о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика

Судебные акты /
ПФО /
Нижегородская область /
Нижегородский районный суд г.Нижний Новгород /
о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика

о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика

Дело № 2-3583/2012

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

[ 00.00.0000 ] Нижегородский районный суд г. Н.Новгорода в составе председательствующего судьи Байковой О.Н. при секретаре Слета Ж.В., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ИФНС России по Нижегородскому району города Нижнего Новгорода к Сидоренко В.И. задолженность по налогу, сборам, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика,

У С Т А Н О В И Л:

Истец обратился в суд с иском к ответчику Сидоренко В.И. задолженность по налогу, сборам, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика. В обосновании своих требований указал следующее.

Сидоренко В.И. по данным оперативного учета Инспекции ФНС России по Нижегородскому району г.Н.Новгорода имеет задолженность по уплате следующих налогов:

Налог на добавленную стоимость - 9 936 732.21 руб.;

Налог на доходы физических лиц (Налог на доходы предпринимателей) -6 167 077.00 руб.;

Единый соц.налог- 1 030 353.61 руб. (в том числе):

Единый соц. налог в пенсионный фонд - 999 097.09 руб.;

Единый соц. налог в федеральный ФОМС - 11 501.45 руб.;

Единый соц. налог в территориальный ФОМС - 19 755.07 руб.;

В общей сумме - 17 134 162.82 руб.

Указанная выше задолженность была образована, ввиду следующих обстоятельств:

В результате проведенной в отношение налогоплательщика выездной налоговой проверки, по результатам которой было вынесено Решение [ № ] от [ 00.00.0000 ] , которым начислены следующие суммы налогов:

Налог на добавленную стоимость - 8 958 866.21 руб.;

Налог на доходы физических лиц (Налог на доходы предпринимателей) -6 159 962.00 руб.;

Единый соц. налог - 1 019 485.61 руб. (в том числе):

Единый соц. налог в пенсионный фонд - 991 163.09 руб.;

Единый соц. налог в федеральный ФОМС - 10 632.45 руб.;

Единый соц. налог в территориальный ФОМС - 17 690.07 руб.;

Указанное решение вступило в законную силу [ 00.00.0000 ] , в связи с его утверждением вышестоящим налоговым органом - Управлением ФНС России по Нижегородской области (Решение по апелляционной жалобе ИП Сидоренко В.И. [ № ] от [ 00.00.0000 ] ). Поскольку у налогоплательщика образовалась задолженность, и погашена не была, в соответствие со ст.69,70 НК РФ должнику были выставлены требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Данными требованиями должнику предлагалось указанную задолженность погасить в установленные сроки. Поскольку сумма задолженности уплачена не была, и учитывая тот факт, что на момент выставления первоначальных требований Сидоренко В.И., обладала статусом Индивидуального предпринимателя, Инспекцией в порядке статьи 47 НК РФ было принято Решение [ № ] от [ 00.00.0000 ] о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя. На основании принятого Решения и руководствуясь ст. 47 НК РФ Инспекцией было вынесено Постановление [ № ] от [ 00.00.0000 ] о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика, которое послужило основанием для возбуждения исполнительного производства. Постановление о возбуждении исполнительного производства [ № ] вынесено [ 00.00.0000 ]

По представленным должником в Инспекцию ФНС России по Нижегородскому району г. Нижнего Новгорода налоговым декларациям по соответствующим налогам, налогоплательщик самостоятельно исчислил суммы налогов, а именно:

Налог на добавленную стоимость - 977 866.00 руб.;

Налог на доходы физических лиц (Налог на доходы предпринимателей) -7115.00 руб.;

Единый соц. налог - 10 868.00 руб. (в том числе):

Единый соц. налог в пенсионный фонд - 7934.00 руб.;

Единый соц. налог в федеральный ФОМС - 869.00 руб.;

Единый соц. налог в территориальный ФОМС - 2065.00 руб.;

Так как суммы налогов, также не были уплачены, Инспекцией выставлялись требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, со сроками исполнения. Так как, в установленный срок требования остались без исполнения, Инспекцией в порядке ст. 47 НК РФ было принято Решение [ № ] от [ 00.00.0000 ] и вынесено Постановление [ № ] от [ 00.00.0000 ] о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика. На основании указанного исполнительного документа было возбуждено исполнительное производство, согласно Постановлению [ № ] от [ 00.00.0000 ]

До настоящего времени задолженность по налогам указанным выше также остается не погашена.

