Дело № 1-390
П Р И Г О В О Р
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Пенза 27.12.2011г.
Октябрьский районный суд г.Пензы в составе председательствующего судьи Лагутиной Е.А.
с участием государственного обвинителя ... Ромашкиной О.В.,
подсудимого Грибанова А.В.,
защитника Деминой Н.Н., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ ... коллегии адвокатов №,
при секретаре Жидковой А.П.,
рассмотрев материалы уголовного дела в отношении
Грибанова А.В., ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца г...., гражданина ..., работающего ..., проживающего <адрес>, несудимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л :
Грибанов А.В. с предъявленным обвинением в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, т.е. в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при изложенных ниже обстоятельствах, согласен в полном объеме.
Грибанов А.В., гражданин ..., уроженец города ..., являясь на основании договора от ДД.ММ.ГГГГ об уступке доли в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью ООО «...» (ОГРН - ...), единственным участником со 100 % уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью «...» (далее по тексту - ООО «...»), согласно приказу и решению единственного участника ООО «...» от ДД.ММ.ГГГГ, вступив в должность генерального директора ООО «...» и возложив на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета с ДД.ММ.ГГГГ, выступая единоличным исполнительным органом ООО «...», имеющего юридический адрес и адрес места нахождения: <адрес>, состоящего на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы (ИНН ...) в качестве плательщика установленных законодательством России налогов и сборов, действующего согласно статьи № Устава ООО «...» в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иным Законодательством Российской Федерации, основными предметами деятельности которого, согласно статьи № Устава ООО «...», являлись: оптовая, мелкооптовая, розничная и комиссионная торговля всеми видами продукции различных отраслей промышленности, строительства; коммерческая деятельность, маркетинг, оказание посреднических услуг; самостоятельное ведение внешнеэкономической деятельности, осуществление экспортно-импортных операций; открытие и организация работ отелей, кемпингов, гостиниц, торговых домов, торговых павильонов, фирменных магазинов, ломбардов в России и за рубежом; осуществление ремонтно-строительных работ; осуществление строительно-монтажных, электро и теплотехнических, пусконаладочных работ; организация производства, выращивание, селекция, переработка и сбыт сельскохозяйственной и животноводческой продукции; осуществление торгово-закупочной деятельности, включая продукцию сельскохозяйственного назначения; транспортно-экспедиционное обслуживание, услуги по перевозке грузов; производство изделий народно-хозяйственного назначения и товаров народного потребления; организация станций техобслуживания автотранспортных средств; организация пунктов общественного питания, кафе, баров, ресторанов; иные виды деятельности, осуществляемые Обществом в рамках действующего законодательства, наделенный, согласно статьи 8 Устава ООО «...» правом осуществлять руководство текущей деятельностью Общества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя единолично руководство ООО «...», совершил уклонение от уплаты налогов в крупном размере, путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах:
Грибанов А.В., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором ООО «...», находящегося на общей системе налогообложения, реализовал товары, произвел работы и оказал услуги от имени возглавляемого им ООО «...», согласно основным предметам деятельности ООО «...», с выставлением контрагентам за оказанные услуги счетов-фактур, в которых отдельной графой выделял суммы налога на добавленную стоимость (далее НДС), на сумму 131 776 286,21 рублей, в том числе НДС – 20 101 462,24 рублей в том числе по налоговым периодам:
во 2 квартале 2009 г. - 2 066 561,13 руб.;
в 3 квартале 2009 г. - 3 118 968,87 руб.;
в 4 квартале 2009 г. - 3 054 785,69 руб.;
в 1 квартале 2010 г. - 5 344 706,09 руб.;
во 2 квартале 2010 г. - 6 516 440,46 руб.,
самостоятельно осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени возглавляемого им ООО «...» и заведомо зная о том, что в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ ООО «...» является плательщиком налога на добавленную стоимость, ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг), ст. 154 Налогового кодекса РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ налоговая база, определенная в соответствии со ст. 153-158 НК РФ увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, ст. 163 Налогового кодекса РФ налоговый период для налогоплательщиков устанавливается как квартал, п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, ст. 171 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные настоящей статьей налоговые вычеты, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, для применения налоговых вычетов (при условии, что товары (работы, услуги) приобретаются для операций, облагаемых НДС), необходимо одновременное соблюдение двух условий: наличие счета-фактуры и принятие на учёт товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть, заведомо зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость ООО «...», подлежащая исчислению по реализации товаров, производстве работ, оказании услуг за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 131 776 286,21 рублей в том числе по налоговым периодам:
во 2 квартале 2009 г. – 13 547 456,27 руб.;
в 3 квартале 2009 г. – 20 446 573,68 руб.;
в 4 квартале 2009 г. - 20 025 817,26 руб.;
в 1 квартале 2010 г. – 35 037 517 руб.;
во 2 квартале 2010 г. – 42 718 922 руб.,
соответственно сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению с налоговой базы ООО "..." за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 20 101 462,24 руб., в том числе по налоговым периодам:
во 2 квартале 2009 г. - 2 066 561,13 руб.;
в 3 квартале 2009 г. - 3 118 968,87 руб.;
в 4 квартале 2009 г. - 3 054 785,69 руб.;
в 1 квартале 2010 г. - 5 344 706,09 руб.;
во 2 квартале 2010 г. - 6 516 440,46 руб.,
а также то, что сумма НДС, подлежащего вычету из бюджета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 17 342 258,19 руб., в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2009 г. - 305 632,46 руб.;
