город Няндома 18 апреля 2012 года Няндомский районный суд Архангельской области в составе: председательствующего судьи Макарова М.В., при секретаре ФИО2, с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора Няндомского района Архангельской области ФИО17, подсудимого ФИО1, защитника ФИО18, представившего удостоверение № и ордер от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, военнообязанного, с высшим образованием, разведенного, малолетних детей на иждивении не имеющего, не работающего, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199. 2 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах. ФИО1, являясь в соответствии с решением внеочередного собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ и приказом № о вступлении в должность генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<-/->» (далее - ООО «<-/->») зарегистрированного и расположенного по адресу: <адрес>, созданного и зарегистрированного в Межрайонной инспекции Министерства РФ по налогам и сборам России № 5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным 1 регистрационным номером №, с выдачей свидетельства серии № о постановке на учет в указанном налоговом органе по адресу: <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, будучи в силу занимаемой должности лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 19, 23 ч. 1 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) государством возложена обязанность: уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также в соответствии со ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций предприятия, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности, достоверно зная о наличии задолженности ООО «<-/->» по налогам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки в размере, превышающем 1500000 рублей, уклонялся от ее погашения в добровольном порядке, скрывая денежные средства организации, за счет которых должно производится взыскание налогов в доход государства. Так, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя от имени ООО «<-/->» - налогоплательщика, в нарушение требований ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в установленные законодательством сроки и очередность, умышленно создал ситуацию, при которой на расчетные счета, открытые предприятием в банках, не поступали денежные средства за поставленную продукцию, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам, бухгалтерский учет должным образом не организовал, в результате чего совершил сокрытие денежных средств ООО «<-/->», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. ФИО1 в указанный период времени, достоверно зная о том, что ООО «<-/->», деятельностью которого он руководит, имеет недоимку по уплате налогов, подлежащую взысканию в бесспорном порядке по состоянию: - на ДД.ММ.ГГГГ – 6148213 рублей 36 копеек, в том числе по единому социальному налогу (Федеральный бюджет) 74435 рублей 64 копейки, по единому социальному налогу (Фонд социального страхования РФ) 28 867 рублей 00 копеек, единому социальному налогу (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) 16370 рублей 00 копеек, единому социальному налогу (Территориальный фонд медицинского страхования) 27518 рублей 00 копеек, налогу на добавленную стоимость 2285310 рублей 00 копеек, налогу на прибыль организаций (Федеральный бюджет) 567443 рубля 72 копейки, налогу на прибыль организаций (Бюджет субъектов РФ) 2903325 рублей 00 копеек, транспортному налогу с организаций 47859 рублей, налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых 197085 рублей 00 копеек; - на ДД.ММ.ГГГГ – 5073747 рублей 36 копеек, в том числе по единому социальному налогу (Федеральный бюджет) 151 046 рублей 64 копейки, по единому социальному налогу (Фонд социального страхования РФ) 27 007 рублей 00 копеек, единому социальному налогу (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) 30 415 рублей 00 копеек, единому социальному налогу (Территориальный фонд медицинского страхования) 53 055 рублей 00 копеек, налогу на добавленную стоимость 659 234 рубля 00 копеек, налогу на прибыль организаций (Федеральный бюджет) 567443 рубля 72 копейки, налогу на прибыль организаций (Бюджет субъектов РФ) 2903325 рублей 00 копеек, налогу на имущество организаций, за исключением имущества организаций, входящих в систему газообеспечения 394654 рубля 00 копеек, транспортному налогу с организаций 47859 рублей, налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых 239708 рублей 00 копеек, мер к добровольному погашению не принял, при этом знал, что в соответствии: - с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (сбора) является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; - ст. 69 НК РФ предусмотрено при наличии у налогоплательщика недоимки направление налоговым органом в его адрес требования об уплате налога (сбора), с указанием срока исполнения данного требования; - со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога (сбора) должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; - с п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок производится взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ, - с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога (сбора) производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя; - с п.п. 3,4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; - с п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ. Согласно которой, взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных статьей 47 НК РФ. При этом данное решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога; - со ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика. В результате образовавшейся недоимки по уплате налогов, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес налогоплательщика ООО «<-/->» направлены требования об уплате налогов на общую сумму 3095561 рубль 00 копеек, а именно: - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46258 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 446 792 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 482 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 121 рубль 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 859 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 751 рубль 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628437 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 608 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 436 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 163 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394 654 рубля 00 копеек, которые ФИО1 не исполнил. В связи с неисполнением ФИО1 требований об уплате налогов налоговым органом в соответствии с правами, предоставленными ст. 31 НК РФ, приняты меры по принудительному взысканию недоимки с налогоплательщика, в том числе: - в порядке ст. 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму 3095561 рубль 00 копеек, а именно: - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46258 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 446 792 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 482 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 121 рубль 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 859 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 751 рубль 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628437 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 608 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 436 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 163 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394 654 рубля 00 копеек; - направлены в кредитные учреждения инкассовые поручения на перечисление в бюджетную систему РФ неуплаченных налогов на сумму 3095561 рубль 00 копеек, а именно: - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46258 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46792 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 437 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 121 рубль 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 859 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 751 рубль 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628437 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 853 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 867 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 370 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 518 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 436 рублей 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 163 рубля 00 копеек; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394 654 рубля 00 копеек. В связи с неисполнением ФИО1 требований об уплате налогов налоговым органом приняты обеспечительные меры исполнения обязанности по уплате налогов. Так, в соответствии с положениями ст. 76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении всех расходных операций (за исключением исполнения обязанности по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов) по счетам ООО «<-/->», в том числе: - по расчетному счету № в филиале Архангельского ОСБ № с ДД.