№ 5-244/2011

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Санкт-Петербург 21 июня 2011 года

Судья Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга Третьякова Я.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании материал о непредставлении в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы, сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, в отношении Горейко М.В., ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, являющейся главным специалистом отдела сопровождения активно-пассивных операций Закрытого Акционерного Общества «<данные изъяты>»,

УСТАНОВИЛ:

22.04.2011 года определением Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга дело об административном правонарушении в отношении главного специалиста отдела сопровождения активно-пассивных операций ЗАО «<данные изъяты>» Горейко М.В. было возвращено в Межрайонную ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу для устранения выявленных нарушений и надлежащего оформления материалов дела.

17.05.2011 года данное дело об административном правонарушении в отношении главного специалиста отдела сопровождения активно-пассивных операций ЗАО «<данные изъяты>» Горейко М.В. поступило в Октябрьский районный суд Санкт-Петербурга.

26.05.2011 года определением Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга дело об административном правонарушении в отношении главного специалиста отдела сопровождения активно-пассивных операций ЗАО «<данные изъяты>» Горейко М.В. вновь было возвращено в Межрайонную ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу для устранения выявленных нарушений и надлежащего оформления материалов дела.

08.06.2011 года данное дело об административном правонарушении в отношении главного специалиста отдела сопровождения активно-пассивных операций ЗАО «<данные изъяты>» Горейко М.В. поступило в Октябрьский районный суд Санкт-Петербурга.

В соответствии с протоколом № 13-10-3/37 об административном правонарушении от 04.04.2011 г. главный специалист отдела сопровождения активно-пассивных операций ЗАО «<данные изъяты>» Горейко М.В. на требование Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу о предоставлении документов информации № 1549э/13-07 от 22.11.2010 года несвоевременно представила сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.

В судебное заседание Горейко М.В. явилась, однако оспаривала дату получения требования о получении документов (информации), утверждая, что банком данное требование было получено не 27.11.2010 года, а 29.11.2010 года, так как 27.11.2010 года был выходным днем, а Банк в этот день не работал, в связи с чем, срок представления документов является не 03.12.2010 года, а 06.12.2010 года. Также Горейко М.В. пояснила, что она подготовила запрашиваемые документы, чтобы отправить их в налоговый орган - 06.12.2010 года, и отнесла данные документы в канцелярию для отправки в налоговый орган - 07.12.2010 года.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу по поручению об истребовании документов (информации) № 2.13-17/2358 от 09.11.2010 года Межрайонной ИФНС России № 10 по Республике Карелия в соответствии со ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации направила требование о представлении документов (информации) № 1549э/13-07 от 22.11.2010 года в Банк <данные изъяты> в части деятельности Филиала № Банка <данные изъяты>.

По требованию о представлении документов (информации) № 1549э/13-07 от 22.11.2010 года истребовались следующие документы: паспорт сделки по контракту № от 01.03.2004 года с компанией «<данные изъяты>; паспорт сделки по контракту № от 12.07.2007 года с компанией «<данные изъяты>; ведомость банковского контроля по указанным ПС за период с 01.07.2010 года по 30.09.2010 года; мемориальный ордер по указанным ПС за период с 01.07.2010 года по 30.09.2010 года; а также информация: межбанковское сообщение, подтверждающее поступление в пользу экспортера (перевод экспортом иностранному контрагенту) денежных средств по указанным контрактам, (ПС), а также иные расчетные документы, на основании которых совершена запись по указанным счетам (№, №, касающиеся деятельности ООО «<данные изъяты>», в связи с истребованием документов (информации) или информации по сделке у контрагента проверяемого лица или у лица, располагавшего информацией по проверяемому лицу или у налогоплательщиков при проведении камеральной налоговой проверки.

