И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И
Село Парабель (данные скрыты) года
Парабельский районный суд Томской области
в составе:
председательствующего: Струк П.Н.,
при секретаре: Захарина Т.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску МИФНС России № 6
по Томской области к ФИО3 о взыскании задолженности
по налогам, пени, штрафам,
суд,
У С Т А Н О В И Л:
МИФНС России № 6 по Томской области обратились в суд с иском к Анисимову С.А. о взыскании задолженности по налогам, пени, штрафам, указав, что Анисимов С.А. снят
с учета как индивидуальный предприниматель на основании собственного решения
(данные скрыты) г.
Межрайонной ИФНС России №6 по Томской области проведена выездная налоговая проверка Анисимова С.А. за период осуществления им предпринимательской деятельности по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов:
- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период
(данные скрыты) г. по (данные скрыты) г.
- налога на доходы физических лиц за период с (данные скрыты) г. по (данные скрыты) г.
-страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии
со ст.2 и п.1 ст.25 Федерального закона от 25.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» за период с (данные скрыты) г. по (данные скрыты) г.
- единого социального налога за период с (данные скрыты) г. по (данные скрыты) г.
- налога на добавленную стоимость за период с (данные скрыты) г. по (данные скрыты) г.
- земельного налога за период с (данные скрыты) г. по (данные скрыты) г.
Проверкой установлено:
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В проверяемом периоде Анисимов С.А являлся индивидуальным предпринимателем и осуществлял предпринимательскую деятельность, которая в соответствии со ст.346.26 НК РФ облагалась единым налогом на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности – оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
(данные скрыты)
В налоговых декларациях за (данные скрыты) кварталы (данные скрыты) г. налоговая база ИП Анисимова С.А. в сумме (данные скрыты) руб. Сумма исчисленного ЕНВД-(данные скрыты) руб.
Проверкой установлено, что в нарушении п.2 ст.346.29 НК РФ, налоговая база для исчисления суммы единого налога исчислена Анисимовым С.А. в заниженном размере
в результате неправильного определения фактического периода времени осуществления
предпринимательской деятельности в налоговом периоде: в налоговых декларациях за (данные скрыты) кварталы (данные скрыты) г. налогоплательщиком заявлено, что он осуществлял предпринимательскую деятельность по (данные скрыты) месяца (данные скрыты) предпринимательская деятельность не осуществлялась в (данные скрыты) г.
По документам, поступающим от контрагентов, Анисимов С.А. фактически осуществлял предпринимательскую деятельность в (данные скрыты) г.
Налоговая база за налоговые периоды (данные скрыты) кварталы (данные скрыты) г. установлена проверкой
в сумме (данные скрыты) руб. Сумма исчисленного ЕНВД составила (данные скрыты) руб. ежеквартально.
В нарушении п.3 ст.346.29 НК РФ Анисимов С.А. исчислил ЕНВД в результате занижения налоговой базы в квартале (данные скрыты). в заниженном размере на (данные скрыты) руб.
и в (данные скрыты) квартале (данные скрыты). в заниженном размере на (данные скрыты) рублей.
(данные скрыты)
В налоговой декларации за (данные скрыты) квартал (данные скрыты) г. налоговая база заявлена
ИП Анисимовым С.А. в сумме (данные скрыты) руб. Сумма исчисленного ЕНВД -(данные скрыты).
Проверкой установлено, что в нарушении п.2 ст.346.29 НК РФ, налоговая база для исчисления суммы единого налога исчислена Анисимовым С.А. в заниженном размере
в результате неправильного определения фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности в налоговом периоде: в налоговых декларациях за
(данные скрыты) квартал (данные скрыты) г. налогоплательщиком заявлено, что он осуществлял предпринимательскую деятельность (данные скрыты) предпринимательская деятельность не осуществлялась
в (данные скрыты) г.
По документам, поступающим от контрагентов, Анисимов С.А. фактически осуществлял предпринимательскую деятельность в (данные скрыты) г.
Налоговая база за налоговые периоды (данные скрыты) квартал (данные скрыты) г. установлена проверкой
в сумме (данные скрыты) руб. Сумма исчисленного ЕНВД составила (данные скрыты) руб.
В нарушении п.3 ст.346.29 НК РФ Анисимов С.А. исчислил ЕНВД в результате занижения налоговой базы в квартале (данные скрыты) г. в заниженном размере на (данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г.
