П О С Т А Н О В Л Е Н И Е г. Нижнеудинск 30 января 2012 года. Нижнеудинский городской суд Иркутской области в составе председательствующей судьи Бровко И.В., с участием государственного обвинителя Тапешковой И.В., подсудимого Халилова С.С.о, защитника адвоката Бочарниковой Е.Г., при секретаре Водневой Г.В., рассмотрев материалы уголовного дела № в отношении Халилова С.С.о, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца поселка <данные изъяты>, ранее не судимого, находящегося по делу на подписке о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Подсудимый Халилов С.С.о уклонился от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательными путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Преступление совершено подсудимым при следующих обстоятельствах: в 2007-2008 годах Халилов С.С.о являлся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица и осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией лесоматериалов за пределы таможенной территории РФ, от которой получил доход и был поставлен на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области по месту жительства на территории Российской Федерации по адресу: <адрес>. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 143, 207 налогового Кодекса РФ Халилов С.С.о, как индивидуальный предприниматель являлся плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц, обязан уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет объектов налогообложения. Халилов С.С.о, желая уклониться от уплаты налогов за 2007-2008 годы в особо крупном размере, умышленно не представил в Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской области налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2007 и налоговые декларацию по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2008 года, а налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2007 года представил с заведомо ложными сведениями, что повлекло неуплату налогов с физического лица на сумму <данные изъяты>. Так, индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, Халилов С.С.о, осуществляя деятельность, связанную с реализацией лесоматериалов за пределы таможенной границы, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ получил доход от контрагентов - фирмы «<данные изъяты>, ИП KKK, <данные изъяты>, путем перечисления денежных средств на свой расчетный счет № Байкальского банка Сбербанка России, на расчетный счет № филиала «ТрансКредитБанка» г. Иркутск, а также нес расходы, связанные от осуществления предпринимательской деятельности с отгрузкой вагонов, с оплатой за справку, за п/уборку, с оказанием платных услуг, с оплатой услуг таможни, за размещение за вагонстойку, за банковские услуги,, отчисление налогов и сборов, от приобретения пиломатериалов и материалов, услуг железнодорожного транспорта, с оплатой за пользование земельным участком, за установление карантинного, фитосанитарного состояния пиломатериала. Желая уклониться от уплаты НДФЛ за 2007-2008 годы, умышленно представил в Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской области налоговые декларации по НДФЛ за 2007-2008 годы, включив в них заведомо ложные сведения, что повлекло неуплату НДФЛ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> рублей по окончательному сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, отразил в налоговых декларациях по НДФЛ за 2007-2008 годы не соответствующие действительности показатели от осуществления предпринимательской деятельности, а именно: -общую сумму дохода, полученную от предпринимательской деятельности за 2007 год - <данные изъяты> рубль, -налоговую базу за 2007 год- <данные изъяты> рублей, -общую сумму расходов, полученную от предпринимательской деятельности за 2007 год- <данные изъяты> рубля, -общую сумму налога к уплате за 2007 год- <данные изъяты> рублей, -общую сумму дохода, полученную от предпринимательской деятельности за 2008 год- <данные изъяты> рубля, -налоговую базу за 2008 год- <данные изъяты> рублей, -общую сумму расходов, полученную от предпринимательской деятельности за 2008 год - <данные изъяты> рублей, -общую сумму налога к уплате за 2008 год- <данные изъяты> рубля. В действительности ИП ФИО15 в налоговых декларациях за 2007-2008 годы следовало отразить следующие показатели осуществления предпринимательской деятельности: -общую сумму дохода, полученную от предпринимательской деятельности за 2007 год - <данные изъяты> рублей, -налоговую базу за 2007 год- <данные изъяты> рублей, -общую сумму расходов, полученную от предпринимательской деятельности за 2007 год- <данные изъяты> рубля, -общую сумму налога к уплате за 2007 год- <данные изъяты> рубля, -общую сумму дохода, полученную от предпринимательской деятельности за 2008 год- <данные изъяты> рублей, -налоговую базу за 2008 год- <данные изъяты> рубля, -общую сумму расходов, полученную от предпринимательской деятельности за 2008 год - <данные изъяты> рублей, -общую сумму налога к уплате за 2008 год- <данные изъяты> рублей. Таким образом, ИП Халилов С.С.о, умышленно, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ представил в надлежащий налоговый орган (Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской области по адресу: <адрес> через Территориальное обособленное рабочее место в городе Нижнеудинске Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области, расположенное по <адрес> налоговые декларации по НДФЛ за 2007-2008 годы, включив в них заведомо ложные сведения, что в нарушение п.1 ст. 225, п.6 ст. 227 налогового Кодекса Российской Федерации повлекло не исчисление и фактическую неуплату НДФЛ за 2007 год в сумме 568. 324 рубля по окончательному сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, не исчисление и фактическую неуплату НДФЛ за 2008 год в сумме <данные изъяты> рубля по окончательному сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, ИП Халилов С.