ММ.ГГГГ; - по расчетному счету № в Архангельском филиале ОАО КБ «<Б7>» с ДД.ММ.ГГГГ; - по расчетному счету № в <Б3> с ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, ФИО1, зная о том, что налоговым органом приняты меры по принудительному взысканию недоимки с ООО «<-/->», деятельностью которого он руководил, осознавал и предвидел, что в случае поступления денежных средств на указанные счета предприятия они будут принудительно и в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам в доход государства, в целях вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности ООО «<-/->», действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлял финансовые распоряжения (письма) в адрес ООО «<Б9>» - предприятия должника (дебитора) о перечислении денежных средств за поставленную ООО «<-/->» продукцию на расчетные счета третьих лиц, являющихся кредиторами ООО «<-/->», минуя счета ООО «<-/->», по которым налоговым органом приняты решения о принудительном взыскании денежных средств в доход государства и приостановлены расходные операции, то есть проводил расчеты с нарушением их очередности, предусмотренной ст. 855 Гражданского кодекса РФ. В результате указанных действий были ликвидированы дебиторские задолженности ООО «<Б9>» перед ООО «<-/->» и задолженности ООО «<-/->» перед кредиторами, в том числе: - ООО «<Б9>» на основании письма (ходатайства) ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, в счет погашения своей задолженности перед ООО «<-/->» по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ перечислило за ООО «<-/->» в счет гашения ссудной задолженности последнего на счет № в Архангельском ОСБ № денежные средства в размере 1000000 рублей, в том числе платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ – 800000 рублей, и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ – 200000 рублей; - ООО «<Б9>» на основании письма (ходатайства) ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, в счет погашения своей задолженности перед ООО «<-/->» по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 150000 рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<-/->» на л/с № ОАО «РЖД» ТехПД-1 Северной железной дороги филиала ОАО «РЖД», перед которым у ООО «<-/->» имелась кредиторская задолженность по оплате ж/д сборов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; - ООО «<Б9>» на основании письма (ходатайства) ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, в счет погашения своей задолженности перед ООО «<-/->» по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<-/->» в счет гашения ссудной задолженности последнего на счет № в Архангельском ОСБ № денежные средства в размере 993 511 рублей 00 копеек; - ООО «<Б9>» на основании письма (ходатайства) ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, в счет погашения своей задолженности перед ООО «<-/->» по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ перечислило 150000 рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<-/->» на л/с № ОАО «РЖД» ТехПД-1 Северной железной дороги филиала ОАО «РЖД», перед которым у ООО «<-/->» имелась кредиторская задолженность по оплате ж/д сборов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Также ФИО1, достоверно зная о задолженности ООО «<-/->» по налогам, ДД.ММ.ГГГГ открыл новый расчетный счет № в Филиале «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>», действуя умышленно, воспользовавшись тем, что для уведомления налогового органа об открытии нового расчетного счета и для принятия налоговым органом решения о приостановлении расходных операций по счету потребуется значительное время, с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ использовал вновь открытый расчетный счет № в Филиале «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>» для расчетов с контрагентами, минуя заблокированные ранее налоговым органом расчетные счета, имевшиеся у ООО «<-/->» в филиале Архангельского ОСБ №, Архангельском филиале ОАО КБ «<Б7>», <Б3> в результате чего были ликвидированы дебиторские задолженности заказчиков (покупателей) перед ООО «<-/->» и задолженности ООО «<-/->» перед кредиторами. Так, на расчетный счет № в Филиале «<Б10>» поступило от покупателей продукции 260000 рублей 00 копеек, из которых по указанию ФИО1 израсходовано на оплату поставщикам 197773 рубля 59 копеек и оплату услуг банка 514 рублей, то есть на собственные нужды предприятия, с нарушением очередности расчетов, предусмотренной ст. 855 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, ФИО1, зная о существовании у предприятия в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимки по уплате налогов, будучи достоверно осведомленным о приостановлении налоговым органом расходных операций по счетам ООО «<-/->», предвидя, что при поступлении денежных средств на счета предприятия, за счет них будет произведено взыскание недоимки по налогам, умышленно вывел из-под механизма принудительного взыскания денежные средства, которые могли быть взысканы в бесспорном порядке на погашение задолженности, умышленно использовал их при расчетах с контрагентами через счета ООО «<Б9>» и через открытый ДД.ММ.ГГГГ расчетный счет в филиале «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>», минуя расчетные счета ООО «<-/->», израсходовал их на собственные текущие нужды ООО «<-/->», тем самым сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в общей сумме 2491798 рублей 59 копеек (1000000 + 150000 + 993511+ 150000 +197773, 59 + 514 = 2491798, 59) являющейся в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ крупным размером, так как сумма сокрытых денежных средств организации превышает 1500000 рублей. В судебном заседании подсудимый ФИО1 свою вину в совершении инкриминируемого ему деяния не признал, суду показал, что ООО «<-/->» является юридическим лицом, у него имеется устав. Единоличным исполнительным органом является генеральный директор. Он в период работы генеральным директором ООО «<-/->» мог единолично без доверенности представлять интересы предприятия, распоряжаться его имуществом и денежными средствами. Он нес ответственность за соблюдение налогового законодательства. Назначать и увольнять генерального директора могло только общее собрание участников общества, то есть его учредителей. Учредителями являли ФИО4 и ФИО14. Предприятие занималось в основном добычей и производством щебня. Основным покупателем щебня на основании дистрибьютерского договора являлось ООО «<Б9>», генеральным директором которого являлся ФИО16, но фактически им руководил ФИО4, который через систему банк-клиент, от которого у него имелся электронный ключ, производил платежи за ООО «<Б9> В ООО «<-/->» налоговым органом проводилась выездная налоговая проверка за ДД.ММ.ГГГГ годы, были выявлены налоговые нарушения, доначислены налоги. ФИО12, который на тот момент являлся учредителем ООО «<-/->», судился в арбитражном суде с налоговым органом, однако процесс проиграл, к началу ДД.ММ.ГГГГ года, когда он стал руководителем ООО «<-/->», образовалась задолженность по налогу, размер которой он не оспаривает. ФИО12 выплатил новым учредителям, в частности ФИО4 и ФИО14 более пяти миллионов рублей в счет налоговой задолженности, но ФИО4 эти денежные средства на уплату налогов не перечислил, сказал, что будет банкротить предприятие. В ДД.ММ.ГГГГ году налоговым органом были арестованы расчетные счета ООО «<-/->» в Сбербанке, <Б7> и <Б3>. При поступлении денежных средств на указанные расчетные счета они были бы списаны в счет уплаты налогов в бесспорном порядке. По этой причине платежи за щебень ООО «<Б9>» ФИО4 производил, минуя счета ООО «<-/->», перечисляя их кредиторам ООО «<-/->», то есть рассчитывался с долгами ООО «<-/->». Для приведения бухгалтерской документации в порядок, чтобы было видно, каким образом производились расчеты между ООО «<Б9>» и ООО «<-/->», он и главный бухгалтер ФИО3 подписывали письма, в которых указывалось, кому ООО «<Б9>» должно перечислить денежные средства за щебень. ДД.ММ.ГГГГ ООО «<-/->» открыло расчетный счет в филиале «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>» для оплаты госпошлины за аренду лесных участков. Кроме того, часть денежных средств, поступивших на этот расчетный счет, были потрачены на нужды предприятия. Об открытии счета было сообщено в налоговый орган. Когда были выставлены инкассовые поручения налоговом органом, денежных средств на данном расчетном счете уже не было. Фактически деятельностью ООО «<-/->» руководил ФИО4, который давал ему указания. Не исполнить указания учредителя он не мог, в противном случае он был бы уволен. Считает, что его вины в сокрытии денежных средств от уплаты налогов не имеется. Вина ФИО1 в совершении инкриминируемых ему деяний полностью подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами. Так, свидетель ФИО16 показал суду, что с ДД.ММ.ГГГГ года по конец ДД.ММ.