Дело № 12-285/2010
Р Е Ш Е Н И Е
по делу об административном правонарушении
02 декабря 2010 года г. Саратов
Судья Октябрьского районного суда г.Саратова Котлов А.Е.,
с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, директора Общества с ограниченной ответственностью «Балатон Тур» Ковнацкой З.И.,
представителя ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова ФИО1, действующей на основании доверенности от <дата>,
при секретаре Проскуриной Е.А.,
рассмотрев жалобу директора Общества с ограниченной ответственностью «Балатон Тур» (далее - ООО «Балатон Тур») Ковнацкой З.И. на постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова № от <дата> по делу об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ),
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова № от <дата> должностное лицо - директор ООО «Балатон Тур» Конвацкая З.И. признана виновной в совершении правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст.15.1 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.
Согласно постановлению, <дата> в 10.00 в соответствии со ст. 7 ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», на основании поручения № от <дата> проведена проверка ООО «Балатон Тур», юридический адрес: <адрес>, по вопросам соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, а так же порядка ведения кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью, полученной с применением контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности «Туристическая путевка».
Проверка проводилась с <дата> за проверяемый период с <дата>.
Для проверки представлены документы: кассовые документы, фискальный отчет, журнал кассира-операциониста. Лимит остатка кассы на 2010 год ООО «Балатон Тур» не устанавливался и считается нулевым.
В рамках проверки <дата> проведен осмотр помещения туристического агентства ООО «Балатон Тур», в результате которого установлено нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в нарушении порядка хранения свободных денежных средств за период с <дата> по <дата> при отсутствии помещения кассы (изолированного помещения, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) оборудованного в соответствии с требованиям, изложенным в Приложении № 3 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденному решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 года № 40 (с изменениями от 26 февраля 1996 года).
При проведении анализа наличного денежного обращения установлено, что за период с <дата> по <дата> в кассу ООО «Балатон Тур» оприходованы наличные деньги в сумме 1244878 рублей, которые приходовались по кассовой книге организации, находились на временном хранении и выдавались на авансы подотчетным лицам и для сдачи выручки на расчетный счет.
Тем самым, наличные деньги, находящиеся в организации в течении финансового дня, являлись свободными и временно хранились с момента поступления до момента их выдачи при отсутствии помещения кассы, оборудованного в соответствии с едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией касс предприятий (приложение № 3 к Порядку ведения кассовых операций в РФ).
Вышеуказанные факты свидетельствуют о нарушениях п.п. 3, 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, за что предусмотрена административная ответственность, установленная ст. 15.1 КоАП РФ.
Директор ООО «Балатон Тур» Конвацкая З.И. обратилась в суд с жалобой, в которой просит постановление № от <дата> отменить. Заявитель считает, что в ее действиях отсутствует состав административного правонарушения, а само дело было рассмотрено с нарушением норм КоАП РФ.
В судебном заседании Ковнацкая З.И. доводы жалобы поддержала в полном объеме, просит постановление отменить и производство по делу прекратить.
Представитель ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова ФИО1 показала, что проверка в ООО «Балатон Тур» проводилась и был установлен факт несоблюдения порядка хранения наличных денежных средств по месту нахождения общества, за что директор Ковнацкая З.И. привлечена к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.
Заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела об административном правонарушении, судья считает необходимым постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Саратова № от <дата> оставить без изменения, а жалобу - без удовлетворения, по следующим основаниям:
Согласно ст. 15.1 КоАП, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовоании) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов,-
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока до пятидесяти тысяч рублей.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден решением Совета директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 года № 40 (далее по тексту - Порядок).
Согласно п. 3 Порядка, для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
В силу п. 29 Порядка, в соответствии с п. 3 Порядка руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий приведены в Приложении № 3.
Согласно п. 3 Приложения № 3 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации «Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий», для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:
- быть изолированным от других служебных и подсобных помещений;
- располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями;
- иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;
- закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;
- оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;
- иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
- располагать исправным огнетушителем.
Факт совершения директором ООО «Балатон Тур» Конвацкой З.И. административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ, подтверждается:
- протоколом об административном правонарушении № от <дата>, составленным в соответствии с требованиями КоАП РФ,
- поручением начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова № от <дата> о проведении проверки ООО «Балатон Тур» по вопросам соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, полноты учеты выручки, работы с денежной наличностью,
- протоколом осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от <дата>,
- актом № проверки полноты учета выручки от <дата>,
- отчетами кассира за <дата>,
- приказом № от <дата>, согласно которому Конвацкая З.И. приступила к обязанностям директора ООО «Балатон Тур»,
Данные доказательства в совокупности подтверждают вывод начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова о совершении директором ООО «Балатон Тур» Конвацкой З.И. административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ, выразившегося в несоблюдении порядке хранения свободных денежных средств по месту нахождения общества, и опровергают доводы жалобы об отсутствии в ее действиях состава правонарушения.
Доводы Конвацкой З.И. о том, что ООО «Балатон Тур» расположено в арендуемом помещении и по условиям аренды не может проводить какие-либо перепланировки и реконструкции, не являются основанием для освобождения ее от административной ответственности.
Доводы жалобы о том, что протокол осмотра является недопустимым доказательством, поскольку осмотр проводился в отсутствие понятых, судья находит не состоятельными.
Свидетель свидетель 1 показала, что налоговые инспекторы находились в помещении ООО «Балатон Тур», а затем дали ей подписать протокол, не разъяснив, что она является понятой. Второго понятого при этом не было. Однако к данным показаниям судья относится критически, поскольку свидетель является работником ООО «Балатон Тур».
Согласно протоколу от <дата>, осмотр помещений ООО «Балатон Тур» проводился в присутствии понятых, в том числе свидетель 1, и с участием заявителя, что подтверждается их подписями, наличие которых они не отрицают.
Кроме того, содержание самого протокола осмотра заявителем и свидетелем свидетель 1 не оспаривается.
Доводы жалобы о том, что при проведении проверки и рассмотрении дела налоговым органов были допущены процессуальные нарушения, судья также находит не состоятельными. Анализ представленных материалов дела позволяет сделать вывод о том, что порядок привлечения директора ООО «Балатон Тур» Конвацкой З.И. к административной ответственности не нарушен.
Таким образом, доводы жалобы не содержат оснований для отмены постановления, и такие доводы в судебном заседании не представлены.
Дело об административном правонарушении рассмотрено в установленный законом срок. Постановление о привлечении директора ООО «Балатон Тур» Конвацкой З.И. к административной ответственности было вынесено в пределах срока давности, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ.
На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья
Р Е Ш И Л:
Постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова № от <дата>, которым должностное лицо - директор ООО «Балатон Тур» Ковнацкая З.И. признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей, оставить без изменения, жалобу Ковнацкой З.И. - без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии сторонами по делу, а также должностным лицом, вынесшим обжалуемое постановление.
Судья Октябрьского районного
суда города Саратова подпись А.Е. Котлов