С.о производил отгрузку пиломатериалов на экспорт контрагентам в <данные изъяты> фирме <данные изъяты>, в <данные изъяты> фирме <данные изъяты>, в <данные изъяты> <данные изъяты>, в <данные изъяты> фирмам <данные изъяты>,, а также получил на вышеуказанные расчетные счета денежные средства от юридических лиц ООО <данные изъяты>. В нарушение налогового законодательства, Халилов С.С.о, желая уклониться от уплаты НДС за 2007-2008 годы в особо крупном размере, достоверно зная, что в этот период времени он осуществлял деятельность, связанную с отгрузкой пиломатериала на экспорт, от которой получил доход за 2007 год в сумме <данные изъяты> рубль, доход за 2008 года в сумме <данные изъяты> рубля, что не представил в налоговый орган в установленный срок документы, подтверждающие вывоз своих товаров в таможенном режиме экспорта, и не воспользовался правом применения п.2 ст. 151 НК РФ, позволяющей использовать таможенный режим экспорта для освобождения от уплаты НДС при условии документального подтверждения факта экспорта в течение 180 дней, ДД.ММ.ГГГГ умышленно представил в надлежащий налоговый орган (Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской области по адресу: <адрес> через Территориальное обособленное рабочее место в городе Нижнеудинске Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области, расположенное по <адрес> налоговую декларацию за 3 квартал 2007 года включив в нее заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности показатели от осуществления предпринимательской деятельности, а именно: представил декларацию за 3 квартал 2007 года по НДС с нулевыми показателями, что повлекло не исчисление и фактическую неуплату НДС в сумме <данные изъяты> рублей, а также умышленно не представил в надлежащий налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2007 года, а также налоговые декларации по НДС за 1, 3, 4 кварталы 2008 года, представление которых является обязательным, что повлекло не исчисление и фактическую неуплату НДС за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1.713.830, 90 рублей по окончательному сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Общая сумма неуплаченного ИП Халиловым С.С.о. НДФЛ за 2007-2008 годы составила <данные изъяты> рублей по окончательному сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма неуплаченного НДС за 2007-2008 годы составила <данные изъяты> рублей по окончательному сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма неуплаченных налогов за данный период времени составила <данные изъяты> рублей, что составляет особо крупный размер, так как сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, и доля неуплаченных налогов составляет 99,99%, что превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, где: <данные изъяты> рублей- общая сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет за 2007-2008 годы, <данные изъяты>- общая сумма не уплаченных налогов. Подсудимый Халилов С.С.о вину в содеянном признал полностью, от дачи показаний на предварительном следствии и в судебном разбирательстве отказался в соответствие со ст. 51 Конституции РФ, выводы акта выездной налоговой проверки и заключения налоговой экспертизы не оспаривал. Доказательствами вины Халилова С.С.о являются также: -показания свидетеля HHH, <данные изъяты> пояснившего суду, что в 2008 году предприятие действительно, на основании договора купли-продажи осуществляло реализацию леса пиловочника <данные изъяты>, лесопродукция доставлялась на тупик, арендованный подсудимым автотранспортом предприятия, а оплата за лес производилась наличными денежными средствами. -показания свидетеля GGG, <данные изъяты> пояснившей суду, что в 2008 году общество действительно на основании письменного договора купли-продажи поставило <данные изъяты> лес в хлыстах на общую сумму <данные изъяты> рублей. Лес с делян вывозился автотранспортом подсудимого, расчет производился в безналичной форме, путем перечисления денежных средств на расчетный счет. -показания свидетеля FFF, пояснившей суду, что в 2007-2008 годах, на основании договора об оказании услуг она, как арендатор подъездного пути для отгрузки вагонов, предоставляла контрагенту ФИО15 такие услуги. Согласно договоренности Халилов использовал арендованный ею подъездной путь для отгрузки пиломатериалов на экспорт. Оплата за предоставление подъездного пути производилась путем перечисления денежных средств на ее расчетный счет. Все затраты, связанные с погрузкой вагонов подсудимый производил сам. -показания свидетеля DDD, оглашенные судом с согласия сторон в порядке ст. 281 УПК РФ (л.д. 262 т.8), из которых следует, что в 2008 году Халилов, на основании письменного договора на оказание услуг по распиловке круглого леса, поставлял ему на пилораму круглый лес, который перерабатывался в пиловочник. Знает, что данный лес Халилов покупал в Нижнеудинском лесхозе. За оказание услуги Халилов рассчитывался с ним наличными денежными средствами и вывозил заготовленный пиломатериал арендованным транспортом. Объем и стоимость оказанных услуг он не помнит. Подсудимый согласен с показаниями свидетелей Объективно вина подсудимого подтверждается: -выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, копией заявления о государственной регистрации Халилова С.С.о в качестве индивидуального предпринимателя, распиской в получении документов, предоставленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя Халилова С.С.о, копией уведомления о постановке на учет в налоговом органе Халилова С.С.о по месту его жительства, копией свидетельства о государственной регистрации Халилова С.С.о в качестве индивидуального предпринимателя серии №, копией свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации серии №, копией решения о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ за №. -протоколами выемок: - у свидетеля HHH документов, подтверждающих финансово-хозяйственные отношения между ИП Халиловым С.