Административное дело № 5-46/10
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Пенза 23 июля 2010 года
Судья Октябрьского районного суда г. Пензы Миллер М.В.,
с участием представителей ООО «Хартланд Фармз»: ... Уиллоуса Р.В., действующего в силу устава общества, Варламовой Ю.П., действующей на основании доверенности б/н. от Дата обезличена., адвоката филиала «...» МКА ... Назировой М.А., действующей на основании ордера от Дата обезличена;
представителя Пензенской таможни уполномоченной по особо важным делам ОАР Балашовой И.П., действующей на основании доверенности Номер обезличен от Дата обезличена;
переводчика ФИО4;
рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 16.20 КоАП РФ, в отношении ООО «Хартланд Фармз», расположенного по адресу: Номер обезличен, г. ..., ИНН Номер обезличен, КПП Номер обезличен, ОГРН Номер обезличен, р/с Номер обезличен в ... филиале ОАО «...» ( г. ...),
УСТАНОВИЛ:
согласно протоколу об административном правонарушении Номер обезличен от Дата обезличена при проверке документов и сведений после выпуска товаров, на основании ст. ст. 361, 363, 367 Таможенного Кодекса Российской Федерации, было установлено: Дата обезличена ООО «Хартланд Фармз» в качестве вклада иностранного инвестора в уставный капитал предприятия с иностранными инвестициями ввезло на таможенную территорию РФ сельскохозяйственную технику, в том числе трактор для сельскохозяйственных работ колесный ... Номер обезличен, Дата обезличена года выпуска, бывший в употреблении, серийный номер Номер обезличен, двигатель Номер обезличен, дизель, объем двигателя 6600 см. куб., Номер обезличен, цвет .... Трактор был декларирован по таможенной грузовой декларации Номер обезличен.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.07.1996 г. №883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость, в отношении товаров ввозимыми иностранными инвесторами в качестве вклада в уставной (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями» и ст. 150 Налогового Кодекса РФ ООО, «Хартланд Фармз» были предоставлены льготы по уплате таможенных платежей и налогов и, в соответствии со ст. 151 Таможенного Кодекса РФ, трактор был выпущен условно без оплаты таможенных платежей. (таможенные платежи в сумме 178056.6 руб.) Отчуждение данного трактора было возможно только с разрешения таможни и после уплаты всех пошлин и налогов.
В ходе таможенного контроля после выпуска указанных товаров ООО «Хартланд Фармз» представлены следующие бухгалтерские документы:
- бухгалтерский баланс на Дата обезличена;
- обороты счета Дата обезличена за Дата обезличена., обороты счета 01 за период Дата обезличена - Дата обезличена.;
- акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий,
сооружений) от Дата обезличена Номер обезличен;
- счет-фактура от Дата обезличена Номер обезличен, предъявленная ООО «...» на сумму 181763,84 долларов США.
Из данных документов следует, что ввезенная в качестве вклада в уставный капитал указанная сельскохозяйственная техника на балансе ООО «Хартланд Фармз» не числится. Согласно счету-фактуре от Дата обезличена и Акту о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) от Дата обезличена Номер обезличен условно выпущенные товары реализованы ООО «...» (..., .... ИНН Номер обезличен) по договору от Дата обезличена Номер обезличен
Для подтверждения фактической реализации товаров, находящихся под таможенным контролем, таможенным органом Дата обезличена в адрес ООО «Хартланд Фармз» направлен запрос исходящий Номер обезличен о представлении следующих дополнительных документов:
1. расшифровка строки 120 «Основные средства на конец отчетного периода» бухгалтерского баланса на Дата обезличена,
2. акт приемки (с указанием инвентарных номеров), оформленный в Дата обезличена -Дата обезличена г.г. на сельхозтехнику, продекларированную по вышеуказанной ГТД, при постановке её на бухгалтерский учет,
3. договор с ООО «...» на реализацию товаров, перечисленных в счете-фактуре от Дата обезличена Номер обезличен,
4. платежное поручение и выписка по расчетному счету, свидетельствующие об оплате товаров, реализованных по счету-фактуре от Дата обезличена.,
5. карточка расчетов с ООО «...»,
6. платежные поручения, свидетельствующие об оплате таможенных платежей для выпуска товаров, оформленных по вышеуказанной ГТД, в свободное обращение.
Представленные по запросу копии документов свидетельствуют о том, что 000 «Хартланд Фармз» реализовало товары, ввезенные в качестве вклада в уставный капитал и оформленные с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей, покупателю ООО «...».
