Дело №2-2228/10
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
13 декабря 2010 года Октябрьский районный суд г. Томска в составе:
председательствующего судьи Остольской Л.Б.,
при секретаре Копышевой М.А,
с участием представителя истца ИФНС России по г. Томску Шрайнер II.Л.,
представителя ответчика Давыдова-Орлова СИ. Пилданова А.Б.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске гражданское дело по иску ИФНС России по г. Томску к Давыдову-Орлову С.И. о взыскании задолженности по НДФЛ и пени, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд
установил:
ИФНС России по г. Томску обратилась в суд с иском к ответчику, в котором просит взыскать с него сумму задолженности в размере 4223860,08 рублей, в том числе: 4166 240 рублей – задолженность по НДФЛ за 2009 год, 57620,08 рублей – пеня.
В обоснование своих требований указала, что налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по НДФЛ за 2009 год сумма НДФЛ подлежащая уплате составила 4166 240 рублей. В установленный срок сумма НДФЛ в размере 4166 240 рублей уплачена не была, за каждый календарный день просрочки была начислена пеня в размере 57 620 рублей 08 копеек, налогоплательщику было направлено требование № 84859 со сроком исполнения обязанности по уплате налога до 22.09.2010, однако до настоящего времени сумма налога в размере 4166 240 рублей и пени в размере 57620,08 рублей в бюджет не внесена. Взыскание налога и пени истец просил осуществлять по следующим реквизитам получателя: УФК по Томской области (ИФНС России по г. Томску) ИНН 7021022569, КПП 701701001. Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области. Расчетный счет 40101810900000010007. БИК 046902001. Код ОКАТО 69401000000, КБК 18210102021011000110 – уплата налога, КБК для уплаты пени - 18210102021012000110.
Представитель истца ИФНС России по г. Томску Шрайнер Н.Л., действующая на основании доверенности от 27.04.2010, сроком до 31.12.2010, в судебном заседании заявленные требования поддержала в полном объеме по основаниям, изложенным в иске. Дополнительно пояснила, что ответчик за год продал около 40 объектов, поэтому должен был подать декларацию и заплатить налог в срок до 15.07.2010. Сумма налога была рассчитана ответчиком самостоятельно, ИФНС России по г. Томску рассчитывала только сумму пени. Ответчику был установлен срок оплаты до 22.09.2010, но задолженность он не погасил.
Ответчик Давыдов-Орлов С.И., извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не известил, ходатайство об отложении судебного заседания не заявлял. Суд, руководствуясь ст. 167 ГПК РФ, считает возможным рассмотреть гражданское дело в отсутствии ответчика.
Представитель ответчика Давыдова-Орлова С.И. – Пилданов А.Б., действующий на основании доверенности от 22.10.2008 г., сроком на три года, в судебном заседании исковые требования не признал в полном объеме, пояснив, что сумма задолженности, представленная истцом рассчитана неверно, в чем именно пояснить не мог. Также считает, что нельзя рассмотреть дело, так как Давыдов-Орлов С.И. обжаловал действия ИФНС России по г. Томску в Кировский районный суд г. Томска, но, что жалоба оставлена без движения. Также подана уточненная декларация, ИФНС России по г. Томску может быстро провести проверку и уменьшить сумму взыскания.
Заслушав представителей сторон, исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению в полном объеме, исходя из следующего.
В силу п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
При этом, в соответствии с п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Налогового кодекса РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 данного Кодекса.
Согласно п.п. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Статья 228 НК РФ ч. 1 п. 2 предусматривает, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии по ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 228 настоящего Кодекса.Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
В соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право: на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.
Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.
Согласно пунктам 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц за 2009 год, поданной Давыдовым-Орловым С.И. 26.08.2010 в ИФНС России по г. Томску, общая сумма дохода ответчика, подлежащего налогообложению по ставке 13 %, составила 42048 000 рублей, при этом сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, указана в размере 10000 000 рублей, а налоговая база – 32048 000 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 4166240 рублей.