Утверждение Горейко М.В. о том, что требование о предоставлении документов (информации) было получено Банком 29.11.2010 года, в связи с чем, срок представления документов (информации) по требованию налогового органа – 06.12.2010 года, не нашло своего подтверждения. Как следует из материалов дела, требование о представлении документов (информации) № 1549э/13-07 от 22.11.2010 года получено ЗАО «<данные изъяты>» в части деятельности Филиала № Банка <данные изъяты> - 27.11.2010 года, что подтверждается уведомлением о вручении письма, отметками на уведомлении о вручении и подписью представителя банка по доверенности.

В соответствии с ч. 5. ст. 93.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов.

ЗАО «<данные изъяты>» в части деятельности Филиала № Банка <данные изъяты> должно было направить в адрес Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу вышеуказанные документы не позднее 03.12.2010 года, фактически данные документы с сопроводительным письмо от 06.12.2010 года № Ф.20-09-02-32/10486 были направлены Банком <данные изъяты> в части деятельности Филиала № <данные изъяты> в адрес инспекции 08.12.2010 года, что подтверждается штампом почтового отделения на конверте. В канцелярию МИФНС № 4 по Санкт-Петербургу документы были представлены – 10.12.2010 года, что подтверждается отметками (вх. 22066 от 10.12.2010 года) о получении документов из ЗАО «<данные изъяты>» в части деятельности Филиала № <данные изъяты> Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу.

Таким образом, запрашиваемые, согласно требованию о представлении документов (информации) Межрайонной ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу № 1549э/13-07 от 22.11.2010 года, документы (информация) не представлены в установленный срок.

Ходатайство о продлении срока представления запрашиваемых по требованию о представлении документов (информации) № 1549э/13-07 от 22.11.2010 года документов (информации) от ЗАО «<данные изъяты>» в части деятельности Филиала № <данные изъяты> в Межрайонную ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу не поступало.

Суд, исследовав представленные материалы, приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП Российской Федерации непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.

Вина Горейко М.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП Российской Федерации, подтверждается материалами об административном правонарушении: протоколом об административном правонарушении № 13-10-3/37 от 04.04.2011 г., требованием № 1549э/13-07 от 22.11.2010 года о предоставлении документов необходимых для налогового контроля.

Кроме того, вина Горейко М.В. подтверждается копией приказа о переводе Горейко М.В. с должности старшего специалиста Группы работы со счетами юридических лиц Управления сопровождения банковских операций Филиала № ЗАО «<данные изъяты>» на должность главный специалиста Отдела сопровождения активно-пассивных операций Управления сопровождения банковских операций Филиала № ЗАО «<данные изъяты>» от 20.01.2010 года, копией должностной инструкции, согласно которой Горейко М.В. как главный специалист в установленном порядке предоставляет сведения (информацию), документы по запросам надзорных, контролирующих органов, а также в случаях, предусмотренных действующим законодательством. В соответствии с вышеизложенным, ответственность за не представление запрашиваемых документов необходимых для осуществления налогового контроля несет главный специалист отдела сопровождения активно-пассивных операций ЗАО «<данные изъяты>» Горейко М.В.

Своими действиями Горейко М.В. совершила административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 КоАП Российской Федерации.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП Российской Федерации при малозначительности совершенного административного правонарушения суд может освободить лицо, совершившее административное правонарушение от административной ответственности и ограничится устным замечанием. Судом установлено, что Горейко М.В. ранее к административной ответственности не привлекалась, запрашиваемые сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, в налоговый орган представила 08.12.2010 года, что подтверждается представленными суду документами. Несмотря на то, что в действиях Горейко М.В. формально и содержатся признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющих существенного нарушения охраняемым общественным правоотношениям, суд полагает возможным освободить Горейко М.В. от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 2.9, 15.6 ч. 1, 29.9, 29.10 КоАП Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Горейко М.В. освободить от административной ответственности объявив устное замечание, производство по делу прекратить.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток с момента получения копии постановления в Санкт-Петербургский городской суд через Октябрьский районный суд Санкт-Петербурга.

Судья: