Дело № 21–233/2011

Р Е Ш Е Н И Е

г. Иркутск 31 января 2012 года

Судья Иркутского областного суда Аникеева М.В., рассмотрев жалобу Янчикова А.В. и его защитника Дреминой А.Н. на постановление вр.и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области от 09 июня 2011 года и на решение судьи Кировского районного суда г. Иркутска от 29 ноября 2011 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора ООО <данные изъяты> Янчикова А.В.,

У С Т А Н О В И Л А:

постановлением вр.и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области Д. от 09 июня 2011 года генеральный директор ООО <данные изъяты> Янчиков А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 тысячи рублей.

Решением судьи Кировского районного суда г. Иркутска Жданова В.С. от 29 ноября 2011 года постановление вр.и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области оставлено без изменения, жалоба Янчикова А.В. – без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Иркутский областной суд, Янчиков А.В., не соглашаясь с решением судьи Кировского районного суда г. Иркутска, вынесенным в отношении него по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, просит об его отмене и прекращении производства по делу за истечением срока давности привлечения лица к административной ответственности.

Не оспаривая факт нарушения Обществом с ограниченной ответственностью «Конкорд» требований валютного законодательства, полагает, что судом нарушены требования части 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку Федеральным законом № 311-ФЗ от 16.11.2011 года «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу на момент принятия судом решения, смягчена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В дополнительной жалобе защитник Янчикова А.В. Дремина А.Н. просит об изменении постановления должностного лица финансово-бюджетного надзора в части квалификации действий генерального директора ООО <данные изъяты> Янчикова А.В., а также вида и размера назначенного ему наказания.

Проверив с учетом требований части 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях материалы дела об административном правонарушении, материал по жалобе, проанализировав доводы жалобы и дополнения к ней, заслушав Янчикова А.В. и его защитника Дремину А.Н., поддержавших жалобу, нахожу постановление должностного лица финансово-бюджетного надзора и решение судьи Кировского районного суда г. Иркутска подлежащими изменению.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в редакции Федерального закона № 116-ФЗ от 22.06.2007 г., действовавшей в момент совершения генеральным директором ООО <данные изъяты> Янчиковым А.В. административного правонарушения, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Из постановления № 25-11/182 усматривается, что ООО <данные изъяты> 21 апреля 2010 года заключило Контракт № <данные изъяты> с фирмой нерезидентом <данные изъяты> ХХК, Монголия (покупатель) на поставку товара в ассортименте, количестве, по ценам, указанные в Спецификации № 1. Условия поставки – <данные изъяты> Сумма Контракта – <данные изъяты> рублей согласно п. 2.2 контракта.

В соответствии с пунктами 2.2, 2.3, 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» с изменениями, внесенными Указанием ЦБ РФ от 26.09.2008 года № 2080-У, подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.

Указанные в пункте 2.2 настоящего Положения документы представляются резидентом в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

При таможенном оформлении товара фактурной стоимостью <данные изъяты> была оформлена ГТД № <данные изъяты>. Согласно дате, указанной в графе «D» данной декларации, товар, вывозимый с таможенной территории Российской Федерации, выпущен Иркутской таможней 31.08.2010 года.

Соответственно, ООО <данные изъяты> было обязано в срок по 15.09.2010 года (включительно) представить в банк ПС по данной ГТД два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации.

Согласно копии справки о подтверждающих документах от 20.09.2010 года, два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации, в уполномоченный банк представлены 20.09.2010 года, то есть после истечения 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска-графа «D» ГТД) таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, что является нарушением пункта 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П. Дата совершения правонарушения – 16.09.2010 года.

Таким образом, в ходе исполнения контракта от 21 апреля 2010 года № <данные изъяты> генеральный директор ООО <данные изъяты> Янчиков А.В., не представив своевременно в уполномоченный банк два экземпляра справки о подтверждающих документах и документы подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации, нарушил пункт 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 года № 258-П. Нарушение срока составило 5 дней.

По Федеральному закону № 311-ФЗ от 16.11.2011 г. «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившему в силу 28.11.2011 г., частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях была установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Этим же Федеральным законом статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях была дополнена частями 6.1 - 6.3 следующего содержания:

6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней -

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

6.2. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

6.3. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу части 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Генеральный директор ООО <данные изъяты> Янчиков А.В. и его защитник Дремина А.Н. полагают, что действия Янчикова А.В. подлежат переквалификации на часть 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку срок представления подтверждающих документов и информации был им нарушен не более чем на 10 дней.

С данным доводом жалобы следует согласиться.

При указанных в постановлении должностного лица службы финансово-бюджетного надзора обстоятельствах и с учетом требований части 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях действия генерального директора ООО <данные изъяты> Янчикова А.В. подлежат переквалификации на часть 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Административное наказание за совершение данного правонарушения генеральному директору ООО <данные изъяты> Янчикову А.В. должно быть назначено с учетом смягчающего обстоятельства, указанного в постановлении должностного лица службы финансово-бюджетного надзора, и отсутствия обстоятельств, отягчающих его административную ответственность, то есть в минимальном виде и размере, установленном санкцией части 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Предусмотренных частью 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях оснований для отмены судебного решения по делу не имеется.

Руководствуясь статьями 30.6 – 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л А:

постановление вр.и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области от 09 июня 2011 года и решение судьи Кировского районного суда г. Иркутска от 29 ноября 2011 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора ООО <данные изъяты> Янчикова А.В. изменить.

Переквалифицировать действия генерального директора ООО <данные изъяты> Янчикова А.В. на часть 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить ему административное наказание в виде предупреждения.

В остальной части постановление вр.и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области от 09 июня 2011 года и решение судьи Кировского районного суда г. Иркутска от 29 ноября 2011 года по делу об административном правонарушении отношении генерального директора ООО <данные изъяты> Янчикова А.В. оставить без изменения.

Жалобы Янчикова А.В. и его защитника Дреминой А.Н. удовлетворить.

Решение вступает в законную силу немедленно, может быть обжаловано и опротестовано председателю Иркутского областного суда в порядке судебного надзора.

Судья М.В. Аникеева