за 3 квартал 2009 г. - 2 710 130,50 руб.;
за 4 квартал 2009 г. - 5 132 347,40 руб.;
за 1 квартал 2010 г. - 5 406 731,12 руб.;
за 2 квартал 2010 г. - 3 787 416,71 руб.,
что в итоге составляет сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет ООО "..." за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 759 204,05 руб., в том числе по налоговым периодам:
за 2 квартал 2009 г. к уплате -1 760 928,67 руб. (2 066 561,13 - 305 632,46);
за 3 квартал 2009 г. к уплате -408 838,37 руб. (3118 968,87 -2 710130,50);
за 4 квартал 2009 г. к возмещению - 2 077 561,71 руб. (3 054 785,69-5132 347,40);
за 1 квартал 2010 г. к возмещению - 62 025,03 руб. (5 344 706,09-5 406 731,12);
за 2 квартал 2010 г. к уплате -2 729 023,75 руб. (6 516 440,46 -3 787 416,71).,
в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, п. 2 ст. 1 Налогового Кодекса РФ, согласно которому, общие принципы налогообложения, в том числе порядок исполнения обязанностей по уплате налогов, устанавливаются Налоговым Кодексом РФ, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ, согласно которому, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы, п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, согласно которому, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, п.п. 3 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ, согласно которому, налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в установленный срок, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в точно не установленное следствием время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, составлял налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и представлял их в ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, по адресу: <адрес>, а именно:
за 2 квартал 2009 г. - первичная, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
за 3 квартал 2009 г. - первичная, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
за 4 квартал 2009 г. - первичная, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
за 1 квартал 2010 г. - первичная, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
за 2 квартал 2010 г. - первичная, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ,
по которым исчислил к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость и уплатил его в сумме 94 981 руб., в том числе по налоговым периодам:
за 2 квартал 2009 г. (код показателя 1_040) - 15 217 руб.;
за 3 квартал 2009 г. (код показателя 1040) - 5 470 руб.;
за 4 квартал 2009 г. (код показателя 1040) - 35 670 руб.;
за 1 квартал 2010 г. (код показателя 1_040) - 29 872 руб.;
за 2 квартал 2010 г. (код показателя 1_040) - 8 752 руб.
Таким образом, Грибанов А.В. умышленно не исчислил к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость ООО «...» за период деятельности общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 664 223, 05 руб., в том числе по налоговым периодам:
за 2 квартал 2009 г. к уплате -1 745 711,67 руб. (1 760 928,67 -15 217,00);
за 3 квартал 2009 г. к уплате -403 368,37 руб. (408 838,37-5 470,00);
за 4 квартал 2009 г. к возмещению - 2 113 231,71 руб. (2 077 561,71 + 35 670,00);
за 1 квартал 2010 г. к возмещению - 91 897,03 руб. (62 025,03 + 29 872,00);
за 2 квартал 2010 г. к уплате-2 720 271,75 руб. (2 729 023,75-8 752,00),
тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «...» в период деятельности общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 664 223,05 руб.
Действия Грибанова А.В. по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 2 664 223,05 руб., совершенные в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, повторялись в течение продолжительного времени, имели общую цель, охватывались единым преступным умыслом и являются единым продолжаемым преступлением.
Подсудимый Грибанов А.В. с предъявленным обвинением согласен в полном объеме, вину признал полностью как в ходе предварительного расследования, так и в суде.
Вина подсудимого в совершении указанного преступления подтверждена совокупностью доказательств, представленных в материалах уголовного дела, достоверность и обоснованность которых у суда сомнений не вызывает.
Действия Грибанова А.В. суд, соглашаясь с позицией государственного обвинителя и других участников процесса, квалифицирует ч.1 ст.199 УК РФ /в редакции Закона от 7.03.2011г./ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Редакция Закона применяется с учетом улучшения положения подсудимого.
Данное уголовное дело рассматривается в особом порядке. Основанием для рассмотрения дела в особом порядке послужило добровольное письменное ходатайство подсудимого, которое он сделал в присутствии своего защитника, после консультации с ним, согласие государственного обвинителя. Последствия рассмотрения дела в особом порядке Грибанову А.В. разъяснены и понятны. За преступление, совершенное подсудимым, предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до двух лет.
При определении вида и размера наказания суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, влияние наказания на исправление подсудимого, данные о личности виновного, который совершил преступление небольшой тяжести, ранее не судим, работает, характеризуется положительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит. Обстоятельствами, смягчающими наказание, являются полное признание подсудимым своей вины, раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию преступления. Обстоятельств, отягчающих наказание Грибанова А.В., не установлено. Оснований для применения ст.76.1 УК РФ не имеется.
С учетом изложенного, характера и категории совершенного преступления, личности виновного, смягчающих обстоятельств, поведения Грибанова после совершения преступления, суд пришел к убеждению, что приведенные обстоятельства следует признать исключительными и при назначении ему с учетом требований ч.1 ст.62 УК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать Грибанова А.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.64 УК РФ наказание в виде штрафа в размере 50 000 /пятидесяти тысяч/ рублей.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу Грибанову А.В. оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Вещественные доказательства вернуть по принадлежности.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
Председательствующий