслушав объяснение представителя истца, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд находит заявленные истцом требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Как установлено в судебном заседании Таурина Т.П. в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года осуществляла предпринимательскую деятельность в сфере оптово-розничной торговли бытовыми электротоварами, радио и телеаппаратурой, осуществляла прием платежей и реализацию карт оплаты по договорам за вознаграждение, предоставляла услуги общественного питания, а также осуществляла оптовую торговлю строительными материалами.
Решением Арбитражного суда Ставропольского края А63-9991/2009 от 25 февраля 2010 года индивидуальный предприниматель Таурина Т.П. признан несостоятельным (банкротом), о чем указано в выписке из Единого государственного реестра индивидуального предпринимателя от 16 декабря 2010 года (л.д.9-10).
На основании решений заместителя начальника ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края от ДД.ММ.ГГГГ года № №, от ДД.ММ.ГГГГ года № № проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя Тауриной Т.П., по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.
Из акта выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Тауриной Т.П. № № от ДД.ММ.ГГГГ года усматривается, что настоящей проверкой установлены следующие нарушения.
В 2007 - 2008 годах в соответствии со ст. 143 НК РФ Таурина Т.П. являлась плательщиком налога на добавленную стоимость. В нарушение п.2 ст. 153 НК РФ в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2007 года (№№ от ДД.ММ.ГГГГ года), за I квартал 2008 года (№№ от ДД.ММ.ГГГГ года), за II квартал 2008 года (№№ от ДД.ММ.ГГГГ года), ответчик не полностью отразила доходы, полученные от оптовой торговли бытовыми электротоварами, радио и телеаппаратурой, а также от приема платежей и реализацию карт оплаты по договорам за вознаграждение. Сумма неполной уплаты НДС составила <данные изъяты>. в том числе: за декабрь 2007 года сумма заниженного дохода <данные изъяты> руб., в т.ч. НДС <данные изъяты> руб.; за 1-й квартал 2008 года сумма заниженного дохода <данные изъяты> руб., в т.ч. НДС <данные изъяты> руб.; за 2-й квартал 2008 года сумма заниженного дохода <данные изъяты> руб., в т.ч. НДС <данные изъяты> руб..
В проверяемом периоде в соответствии со ст. 207, п. 1 ст. 227 НК РФ Таурина Т.П. являлась плательщиком налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). В связи с непредставлением ответчиком документов, необходимых для проведения выездной налоговой проверки и отсутствием аналогичных налогоплательщиков и проверок по ним в Ставропольском крае, сумма налога определяется расчетным путем, в соответствии с пп.7 п.1 ст.31, п.7 ст. 166 НК РФ.
Проверкой правильности исчисления налога на доходы физических лиц за предпринимателя установлено, что Таурина Т.П. в нарушение п.3 ст.210 НК РФ, не полностью отразила доход, полученный в 2007 году, в представленной налоговой декларации по форме 3 - НДФЛ за 2007 год (рег.№№ от ДД.ММ.ГГГГ года), тем самым занизила сумму дохода, полученного от оптовой торговли бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой, а также с вознаграждения полученного за прием платежей на <данные изъяты> руб. Расходы определены расчетным путем на основании имеющейся в инспекции информации о налогоплательщике, общая сумма расходов составила <данные изъяты>., налоговая база <данные изъяты> руб. Сумма
НДФЛ к уплате составила <данные изъяты> руб..
В соответствии с представленной Тауриной Т.П. в ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края налоговой декларации по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе в 2008 году. При этом сумма дохода составила <данные изъяты> руб., общая сумма расходов - <данные изъяты> руб., налоговая база определена в размере <данные изъяты> руб., сумма НДФЛ - <данные изъяты> руб., сумма авансовых платежей составляет - <данные изъяты> руб.
В нарушение п. 1 ст. 229 НК РФ Таурина Т.П. не представила в ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края налоговую декларацию по НДФЛ за 2008 год. Сумма неуплаты НДФЛ за 2008 г. составила <данные изъяты> руб..
Таким образом, сумма неуплаты (неполной уплаты) НДФЛ за 2007-2008 гг. составила <данные изъяты>..
