Дело 1-112/12 П О С Т А Н О В Л Е Н И Е г. Томск 30 июля 2012 года Судья Октябрьского районного суда г. Томска Михальчук С.Н., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Октябрьского района г. Томска Кондратюк О.С., подсудимого Новикова В.Н., защитника- адвоката Юсубова Р.Н., представившего удостоверение № 850 и ордер № 170 от 25 ноября 2011 года, при секретарях Панфиловой Е.Л., Глушко Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении НОВИКОВА В.И., ..., не судимого, находящегося под мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199, ст.199.2 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Постановлением Октябрьского районного суда г. Томска от 30 июля 2012 года, уголовное преследование в отношении Новикова В.И. по ст. 199.2 УК РФ прекращено в виду отказа государственного обвинителя от поддержания обвинения. Органами предварительного следствия Новиков В.И. также обвиняется в уклонении от уплаты налогов и сборов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, выразившееся в том, что он, являясь на являясь директором ..., то есть лицом, ответственным в соответствии с ч.1 ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете», за организацию бухгалтерского учета и осуществление финансово-хозяйственной деятельности в указанной организации, реализовал преступную схему уклонения ... от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) в крупном размере путем умышленного отражения в бухгалтерском учете и предоставления в ИФНС России по г. Томску, расположенную по адресу: г. Томск, пл. Соляная, 5 налоговых деклараций по НДС за период с 01.10.2008 по 31.12.2009 содержащих заведомо ложные сведения о сделках с ..., а именно: - налоговую декларацию по НДС № 24720658 от 20.01.2009 за 4 квартал 2008 года со сроком уплаты налога – не позднее 20 января 2009 года, указав в строке - налоговую декларацию по НДС № 26179954 от 20.04.2009 за 1 квартал 2009 года со сроком уплаты налога - не позднее 20 апреля 2009 года, указав в строке - налоговую декларацию по НДС № 28387058 от 17.07.2009 за 2 квартал - налоговую декларацию по НДС № 29864529 от 13.10.2009 года за 3 квартал - налоговую декларацию по НДС № 31954059 от 19.01.2010 года за 4 квартал - корректирующую (уточненную) налоговую декларацию по НДС Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ... ..., достоверно зная о том, что деятельность, связанная с выполнением строительно-монтажных работ, в соответствии с положениями гл. 21 Налогового кодекса РФ, облагается НДС, в течение указанного периода использовал мнимые сделки с ... совершенные без намерения создать надлежащие правовые последствия. Так, на основании договоров подрядов, якобы заключенных с указанными контрагентами, последние оказывали в адрес ... услуги, связанные с выполнением строительно-монтажных работ на обслуживаемых Обществом объектах жилого фонда. Оплата за оказанные услуги ООО «...» производилась путем перечисления денежных средств на расчетные счета ... включая НДС на основании счетов-фактур, выставленных указанными организациями-контрагентами. При этом Новиков В.И., достоверно знал, что фактически ... ... финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, учредители и руководители указанных обществ: ... - Е.А., ... - С.И. ... - С.А., ... - К.В., ... ... - Е.П., ... - В.Л. к их деятельности отношения не имели, распорядительных функций не выполняли, финансово-хозяйственных документов не подписывали, а фактически строительно-монтажные работы для ... выполняли штатные сотрудники ... и привлеченные физические лица, не являющиеся плательщиками НДС. В дальнейшем, НДС, оплаченный ... по мнимым сделкам ... ... на основании счетов - фактур, указанных в книге покупок, отражался в налоговых декларациях по НДС за период с 01.10.2008 по 31.12.2009, путем его заявления к вычету из бюджета, что привело к занижению ООО ... налоговой базы по НДС за указанный период. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, устанавливающей обязанность каждого платить законно установленные налоги; п.1 ч.1, ч. 3, ч.4 и ч.5 ст.23 Налогового Кодекса РФ, устанавливающих обязанность налогоплательщика вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; ч.1 и ч.2 ст. 171 Налогового кодекса РФ, устанавливающих право налогоплательщика уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные налоговым кодексом налоговые вычеты, при этом вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; ч. 1 ст. 169 Налогового В нарушение указанных выше норм, в результате совершенных противоправных, корыстных, умышленных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с ... ... Новиков В.