В налоговых декларациях налоговая база заявлена Анисимовым С.А. за (данные скрыты) квартал (данные скрыты) г. в сумме (данные скрыты) руб., за (данные скрыты) кварталы в сумме (данные скрыты) руб. Сумма исчисленного ЕНВД заявлена за (данные скрыты) квартал – (данные скрыты) руб., (данные скрыты) кварталы в сумме (данные скрыты) руб.
Проверкой установлено, в нарушение п.2 ст. 346.29 НК РФ, налоговая база
для исчисления суммы ЕНВД исчислена Анисимовым С.А. в заниженном размере в результате неправильного определения фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности в налоговом периоде. Налогоплательщиком заявлено, что он осуществлял предпринимательскую деятельность: во (данные скрыты) квартале – по (данные скрыты) предпринимательская деятельность не осуществлялась в (данные скрыты) г.
Согласно документам, поступившим от контрагентов, Анисимов С.А. фактически осуществлял предпринимательскую деятельность в (данные скрыты)
(данные скрыты) г.
Налоговая база установлена проверкой: за (данные скрыты) квартал (данные скрыты) г. – (данные скрыты) руб., за (данные скрыты) квартал – (данные скрыты) руб., (данные скрыты) квартал (данные скрыты). – (данные скрыты) руб.
Сумма исчисленного налога установлена проверкой: (данные скрыты) квартал -(данные скрыты) руб., (данные скрыты) квартал – (данные скрыты) руб., (данные скрыты) квартал – (данные скрыты) руб.
Нарушение п.3 ст. 346.29 НК РФ Анисимов С.А. исчислил ЕНВД в результате занижения налоговой базы в неполной сумме: (данные скрыты) квартал – на (данные скрыты) руб., (данные скрыты) квартал – (данные скрыты) руб., (данные скрыты) квартал – (данные скрыты) руб.
НДФЛ
В проверяемом периоде Анисимов С.А. являлся индивидуальным предпринимателем и налогоплательщиком налога на доходы физических лиц с доходов предпринимательской деятельности, облагаемых общим режимом.
Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лиц, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, являющиеся налоговыми резидентами.
В соответствии п.1 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода определяется как день: выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика
в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении дохода в денежной форме; передачи доходов в натуральной форме.
Согласно выписке по счету в филиале «Газпромбанк» в г. Томске, в Томском региональном филиале ОАО АКБ « РОСБАНК», документам, поступившим от контрагентов, Анисимов С.А. кроме видов деятельности, облагаемых ЕНВД (данные скрыты) осуществлял виды предпринимательской деятельности, облагаемые общим режимом налогообложения,
а именно: (данные скрыты)
(данные скрыты) г.
В нарушение п.5 ст.227, п.1ст.229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за (данные скрыты) г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлена.
В нарушение ст. 209, п.1 ст. 210 НК РФ Анисимовым С.А. не заявлены доходы, полученные в сумме (данные скрыты) руб.
Сумма налога, исчисленная к уплате, установлена проверкой в размере (данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г.
В нарушение п.5 ст.227, п.1ст.229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, за 2007 г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлена.
В нарушение ст. 229, п.1 ст.210 НК РФ Анисимовым С.А. не заявлены доходы, полученные в сумме (данные скрыты) руб.
Сумма налога, исчисленная к уплате, установлена проверкой в размере (данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г.
В нарушение п.5 ст.227, п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, за (данные скрыты) г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлена.
В нарушение ст. 229, п.1ст.210 НК РФ Анисимовым С.А. не заявлены доходы, полученные в сумме (данные скрыты) руб.
Сумма налога, исчисленная к уплате, установлена проверкой в размере (данные скрыты) руб.
ЕСН
В соответствии с п. 2 ст.235 НК РФ Анисимовым С.А. в проверяемом периоде являлся налогоплательщиком единого социального налога с доходов, полученных им от предпринимательской деятельности.
Согласно выписке по счету в филиале «Газпромбанк» в г. Томске, в Томском региональном филиале ОАО АКБ « РОСБАНК», документам, поступившим от контрагентов, Анисимов С.А. кроме видов деятельности, облагаемых ЕНВД (данные скрыты), осуществлял виды предпринимательской деятельности, облагаемые общим режимом налогообложения,
а именно- (данные скрыты)
(данные скрыты) г.