ГГГГ года он являлся генеральным директором ООО «<Б9>». По дистрибьютерскому договору, заключенному в ДД.ММ.ГГГГ году, ООО «<-/->» поставляло щебень для ООО «<Б9>», которое являлось основным покупателем. ООО «<Б9>» перечисляло денежные средства на расчетные счета ООО «<-/->». Платежи производил лично он. Действительно, от ООО «<-/->» приходили письма, в которых содержалась просьба перечислять денежные средства за щебень другим организациям. Письма были за подписью ФИО1. Исполнение данных писем было для него обязательным, поскольку он был заинтересован в поставке щебня, для него не было разницы, куда перечислять деньги за щебень. ФИО4 являлся учредителем ООО «<-/->», однако не оказывал влияние на производство расчетов между ООО «<-/->» и ООО «<Б9>». Из показаний свидетеля ФИО4 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он являлся участником ООО «<-/->», вместе с ФИО14 был его учредителем, а с ДД.ММ.ГГГГ года исполняет обязанности генерального директора. С ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года генеральным директором был ФИО1, трудовые отношения с которым были прекращены по причине того, что тот не справился со своими обязанностями. ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом общества, руководил предприятием, распоряжался его имуществом и денежными средствами, был полностью самостоятелен в своей деятельности. Он как учредитель осуществлял лишь общее руководство. Основным контрагентом ООО «<-/->» являлось ООО «<Б9>», генеральным директором которого являлся ФИО16. Он лично отношений к ООО «<Б9>» не имел, учредителем и генеральным директором его не являлся. Об аресте расчетных счетов ООО «<-/->» в ДД.ММ.ГГГГ года он не знал. ФИО1 лишь извещал его о налоговых претензиях. Велись судебные разбирательства между налоговым органом и ООО «<-/->», было принято решение в пользу налогового органа. Указаний ФИО1 о перечислении денежных средств, минуя счета ООО «<-/->», он не давал. Это была инициатива ФИО1. Об этом ФИО1 ему не докладывал. Ключа от банковской системы банк-клиент ООО «<Б9>» у него не было. Процесс перечисления средств от ООО «<Б9>» он контролировать не мог, в него не вмешивался. Действия, в совершении которых обвиняется ФИО1, подсудимый совершал самостоятельно. Он таких указаний не давал. Вопросов о перечислении денежных средств, минуя расчетные счета ООО «<-/->», с ФИО1 он не обсуждал. Свидетель ФИО3 показал суду, что с ДД.ММ.ГГГГ года он работал главным бухгалтером ООО «<-/->», где ФИО1 являлся генеральным директором. Единоличным исполнительным органом ООО «<-/->» являлся ФИО1. Он и генеральный директор имели право подписи финансовых документов. Другие лица, в том числе учредитель ФИО4, право подписи финансовых документов не имели. В ДД.ММ.ГГГГ годы проводилась налоговая проверка их предприятия, были выявлены налоговые нарушения, доначислены налоги. Он и ФИО1 были ознакомлены с решением налогового органа. В связи с решением налогового органа были арестованы все расчетные счета ООО «<-/->» в банках. С ДД.ММ.ГГГГ года налоги не платились, деньги на расчетные счета предприятия не перечислять, так как были бы списаны на уплату налогов в бесспорном порядке. По устному указанию ФИО4 он изготавливал письма-ходатайства о перечислении денежных средств, минуя счета ООО «<-/->». Данные письма подписывал генеральный директор ФИО1. В письмах содержалась просьба о перечислении денежных средств покупателем щебня на определенные счета поставщиков, которым ООО «<-/->» должно было денежные средства. Указанные письма направлялись с ДД.ММ.ГГГГ года. Налоги в этот период не уплачивались. В 2009 году был открыт расчетный счет ООО «<-/->» в филиале «<Б10>» Банка «<Б8>». Данные счет был необходим для уплаты госпошлины за регистрацию договора аренды лесных участков, поскольку остальные счета предприятия были арестованы. Налоговый орган об этом уведомили. Через этот счет были произведены оплата госпошлины за аренду лесных участков, перечислены деньги на собственные нужды предприятия. В соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО3, данные им на предварительном следствии, из которых следует, что решения об ограничении средств на уплату налогов принимали ФИО4 и ФИО1 (т. 6 л.д. 103-111). Данные показания ФИО3 подтвердил в судебном заседании, а также дополнил, что ФИО1 подтверждал, что нужно писать письма-ходатайства. Свидетель ФИО5 показал суду, что с ДД.ММ.ГГГГ года он работал в ООО «<-/->» коммерческим директором, занимался реализацией щебня. Генеральным директором являлся ФИО1, который руководил производством. ФИО4 являлся учредителем ООО «<-/->», который контролировал финансовую деятельность и реализацию продукции, однако право подписи финансовых документом не имел. Основным покупателем щебня являлся ООО «<Б9>», генеральным директором которого являлся ФИО16. Оплату транспортных расходов по доставке щебня производило ООО «<-/-> у которого был заключен договор с ОАО «РЖД». До своего увольнения ФИО1 имел право подписи финансовых документов ООО «<-/->». Свидетель ФИО6 показала суду, что с ДД.ММ.ГГГГ года она работает бухгалтером в <адрес> лесничестве, контролировала внесение платежей за аренду лесных участков, вела карточки лицевых счетов лесопользователей, в том числе ООО «<-/->». ООО «<-/->» обязано было вносить платежи по договору аренды до 15-го числа последнего месяца квартала. ООО «<-/->» не всегда самостоятельно вносило платежи за пользование лесными участками. Было три платежа, когда за ООО «<-/->» перечисляло денежные средства другое лицо. ООО «<-/->» информировало Министерство природных ресурсов <адрес> и <адрес> лесничество путем направления писем, что денежные средства будут уплачены другим лицом. Одновременно предоставлялись платежные поручения. ООО «<Б9>» вносило денежные средства за ООО «<-/->». Платежи они могли принять только после получения разрешения (согласования) от Министерства природных ресурсов Архангельской области. Из показаний свидетеля ФИО8 следует, что работает бухгалтером в ООО «<-/->», где с ДД.ММ.ГГГГ года генеральным директором являлся ФИО1. Ей известно, что в этот период были заблокированы расчетные счета предприятия, в связи с чем направлялись письма, в которых ООО «<-/->» просило переводить денежные средства за щебень на счета поставщиков, минуя расчетные счеты ООО «<-/->». Данные письма направлялись в ООО «<Б9>. Это было сделано для того, чтобы деньги не списала со счетов в банке на уплату налогов. Руководителем предприятия являлся ФИО1, он имел право подписи финансовых документов. Свидетель ФИО7 показал суду, что он являлся руководителем Межрайонной ИФНС России № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу. ООО «<-/->» ему известно. Оно было проблематичным предприятием в части соблюдения налогового законодательства. В ДД.ММ.ГГГГ году расчетные счета ООО «<-/->» были арестованы, выставлены инкассовые поручения. При поступлении денежных средств на счета ООО «<-/->» эти средства должны были быть перечислена на уплату налогов, поскольку деятельность по счетам была приостановлена решением налогового органа. Осуществление других операций по этим счетам было невозможно. ФИО1, который являлся генеральным директором и был единоличным исполнительным органом предприятия, знал об этом, ему направлялось решение налогового органа. В порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ в судебном заседании оглашались данные на предварительном следствии показания свидетелей ФИО14, ФИО9, ФИО10, ФИО13, ФИО11 Из показания свидетеля ФИО14 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ года он является одним из учредителей ООО «<-/->», вторым учредителем является ФИО4 ООО «<-/->» осуществляет деятельность по добыче камня, производит строительный материал – щебень. Дистрибьютором ООО «<-/->» является ООО «<Б9>. Иными словами, ООО «<Б9>» осуществляло закупку товара, производимого ООО «<-/->» - щебня с целью последующего сбыта этого товара по более высокой цене по отношению к закупочной. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<-/->» являлся ФИО1 Ему известно о задолженности ООО «<-/->» по налогам за указанный период времени. Приобретая предприятие ООО «<-/->» у бывшего учредителя ФИО12, знал, что у предприятия на момент приобретения уже была задолженность по налогам, но ФИО12 обещал погасить долги ООО «<-/->», но так и не погасил задолженность предприятия по налогам. Ему известно, что налоговым органом неоднократно выносились требования в адрес ООО «<-/->» о погашении задолженности по налогам, а также были наложены инкассовые поручения о взыскании денежных средств, поступающих на расчетный счет ООО «<-/->» с целью погашения задолженности по налогам. Финансово-хозяйственной деятельности предприятия он не касался, руководил предприятием ФИО1. Ни он, ни ФИО4 никаких указаний ФИО1 не давали. Применял ли ФИО1 какие-либо схемы расчетов с поставщиками и покупателями в обход расчетного счета организации, на который налоговым органом были выставлены инкассовые поручения, не знает. Открывал ли ФИО1 новые расчетные счета ООО «<-/->», ему также не известно. ФИО1 самостоятельно принимал любые решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «<-/->», так как именно на него была возложена обязанность организовать и осуществлять деятельность Общества в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе и в сфере налогообложения (том 6 л.д. 84-89). Согласно показаний свидетеля ФИО9, с ДД.ММ.ГГГГ года она занимает должность ведущего специалиста Комитета по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации МО «Няндомский муниципальный район». ООО «<-/->» арендовало два земельных участка для разработки карьеров, о чем между КУМИ МО «Няндомский муниципальный район» и ООО «<-/->» заключены договоры аренды № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого на земельном участке муниципального образования по <адрес>, №, 3-8, располагается производственная база предприятия. ООО «<-/->» через платежные поручения со своего расчетного счета перечисляет платежи за аренду земельных участков на распределительный счет Управления федерального казначейства по <адрес> №. УФК далее распределяет поступившие платежи по кодам бюджетной классификации и администраторам платежей. В соответствии с платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<Б9>» поступил платеж арендной платы за пользование земельными участками за ДД.ММ.ГГГГ года по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, договору № от ДД.ММ.ГГГГ, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в УФК по <адрес> (Комитет по имуществу администрации МО «Няндомский муниципальный район») на общую сумму 172450 рублей 68 копеек; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ поступил платеж арендной платы за пользование земельным участком за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, договору № от ДД.ММ.ГГГГ, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в УФК по <адрес> (Комитет по имуществу администрации МО «Няндомский муниципальный район») на сумму 176282 рублей 91 копейка. В связи с какими обстоятельствами по обязательствам ООО «<-/->» осуществляло платежи ООО «<Б9>», ей не известно (том 6 л.д. 118-120). Из протокола допроса свидетеля ФИО10 следует, что она работала в Северном территориальном центре фирменного транспортного обслуживания – структурноим подразделении Центра фирменного обслуживания филиала ОАО «РЖД» - отделе финансовых расчетов, который входил в состав структурного подразделения - ТехПД-1 Северной ж.д. филиала ОАО «РЖД». В соответствии с договором № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<-/->» пользовалась услугами ТехПД-1 Северной ж. д. филиала ОАО «РЖД», имело лицевой счет №. В соответствии с платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 742 рубля 16 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 рублей, по обязательствам ООО «<-/-> данные платежи поступали в адрес ТехПД-1» на расчетный счет № от ООО «<Б9>». К платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ сохранились мемориальные ордера № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также копия письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<Б9>» с просьбой зачислить все деньги по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41742,16 рублей на лицевой счет ООО «<-/->» №. В связи с какими обстоятельствами по обязательствам ООО «<-/->» осуществляло платежи ООО «<Б9>», ей не известно. Для организации самое главное, чтобы за оказанные услуги фактически производились платежи, а кто именно их будет вносить по обязательствам тех или иных контрагентов, не имеет значения. Все вышеуказанные денежные средства были фактически перечислены на лицевой счет ООО «<-/->» в соответствии с платежными поручениями и мемориальными ордерами (том 6 л.д. 125-128). Согласно показаний свидетеля ФИО13, он работает генеральным директором ООО «<Б2>». ДД.ММ.ГГГГ было заключено соглашение № об уступке прав требования от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ООО «<Б9>» оплатило денежные средства вместо ООО «<-/->» компании «<Б2>» в размере 203498 рублей 32 копейки. ООО «<Б9>» оплатило всю сумму долга. Данное соглашение было заключено с целью погашения долга ООО «<-/->» перед ООО «<Б2>». Инициатором соглашения выступало ООО «<-/->» (том 7 л.д. 43-46). В соответствии с показаниями свидетеля ФИО11 она работает в должности кредитного инспектора отдела продуктов для юридических лиц отделения Сбербанка. На ссудный счет ООО «<-/->», открытого в Няндомском ОСБ, который впоследствии был присоединин к Вельскому Отделению, были зачислены следующие суммы – 1 000 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ, 937607 рублей 35 копеек поступило ДД.ММ.ГГГГ, 993511 рублей поступили ДД.ММ.ГГГГ. Данные денежные средства поступили на основании дистрибьюторского договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за щебень. Ссудный счет ООО «<-/->», как и прочим юридическим лицам, был открыт для зачисления и погашения кредита. Для проведения безналичных расчетов и платежей служит расчетный счет (том 7, л.д. 64-65). Вина ФИО1 также подтверждается исследованными в судебном заседании, материалами дела. Согласно протоколу осмотра места происшествия от 28-ДД.ММ.ГГГГ следует, что был осмотрен офис ООО «<-/->», расположенный по адресу: <адрес>. Объектом осмотра являлся кабинет генерального директора, расположенный на втором этаже здания. В ходе осмотра установлено, что в кабинете находятся 8 картонных коробок, в которых на момент проверки находились подшивки документов в количестве: в коробке № – 14, в коробке № – 28, в коробке № – 27, в коробке № – 8, в коробке № – 48, в коробке № – 21, в коробке № – 33, в коробке №–10. Указанные коробки с бухгалтерскими документами были изъяты (т. 1 л.д. 70-83). Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, произведенной в помещение кабинета ООО «ОСТ <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, строение 1, в ходе которой изъято: ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате УФК по <адрес> 41000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41000 рублей; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате Арх.механ.дистанции ПРРиКо Дирекции по упр. термин-склад комп. СЖД - Филиала ОАО «РЖД» 51256 рублей 74 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51256 рублей 74 копейки; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате УФК по <адрес> 82 002 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 002 рубля; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате УФК по <адрес> 1 000000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000000 рублей; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате ОАО «РЖД» ТехПД-1 60 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате 1000000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200000 рублей; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате ОАО «РЖД» ТехПД-1 150 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате 993 551 рубля; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 993 551 рубль; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате ОАО «РЖД» ТехПД-1 150 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате ОАО «РЖД» ТехПД-1 109 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 рублей; ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3 в адрес ООО «<Б9>» об уплате 78621 рубля 78 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78621 рубль 78 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78621 рубль 78 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 498 рублей 32 копейки; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176 282 рубля 91 копейка; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 742 рубля 16 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 787 500 рублей (т. 6 л.д. 138-141). Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что в помещении Няндомского МРСО СУ СК РФ по АО и НАО, расположенном по адресу: <адрес>, у свидетеля ФИО9 изъяты: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172450 рублей 68 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176282 рубля 91 копейка т. 6 л.д.144-146). Согласно протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО6 в помещении Няндомского МРСО СУ СК РФ по АО и НАО, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты следующие документы: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; письмо – уведомление № от 24 марта; письмо-уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 149-151). Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого у свидетеля ФИО10 в помещении кабинета №, расположенного по адресу: <адрес>, изъято: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41742 рубля 16 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 рублей; мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<Б9>» (т. 6 л.д. 155-158). Протоколами осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 159-195), ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 199-204), ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 205-208) и протоколом дополнительного осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 215-234) произведен осмотр изъятых в ходе вышеуказанных следственных действий документов. Виновность подсудимого ФИО1 в совершенном преступлении также подтверждается следующими доказательствами, исследованными судом. Согласно решения участника ООО «<-/->» ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ, протокола внеочередного собрания участников ООО «<-/->» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 назначен генеральным директором общества сроком на три года (т. 1 л.д. 224, 225). Как следует из приказов №№, 01/01-05 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ вступил в должность генерального директора ОАО «<-/->» (т. 1 л.д. 226) и принят на работу в должности генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 229). Из протокола внеочередного Общего собрания участников ООО «<-/->» от ДД.ММ.ГГГГ следует, что работа ФИО1 признана неудовлетворительной, он освобожден от занимаемой должности генерального директора Общества с ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д. 228), на основании приказа № ФИО1 уволен ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д. 230). Согласно Уставу ООО «<-/->», утвержденному Общим собранием участников от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 194- 206, 207-219), руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором, который действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (т. 1 л.д. 175), следует, что ООО «<-/->» поставлен на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № по <адрес> и Ненецкому автономному округу за основным государственным регистрационным номером №, идентификационный номер налогоплательщика № с кодом причины постановки на учет № Как следует из свидетельства серии 29 №, ДД.ММ.ГГГГ ООО «<-/->» внесен в Единый государственный реестр юридических лиц за государственным регистрационным номером № (т.1 л.д. 174). Согласно копии приказа № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 227) ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность главного бухгалтера ООО «<-/->». Согласно справкам о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, представленным межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> и Ненецкому автономному округу (т. 2 л.д. 176-199), имеющаяся задолженность по налоговым платежам ООО «<-/->» составляла: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 4054 785 рублей 98 копеек, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 4680 121 рубль 72 копейки, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 5340 468 рублей 72 копейки, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 6148 213 рублей 36 копеек, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 5073747 рублей 36 копеек, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличилась до суммы 5564 004 рублей 36 копеек, а именно: - налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет – 567 443 рубля 72 копейки; - налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 2903 325 рублей 00 копеек; - единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет – 151 046 рублей 64 копейки; - единый социальный налог, зачисляемый в Фонд социального страхования РФ – 27 007 рублей 00 копеек; - единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 30 415 рублей 00 копеек; - единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 53 055 рублей 00 копеек; - налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 765 937 рублей 00 копеек; - налог на имущество организаций, за исключением имущества организаций, входящих в единую систему газообеспечения - 732 464 рубля 00 копеек, - транспортный налог с организаций – 93 603 рублей, - налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых - 239708 рублей 00 копеек. Согласно сведениям об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях (т. 1 л.д. 223), представленным межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> и Ненецкому автономному округу, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<-/->» имело действующие счета в следующих кредитных организациях: - ЗАО «<Б6>», расчетный счет № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ); - Архангельское ОСБ №, расчетный счет № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ); - Филиал «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>» расчетный счет № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ); - Архангельский ФКБ «<Б7>», расчетный счет № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ); -АКБ «<Б3>», расчетный счет № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ); - Филиал «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>» расчетный счет № (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ). В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> и Ненецкому автономному округу в адрес ООО «<-/->» направлены следующие требования об уплате налогов на общую сумму 3095 561 рубль 00 копеек: - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 258 рублей 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 86). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 159), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 446 792 рубля 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 87-88). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 162), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 482 рубля 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 90-91). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 164), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 121 рубль 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 92). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 165), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 859 рублей 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 105). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 174), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 751 рубль 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 106). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 175), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 437 рублей 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 107). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 176), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 608 рублей 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 108-109). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 177), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 436 рублей 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 110-111). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 178), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 163 рубля 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 112). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 179), - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394 654 рубля 00 копеек, срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 113-114). В связи с истечением срока исполнения, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «<-/->» на счетах в банках (т. 5 л.д. 180). За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ к расчетному счету ООО «<-/->» №, открытому в Архангельском ФКБ «<Б7>» налоговым органом выставлены инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46258 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46792 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 437 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 121 рубль 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 859 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 751 рубль 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628437 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 853 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 867 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 370 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 518 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 436 рублей 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 163 рубля 00 копеек; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 394 654 рубля 00 копеек, всего на общую сумму 3095561 рубль 00 копеек (т. 6 л.д. 1-14). В связи с тем, что требования об уплате налогов ООО «<-/->» не исполнялись, налоговым органом, одновременно с выставлением инкассовых поручений приняты следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам налогоплательщика за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов: по расчетному счету № в Архангельском ОСБ № №№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Архангельском ФКБ «<Б7>» №№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в АКБ «<Б3>» №№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Филиале «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>» 1803 от ДД.ММ.ГГГГ, 1807 от ДД.ММ.