И. не уплатил в бюджет с ... налог на добавленную стоимость за период с 01.10.2008 по 31.12.2009 в сумме 2 871 335,22 рублей вследствие отражения в бухгалтерском учете организации мнимых сделок с ... что превышает 10% суммы налогов и (или) сборов, подлежащих уплате ... ... в бюджет за период трех финансовых лет подряд, а именно с 01.01.2008 по 31.12.2010, что в соответствии с приложением к ст. 199 УК РФ составляет крупный размер. В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трех лет лишения свободы. Максимальное наказание за преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, составляет два года лишения свободы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, в связи с чем данное преступление относится к категории небольшой тяжести. В силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности за преступление небольшой тяжести, если со дня его совершения истек срок в два года. Органами предварительного расследования Новиков В.И. обвиняется в уклонении от уплаты налога на имущество за период 2008-2009 г.г., путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. Исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством (п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"). В соответствии со ст. 163 Налогового Кодекса (часть вторая) налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал. В соответствии со ст. 174 Налогового Кодекса налогоплательщики обязаны произвести уплату налога на добавленную стоимость не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, в срок до 20 января 2010 года налог на добавленную стоимость организации подлежал уплате, а потому сроки давности уголовного преследования по ч. 1 ст. 199 УК РФ в настоящее время истекли. Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования. В соответствии с п. 1 ст. 254, ч. 2 ст. 27 УПК РФ, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пункте 3 части первой статьи 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если обвиняемый против этого не возражает. В судебном заседании подсудимый, защитник и государственный обвинитель не возражали против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности. Последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию подсудимому Новикову В.И. разъяснены и понятны. Принимая во внимание перечисленные обстоятельства, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Новикова В.И. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст. 254 УПК РФ, судья П О С Т А Н О В И Л: Уголовное дело в отношении НОВИКОВА В.И., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. Избранную в отношении НОВИКОВА В.И. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении постановления в законную силу. Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Томский областной суд через Октябрьский районный суд г. Томска в течение 10 суток со дня его вынесения. Судья подпись С.Н. Михальчук Копия верна: судья С.Н. Михальчук Дело 1-112/12 П О С Т А Н О В Л Е Н И Е г. Томск 30 июля 2012 года Судья Октябрьского районного суда г. Томска Михальчук С.Н., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Октябрьского района г. Томска Кондратюк О.С., подсудимого Новикова В.Н., защитника- адвоката Юсубова Р.Н., представившего удостоверение № 850 и ордер № 170 от 25 ноября 2011 года, при секретарях Панфиловой Е.Л., Глушко Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении НОВИКОВА В.И., ..., не судимого, находящегося под мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199, ст.199.2 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Органами предварительного следствия Новиков В.И. обвиняется в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а также в сокрытии денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенных руководителем организации, в крупном размере, выразившегося в том, что он, являясь на основании Приказа № 1-11 от 01.08.2006 г. ... директором указанного общества, имеющего юридический адрес: ... осуществляющего деятельность, связанную с оказанием услуг населению в сфере жилищно-коммунального хозяйства, состоящего на налоговом учете в ИФНС России по г. Томску, расположенной по адресу: г. Томск, пл. Соляная, 5, в период с 17.08.2010 по 16.11.2010, совершил умышленные, корыстные действия, направленные на сокрытие денежных средств в сумме 2 238 599,15 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Так, располагая сведениями о наличии у предприятия задолженности перед бюджетом по налогам и сборам, составляющей на 17.08.2010 - 2 428 387 рублей, Новиковым В.И. в период с 17.08.2010 по 16.11.2010 совершены действия, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам с ... Информацию о наличии у ... задолженности перед бюджетом Новиков В.