Дело №1-13/11
Поступило в суд 15.10.2009 г.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
29 марта 2011 года г. Новосибирск
Октябрьский районный суд г. Новосибирска в составе:
Председательствующего судьи Захарова Е.С.
с участием государственного обвинителя прокуратуры Октябрьского района г. Новосибирска
Агеева С.Г.
подсудимого Жабина О.С.
защитника Старкиной Е.В.
представившей удостоверение и ордер адвокатского кабинета коллегии адвокатов НСО.
при секретаре Клоковой И.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:
ЖАБИНА О.С., <данные изъяты>
в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ.
У С Т А Н О В И Л:
Жабин О.С. органами предварительного расследования обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организаций путем не предоставления налоговой декларации и путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Так, ООО «Электрохозторг» зарегистрировано 08.12.2004 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Новосибирска, о чем вынесено Решение о регистрации №4671, поставлено на налоговый учет ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенной по адресу: <адрес> и присвоен ИНН №. Юридический адрес ООО «Электрохозторг»: <адрес> Фактический адрес ООО «Электрохозторг» в период с февраля 2006г. по апрель 2008г. -<адрес>, с апреля 2008г. по август 2008г. - <адрес>, с августа 2008г. - <адрес>.
Основными видами деятельности в соответствии с Уставом ООО «Электрохозторг» являются: оптовая и розничная торговля хозтоварами, электротоварами, бытовой техникой, инструментами, прочая оптовая торговля, прочая розничная торговля, посреднические услуги, оптовая и розничная торговля в области парфюмерии, товаров бытовой химии, организация и эксплуатация сети торговых центров, универмагов, магазинов, лавок, автолавок, ларьков, палаток, павильонов и другие. Фактически в период с 01.01.2007г. по 31.12.2008г. ООО «Электрохозторг» осуществляло торгово-закупочную деятельность электротоварами, бытовой техникой, инструментами.
Директором ООО «Электрохозторг» согласно решению о создании Общества с ограниченной ответственностью «Электрохозторг» от 01.12.2004г. назначен - Жабин О.С.
В период осуществления финансово-хозяйственной деятельности с 01.01.2007 г. по 31.12.2008г. ООО «Электрохозторг» применяло общую систему налогообложения.
В соответствии с положениями ст.57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны безусловно уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. (с последующими изменениями), Жабин О.С. являясь руководителем ООО «Электрохозторг», нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Согласно ст. 143 Налогового кодекса РФ ООО «Электрохозторг» в период с 01.01.2007г. 131.12.2008г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.
Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ признаются операции по реализации товаров (работ услуг) на территории РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 153 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ., услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
В соответствии со ст. 163 Налогового кодекса РФ налоговый период устанавливается календарный месяц, для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
Согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 6 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В марте 2006 г. у Жабина О.С. возник прямой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Электрохозторг» в крупном размере.
Для реализации своего преступного умысла на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере Жабин О.С. избрал способ совершения данного преступления - занижение выручки от реализации товаров ООО «Электрохозторг» путем использования реквизитов и печатей организаций, в которых отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью, при оформлении первичных бухгалтерских документов на реализацию товаров и последующей оплаты за данные товары на расчетные счета данных организаций, а также искажение размеров произведенных расходов ООО Электрохозторг» путем использования реквизитов и печатей организаций, в которых отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью.
Впоследствии, реализуя свой прямой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, Жабин О.С. не установленным предварительным следствием способом приобрел реквизиты, печать организации ООО СибУглеМет», в которой отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью.
ООО «СибУглеМет» зарегистрировано 13.04.2006г. и поставлено на налоговый учет ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска, расположенной по адресу: <адрес>, присвоен ИНН №.Юридический адрес ООО «СибУглеМет»: <адрес> Единственным учредителем и директором ООО «СибУглеМет», согласно решению №1 Учредителя о создании общества с ограниченной ответственностью «СибУглеМет» от 28.03.2006 года является Шевнин С.Б., <данные изъяты>. Сам Шевнин С.В. руководящих функций в организации никогда не выполнял и никакого отношения к деятельности и регистрации ООО «СибУглеМет» не имел.