Реализацию условно выпущенных товаров, также подтверждают:
- договор от Дата обезличена Номер обезличен, в приложении к которому перечислена передаваемая обществом «Хартланд Фармз» обществу «...» сельхозтехника и оборудование;
- платежные поручения от Дата обезличена Номер обезличен на сумму 3941556,75 рублей и от Дата обезличена. Номер обезличен на сумму 2551011,26 рублей, подтверждающие оплату ООО «...» сельхозтехники, приобретенной в соответствии с договором от Дата обезличена Номер обезличен;
- выписки из лицевого счета за Дата обезличена и Дата обезличена., свидетельствующие о
зачислении денежных средств в сумме 3941556,75 рублей и 2551011,26 рублей на банковский счет
ООО «Хартланд Фармз»;
- карточка счета, свидетельствующая о расчетах ООО «Хартланд Фармз» с ООО «...» по договору от Дата обезличена Номер обезличен
Отсутствие остатка по данной карточке свидетельствует о полном расчете ООО «...» с ООО «Хартланд Фармз» по указанному выше договору.
В ходе административного расследования Пензенской таможней был опрошен ... Уиллоус Р.В., который пояснил, что действия ООО «Хартланд Фармз» были обусловлены необходимостью быстрого решения вопроса о реализации оборудования в связи с сезонностью работ. Через два месяца ООО «Хартланд Фармз» уже не будет существовать, как юридическое лицо. В настоящее время в ООО «Хартланд Фармз» работает только генеральный директор. Вину в совершении обществом административного правонарушения Уиллоус Р.В. признал. Причиной правонарушения явилось то, что юрист и бухгалтер, которые работали в ООО «Хартланд Фармз» Дата обезличена, уволились. Дата обезличена подготовкой договора купли-продажи сельхозтехники занимался новый юрист общества, который пользовался бухгалтерскими документами, не содержащими сведений о таможенном режиме товара.
Положениями ст. 151 Таможенного Кодекса РФ установлено, что условно выпущенные товары, в отношении которых предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, могут использоваться только в целях, соответствующих условиям представления льгот, и запрещены к передаче третьим лицам путем их продажи, либо отчуждения иным способом. Условно выпущенные товары имеют статус иностранных товаров и, соответственно, находятся под таможенным контролем.
Таким образом, ООО «Хартланд Фармз» в нарушение требований ст. 151 Таможенного Кодекса РФ распорядилось условно выпущенным по ГТД Номер обезличен товаром: трактором для сельскохозяйственных работ ... Номер обезличен, Номер обезличен года выпуска, бывшим в употреблении, серийный номер Номер обезличен, двигатель Номер обезличен, дизель, объем двигателя 6600 см. куб., Номер обезличен, цвет ....
Следовательно, в действиях ООО «Хартланд Фармз» усматриваются признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 16.20 КоАП РФ.
Объектом данного таможенного правонарушения является установленный порядок пользования условно выпущенным товаром.
Объективная сторона правонарушения выражается в распоряжении условно выпущенным товаром.
Субъектом ответственности является ООО «Хартланд Фармз», которое взяло на себя обязанность по соблюдению требований законодательства в отношении условно выпущенного товара.
Субъективная сторона данного правонарушения выражается в том, что ООО «Хартланд Фармз» знало о том, что товар выпущен условно с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей, знало о требованиях ст. 151 Таможенного Кодекса РФ, было обязано и имело реальную возможность не распоряжаться условно выпущенным товаром до его выпуска в свободное обращение, однако, в нарушение положений законодательства и взятых на себя обязательств не сделало этого.
Обстоятельством, смягчающим административную ответственность является уплата ООО «Хартланд Фармз» в полном объеме таможенных платежей, подлежащих уплате при выпуске товара в свободное обращение.
Обстоятельств, отягчающих административную ответственность, в ходе производства по делу не установлено.
Определением Пензенской таможни от Дата обезличена дело передано на рассмотрение в Октябрьский районный суд города Пензы.
Представитель Пензенской таможни Балашова И.П. протокол об административном правонарушении поддержала. Судье заявила, что в действиях ООО «Хартланд Фармз» содержатся признаки административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 16.20 КоАП РФ, представители не отрицали вины общества в совершении данного правонарушения. В связи с чем, полагает необходимым привлечь ООО «Хартланд Фармз» к ответственности в пределах санкции данной статьи. Смягчающим вину обстоятельством считает уплату ООО «Хартланд Фармз» в полном объеме таможенных платежей и НДС.