В соответствии с п.1 ст.24 НК РФ Таурина Т.П. являлась в проверяемом периоде налоговым агентом, на которого возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Проверкой своевременности перечисления удержанных сумм налога на доходы физических лиц в бюджет за период с 01 января 2007 года по 01 января 2009 года установлено, что в нарушение п.6 ст. 226, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ удержанные суммы налога за весь проверяемый период в бюджет не перечислялись. Неперечисление налога на доходы физических лиц за 2007 год составила <данные изъяты> руб., за 2008 год - <данные изъяты> руб. Общая сумма удержанного налоговым агентом Тауриной Т.П., но не перечисленного НДФЛ составляет <данные изъяты> рублей,
Проверкой правильности исчисления единого социального налога (далее ЕСН) за предпринимателя за 2007 год установлено, что Таурина Т.П. в нарушение п.3 ст.237 НК РФ, не полностью отразила доход, полученный от предпринимательской деятельности. Ответчик в представленной налоговой декларации по ЕСН по форме 1151063 (№№ от ДД.ММ.ГГГГ года) в ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края занизила сумму полученного дохода от предпринимательской деятельности на <данные изъяты> руб. Расходы определены расчетным путем на основании имеющейся в инспекции информации о налогоплательщике. Сумма неполной уплаты в федеральный бюджет ЕСН за 2007 года составляет <данные изъяты> руб., за 2008 год - <данные изъяты> руб., всего <данные изъяты> руб..
Всего по результатам проверки установлена неуплата следующих налогов: НДС - в размере <данные изъяты> руб., НДФЛ- <данные изъяты> руб., НДФЛ (за работников) - <данные изъяты> руб., ЕСН (ФБ) - <данные изъяты>, всего <данные изъяты> рублей.
Решением заместителя начальника ИФНС России по г. Пятигорску Ставропольского края № № от ДД.ММ.ГГГГ года Таурина Т.П. привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренные п. 1 ст. 119 НК РФ- непредставление налоговой декларации по НДФЛ в установленный срок - влечет взыскание штрафа в размере 5 % от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, что сумма штрафа составила - <данные изъяты> руб.<данные изъяты> коп.; п. 2 ст. 119 НК РФ - непредставление налоговой декларации по ЕСН в течение более 180 дней по истечении установленного - взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181 0го дня - <данные изъяты> руб.<данные изъяты> коп., п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога на доходы физических лиц, в виде штрафа от неуплаченных сумм налога: неполная уплата НДС, НДФЛ, ЕСН в результате занижения налогооблагаемой базы - взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога - <данные изъяты> руб., п. 1 ст. 123 НК РФ - неполная уплата НДФЛв результате не удержания налога в полном объеме, неуплата НДФЛ в результате удержания, но не перечисления взыскание штрафа - влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению - сумма штрафа составила - <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп., начислена пеня по состояние на ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп., предложено индивидуальному предпринимателю Тауриной Т.П. уплатить недоимку по налогу в размере <данные изъяты> руб..
Инспекцией ФНС РФ по г. Пятигорску в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес
ответчика направлены требования об уплате налога, пени и штрафа № № от ДД.ММ.ГГГГ года, № № от ДД.ММ.ГГГГ года, которые до настоящего времени им не исполнены.
Суд, оценивая относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности и в их совокупности, считает их достаточными для удовлетворения исковых требований Инспекции ФНС по г. Пятигорску к Тауриной Т.П. о взыскании в бюджет налога, пени и штрафа в размере заявленных требований.
В соответствии с требованиями ст. 103 ГПК РФ суд взыскивает с Тауриной Т.П. государственную пошлину в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп. в федеральный бюджет.
Руководствуясь ст. ст. 143, 172, 207, 227, 221, 235, 237 НК РФ, ст. ст. 56, 103, 194-199, 233-237 ГПК РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Взыскать с Тауриной Т.П. в федеральный бюджет задолженность по налогам в размере <данные изъяты> рублей (код бюджетной классификации №), пеню за неуплату налогов в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> коп. (код бюджетной классификации №), штрафы в размере <данные изъяты> рублей (код бюджетной классификации №) всего на общую сумму <данные изъяты> (<данные изъяты>) рублей <данные изъяты> копейки.
Взыскать с Тауриной Т.П. государственную пошлину в размере <данные изъяты> (<данные изъяты>) рублей <данные изъяты> коп. в федеральный бюджет.
Ответчик вправе подать в Пятигорский городской суд заявление об отмене заочного решения в течение 7 дней со дня вручения им копии этого решения.
Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд в течение 10 дней через Пятигорский городской суд.
Судья: Г.А. Соловьянова