Кроме того, в целях реализации своего прямого преступного умысла на уклонение от платы налогов с организации в крупном размере, Жабин О.С. не установленным предварительным следствием способом приобрел реквизиты, печать организации ООО Сибхозторг», в которой отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью.
ООО «Сибхозторг» зарегистрировано 18.10.2007 г. и поставлено на налоговый учет ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенной по адресу: <адрес>, присвоен ИНН № Юридический адрес ООО «Сибхозторг»: <адрес>. Единственным учредителем и директором ООО «Сибхозторг», согласно решению №1 Единственного частника общества с ограниченной ответственностью «Сибхозторг» от 10.09.2007г. назначен Шабан Е.А., <данные изъяты>. Сам Шабан Е.А. руководящих функций в организации никогда не выполнял и никакого отношения к деятельности ООО «Сибхозторг» не имел.
Действуя, согласно ранее разработанному плану, в целях занижения выручки и искажения размеров произведенных расходов при ведении финансово-хозяйственной стельности ООО «Электрохозторг» Жабин О.С., преследуя цель уклониться от уплаты налогов с организации в крупном размере, в период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. Организовал работу ООО «Электрохозторг» таким образом, что приобретение и реализация товаров осуществлялась путем оформления первичных бухгалтерских документов от имени ООО «СибУглеМет», ООО «Сибхозторг» с использованием реквизитов и печатей данных организаций, и частично от ООО «Электрохозторг», за реализованные товары поступала на расчетные счета ООО «СибУглеМет», ООО Сибхозторг» и частично ООО «Электрохозторг».
За период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «СибУглеМет». ООО «Сибхозторг» и частично ООО Электрохозторг» покупателям при реализации товаров, составила 3 979 000,52 руб., а сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная поставщиками при приобретении товаров, составила 1767 594,42 руб.
Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере Жабин О.С. обратился в ООО «Фаворит», оказывающее юридические и бухгалтерские услуги, для составления налоговой отчетности ООО Электрохозторг» и достоверно зная, что при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Электрохозторг» приобретение и реализация товарно-материальных ценностей осуществлялась с использованием реквизитов и печатей ООО «СибУглеМет». ООО «Сибхозторг», передавал в ООО «Фаворит» документы по бухгалтерскому учету ООО «Электрохозторг» за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008г. не в полном объеме, и не осведомлял сотрудников ООО «Фаворит» о своем преступном умысле, действительных размерах полученных доходов и произведенных расходов, в связи с чем, сотрудники ООО Фаворит» формировали налоговую отчетность на основе документов ООО Электрохозторг», представленных Жабиным О.С. и представляли налоговую отчетность ООО Электрохозторг», в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: <адрес>
Так, 20.04.2007 г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2007 года, указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 1558 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 184505,87 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 182 661,87 руб. (184505,87 - 1558 руб. - 286 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет ООО СибУглеМет» =182 661,87руб.)
20.07.2007г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал, указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 2926 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 185951,48 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 181 452,48 руб. (185 951,48 руб. - 2 926 руб. - 1573 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет ООО СибУглеМет»= 181 452,48 руб.)
22.10.2007г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2007 года указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 126 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 262 276, 57 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 262 150,57 руб. (262 276,57 руб. - 126 руб. = 262 150,57 рублей)
За 4 квартал 2007г. ООО «Электрохозторг» в нарушение п. 6 ст. 174 Налогового Кодекса РФ в срок до 20.01.2008г. не представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, не исчислило налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 292290,93 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в указанном размере.
18.04.2008г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008г. указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 0 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 437238,28 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в указанном размере.
10.07.2008 г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 г. указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 0 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 418695, 56 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 415 880,56 руб. (418695,56 руб.- 657 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет ООО «СибУглеМет»-2158 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет «ООО Сибхозторг» = 415 880,56 руб.)