В нарушение п.7 ст.244 НК РФ налоговая декларация по ЕСН для индивидуальных предпринимателей за (данные скрыты) г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлена.
По данным проверки налоговая база составила (данные скрыты) руб.
Сумма исчисленного единого социального налога составила (данные скрыты) руб.:
- ФБ- (данные скрыты) руб.
-ФФОМС-(данные скрыты) руб.
- ТФОМС- (данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г.
В нарушение п.7 ст. 244 НК РФ налоговая декларация по ЕСН для индивидуальных
предпринимателей за (данные скрыты) г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлена.
По данным проверки налоговая база составила (данные скрыты) руб.
Сумма исчисленного единого социального налога составила (данные скрыты) руб.:
- ФБ- (данные скрыты) руб.
- ФФОМС- (данные скрыты) руб.
-ТФОМС-(данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г.
В нарушение п.7 ст. 244 НК РФ налоговая декларация по ЕСН для индивидуальных
предпринимателей за (данные скрыты) г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлена
По данным проверки налоговая база составила (данные скрыты) руб.
Сумма исчисленного единого социального налога составила (данные скрыты) руб.
- ФБ-(данные скрыты) руб.
- ФФОМС- (данные скрыты) руб.
-ТФОМС-(данные скрыты) руб.
НДС
В соответствии со ст. 143 НК РФ Анисимов С.А. в проверяемом периоде являлся налогоплателыциком налога на добавленную стоимость с доходов от предпринимательской деятельности.
Согласно выписке по счету в филиале «Газпромбанк» в г. Томске, в Томском региональном филиале ОАО АКБ «РОСБАНК», документам, поступившим от контрагентов, Анисимов С.А. кроме видов деятельности, облагаемых ЕНВД (данные скрыты) осуществлял виды
предпринимательской деятельности, облагаемые общим режимом налогообложения,
а именно- (данные скрыты)
(данные скрыты) г. \
В нарушение п.6 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по НДС за (данные скрыты) кварталы (данные скрыты) г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлены.
Согласно платежным поручениям и счетам- фактурам, налоговая база установлена проверкой:
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал (данные скрыты) руб.
Проверкой исчислено налога на добавленную стоимость по налоговым периодам (данные скрыты) г.:
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал – (данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г.
В нарушение п.6 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по НДС за (данные скрыты) кварталы (данные скрыты) г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлены.
Согласно платежным поручениям и счетам- фактурам, налоговая база установлена проверкой:
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
Проверкой исчислено налога на добавленную стоимость по налоговым периодам (данные скрыты) г.:
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г.
В нарушение п.6 ст. 174 НК РФ налоговые декларации по НДС за (данные скрыты) кварталы (данные скрыты) г. Анисимовым С.А. в налоговый орган не представлены.
Согласно платежным поручениям и счетам- фактурам, налоговая база установлена
проверкой:
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал- (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
Проверкой исчислено налога на добавленную стоимость по налоговым периодам (данные скрыты) г.:
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
- (данные скрыты) квартал - (данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г. Анисимовым С.А. были заявлены устные возражения по существу установленных проверкой нарушений, а также заявлены понесенные расходы в связи
с приобретением приборов и оборудования, необходимых для проведения (данные скрыты)
на сумму (данные скрыты) руб. Возражения Анисимова С.А. и документы, подтверждающие расходы, признаны обоснованными.
(данные скрыты) г. Межрайонной ИФНС России №6 по Томской области принято решение № (данные скрыты)-внп о привлечении Анисимова С.А. к налоговой ответственности, предусмотренной:
1) п.1 ст. 122 за неполную уплату налогов в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или иных неправомерных действий (бездействий),
с учетом смягчающих ответственность обстоятельств в соответствии с п. 3 ст. 114 НК
в виде штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налогов, всего (данные скрыты) руб.
2) п.1 ст.119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговых деклараций, влечет ответственность
в виде штрафа в сумме 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации,
за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб., с учетом смягчающих ответственность обстоятельств в соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ, в сумме (данные скрыты) руб.
3) п.2 ст.119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком налоговых деклараций
в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации в виде штрафа
в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181- го дня с учетом смягчающих ответственность обстоятельств
в соответствии с п. 3 ст.114 НК РФ в сумме (данные скрыты) руб.