Из требования № 84859 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 06.09.2010 задолженность налогоплательщика Давыдова-Орлова С.И. по состоянию на 06.09.2010 составляла 4166 240 рублей, в том числе пени – 57620,08 рублей. Предложено числящуюся за Давыдовым-Орловым С.И. задолженность погасить в срок 22.09.2010.
Указанное требование высылалось в адрес Давыдова-Орлова С.И. почтовым отправлением, что подтверждается списком на отправку заказных писем с документами из ИФНС России по г. Томску.
Как следует из состояния расчетов № 63894 от 29.09.2010 в отношении налогоплательщика Давыдова-Орлова С.И., по состоянию на 29.09.2010 за ответчиком числится недоимка суммы налога на доходы физических лиц в размере 4257757,90 рублей.
В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Суд считает возможным согласиться с расчетом истца о размере задолженности ответчика по сумме недоимки по уплате НДФЛ за 2009 год в размере 4166 240 рублей и пени в размере 57 620 рублей 08 копеек.
Ответчиком в нарушение ст. 56 ГПК РФ, в соответствии с которой каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается, не представлено каких-либо доказательств, подтверждающих дополнительную уплату задолженности по НДФЛ или пени за 2009 год, возражений относительно расчета или иного расчета не представлялось.
Кроме того, НДФЛ за 2009 год исчислен ответчиком самостоятельно.
Действительно, как следует из представленной истцом копии Давыдовым-Орловым С.И. подана 24.11.2010 года уточненная налоговая декларация по налогу НДФЛ за 2009 год, которая получена ИФНС России по г. Томску 1.12.2010.
Представитель истца пояснила, что по данной уточненной декларации проводится проверка, в случае подтверждения данных, сумма НДФЛ будет уменьшена на стадии исполнения решения суда.
Таким образом, суд считает, что в данном случае законность и обоснованность требований истца нашла свое подтверждение в судебном заседании, в связи с чем исковые требования ИФНС России по г. Томску о взыскании с Давыдова-Орлова С.И. сумму задолженности в размере 4223860,08 рублей, в том числе: 4166240 рублей – задолженность по НДФЛ за 2009 год, 57620 рублей 08 копеек – пеня, подлежат удовлетворению.
Так как ответчиком налоговая декларация и уточненная налоговая декларация поданы после истечения срока уплаты налога, сумма налога НДФЛ за 2009 год, а также пени подлежит взысканию с ответчика, а в случае установления меньшего размера налога, подлежащего к уплате за 2009 год, ответчик имеет право на зачет либо возврат излишне уплаченных налогов, пени.
В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, государственная пошлина от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканная сумма государственной пошлины зачисляется в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями подлежит зачислению в местный бюджет.
Таким образом, с учетом положений п. 1 ч. 1 ст. 91 ГПК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, исходя из цены иска, с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 29 319 рублей 30 копеек, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд
решил:
иск ИФНС России по г. Томску к Давыдову-Орлову С.И. о взыскании задолженности по НДФЛ и пени удовлетворить. Взыскать с Давыдова-Орлова С.И. в пользу ИФНС России по г. Томску задолженность в размере 4 223 860 рублей 08 копеек, в том числе 4 166 240 рублей НДФЛ за 2009 год (получатель: УФК по ТО (ИФНС России по г. Томску) ИНН 7021022569. КПП 701701001. Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по ТО. Расчетный счет 40101810900000010007. БИК 046902001. Код ОКАТО 69401000000. КБК 18210102021011000110), 57 620 рублей 08 копеек пени по НДФЛ за 2009 год (получатель: УФК по ТО (ИФНС России по г. Томску) ИНН 7021022569. КПП 701701001. Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по ТО. Расчетный счет 40101810900000010007. БИК 046902001. Код ОКАТО 69401000000. КБК 18210102021012000110).
Взыскать с Давыдова-Орлова С.И. в доход местного бюджета расходы по оплате государственной пошлины в размере 29 319 рублей 30 копеек.
Решение может быть обжаловано в "Томский областной суд в течение 10 дней со дня изготовления решения в окончательной форме через Октябрьский районный суд г. Томска.
Председательствующий судья Л.Б. Остольская
...