В ходе рассмотрения административного дела был опрошен генеральный директор ООО «Хартланд Фармз» Уиллоус Р.В., который пояснил, что действия ООО «Хартланд Фармз» были обусловлены необходимостью быстрого решения вопроса о реализации оборудования, в связи с сезонностью работ. ООО «Хартланд Фармз» вскоре будет ликвидировано, как юридическое лицо. В настоящее время в ООО «Хартланд Фармз» работает только генеральный директор. Вину в совершении ООО «Хартланд Фармз» административного правонарушения Уиллоус Р.В. признал. Причиной правонарушения явилось то, что юрист и бухгалтер, которые работали в ООО «Хартланд Фармз» в Дата обезличена уволились. Дата обезличена подготовкой договора купли-продажи сельхозтехники занимался новый юрист общества, который пользовался бухгалтерскими документами, не содержащими сведений о таможенном режиме товара. Когда общество узнало о допущенном нарушении, то сразу же заплатило таможенные пошлины, НДС и пени; причем изначально таможенный орган неправильно подсчитал размер платежей, подлежащих уплате и, впоследствии, выставил еще один платеж на 220000 руб. и пени в размере 20000 руб., которые так же оплачены обществом в полном размере. ООО «Хартланд Фармз» не имеет долгов, оно заплатило все кредиторам, налоги государству. Не отрицая свою ответственность по кодексу, общество оплатило все таможенные платежи, НДС и штрафные санкции (пени). В связи с финансовым кризисом общество понесло убытки в размере 9000000 фунтов, что послужило причиной продажи бизнеса, в целях сохранения рабочих мест, необходимости произвести ротацию, и вырученными денежными средствами расплатится по долгам. Однако, по мнению эксперта, не осматривавшего сельскохозяйственную технику, ее стоимость непомерно высока, несмотря на то, что техника уже длительное время находится в употреблении. Арбитражный суд уже выносил решение по признанию проведенной экспертизы ненадлежащим доказательством и отменил вынесенное таможней постановление. Однако административное дело было передано в федеральный суд, где процесс пошел очень быстро. Все оставшиеся у фирмы денежные средства, затрачены на оплату услуг представителей, в связи с судебными процессами. Полагает, что это его личный процесс, так как он направлен против его компании. Он заинтересован восстановить честное имя ООО «Хартланд Фармз», а так же надеется что Пензенская область безопасное место для вложения иностранных инвестиций.
Представитель ООО «Хартланд Фармз» Варламова Ю.П. судье пояснила: ООО «Хартланд Фармз» не отрицает своей вины в совершении инкриминируемого административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ, и наложил наказание виде штрафа. Решением Арбитражного суда данное постановление было отменено, как незаконное. Решение Арбитражного суда Пензенской таможней не обжаловалось. Полагает, что таможенный орган был обязан прекратить производство по административному делу, однако административное дело по необъяснимой причине было направлено в федеральный суд. Просила производство по административному делу прекратить.
Представитель ООО «Хартланд Фармз» - адвокат Назирова М. А. просила прекратить дело об административном правонарушении в отношении ООО «Хартланд Фармз» по следующим основаниям: согласно постановлению Пензенской таможни ООО «Хартланд Фармз» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ. Считает, что полученное судом заключение судебной товароведческой экспертизы не обоснованно, так как оно прямо повторяет ошибки предыдущей экспертизы по делу, опять идет ссылка на Интернет сайты. Перед экспертом ставился вопрос об остаточной стоимости товара, а эксперт рассчитывает остаточную (рыночную) стоимость. Почему эксперт использовал только затратный подход и почему не заявил ходатайство об осмотре трактора, непонятно. Амортизационный износ – это действительный износ, трактор давно потерял свою ценность и был списан. Все это позволяет высказать недоверие экспертизе, и заявить об исключении данного доказательства из числа других доказательств по делу. В связи с тем, что на данной стадии уже нет возможности возвратить административное дело таможенному органу, просила производство по делу прекратить.
Выслушав мнение представителя Пензенской таможни и представителей ООО «Хартланд Фармз», исследовав материалы дела, прихожу к выводу об обоснованности протокола об административном правонарушении, поскольку вина ООО «Хартланд Фармз», выразившаяся в передаче в пользование условно выпущенного товара, в отношении которого были предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с законодательством РФ подтверждена материалами дела, а именно: ГДТ Номер обезличен; бухгалтерскими документами ООО «Хартланд Фармз»; протоколом опроса Уиллоуса Р.В. от Дата обезличена.; протоколом опроса свидетеля ФИО6 от Дата обезличена.; платежными поручениями Номер обезличен от Дата обезличена., Номер обезличен от Дата обезличена., Номер обезличен от Дата обезличена. и Номер обезличен от Дата обезличена.; справкой о наличии АП.