И. получил от ИФНС России по г. Томску посредством направления в адрес организации Требования об уплате налогов и сборов № 15672 на сумму недоимки по налогам и сборам в размере 2 428 387 руб. со сроком исполнения до 23.08.2010. В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате недоимки, 27.08.2010 г. ИФНС России по г. Томску в соответствии со статьями 46, 69, 76 Налогового кодекса РФ приняла меры к принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам с ..., а именно: сформировала решение о взыскании задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств налогоплательщика № 28219 на сумму 2 428 387 руб., на основании которого на расчетный счет ... ... ..., выставлены инкассовые поручения № 46747 от 27.08.2010 г. на сумму 1 639 465 руб., № 46749 от 27.08.2010 г. на сумму 14 570 руб., № 46752 от 27.08.2010 г. на сумму 564 632 руб., № 4655 от 27.08.2010 г. на сумму 209 720 руб., всего на сумму 2 428 387 руб., требующие бесспорного списания денежных средств, поступивших на счет, кроме того, с ... по расчетным счетам ..., открытым в ... операции приостановлены. При этом, Новиков В.И. достоверно зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетные счета ... на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения, подлежат бесспорному взысканию на погашение недоимки по налогам и сборам, умышленно вывел денежные средства из - под принудительного механизма взыскания недоимки по налогам и сборам, путем открытия новых расчетных счетов. Так, Новиков В.И. зная, что на основании соглашения № 78, 29.10.2010 со счетам ... списаны 1 000 рублей - в виде комиссии за открытие расчетного счета, 295 рублей - в виде комиссии за оформление карточки с образцами подписей, 495,6 рублей - в виде комиссии за заверение банком копий учредительных документов клиента, 212,4 рублей - в виде комиссии за заверение банком копий прочих документов клиента. 01.11.2010 со счета ... списаны 14 руб. - в виде комиссии за переводы по расчетным документам, 34 997,12 руб. - в виде оплаты в адрес ... по соглашению № 78 от 26.05.2010 г., 03.11.2010 г. с указанного счета списаны 1 000 руб. - в виде комиссии банка за открытие расчетного счета, 08.11.2010 г. с указанного счета списаны 14 руб. в виде комиссии за переводы по расчетным документам и 2 199 571,03 рублей в виде оплаты в адрес ... по соглашению № 78 от 26.05.2010, всего на сумму 2 238 599,15 рублей, то есть денежные средства с указанных счетов израсходованы на цели, не связанные с погашением недоимки по налогам и сборам. Таким образом, в период с 17.08.2010 по 16.11.2010 директором ... Новиковым В.И. были выведены денежные средства Общества из - под принудительного механизма взыскания недоимки по налогам и сборам, путем расчетов посредством открытых новых счетов на сумму 2 238 599,15 рублей. В результате чего, Новиков В.И., умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, устанавливающей обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, п.1 ч.1 ст.23 Налогового Кодекса РФ, предусматривающего обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги, ст. 855 ГК РФ, устанавливающей очередность платежей, положений п. 2.2 и п. 2.7 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ № 14-П от 05.01.1998 года, утвержденного Центральным банком РФ, устанавливающих, что наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на расчетные счета этих предприятий; предприятия по согласованию с обслуживающим их банком могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральным законодательством и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, совершил умышленное сокрытие денежных средств, в сумме 2 238 599,15 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Государственный обвинитель в судебном заседании отказалась от поддержания обвинения предъявленного подсудимому Новикову В.И., мотивируя тем, что представленные доказательства, не подтверждают предъявленное подсудимому обвинение, в связи с чем в его действиях отсутствует состав преступления. Согласно ч.7 ст. 246, ст. 254 УПК РФ, если в ходе судебного разбирательства государственный обвинитель отказался от обвинения полностью или частично, то это влечет за собой прекращение уголовного дела или уголовного преследования полностью или в соответствующей его части по основаниям, предусмотренным пунктами 1 и 2 части первой статьи 24 и пунктами 1 и 2 части 1 статьи 27 Уголовно-процессуального кодекса РФ. На основании изложенного ируководствуясь ч.7 ст. 246, ст. 254 УПК РФ суд П О С Т А Н О В И Л : В виду отказа государственного обвинителя от поддержания обвинения прекратить уголовное преследование в отношении НОВИКОВА В.И., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ на основании п. 2 ч.1 ст. 27 УПК РФ и п. 2 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с отсутствием в его действиях состава преступления. В соответствии со ст.ст. 133, 134 УПК РФ признать за НОВИКОВЫМ В.И. право на реабилитацию, направив реабилитированному извещение с разъяснением порядка возмещения вреда, связанного с уголовным преследованием. Постановление может быть обжаловано в Томский областной суд через Октябрьский районный суд г. Томска в течение 10 суток со дня его вынесения. Судья подпись С.Н. Михальчук Копия верна: судья С.Н. Михальчук