В решении № (данные скрыты)-внп Анисимову С.А. предложено уплатить недоимку:
- по налогам в размере (данные скрыты) руб.
- по пени в размере (данные скрыты) руб.
(данные скрыты) г. Анисимову С.А. направлено требование №(данные скрыты) об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которое оставлено без удовлетворения.
Просит взыскать с Анисимова С.А. задолженность:
1) по налогам в размере (данные скрыты) руб.:
- ЕСН ФБ- (данные скрыты) руб.; ЕСН ФФОМС- (данные скрыты) руб.; ЕСН ТФОМС – (данные скрыты) руб.
-НДС – (данные скрыты) руб.; ЕНВД – (данные скрыты).
2) по пени в размере (данные скрыты) руб.
- НДФЛ – (данные скрыты) руб.; ЕСН ФБ- (данные скрыты) руб.
-ЕСН ФФОМС- (данные скрыты) руб.; ЕСН ТФОМС – (данные скрыты) руб.; НДС – (данные скрыты) руб.
-ЕНВД – (данные скрыты) руб.
3) по штрафным санкциям в размере (данные скрыты) руб.
-НДФЛ – (данные скрыты) руб.; ЕСН ФБ- (данные скрыты) руб.; ЕСН ФФОМС- (данные скрыты) руб.
-ЕСН ТФОМС – (данные скрыты) руб.; НДС – (данные скрыты) руб.; ЕНВД – (данные скрыты) руб.
Представитель истца- Межрайонная ИФНС Росси №6 по Томской области,
Вострова С.Г., выступающая на основании доверенности, иск поддержала.
Ответчик Анисимов С.А. исковые требования признал.
Изучив заявление и представленные документы, выслушав ответчика,
суд пришел к выводу, что заявленные требования основаны на законе, обоснованы
и подлежат удовлетворению по следующим основаниям:
В соответствии с п. 3 ст.173 ГПК РФ, при признании ответчиком иска и принятии
его судом принимается решение об удовлетворении заявленных истцом требований.
В соответствии с ч.2 ст. 39 ГПК РФ, суд не принимает признание иска ответчиком,
если это противоречит закону или нарушает права и законные интересы других лиц.
В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации
и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги.
В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
5. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 207 НК налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п.1 ст.119 НК РФ непредставление налогоплательщиком
в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговых деклараций, влечет ответственность в виде штрафа в сумме 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб..
В соответствии с п.2 ст.119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком налоговых деклараций в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации
в виде штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный
или неполный месяц, начиная со 181- го дня.
Изложенные в заявлении суммы, подлежащие к взысканию, подтверждены представленными к иску материалами и не оспариваются ответчиком.
Высказанные ответчиком доводы о неправильном и необоснованном удержании
с него штрафных санкций основаны на ошибочном толковании им положений действующего законодательства, поскольку штраф взыскивается в случае ненадлежащего исполнения
налогоплательщиком перед налоговым органом своих обязательств и его размер,
т.е. штрафа, зависит от размера суммы налога, подлежащей уплате.
Допущенные нарушения ответчиком не оспариваются.
На основании выше изложенного оснований сомневаться в правильности исчисления размеров недоимки по налогам, пени и штрафов у суда нет, в связи с чем, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме заявленных требований.
Принимая во внимание, что истец освобожден от уплаты госпошлины в соответствии с п.19 ст.333.36 НК РФ, в связи с чем, госпошлина подлежит взысканию с ответчика,
не освобожденного от уплаты госпошлины, на основании ст.103 ГПК РФ.
РЕШИЛ:
Взыскать с Анисимова С.А. задолженность по налогам в размере
(данные скрыты) рублей, пени в размере (данные скрыты) рублей (данные скрыты) копеек, штрафным санкциям в размере
(данные скрыты) рублей (данные скрыты) копеек, а всего на общую сумму в размере (данные скрыты) рублей (данные скрыты) копеек.
Взыскать с Анисимова С.А. государственную пошлину
в размере (данные скрыты) рублей (данные скрыты) копейку.
Решение может быть обжаловано в кассационном порядке в Томский областной суд
в течение 10 суток со дня изготовления полного текста решения через Парабельский районный суд.
Мотивированный текст решения изготовлен (данные скрыты) года.
Председательствующий: