Р Е Ш Е Н И Е

Великий Новгород      05 марта 2012 года

Судья Новгородского районного суда Новгородской области, расположенного по адресу: ул. Октябрьская, д. 15, Великий Новгород, Константинова Ю.П.,

с участием Виноградова А.Г., главного специалиста-эксперта ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новгородской области ФИО1,

рассмотрев в порядке пересмотра дело об административном правонарушении по жалобе Виноградова А.Г. на постановление <номер> от <дата>, вынесенное руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> ФИО2, в отношении должностного лица - финансового директора ЗАО «<данные изъяты>»

Виноградова А.Г., <дата> года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>,

о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4000 рублей,

у с т а н о в и л :

<дата> государственным таможенным инспектором отдела таможенной инспекции Новгородской таможни ФИО3 в отношении должностного лица финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Виноградова А.Г. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, - несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> ФИО2 финансовый директор ЗАО «<данные изъяты>» Виноградов А.Г. привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Виноградов А.Г. обратился с жалобой в районный суд, указав, что допущенная техническая ошибка в одной цифре номера таможенной декларации (в номерном шифре таможенного органа) не повлияла на осуществление контроля в отношении проведенных внешнеторговых операций, в связи с чем правонарушение носит малозначительный характер.

Истребованные по жалобе Виноградова А.Г. материалы дела об административном правонарушении поступили в суд <дата>.

Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении, выслушав Виноградова А.Г., главного специалиста-эксперта ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> ФИО1, судья приходит к следующим выводам.

Из материалов дела усматривается, что в ходе камеральной таможенной проверки в отношении ЗАО ««<данные изъяты>» (далее ЗАО «<данные изъяты> по соблюдению валютного законодательства, проведенной Новгородской таможней за период с <дата> по <дата>, установлено, что <дата> ЗАО «<данные изъяты> (Продавец) и фирма «<данные изъяты>», <данные изъяты> заключили контракт, в соответствии с которым за пределы РФ экспортируется материал производства ЗАО «<данные изъяты>»: электролитические медные катоды марки М00К и/или медная катанка класса А. Условия поставки - FOB Санкт-Петербург или другое направление по выбору Покупателя <данные изъяты>). Цены на материал устанавливаются в дополнительных соглашениях к контракту, являющихся его неотъемлемой частью. Оплата за отгруженный материал осуществляется в соответствии с п. 9 контракта, банковским переводом в долларах США без удержаний, вычетов или встречных требований. Предварительная контрактная стоимость - <данные изъяты> долларов США. Срок действия контракта - до <дата>, при этом во всех случаях настоящий контракт остаётся в силе до полного исполнения сторонами своих обязательств.

<дата> в филиале ГПБ (ОАО) в <адрес> по контракту оформлен паспорт сделки <номер>.

В рамках контракта в зоне деятельности Новгородской таможни за период: с <дата> по <дата> произведено таможенное декларирование (в письменной и электронной формах) по 208 таможенным декларациям (далее - ДТ) на общую сумму <данные изъяты> доллара США. Лицом, ответственным за финансовое урегулирование, согласно графе 9 ДТ, является ЗАО «<данные изъяты>

Согласно ведомости банковского контроля от <дата> по паспорту сделки <номер> сумма платежей, поступивших на счет резидента за экспортированный товар, составила <данные изъяты> доллара США.

<дата> ЗАО «<данные изъяты> представило в банк справку о подтверждающих документах.

В справке о подтверждающих документах от <дата> указаны номера ДТ: 10208040/240211/0000136, 10208040/240211/0000137.

Вместе со справкой о подтверждающих документах от <дата> ЗАО «<данные изъяты>» представлены в банк копии ДТ №№: 10208060/240211/0000136, 10208060/240211/0000137.

Следовательно, в справке о подтверждающих документах от <дата> должны быть указаны ДТ №№: 10208060/240211/0000136, 10208060/240211/0000137.

Таким образом, в связи с тем, что в графе 3 справки о подтверждающих документах от <дата> были допущены технические ошибки в указании одной цифры номеров таможенных деклараций, должностное лицо Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> при рассмотрении дела пришло к выводу о нарушении руководителем финансового отдела ЗАО <данные изъяты>» Виноградовым А.Г., порядка оформления формы учета по валютным операциям, предусмотренного п. 2.2 «Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (утв. Банком России <дата> <номер>-П), т.е. несоблюдении установленного порядка предоставления форм учета по валютным операциям.

Действия (бездействие) Виноградова А.Г. квалифицированы по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

С такими выводами должностного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> согласиться нельзя.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от <дата> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые перечислены в статье 23 данного Федерального закона.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления определяются Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 23 названного Федерального закона порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Указанный порядок установлен Положением Центрального банка Российской Федерации от <дата> N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение).

В силу пункта 2.1 названного Положения резидент в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций.

Пункт 2.2 указанного Положения предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки об этих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.

Установленная валютным законодательством обязанность по представлению подтверждающих подлинных документов в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки об этих документах ЗАО «НМЗ» была исполнена.

К справке о подтверждающих документах от <дата> ЗАО «НМЗ» были приложены таможенные декларации.

Согласно пункту 2.10 Положения банк ПС (уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок), проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о подтверждающих документа, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах или в копиях банковских выписок, представленных резидентом в банк ПС в соответствии с пунктами 2.2 и 2.5 настоящего Положения, а также соблюдение резидентом порядка оформления указанных в настоящем пункте справок, установленного пунктами 2.8 и 2.9 настоящего Положения.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы банком ПС в ЗАО «<данные изъяты> не возвращались, другие документы также не запрашивались, а все документы были приняты как надлежаще оформленные.

На основании изложенного ответственность в связи с невыполнением банком ПС требований Положения от <дата> N 258-П при принятии подтверждающих документов о проведении валютных операций не может быть возложена на ЗАО «<данные изъяты>

Ошибочное указание резидентом в справке о подтверждающих документах одной цифры номера таможенной декларации, не соответствующего номеру таможенной декларации, приложенной к справке, не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям а, следовательно, не образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Иных нарушений не установлено.

В соответствии с частью 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

При указанных обстоятельствах оснований полагать о наличии в действиях финансового директора ЗАО «Новгородский металлургический завод» Виноградова А.Г. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не имеется.

Поскольку вина Виноградова А.Г. в несоблюдении установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям не доказана, постановление, вынесенное <дата> в отношении Виноградова А.Г. не может быть признано законным и обоснованным и подлежит отмене, а производство по делу прекращению в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Руководствуясь ст.ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ, судья

р е ш и л :

Постановление <номер> от <дата>, вынесенное руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> ФИО2, в отношении должностного лица - финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Виноградова ФИО8 о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4000 рублей, отменить.

Производство по данному делу об административном правонарушении прекратить на основании п. 2 ч.1 ст. 24.5, п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Новгородский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения путем подачи через Новгородский районный суд или непосредственно в Новгородский областной суд.

Судья Новгородского

районного суда      Ю.П. Константинова