Поскольку Инспекцией были приняты все меры по взысканию задолженности по налогам, при соблюдении установленных законом процедур и сроков, оснований для прекращения начисления пени согласно ст. 75 НК РФ на непогашенную сумму задолженности налогоплательщика у Инспекции не имеется. И в соответствии со ст.69, 70 НК РФ должнику выставлены требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов в сумме задолженности по пеням, начисленным за неуплату налога в установленные сроки:

[ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 236 577.04 руб., пени по НДС;

[ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 278 725.36 руб., пени по НДС;

[ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 146 796.94 руб., пени по НДФЛ (налог на доходы предпринимателей);

[ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 172 950.12 руб., пени по НДФЛ (налог на доходы предпринимателей);

[ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 23 786.88 руб., пени по ЕСН в пенсионный фонд;

[ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 28 024.73 руб., пени по ЕСН в пенсионный фонд;

[ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 1017.32 руб., пени по ЕСН в федер. ФОМС;

[ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 1024.50 руб., пени по ЕСН в террит. ФОМС;

и направлены в адрес должника, согласно реестрам почтовых отправлений. Кроме того, по результатам камеральной проверки на основе первичной налоговой деклараций по форме 3-НДФЛ за 2008, представленной [ 00.00.0000 ] вынесено Решение [ № ] от [ 00.00.0000 ] о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ за совершение налогового правонарушения, выражающегося в непредставлении налоговой декларации в установленный срок, в виде назначения штрафных санкций в размере 31 556.10 руб. По результатам камеральной проверки на основе первичной налоговой деклараций по форме 3-НДФЛ за 2009, представленной [ 00.00.0000 ] вынесено Решение [ № ] от [ 00.00.0000 ] о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ за совершение налогового правонарушения, выражающегося в непредставлении налоговой декларации в установленный срок, в виде назначения штрафных санкций в размере 1000 руб.

Так как суммы штрафов уплачены не были, должнику выставлены требования об уплате штрафов: [ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 31 556.10 руб., [ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 1000 руб., и направлены в адрес должника, согласно реестру почтовых отправлений. До настоящего времени данные требования также остаются не исполненными.

К тому же, Сидоренко В.И. является собственником имущества, указанного в налоговом уведомлении, прилагающемся к настоящему заявлению. Так как, указанное имущество согласно статьи 2 Федерального Закона РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» признается объектом налогообложения, должник в соответствии со ст. 1. Закона является плательщиком налога на имущество физических лиц.

По данным оперативного учета налогоплательщик имеет задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 819.76 руб. Указанная сумма недоимки взыскана с налогоплательщика в порядке приказного производства.

Однако до настоящего времени задолженность по налогу остается не погашена. На основании ст. 75 НК РФ должнику были начислены пени, а также направлены требования [ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 60.08 руб., [ № ] от [ 00.00.0000 ] на сумму 41.19 руб. в соответствии со ст.69, 70 НК РФ. До настоящего времени данные требования также остаются не исполненными.

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 31, 48, 70, 75 НК РФ, истец просит суд взыскать с Сидоренко В.И., задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам в общей сумме 921560.26 руб. (в том числе: пени - 889 004.16 руб., штрафы - 32 556.10 руб.).

В судебном заседании представитель истца Радаев А.И. исковые требования поддержал.

Ответчик Сидоренко В.И. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

Закон создает равные условия для лиц, обладающих правом обращения в суд за судебной защитой, обязав суд извещать их о времени и месте рассмотрения дела, направлять судебные извещения согласно ст. 113, 114 ГПК РФ.

По смыслу ст. 14 Международного Пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими права является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

Учитывая задачи гражданского судопроизводства, принцип правовой определенности, распространение общего правила, закрепленного в ч. 3 ст. 167 ГПК РФ об отложении судебного заседания в случае неявки в судебное заседание кого-либо из лиц, участвующих в деле при отсутствии сведений о причинах их неявки не соответствовало бы конституционным целям гражданского судопроизводства, что в свою очередь не позволит рассматривать судебную процедуру в качестве эффективного средства правовой защиты в том смысле, который заложен в ст. 6 Конвенции о защите прав человека и основных свобод, ст.ст. 7, 8 и 10 Всеобщей декларации прав человека и ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах.

Таким образом, неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве и иных процессуальных прав, поэтому не может быть препятствием для рассмотрения дела по существу.

Следовательно, суд считает возможным разрешить правовой конфликт в отсутствие представителя ответчика с согласия представителя истца в порядке заочного производства в порядке ст. 233 ГПК РФ.

Выслушав представителя истца, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, установив юридически значимые обстоятельства по делу, суд пришел к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ст.72 Конституции РФ в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации находятся:

и) установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации.

Согласно ч.3 ст.72 Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги…

Согласно ст.31 НК РФ налоговые органы вправе:

7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике,

9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом;

14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;

Согласно ст.48 НК РФ: «1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 1 500 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно ст.75 НК РФ: «Налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса».

Согласно ст.69 НК РФ: «1. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

3. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восемь дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

5. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам».

Согласно ст.70 НК РФ: «1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

3. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате сбора, а также пеней и штрафа».

Судом установлено, что ответчик Сидоренко В.И. по данным оперативного учета Инспекции ФНС России по Нижегородскому району г.Н.Новгорода имеет задолженность по уплате следующих налогов: