РЕШЕНИЕ
30 августа 2012 года г.Киров
Первомайский районный суд г.Кирова Кировской области в составе председательствующего судьи Юсупова Т.Ф.,
при секретаре Виноградовой А.Ю.,
с участием представителя ООО «П*» Кудрякова Р.А.,
рассмотрев жалобу ООО «П*» на постановление мирового судьи судебного участка № 71 Кировской области от 21.06.2012,
УСТАНОВИЛ:
21.06.2012 постановлением по делу об административном правонарушении ООО «П*» (далее ООО «П*», Общество), ИНН {Номер}, ОГРН {Номер}, {Адрес}, вынесенным мировым судьей судебного участка №71 признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.
Административное правонарушение было выявлено 05.04.2012 в ходе плановой выездной проверки ООО «П*» по адресу {Адрес}, его суть заключалась в нарушении п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ №441 от 10.07.2007 (далее Правила), а именно в том, что были нарушены п.п. 1.8, 2.5, 3.1, 4.1, 5.1, 5.6 и 6.1 Положения о порядке ведения кассовых операций в РФ, утвержденный Центробанком РФ 12.10.2011 №373-П (далее Положение) – операции, проводимые в обособленном подразделении Общества осуществляются без оформления приходных и расходных кассовых ордеров, при приеме и выдаче из кассы наличных денег, а также не вносятся в кассовую книгу обособленного подразделения записи на основании приходных и расходных кассовых средств, кассовая книга в обособленном подразделении не ведется.
В постановлении от 21.06.2012 отражено, что в обособленном подразделении Общества поступающие в кассу наличные денежные средства должны оформляться по приходным кассовым ордерам и учитываться в кассовой книге, которая должна вестись по месту нахождения обособленного подразделения, а также что оформление принятых денежных средств квитанцией-соглашением и возврат выигрыша по ней свидетельствует о нарушении кассовой дисциплины.
Общество, будучи несогласным с принятым мировым судьей решением обжаловало его, указывая в жалобе, что оформление принятых денежных средств квитанцией-соглашением и возврат выигрыша не свидетельствует о нарушении кассовой дисциплины, поскольку это прямо предусмотрено Правилами. Также в жалобе указано, что мировым судьей в качестве участников производства по делу привлечены сотрудники административного органа, которые допрошены в качестве свидетелей, тем самым мировым судьей в основу обвинения положены доказательства, полученные с нарушением закона, а также нарушен судебный порядок рассмотрения дела и не были созданы условия для обеспечения процессуальных гарантий прав лица, привлекаемого к ответственности.
В дополнении к жалобе заявитель отмечает, что упомянутая квитанция-соглашение формируется сертифицированным программно-аппаратным комплексом «Букмекер» (далее ПАК), имеет индивидуальный неповторимый номер, присваиваемый указанным ПАК, формируется идентификационный штрих-код, информация о событии на которое осуществлена ставка, возможный размер выигрыша, квитанция ПКО и т.д. Каждое соглашение хранится в ПАК без прав изменения и удаления.
Кассовые документы и кассовая книга в Обществе оформляются с применением технических средств, а именно при помощи ПАК. При работе с кассовой программой Общества применяется специальный аналог подписи лица. По введенным данным по принятым ставкам и выплаченным выигрышам в кассовую программу ею формируются приходные и расходные кассовые ордера (далее ПКО и РКО), ежедневный отчет кассира (вкладной лист кассовой книги), все кассовые документы в момент их оформления в электронном виде подписываются электронной подписью руководителя подразделения и кассира.
При приеме ставки от участника пари, одновременно с формированием квитанции-соглашения, ПАК формирует ПКО в электронном виде, а квитанция к ПКО распечатывается в виде приложения к квитанции-соглашению, которая выдается участнику пари.
При выплате выигрыша кассиром обособленного подразделения вводится информация о погашении квитанции-соглашения в ПАК, одновременно с этим кассовой программой формируется РКО.