ООО «Хартланд Фармз» в нарушение требований ст. 151 Таможенного кодекса РФ распорядилось условно выпущенным по ГТД Номер обезличен товаром: трактором для сельскохозяйственных работ ... Номер обезличен, Дата обезличена года выпуска, бывшим в употреблении, серийный номер Номер обезличен, двигатель Номер обезличен, дизель, объем двигателя 6600 см. куб., Номер обезличен, цвет ....
Занимаясь предпринимательской деятельностью (самостоятельной, осуществляемой на свой риск деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, ст.2 ГК РФ), ООО «Хартланд Фармз», обязано знать действующее законодательство РФ и соблюдать его.
ООО «Хартланд Фармз» не предоставило доказательств того, что нарушение таможенных правил вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми для данного субъекта препятствиями, находящимися вне его контроля, и что оно действовало с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях надлежащего исполнения обязанностей и с его стороны к этому были приняты все меры.
Доводы представителей ООО «Хартланд Фармз» о том, что административное дело подлежит прекращению на том основании, что по данному делу уже было вынесено Постановление о привлечении общества к административной ответственности по ст. 29.12 КоАП РФ, своим определением от Дата обезличена передал дело об административном правонарушении Номер обезличен в отношении ООО «Хартланд Фармз» для рассмотрения в Федеральный суд Октябрьского района г.Пензы.
Таким образом, ООО «Хартланд Фармз» совершило правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ.
Санкция данной статьи влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от одного до двукратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметом административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.
В соответствии со ст. 27.1 1 ч. 2 КоАП РФ, стоимость изъятых вещей определяется на основании государственных регулируемых цен в случае, если таковые установлены. В остальных случаях стоимость изъятых вещей определяется на основании их рыночной стоимости. В случае необходимости стоимость изъятых вещей определяется на основании заключения эксперта.
По заключению эксперта Номер обезличен АНО «...» от Дата обезличена стоимость трактора для сельскохозяйственных работ ... Номер обезличен, Дата обезличена года выпуска, бывшего в употреблении, серийный номер Номер обезличен, двигатель Номер обезличен, дизель, объем двигателя 6600 см. куб., Номер обезличен, цвет ..., ввезенного по таможенной грузовой декларации Номер обезличен на Дата обезличена. с учетом амортизационного износа составляет 142000,00 руб.
Оснований признать вышепоименованное заключение эксперта не надлежащим доказательством не имеется.
В данном случае, учитывая отсутствие обстоятельств, отягчающих ответственность ООО «Хартланд Фармз» и наличии обстоятельства, смягчающего административную ответственность - уплата ООО «Хартланд Фармз» в полном объеме таможенных платежей и налогов, подлежащих уплате при выпуске товара в свободное обращение, судья назначает ООО «Хартланд Фармз» наказание в виде административного штрафа в размере 142000 (сто сорок две тысячи) рублей.
Оснований для освобождения ООО «Хартланд Фармз» от административной ответственности ввиду малозначительности совершенного административного правонарушения судья не усматривает.
На основании изложенного, руководствуясь ч. 1 ст. 16.20, ч. 2 ст. 23.1, 24.7, 29.9-29.11 КоАП РФ, судья
ПОСТАНОВИЛ:
Признать общество с ограниченной ответственностью «Хартланд Фармз» /ИНН Номер обезличен, ОГРН Номер обезличен, юридический адрес: г...., ул. ... виновным в совершении правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ.
Назначить обществу с ограниченной ответственностью «Хартланд Фармз» административное наказание в виде административного штрафа в размере 142000 (сто сорок две тысячи) рублей. (сумма взыскания подлежит перечислению в Банк получателя: Отделение Номер обезличен ... ГТУ Банка России, г. ..., БИК Номер обезличен, ОКАТО Номер обезличен, номер счета Номер обезличен, получатель: Управление Федерального казначейства по г. ... (...), ИНН Номер обезличен КПП Номер обезличен; Код таможни – Номер обезличен (поле Номер обезличен платежного поручения), ИНН - Номер обезличен, КПП - Номер обезличен, код вида платежа: штраф- Номер обезличен, код бюджетной классификации Номер обезличен, в графе «Назначение платежа» платежного поручения указать «Номер обезличен: Пензенская таможня - штраф по постановлению Номер обезличен с общества с ограниченной ответственностью «Хартланд Фармз»).
Постановление может быть обжаловано в Пензенский Областной суд в 10-тидневный срок со дня его получения.
Судья