14.10.2008г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2008г., указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 0 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 262 994,34 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 258 482,34 руб. (262 994,34 руб. - 4 512 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет ООО «Сибхозторг»= 258482,34 руб.).
20.01.2009г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 г. указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 0 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 167 453.07 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в указанном размере.
Всего за период с 01.01.2007г. по 31.12.2008г. директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С., уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал. 2 квартал, 3 квартал 2007г., 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал 2008г. заведомо ложных сведений, а также путем непредставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2007г., в сумме 2 197 610,10 руб., что является крупным размером, так как превышает один миллион пятьсот тысяч рублей.
Действия Жабина О.С. были квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В ходе судебного следствия были установлены иные обстоятельства по делу, а именно, то что ООО «Электрохозторг» зарегистрировано 08.12.2004 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Новосибирска, о чем вынесено Решение о регистрации №4671, поставлено на налоговый учет ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенной по адресу: <адрес> и присвоен ИНН № Юридический адрес ООО «Электрохозторг»: <адрес> Фактический адрес ООО «Электрохозторг» в период с февраля 2006г. по апрель 2008г. -<адрес>, с апреля 2008г. по август 2008г. - <адрес>, с августа 2008г. - <адрес>.
Основными видами деятельности в соответствии с Уставом ООО «Электрохозторг» являются: оптовая и розничная торговля хозтоварами, электротоварами, бытовой техникой, инструментами, прочая оптовая торговля, прочая розничная торговля, посреднические услуги, оптовая и розничная торговля в области парфюмерии, товаров бытовой химии, организация и эксплуатация сети торговых центров, универмагов, магазинов, лавок, автолавок, ларьков, палаток, павильонов и другие. Фактически в период с 01.01.2007г. по 31.12.2008г. ООО «Электрохозторг» осуществляло торгово-закупочную деятельность электротоварами, бытовой техникой, инструментами.
Директором ООО «Электрохозторг» согласно решению о создании Общества с ограниченной ответственностью «Электрохозторг» от 01.12.2004г. назначен - Жабин О.С.
В период осуществления финансово-хозяйственной деятельности с 01.01.2007 г. по 31.12.2008г. ООО «Электрохозторг» применяло общую систему налогообложения.
В соответствии с положениями ст.57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны безусловно уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. (с последующими изменениями), Жабин О.С. являясь руководителем ООО «Электрохозторг», нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Согласно ст. 143 Налогового кодекса РФ ООО «Электрохозторг» в период с 01.01.2007г. 131.12.2008г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.
Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ признаются операции по реализации товаров (работ услуг) на территории РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 153 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ., услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
В соответствии со ст. 163 Налогового кодекса РФ налоговый период устанавливается календарный месяц, для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
Согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 6 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В марте 2006 г. у Жабина О.С. возник прямой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Электрохозторг» в крупном размере.
Для реализации своего преступного умысла на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере Жабин О.С. избрал способ совершения данного преступления - занижение выручки от реализации товаров ООО «Электрохозторг» путем использования реквизитов и печатей организаций, в которых отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью, при оформлении первичных бухгалтерских документов на реализацию товаров и последующей оплаты за данные товары на расчетные счета данных организаций, а также искажение размеров произведенных расходов ООО Электрохозторг» путем использования реквизитов и печатей организаций, в которых отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью.
Впоследствии, реализуя свой прямой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, Жабин О.С. не установленным предварительным следствием способом приобрел реквизиты, печать организации ООО СибУглеМет», в которой отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью.
ООО «СибУглеМет» зарегистрировано 13.04.2006г. и поставлено на налоговый учет ИФНС РФ по Ленинскому району г. Новосибирска, расположенной по адресу: <адрес> присвоен ИНН №.Юридический адрес ООО «СибУглеМет»: <адрес> Единственным учредителем и директором ООО «СибУглеМет», согласно решению №1 Учредителя о создании общества с ограниченной ответственностью «СибУглеМет» от 28.03.2006 года является Шевнин С.Б., <данные изъяты>. Сам Шевнин С.В. руководящих функций в организации никогда не выполнял и никакого отношения к деятельности и регистрации ООО «СибУглеМет» не имел.