ГГГГ, 1923 от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д. 95-104). Согласно заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 92-113), в период руководства предприятием ФИО1 недоимка ООО «<-/->» по расчетам по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней практически не уменьшилась и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ изменилась с 5621154 рублей 81 копейки до 5564004 рублей 36 копеек. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> и Ненецкому автономному округу с целью взыскания недоимок систематически на сумму имеющейся недоимки по налогам и сборам ООО «<-/->» выставлялись требования об уплате налогов. В общей сложности в адрес ООО «<-/->» было направлено 11 требований на общую сумму - 3 095 561,00 рублей. В результате изучения и анализа документов установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принят полный комплекс мер по взысканию с ООО «<-/->» имеющейся недоимки по налогам, в том числе направлялись требования об уплате налогов, выносились решения о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, решения о взыскании недоимки за счет имущества, а также применялись меры обеспечительного характера: выносились решения о приостановлении расходных операций по счетам. Размер неисполненных инкассовых поручений по взысканию в бесспорном порядке с ООО «<-/->» недоимки по налогам составил 3095561 рубль 00 копеек. Списание в бюджет с расчетных счетов предприятия ООО «<-/->» по инкассовым поручениям в счет погашения недоимки по налогам не производились. В соответствии с проведенным анализом недоимки, образовавшейся у ООО «<-/->», и с учетом мер, принятых налоговым органом по принудительному взысканию недоимки, рассмотрено наличие у предприятия ООО «<-/->» возможности погашения недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, так как в указанном периоде действовали принятые налоговым органом меры по принудительному взысканию недоимки, меры, направленные на обеспечение исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов, и сумма недоимки, а также сумма неисполненных инкассовых поручений по взысканию недоимки по налогам, выставленных на расчетные счета предприятия в этот период, превышала 1 500000 рублей 00 копеек, то есть соответствовала суммовому критерию статьи 199.2 УК РФ. В результате проведенного анализа представленных документов установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на вновь открытый ДД.ММ.ГГГГ расчетный счет ООО «<-/->» № в Филиале «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>» поступили денежные средства в сумме 260000 рублей 00 копеек. За аналогичный период израсходованы денежные средства в сумме 260000 рублей 00 копеек, из которых 198287 рублей 59 копеек направлены на расходы, связанные с собственными нуждами предприятия (оплата поставщикам товаров и услуг банка). На основании бухгалтерских документов ООО «<-/->» по счету 50 «Касса», установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялись следующие операции по кассе предприятия: остаток на ДД.ММ.ГГГГ составил 64 рубля 10 копеек, в кассу предприятия имело место поступление заемных денежных средств в размере 2014000 рублей 00 копеек. Из кассы предприятия в указанный период было израсходовано 2.013 888 рублей 80 копеек, в том числе на: выплату заработной платы (Д сч. 70) – 1385424 рубля 09 копеек; выдано под отчет (Д сч. 71) – 592120 рублей 87 копеек; расчеты с прочими кредиторами (Д сч. 76) – 36343 рубля 84 копейки. Остаток денежных средств на ДД.ММ.ГГГГ – 175 рублей 30 копеек. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<-/->» (поставщик) и ООО «<Б9>» (дистрибьютор) был заключен дистрибьюторский договор, согласно которого дистрибьютор обязался приобретать у поставщика природные материалы месторождения «Няндомское» (товар), осуществлять или организовывать сбыт товара на территории РФ и за ее пределами, за исключением мелких партий товара, продаваемых в розницу или по предварительной договоренности с дистрибьютором, о чем составляется дополнительное соглашение, подписанное сторонами. ООО «<Б9>» должно осуществлять расчеты по данному договору по указанным в нем реквизитам. В дистрибьюторском договоре указан расчетный счет № в Филиале «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>» <адрес>. В соглашении о пролонгации дистрибьюторского договора от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанных от имени ООО «<-/->» генеральным директором ФИО1 и от имени ООО «<Б9>» ФИО16, указан расчетный счет № в Архангельском ФКБ «<Б7>» <адрес>. Фактически же перечисление денежных средств от ООО «<Б9>» по данному дистрибьюторскому договору на указанные в нем и приложенных к нему расчетные счета ООО «<-/->» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не осуществлялось. На основании представленных специалисту документов установлено, что в проверяемый период ООО «<-/->» проводило расчеты с поставщиками товаров (работ, услуг), минуя собственные расчетные счета, через расчетные счета ООО «<Б9>» в счет расчетов по дистрибьюторскому договору от ДД.ММ.ГГГГ перед ООО «<-/->». Используя указанную форму расчетов, предприятие производило расчеты со своими покупателями и поставщиками, минуя зачисление денежных средств, фактически являющихся выручкой предприятия, на свой расчетный счет. Таким образом, исключилась возможность применения налоговым органом принудительных мер взыскания недоимки. ООО «<-/->» произвело оплату поставщикам через расчетные счета ООО «<Б9>» в сумме 3800017 рублей 22 копеек, в том числе: - ДД.ММ.ГГГГ заключено соглашение об уступке права требования №, подписанное со стороны ООО «<-/->» (должник) от имени генерального директора ФИО1, со стороны ООО «<Б9>» (новый кредитор) от имени ФИО15, со стороны ООО «<Б2>» (первоначальный кредитор) от имени ФИО13, по которому с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 203498 рублей 32 копейки в адрес ООО «<Б2>» в счет погашения кредиторской задолженности ООО «<-/->»; - в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<-/->» систематически направляло письма в адрес ООО «<Б9>» с просьбой произвести расчеты по дистрибьюторскому договору от имени генерального директора ФИО1, в общей сложности было оформлено 10 писем ООО «<-/->» на общую сумму 3596618 рублей 90 копеек, на основании которых с расчетных счетов ООО «<Б9>» было перечислено 3596 рублей 90 копеек контрагентам ООО «<-/->»: 1. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж по оплате ж/д сборов на л/сч № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «РЖД» ТехПД-1 Северной железной дороги филиала ОАО «РЖД». По указанным в ходатайстве реквизитам с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 41742 рубля 16 копеек. 2. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного 3. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного 4. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного 5. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного 6. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж на счет № в Архангельском ОСБ № по указанным в ходатайстве реквизитам. По данному ходатайству с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 800 000 рублей и платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 200000 рублей. Данными платежами произведено фактическое гашение ссудной задолженности ООО «<-/->» по указанному ходатайстве ссудному счету. 7. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж по оплате на л/с №, услуг облагаемых по ставке НДС 18%, оплату ж/д сборов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «РЖД» ТехПД-1 Северной железной дороги филиала ОАО «РЖД». По указанным в ходатайстве реквизитам, с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 150000 рублей. 8. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного 9. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж по оплате на л/с №, услуг облагаемых по ставке НДС 18%,оплату ж/д сборов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «РЖД» ТехПД-1 Северной железной дороги филиала ОАО «РЖД». По указанным в ходатайстве реквизитам, с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено -50 000 рублей. 10. На основании ходатайства ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж по оплате на л/с №, услуг облагаемых по ставке НДС 18%, оплату ж/д сборов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «РЖД» ТехПД-1 Северной железной дороги филиала ОАО «РЖД». По указанным в ходатайстве реквизитам, с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 109 рублей. На основании представленных документов установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководство ООО «<-/->» имело возможность частично погасить имеющуюся недоимку, в отношении которой налоговым органом приняты меры по бесспорному взысканию, по налогам в сумме 2 491798 рублей 59 копеек, в том числе: за счет денежных средств в сумме 198287 рублей, израсходованных на оплату поставщикам и услуг банка с вновь открытого расчетного счета № в Филиале «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>». Данные расчеты были произведены в период с даты открытия счета до момента получения банком решения налогового органа о приостановлении расходных операций по счету; за счет денежных средств в сумме 2 293511 рублей 00 копеек, направленных на расчеты с поставщиками товаров (работ, услуг) с использованием расчетных счетов третьего лица - ООО «<Б9>», имеющего дебиторскую задолженность перед ООО «<-/->» по дистрибьюторскому договору от ДД.ММ.ГГГГ, минуя собственные расчетные счета, указанные в данном договоре и приложениях к нему, в Данные выводы специалиста подтверждаются следующими документами, исследованными в судебном заседании: соглашением № об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 6), платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 7), дистрибьюторским договором от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 244), соглашением о пролонгации дистрибьюторского договора от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 245), спецификацией № к дистрибьюторскому договору от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 246), спецификацией № к дистрибьюторскому договору от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 247), письмами ООО «<-/->» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 10, 12), платежными поручениями №№, 80 от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 11, 13), письмами ООО «<-/->» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 18, 22), платежными поручениями №№, 108 от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 19, 23), письмом ООО «<-/->» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 24), платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 25), письмом ООО «<-/->» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 26), платежным поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 27, 28), письмом ООО «<-/->» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 29), платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 30), письмами ООО «<-/->» от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 31, 33, 35), платежными поручениями №№, 192, 193 от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 32, 34, 36), сообщением банка об открытии счета (т. 5 л.д. 2). У суда не имеется оснований сомневаться в достоверности выводов, изложенных в вышеуказанном экспертном заключении, поскольку данные выводы оформлены надлежащим образом, в соответствии с законом, мотивированы и объективно подтверждаются обстоятельствами дела, не оспариваются сторонами, в связи с чем, суд принимает их за основу. Проанализировав исследованные доказательства в совокупности, суд находит вину ФИО1 в совершении инкриминируемого ему деяния полностью доказанной, поскольку она объективно подтверждается показаниями свидетелей, другими доказательствами, исследованными в судебном заседании и приведенными в приговоре. Действия подсудимого суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере. В судебном заседании достоверно установлено, что ФИО1, являясь уполномоченным должности лицом, единоличным исполнительным органом ООО «<-/->», на которое государством возложена обязанность уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций предприятия, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности, достоверно зная о наличии задолженности ООО «<-/->» по налогам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки в размере, превышающем 1500000 рублей, уклонялся от ее погашения в добровольном порядке, скрывая денежные средства организации, за счет которых должно производится взыскание налогов в доход государства. Показаниям подсудимого полностью опровергаются показаниями свидетелей, которые в части предъявленного ФИО1 обвинения являются последовательными и не противоречивыми, подтверждаются другими доказательствами, исследованными в судебном заседании. За совершенное преступление подсудимый подлежит справедливому наказанию, при назначении которого суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности, наличие либо отсутствие смягчающих и отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. ФИО1 совершил умышленное преступление, относящееся к категории средней тяжести. По месту жительства характеризуется положительно, к административной ответственности не привлекался, является депутатом Собрания депутатов МО «Няндомский муниципальный район», где характеризуется удовлетворительно, первое время принимал активное участие в работе сессий и заседаниях депутатских комиссий, однако не проявляет должного интереса к жизни населения, с избирателями не встречался, по характеру выдержан, вежлив, самокритичен. По месту работы из ООО «<-/->» характеризуется отрицательно в связи тем, что его деятельность на посту генерального директора была признана неудовлетворительной, на учете у психиатра и нарколога не состоит, не судим, разведен, несовершеннолетних детей на иждивении не имеет (т. 7 л.д. 195-217). Обстоятельств, смягчающих и отягчающим наказание ФИО1, судом не установлено. Учитывая данные о личности виновного, характер и тяжесть совершенного им преступления, наступившие последствия, отношение подсудимого к ним, отсутствие отягчающих и смягчающих обстоятельств, влияние назначаемого наказания на исправление осужденного, условия жизни семьи подсудимого, состояние его здоровья, и другие обстоятельства, влияющие на наказание, суд полагает, что его исправление возможно при назначении ему наказания в виде штрафа без назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не находит. В соответствии со ст. 131, 132 УПК РФ суд полагает взыскать в доход федерального бюджета с подсудимого процессуальные издержки, связанные с оплатой услуг адвоката на предварительном следствии, в размере 2 536 рублей 20 копеек. В соответствии со ст. 81 УПК РФ суд считает необходимым разрешить судьбу вещественных доказательств по делу: изъятые документы подлежат возврату лицам, у которых они изымались. На основании изложенного, руководствуясь статьями 307, 308, 309 Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250000 (двухсот пятидесяти тысяч) рублей без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Меру пресечения ФИО1 на кассационный период избрать в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета процессуальные издержки, связанные с оплатой услуг адвоката на предварительном следствии, в размере 2 536 (двух тысяч пятисот тридцати шести) рублей 20 копеек. В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательств, хранящиеся при уголовном деле: 1. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 2. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ; 3. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 4. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 5. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 6. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ; 7. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетном счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №; 8. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетном счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>; 9. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетном счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 10. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, боров, пеней, штрафов; 11. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №; 12. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>»; 13. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 14. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 15. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 16. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов; 17. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №; 18. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>»; 19 решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 20. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 21. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, боров, пеней, штрафов; 23. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 24. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>»; 25. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №; 25. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 26. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов; 27. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №; 28. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>» с указанием суммы, подлежащей взысканию - 628 437 рублей, выполненное на двух листах бумаги белого цвета формата А-4. 29. Решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 30. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 31. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, боров, пеней, штрафов; 32. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №; 33. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>»; 34. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 35. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов; 36. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, боров, пеней, штрафов; 37. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №; 38. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>»; 39. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в филиале Банка «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>»; 40. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 41. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №; 42. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>»; 43. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в филиале Банка «<Б10>» ЗАО Банк «<Б8>»; 44. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 45. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 46. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, боров, пеней, штрафов; 47. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетном счету ООО «<-/->» в АКБ «<Б3>»; 48. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по расчетном счету ООО «<-/->» в банке Архангельского филиала ОАО КБ «<Б7>»; 49. решение МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении всех расходных операций по 50. требование МИФНС России № по <адрес> и НАО № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа; 51. Соглашение № об уступке прав требования от ДД.ММ.ГГГГ; 52. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 53. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 54. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 55. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 56. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 57. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 58. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 59. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 60. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 61. письмо-уведомление ООО «<-/->» № от ДД.ММ.ГГГГ; 62. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 63. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 64. письмо-уведомление ООО «<-/->» № от ДД.ММ.ГГГГ; 65. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 66. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 67. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 68. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 69. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 70. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 71. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 72. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 73. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 74. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 75. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 76. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 77. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 78. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 79. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 80. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 81. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 82. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 83. подшивка документов под названием «Расчетный счет в Архангельском ФКБ «<Б7>» <адрес> ДД.ММ.ГГГГ года»; возвратить по принадлежности Обществу с ограниченной ответственностью «<-/->»; 1. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 2. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 3. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 4. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 5. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 6. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 7. письмо-ходатайство ООО «Адонит» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 8. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 9. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 10. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 11. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 12. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 13. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 14. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 15. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 16. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 17. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 18. письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 19. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 20. Письмо-ходатайство ООО «<-/->» б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 21. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 22. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 23. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 24. платежное, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 25. платежное, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; возвратить по принадлежности Обществу с ограниченной ответственностью «<Б9>»; 1. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 2. соглашение № об уступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ; 3. счет № от ДД.ММ.ГГГГ; возвратить по принадлежности Обществу с ограниченной ответственностью «<Б2>»; 1. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 2. Платежное, поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; возвратить по принадлежности Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации МО «Няндомский муниципальный район»; 1. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 2. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 3. письмо-уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ; 4. письмо-уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ; возвратить по принадлежности в территориальный орган агентства лесного и охотничьего хозяйств Архангельской области - Няндомское лесничество; 1. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 2. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 3. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 4. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 5. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 6. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; 7. мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; 8. мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; 9. копию письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<Б9>», возвратить по принадлежности Открытому акционерному обществу «Российский железные дороги». Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Архангельский областной суд через Няндомский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. Председательствующий (подпись) Копия верна: Судья М.В.Макаров
от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж по оплате ж/д сборов на л/сч № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «РЖД» ТехПД-1 Северной железной дороги филиала ОАО «РЖД». По указанным в ходатайстве реквизитам с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 150000 рублей.
от имени генерального директор ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3,
адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж по оплате по счету 481728 от ДД.ММ.ГГГГ и по счету 498229 от ДД.ММ.ГГГГ за осмотр-
проверку вагонных весов в Архангельскую механизированную дистанцию ПРРиКО
Дирекции по упр. термин.-склад компл. СЖД-Филиала ОАО «РЖД». По указанным в ходатайстве реквизитам, с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 51256 рублей 74 копейки.
от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в
счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж на счет № в Архангельском ОСБ № по указанным в ходатайстве
реквизитам. По данному ходатайству с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 1 000000 рублей. Данным платежом произведено фактическое гашение ссудной задолженности ООО «<-/->» по указанному в ходатайстве ссудному счету.
от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3,
адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16, с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж по оплате на л/с №, услуг облагаемых по ставке НДС 18%, оплату ж/д сборов по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «РЖД» ТехПД-1 Северной железной дороги филиала ОАО «РЖД». По указанным в ходатайстве реквизитам, с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» г, <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 60000 рублей.
от имени генерального директора ФИО1 и главного бухгалтера ФИО3, адресованного генеральному директору ООО «<Б9>» ФИО16 с просьбой в счет расчетов по дистрибьюторскому договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ произвести платеж на счет № в Архангельском ОСБ № по указанным в ходатайстве реквизитам. По данному ходатайству с расчетного счета № в филиале ОАО «<Б5>» <адрес>, принадлежащего ООО «<Б9>», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 993511 рублей, данным платежом произведено фактическое гашение ссудной задолженности ООО «<-/->» по указанному э ходатайстве ссудному счету.
отношении которых налоговым органом были применены меры бесспорного взыскания недоимки по налогам.
расчетному счету ООО «<-/->» в банке Архангельского ОСБ №;