По окончании каждой рабочей смены кассиром оформляется пакет документов со всеми оформленными за смену РКО, на бумажном носителе распечатываются все ПКО в 1 экземпляре, распечатывается два экземпляра вкладного листа кассовой книги, электронная версия которого направляется в бухгалтерию в {Дата} в тот же день, а бумажные экземпляры – раз в неделю.
В связи с этим полагают, что порядок ведения кассовых операций соблюден полностью и позволяет достоверно и своевременно отражать все операции с денежными средствами и учитывать полноту выручки по каждому обособленному подразделению.
В обоснование своей позиции, представителем заявителя в суд представлены также вторые экземпляры квитанции-соглашения с квитанцией к ПКО, копии образцов оформляемых РКО, а также сертификационные документы на ПАК, подтверждающие соответствие ПАК требованиям законодательства об организации азартных игр.
Суд, заслушав мнение сторон, изучив представленные материалы, приходит к следующему.
Правилами установлено, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации (п. 3). Также, Правилами установлено, что выдача обменных знаков игорного заведения производится в кассе игорного заведения в обмен на денежные средства (п. 4). Выдача выигрыша в виде денежных средств производится в кассе игорного заведения в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (п. 5). При этом, указанные пункты 3 и 5 не подменяют друг друга при регулировании правоотношений в этой сфере, а определяют соответствующий порядок надлежащего для организатора азартных игр поведения.
Согласно п. 1.8 Положения, кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002, ОКУД ОК 011-93.
Из п. 3.1 Положения следует, что прием наличных денежных средств проводится по ПКО.
Из главы 3 Положения следует, что операции приема наличных денежных средств, составления ПКО и выдачи квитанции к нему тесно и неразрывно связаны во времени и должны следовать одна за другой.
Представленная суду квитанция-соглашение, оформляемая одновременно с приемом денежных средств, несмотря на наличие в ней персональных идентификационных элементов не соответствует требованиям к ПКО.
Кроме того, из пояснений представителя Общества следует, что ПКО на бумажном носителе формируется по окончании рабочей смены кассира.
Согласно п. 4.1 Положения выдача наличных денег для других выплат проводится юридическим лицом по РКО 0310002. Законодателем также установлено, что операции по выдаче наличных денег и составлению РКО взаимосвязаны друг с другом и должны следовать друг за другом неразрывно по времени. Общество, в свою очередь, действует в нарушение установленных правил возможного и должного поведения.
В судебном заседании также нашло свое подтверждение и нарушение Обществом п.п. 5.1, 5.6, 6.1 Положения, выразившееся в нарушении порядка ведения кассовой книге и обеспечении порядка ведения кассовых операций.
Указанные нарушения формируют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1, поскольку нарушают лицензионные требования, установленные пп. «з» п. 3 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.
Вместе с тем, рассматривая жалобу, суд приходит к выводу о возможности применения ст. 2.9 КоАП РФ с освобождением Общества от административной ответственности и объявления устного замечания.
Суд приходит к выводу, что хотя избранный Обществом порядок ведения кассовых операций и не соответствует требованиям действующего законодательства, но, тем не менее, позволяет достоверно и своевременно отражать все операции с денежными средствами и учитывать полноту выручки по каждому обособленному подразделению.
В свою очередь, установленный Положением порядок ведения кассовых операций издан для организации наличного денежного обращения на территории РФ.
При таких обстоятельствах, суд, несмотря на имеющиеся признаки административного правонарушения, не усматривает наступления каких-либо значимых и опасных последствий, способных причинить ущерб охраняемым государственным и общественным интересам и интересам граждан.
На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ,
РЕШИЛ:
Постановление мирового судьи судебного участка № 71 Кировской области от 21.06.2012 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «П*», ИНН {Номер}, ОГРН {Номер}, {Адрес}, отменить.
Производство по делу в отношении ООО «П*» прекратить в связи с малозначительностью.
Объявить ООО «П*» устное замечание.
Решение вступает в законную силу немедленно после его вынесения.
Судья Т.Ф. Юсупов