Кроме того, в целях реализации своего прямого преступного умысла на уклонение от платы налогов с организации в крупном размере, Жабин О.С. не установленным предварительным следствием способом приобрел реквизиты, печать организации ООО Сибхозторг», в которой отсутствует субъект с надлежащей правоспособностью.
ООО «Сибхозторг» зарегистрировано 18.10.2007 г. и поставлено на налоговый учет ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенной по адресу: <адрес>, присвоен ИНН №. Юридический адрес ООО «Сибхозторг»: <адрес>. Единственным учредителем и директором ООО «Сибхозторг», согласно решению №1 Единственного частника общества с ограниченной ответственностью «Сибхозторг» от 10.09.2007г. назначен Шабан Е.А., <данные изъяты>. Сам Шабан Е.А. руководящих функций в организации никогда не выполнял и никакого отношения к деятельности ООО «Сибхозторг» не имел.
Действуя, согласно ранее разработанному плану, в целях занижения выручки и искажения размеров произведенных расходов при ведении финансово-хозяйственной стельности ООО «Электрохозторг» Жабин О.С., преследуя цель уклониться от уплаты налогов с организации в крупном размере, в период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. Организовал работу ООО «Электрохозторг» таким образом, что приобретение и реализация товаров осуществлялась путем оформления первичных бухгалтерских документов от имени ООО «СибУглеМет», ООО «Сибхозторг» с использованием реквизитов и печатей данных организаций, и частично от ООО «Электрохозторг», за реализованные товары поступала на расчетные счета ООО «СибУглеМет», ООО Сибхозторг» и частично ООО «Электрохозторг».
За период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная ООО «СибУглеМет». ООО «Сибхозторг» и частично ООО Электрохозторг» покупателям при реализации товаров, составила 3 979 000,52 руб., а сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная поставщиками при приобретении товаров, составила 1991 663,12 руб.
Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере Жабин О.С. обратился в ООО «Фаворит», оказывающее юридические и бухгалтерские услуги, для составления налоговой отчетности ООО Электрохозторг» и достоверно зная, что при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Электрохозторг» приобретение и реализация товарно-материальных ценностей осуществлялась с использованием реквизитов и печатей ООО «СибУглеМет». ООО «Сибхозторг», передавал в ООО «Фаворит» документы по бухгалтерскому учету ООО «Электрохозторг» за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008г. не в полном объеме, и не осведомлял сотрудников ООО «Фаворит» о своем преступном умысле, действительных размерах полученных доходов и произведенных расходов, в связи с чем, сотрудники ООО Фаворит» формировали налоговую отчетность на основе документов ООО Электрохозторг», представленных Жабиным О.С. и представляли налоговую отчетность ООО Электрохозторг», в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: <адрес>
Так, 20.04.2007 г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2007 года, указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 1558 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 136877,90 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 135 033,90 руб. (136877,90 руб.- 1558 руб. - 286 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет ООО СибУглеМет» =135 033,90руб.)
20.07.2007г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал, указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 2926 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 183445,27 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 178946,27 руб. (183445,27 руб. - 2 926 руб. - 1573 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет ООО СибУглеМет»= 178946,27 руб.)
22.10.2007г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2007 года указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 126 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 261706,19 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 261580,19 рублей (261706,19 - 126 руб. = 261580,19 рублей)
За 4 квартал 2007г. ООО «Электрохозторг» в нарушение п. 6 ст. 174 Налогового Кодекса РФ в срок до 20.01.2008г. не представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, не исчислило налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 266978,26 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в указанном размере.
18.04.2008г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008г. указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 0 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 421239,76 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в указанном размере.
10.07.2008 г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 г. указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 0 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 369510,70 руб. руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 366695,70 руб. (369510,70 руб.- 657 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет ООО «СибУглеМет»-2158 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет «ООО Сибхозторг» = 366695,70 руб.)
