Дело № 12-14/8/2011год.

РЕШЕНИЕ

город Нижний Новгород                     «19» января 2011 год.

Судья Нижегородского районного суда г.Н.Новгорода Новичихин Н.И., при секретаре Антошиной Х.В., рассмотрев жалобу Щербакова А.В. на постановление № от 16.11.2010 года, вынесенное руководителем территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области М. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении

ЩЕРБАКОВА А.В., 00.00.0000 года рождения, уроженца г.Горький, гражданина РФ, состоящего в должности главного бухгалтера ООО «Л», зарегистрированного и проживающего по адресу: г.Н.Новгород, улица,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области М. от 16.11.2010 года Щербаков А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и на него наложено административное наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Щербаков А.В. обратился в Нижегородский районный суд г.Н.Новгорода с жалобой на указанное постановление. В обоснование доводов жалобы указал, что в соответствии со ст.2.9 КоАП РФ совершённое им административное правонарушение не представляет большой общественной опасности, отсутствуют вредные последствия, а также возможность их наступления, допущенное правонарушение не повлекло каких-либо существенных угроз охраняемым общественным отношениям, в связи с чем просит суд отменить постановление о привлечении его к административной ответственности и прекратить производство по делу.

Материал из МРУ Росфинмониторинга по ПФО поступил в суд 17.12.2010г.

Жалоба рассматривалась с участием Щербакова А.В., которому были разъяснены права, предусмотренные ст.25.1 КоАП РФ, ст.51 Конституции РФ. Права ясны, понятны, отводов, ходатайств не поступило.

При рассмотрении жалобы Щербакова А.В. принимает участие его представитель по доверенности Павлов Р.П., которому разъяснены права, предусмотренные ст.25.5 КоАП РФ, ст.51 Конституции РФ. Права ясны, отводов не поступило.

В судебное заседание заявитель Щербаков А.В., его представитель Павлов Р.П. доводы жалобы поддержали в полном объеме.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области Тукмакова О.Н. в судебном заседании просила суд жалобу Щербакова А.В. оставить без удовлетворения, вынесенное постановление без изменения.

Суд, изучив доводы жалобы, исследовав представленные материалы дела об административном правонарушении, выслушав мнение участников процесса, приходит к следующему.

В соответствии со ст.26.11 КоАП РФ, судья, осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Из материалов дела следует, что ТУ Росфиннадзора в Нижегородской области на основании служебной записки специалиста отдела валютного контроля от 10.11.2010г. в отношении Обществом с ограниченной ответственностью «Л» установлены факты нарушения требований п.п. 2.6, 2.7. Положения Банка России от 01.06.2004 г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» - нарушение сроков представления в уполномоченный банк установленных форм учета по валютным операциям (несвоевременное представление Справки о подтверждающих документах).

07.10.2009 года между ООО «Л», именуемое Продавец, и ОДО «Б», именуемым Покупатель, заключен договор № купли-продажи автомобилей на сумму 681250 рублей РФ.

ООО «Л» в соответствии с договором 09.10.2009г. в уполномоченном банке был открыт ПС №.

Во исполнении условий договора в октябре ООО «Л» был экспортирован товар по товарной накладной от 09.10.2009г. № на сумму 681250 рублей РФ. Товарная накладная составлена и подписана обеими сторонами 09.10.2009г.

П.п. 2.1, 2.2 гл.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, к числу которых относится и справка о подтверждающих документах, указанная в п.2.2 Положения…

В соответствии с п.2.4 Положения резидент обязан в течение 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого оформлены документы, подтверждающие оказание услуг, представить в уполномоченный банк два экземпляра Справки о подтверждающих документах (далее по тексту — Справка) и документы, подтверждающие факт оказания услуг.

Таким образом, предельной датой представления в уполномоченный банк Справки в соответствии с п.2.7. Положения ЦБР № 258-П является 15.11.2009г. Справка о поступлении валюты, связанной с осуществлением указанного платежа была представлена ООО «Л» лишь 30.11.2009г., то есть с нарушением установленного срока на 14 календарных дней.

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно ч.2 должностной инструкции главного бухгалтера ООО «Л» от 25.11.2008г. в основные обязанности Щербакова А.В. в основные обязанности, как главного бухгалтера входит, в том числе, соблюдение порядка и сроков форм учета и отчетности по валютным операциям, за нарушение которых она в соответствии с ч.4 должностной инструкции несет ответственность.

Таким образом, Щербаков А.В. в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей не соблюдены требования о своевременном представлении в уполномоченный банк форм учета (Справки), установленные п.2.4. Положения ЦБР № 258-П.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В постановлении по делу об административном правонарушении от 16.11.2010г. должностным лицом ТУ Росфиннадзора в Нижегородской области верно установлены фактические обстоятельства совершенного административного правонарушения, вина Щербакова А.В. в несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям установлена и объективно подтверждается материалами дела. Обжалуемое постановление вынесено надлежащим лицом с учетом требований ст.ст.29.9-29.11 КоАП РФ после исследования обстоятельств по делу.

Процессуальных нарушений со стороны должностных лиц Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области, не позволивших полно, всесторонне и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении, судом не установлено.

Вместе с тем, суд, оценив обстоятельства совершенного заявителем нарушения, зафиксированного в протоколе № от 09.11.2010г., личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, незначительный срок просрочки представления в уполномоченный банк паспорта сделки, пришел к выводу, что рассмотрением дела об административном правонарушении достигнуты цели административного наказания.

На основании части 1 статьи 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

На основании ст.2.9 КоАП РФ судья вправе освободить виновное лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием - если при рассмотрении дела об оспаривании решения о привлечении к административной ответственности будет установлена малозначительность совершенного административного правонарушения.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушения, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющие существенного нарушения охраняемых общественных правонарушений.

На основании изложенного, исходя из целей и общих правил назначения наказания, оценив обстоятельства и характер совершенного нарушения, в том числе степень вины правонарушителя, отсутствие негативных последствий, незначительный срок просрочки представления в уполномоченный банк паспорта сделки, суд пришел к выводу о малозначительности выявленного правонарушения, в связи с чем, учитывая норму статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, считает возможным применить статью 2.9 КоАП РФ, признать совершенное заявителем правонарушение малозначительным, освободить Щербакова А.В. от административной ответственности, объявив ему устное замечание.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.1-30.8, 15.25 ч.6 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Жалобу Щербакова А.В. удовлетворить.

    Постановление №, вынесенное 16.11.2010г. руководителем территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области М. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении главного бухгалтера Общества с ограниченной ответственностью «Л» Щербакова А.В. отменить.

    Освободить Щербакова А.В. от административной ответственности по ст.15.25 ч.6 КоАП РФ в связи с малозначительностью совершенного правонарушения, ограничиться устным замечанием.

    Производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Настоящее решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Нижегородский районный суд г.Н.Новгорода в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья:                                          Н.И.Новичихин