«Общая сумма НДС, подлежащая вычету» сумму налога в размере 2 791 700
рублей, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» в размере
598 805 рублей;
«Общая сумма НДС, подлежащая вычету» сумму налога в размере 651077 рублей, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» в размере 588 500 рублей;
2009 года со сроком уплаты налога - не позднее 20 июля 2007 года, указав в строке
«Общая сумма НДС, подлежащая вычету» сумму налога в размере 533 128
рублей, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» в размере
656 084 рублей;
2009 г. со сроком уплаты налога - не позднее 20 октября 2009 года, указав в строке
«Общая сумма НДС, подлежащая вычету» сумму налога в размере 478 273
рублей, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» в размере
707 945 рублей;
2009 года со сроком уплаты налога - не позднее 20 января 2010 года, указав в строке
«Общая сумма НДС, подлежащая вычету» сумму налога в размере 542 839
рублей, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» в размере
666 412 рублей;
№ 35697006 от 17.08.2010 за 4 квартал 2009 года, указав в строке «Общая сумма
НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» сумму налога в размере 1224126 рублей, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» в размере 681287 рублей.
кодекса РФ, устанавливающей счет-фактуру документом, служащим основанием
для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению;
ч.1 ст. 173 Налогового кодекса РФ, устанавливающей, что сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового
периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных
статьей 171 НК РФ; ст. 175 НК РФ, устанавливающей порядок и сроки уплаты
НДС, в соответствии с которой сумма налога на добавленную стоимость
подлежит уплате в бюджет соответствующего уровня, не позднее 20 числа
месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; ч.1 ст.252 НК РФ,
устанавливающей, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на
сумму произведенных расходов; в соответствии с требованиями Федерального
закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»,
ч. 1 ст. 6 которого предусматривает ответственность руководителя за
организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при
выполнении хозяйственных операций; ч. 3 ст. 7 - обязывает главного бухгалтера
обеспечивать соответствие осуществляемых хозяйственных операций
законодательству РФ; ч. 4 и ч. 5 ст. 8 - обязывают вести бухгалтерский учет
обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на
взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, своевременно регистрировать на
счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий;
ч.1, ч.2, ч.4 ст. 9 - требуют все хозяйственные операции оформлять
оправдательными первичными учетными документами, составленными по
соответствующей форме в момент совершения операции, а если это не
представляется возможным - непосредственно после ее окончания,
своевременно и качественно оформлять первичные учетные документы,
передавать их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а
также обеспечивать достоверность содержащихся в них данных;
ч.1, ч.2, ч.З ст. 10 - обязывают отражать хозяйственные операций в регистрах
бухгалтерского учета в хронологической последовательности, группировать по
соответствующим счетам, обеспечивать правильность отражения хозяйственных
операций, хранение и защиту регистров бухгалтерского учета от
несанкционированных исправлений.
заключенного 26.05.2010 между Администрацией г. Томска в лице
... М.В.и ... ... в лице директора Новикова В.И., из Администрации
г. Томска на расчетные счета указанного Общества, на которые налоговым
органом выставлены инкассовые поручения, поступят денежные средства в
сумме 2 240 271,15 руб., и которые будут бесспорно взысканы на погашение
недоимки по налогам и сборам, с целью недопущения погашения недоимки,
28.10.2010г. в ... открыл
расчетный счет ..., 01.11.2010г. ... открыл расчетный счет
.... Об открытии указанных счетов он (Новиков В.И.)
незамедлительно уведомил Администрацию г. Томска, после чего из
Администрации г. Томска на расчетные счета ...,
..., открытые ... ... поступили денежные средства в
сумме 2 240 271,15 рублей.