14.10.2008г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2008г., указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 0 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 199730,07 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 195218,07 руб. (199730,07 руб.- 4512 руб. сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет ООО «Сибхозторг»= 195218,07 руб.).
20.01.2009г. ООО «Электрохозторг» представило в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Новосибирска налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 г. указав в ней заведомо ложные сведения, исчислив налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в размере 0 руб., хотя фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности за данный налоговый период должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в размере 147 849, 25 руб., тем самым директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в указанном размере.
Всего за период с 01.01.2007г. по 31.12.2008г. директор ООО «Электрохозторг» Жабин О.С., уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал. 2 квартал, 3 квартал 2007г., 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал 2008г. заведомо ложных сведений, а также путем непредставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2007г., в сумме 1973541,40 руб.
Вышеуказанные обстоятельства дела были установлены на основании показаний свидетелей обвинения, письменными материалами дела и иными доказательствами.
Так, в судебном заседании была назначена и проведена дополнительная налоговая экспертиза, на исследование которой были представлены дополнительные доказательства, а именно: счета-фактуры выставленные поставщиками в адрес: ООО «Электрохозторг», ООО «Сибхозторг», ООО «СибУглеМет», истребованные в судебном заседании по ходатайству сторон.
В соответствии с заключением эксперта №13903 от 31.01.2011 года, по представленным документам, сумма не исчисленного налога на добавленную стоимость ООО «Электрохозторг» за период 2007-2008 года, подлежащая уплате в бюджет составляет 1973541, 40 рублей.
Выводы эксперта, суд считает достоверным и допустимым, поскольку экспертиза проведена опытным квалифицированным специалистом, имеющими большой стаж и опыт работы.
В судебном заседании, адвокатом подсудимого Жабина О.С. было заявлено ходатайство о прекращении в отношении последнего уголовного дела за отсутствием состава преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ, так как в связи с изменениями, внесенными в УК РФ, действия Жабина О.С. не образуют крупный размер, так как сумма не исчисленного налога на добавленную стоимость ООО «Электрохозторг» за период 2007-2008 года, подлежащая к уплате в бюджет составляет менее 2-х миллионов рублей. Подсудимый Жабин О.С. с ходатайством адвоката полностью согласен, прокурор просил в ходатайстве отказать.
Выслушав мнение участников сторон, исследовав материалы дела, суд считает, что ходатайство адвоката обоснованно и подлежит удовлетворению по следующим основаниям:
В соответствии с Федеральным Законом «О внесении изменений и дополнений в УК РФ №383-ФЗ от 29.12.2009 года, крупным размером уклонения от уплаты налогов, согласно примечанию к ст. 199 ч.1 УК РФ признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей.
Согласно ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния или смягчающий наказание или иным образом улучающий положение лица имеет обратную силу, то есть распространяется ни лиц совершивших деяния до вступления такого закона в силу, в том числе и на лиц отбывающих наказание.
Таким образом, на данный момент в действиях Жабина О.С. отсутствует состав преступления, предусмотренный ст. 199 ч.1 УК РФ, так как сумма налогов, от уплаты которой уклонился Жабин О.С., составляет 1973541, 40 рублей, то есть менее двух миллионов рублей, и не образует крупный размер.
При таких обстоятельствах уголовное дело 1-13/11 в отношении Жабина О.С. подлежит прекращению на основании ст. 24 ч.1 п.2, ч.2 УПК РФ за отсутствием состава преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 24 ч.1 п.2, ч.2, 256 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л :
Уголовное дело 1-13/11 в отношении ЖАБИНА О.С. по обвинению по ст. 199 ч.1 УК РФ прекратить, на основании ст. 24 ч.1 п.2, ч.2 УПК РФ- за отсутствием состава преступления.
Меру пресечения Жабину О.С. до вступления приговора в законную силу отменить.