С.о. и <данные изъяты> в 2008 году; -у свидетеля GGG документов, подтверждающих финансово-хозяйственные отношения между ИП Халиловым С.С.о. и <данные изъяты> в 2008 году; -протоколами осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, добытых в ходе доследственной проверки оперуполномоченным МОРО (по обслуживанию Тулунской и Тайшетской зон) ОРЧ (по линии налоговых преступлений) №2 при ГУВД по Иркутской области Воронич П.В. в отношении ИП Халилова С.С.о, а также материалов, добытых в рамках ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», которыми подтвержден факт осуществления подсудимым в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ деятельности, связанной с отгрузкой пиломатериалов на экспорт, от корой получен доход в общей сумме <данные изъяты> рублей, а также факт несения расходов, связанных от осуществления предпринимательской деятельности в общей сумме <данные изъяты> рублей, факт непредоставления Халиловым С.С.о. в налоговый орган в установленный срок документов, подтверждающих вывоз своих товаров в таможенном режиме экспорта, что свидетельствует о том, что подсудимый не воспользовался правом применения п.2 ст. 151 НК РФ, позволяющей использовать таможенный режим экспорта для освобождения от уплаты НДС при условии документального подтверждения факта экспорта в течение 180 дней в <данные изъяты>; -протоколом выемки из дополнительного офиса №2420/065 Тулунского ОСБ 2420 Байкальского банка Сбербанка РФ, дополнительного офиса ОАО Восточно-Сибирского транспортного коммерческого банка, дополнительного офиса «Транскредитбанка», которыми подтверждаются факты поступления на расчетные счета ИП Халилова С.С.о денежных средств от иностранных контрагентов фирмы <данные изъяты> и факты произведенных Халиловым С.С.о. расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в результате финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты> -протоколом выемки налоговых деклараций ИП Халилова С.С.о; -решением № о привлечении ИП Халилова С.С.о к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; -актом № выездной налоговой проверки ИП Халилова С.С.о от ДД.ММ.ГГГГ; -сведениями, предоставленными Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области о задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов за ИП Халиловым С.С.о.; -заключением эксперта о принадлежности подсудимому подписей в налоговых декларациях ИП Халилова С.С.о; -заключением налоговой экспертизы, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате Халиловым С.С.о. в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от предпринимательской деятельности, связанной с реализацией пиломатериала составила <данные изъяты> рублей. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет ИП Халиловым С.С.о. за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от предпринимательской деятельности, связанной с реализацией пиломатериала составила <данные изъяты> рублей. Общая сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет ИП Халиловым С.С.о. за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от предпринимательской деятельности, связанной с реализацией пиломатериала составила <данные изъяты> рублей, в том числе в 2007 году <данные изъяты> рубля, в 2008 году- <данные изъяты> рублей. Доля неуплаченных ИП Халиловым С.С.о. налогов от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 99,998%. Подсудимый не оспаривает достоверность данных доказательств. Действия Халилова С.С.о, суд квалифицирует по ч.2 ст. 198 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. В соответствии со ст. 24 ч.1 п.3 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. В соответствии со ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. В соответствии со ст. 10 УК РФ уголовный закон, улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу В связи с изменениями, внесенными в статью 15 Уголовного кодекса Российской Федерации пунктом «а» части 1 статьи 1 Федерального Закона Российской Федерации от 7 декабря 2011 года № 420-ФЗ, это деяние подсудимого признается умышленным преступлением небольшой тяжести. Подсудимый в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил преступление небольшой тяжести. Срок давности по данному преступлению не приостанавливался и истек ДД.ММ.ГГГГ, подсудимый не отрицает содеянного, не возражает против прекращения производства по делу и уголовного преследования, основание прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности обнаружились в ходе судебного разбирательства. При установленных обстоятельствах суд, в соответствии со ст. ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ, 24 ч.1 п. 3, 302 ч.8 УПК РФ, должен прекратить уголовное дело в отношении Халилова С.С.о, освободив последнего от уголовной ответственности по ч. 2 ст. 198 УК РФ в связи с истечением срока давности. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ, п.3 ч.1 ст.24, п.1 ч.1 ст. 27, ч.7 ст. 246, ч.8 ст. 302 УПК РФ, П О С Т А Н О В И Л: Производство по уголовному делуи уголовное преследование в отношении Халилова С.С.о по ч. 2 ст. 198 УК РФ прекратить по п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, связи с истечением срока давности. Вещественные доказательства- налоговые декларации, банковские документы, хранящиеся в материалах уголовного дела и при материалах уголовного дела в 7 пакетах и одном конверте- хранить при уголовном деле в течение всего срока его хранения. Копию настоящего постановления направить подсудимому, прокурору. Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в судебную коллегию по уголовным дела Иркутской областного суда через Нижнеудинский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения. Председательствующий судья И.В. Бровко