Вещественные доказательства: Папка №1 «Счета-фактуры, товарные накладные ООО «Электрохозторг», счета ООО «СибУглеМет» и др.» на 343 листах; Папка №3 «Выписки по счетам, платежные поручения ООО «Сибхозторг», ООО «СибУглеМет»» на 114 листах; Папка №7 «Счета-фактуры, товарные накладные счета ООО «СибУглеМет» и др.» на 437 листах; Папка №12 «Счета-фактуры, товарные накладные ООО «СибУглеМет» и др.» на 190 листах; Папка №4 «Счета, счета-фактуры, товарные накладные счета ООО «СибУглеМет» и др.» на 119 листах; Папка №1 «Счета-фактуры, товарные накладные ООО «Электрохозторг» и др.» на 65 листах; Папка №2 «Счета ООО «СибУглеМет» и др.» на 138 листах; Папка №5 «Счета-фактуры, товарные накладные и др. ООО «СибУглеМет» и др.» на 347 листах; Папка №6 «Счета-фактуры, товарные накладные, доверенности, договор ООО «СибУглеМет»» на 142 листах; «Журнал кассира-операциониста ООО «Электрохозторг»» на 50 листах; Папка №2 «Документы ООО «Сибхозторг», ООО «СибУглеМет»» на 74 листах; Папка №1 «Тетрадь с фискальными отчетами ООО «Сибхозторг»» на 37 листах; Папка №2 «Тетрадь с фискальными отчетами ООО «Сибхозторг»» на 47 листах; Папка №4 «Счета-фактуры, товарные накладные ООО «СибУглеМет» на 120 листах; Папка №6 «Документы ООО «Электрохозторг», ООО «СибУглеМет», ООО «Сибхозторг» на 190 листах; Папка №3 «Счета-фактуры, товарные накладные и др. ООО «Электрохозторг», ООО «СибУглеМет», на 205 листах; Папка №1 «Счета-фактуры, товарные накладные, доверенности, договоры ООО «СибУглеМет», ООО «Сибхозторг»» на 230 листах; Папка №6 «Счета-фактуры, товарные накладные ООО «СибУглеМет»» на 117 листах; Папка №10 «Счета-фактуры, товарные накладные ООО «Электрохозторг» и др.» на 113 листах; Папка №5 «Платежные поручения ООО «Сибхозторг» ООО «СибУглеМет», счета, договоры и др.» на 301 листе; Папка с документами ООО «Сибхозторг», ООО «Электрохозторг», ООО «СибУглеМет»» на 181 листе. Бухгалтерские документы, в том числе: Папка «Учетное дело ООО «СибУглеМет»» на 7 листах; Папка «Регистрационное дело ООО «СибУглеМет»» на 25 листах; Папка «Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «СибУглеМет»» Папка «Регистрационное дело ООО «Электрохозторг»» на 32 Папка «Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Электрохо Папка «Регистрационное дело ООО «Сибхозторг»» на 24 лист, Папка «Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Сибхозторг» на 77 листах. Отчет по результатам аудиторской проверки заключения эксперта№3985 в отношении руководителя ООО «Электрохозторг» Жабина О.С., с приложением копий документов. Первичные документы поставщиков- контрагентов ООО «Электрохозторг» (счет-фактуры, товарные накладные), всего на 107 листах. Бухгалтерские документы (товарные накладные и счет-фактуры), относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ТД «Харьковский инструментальный завод», и ООО «СибУглеМет, всего на 23 листах. Бухгалтерские документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гедоре Веркцойге» и ООО «Электрохозторг», всего на 7 листах. Бухгалтерские документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО компания «ХБ-плюс» и ООО «СибУглеМет », всего на 74 листах.Бухгалтерские документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Интерплюс» и ООО «СибУглеМет», всего на 86 листах. Бухгалтерские документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мир инструмента- Новосибирск» и ООО «Электрохозторг», ООО «Сибхозторг», всего на 251 листах- хранить при уголовном деле.
Постановление может быть обжаловано всеми участниками процесса в Новосибирский областной суд в течении 10 суток.
Судья