П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Дата обезличена п. Усть-Нера
Судья Оймяконского районного суда Республики Саха (Якутия) Сараев А.В.
С участием государственного обвинителя - заместителя прокурора Оймяконского района Республики Саха (Якутия) Русанова М.Е.
Подсудимого ФИО3
Защитника Гориной А.А., предъявившей удостоверение № 296 и ордер № 36 от 29 марта 2010 года
При секретаре Ковлековой М.Н.
Рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО3 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ
у с т а н о в и л:
Органами предварительного следствия ФИО3 обвиняется в следующем: ФИО3 являясь в период с Дата обезличена по Дата обезличена в соответствии с приказом о назначении на должность Номер обезличен от Дата обезличена, директором МУП (далее по тексту - МУП), имеющего юридический и фактический адрес: 678730. Республика Саха (Якутия) (далее по тексту PC (Я)), Оймяконский район, ..., ... состоящего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Оймяконскому району PC (Я) (далее по тексту ИФНС РФ по Оймяконскому району PC (Я)), расположенной по адресу: PC (Я), Оймяконский район, ..., ... с идентификационным номером налогоплательщика Номер обезличен, имеющего свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица серии Номер обезличен от Дата обезличена, являющегося юридическим лицом и самостоятельным плательщиком налогов и сборов. ФИО3 на основании Устава осуществлял текущее руководство МУП и в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» отвечал за состояние и организацию бухгалтерского учета и за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в МУП, за выполнение следующих обязанностей:
ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;
ст. 19 Налогового кодекса РФ, согласно которой МУП является налогоплательщиком и плательщиком сборов;
ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
ст. 8 Налогового кодекса РФ, согласно которой под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, согласного которой налогоплательщики
обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы, а также нести иные
обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах;
ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан
самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено
законом о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок,
установленный законодательством о налогах и сборах;
ст. 46 Налогового кодекса РФ, в соответствии, в которой в случае неуплаты или
неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок обязанность по их уплате
исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные
средства налогоплательщика на счетах в банке;
ст. 143 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщиками
налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации;
ст. 235 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщиками
единого социального налога являются организации, производящие выплаты физическим
лицам;
ст. 246 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщиками
налога на прибыль организаций признаются российские организации;
ч. 1 ст. 373 Налогового кодекса РФ, в соответствии, с которой налогоплательщиками
налога на имущество организации признаются российские организации;
п. 5, 6 и 7 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утверждённого Решением
Совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.1993 г., согласно которых предприятия независимо
от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные
денежные средства в учреждениях банков. Предприятия могут иметь в своих кассах
наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками. Предприятия обязаны
сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных
денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Предприятия
не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов
для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.
В нарушение требований, установленных ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 ст. 3, ст. 8, ст. 19, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45, ст. 46, ст. 143, ст. 235, ст. 246, ч. 1 ст. 373 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ), п. 5,6,7 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», ФИО3, умышленно, сокрыл денежные средства МУП, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.
Так, ФИО3, как директору МУП в период с Дата обезличена по Дата обезличена было достоверно известно, о том, что у руководимого им предприятия имеется постоянно увеличивающаяся задолженность по налогам и сборам. А именно, на период вступления ФИО3в данную должность, то есть на Дата обезличена задолженность по налогам и сборам у предприятия составляла 2 475 463, 06 рублей, по состоянию на Дата обезличена сумма данной задолженности увеличилась до 3 473 635, 1 рублей, а на Дата обезличена размер задолженности составил уже 8728 296, 81 рублей, в том числе:
по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет - 3 266 040,
52 рублей;
по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд обязательного
медицинского страхования - 175 829, 26 рублей;
- по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды
обязательного медицинского страхования - 351 036 рублей;
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в
пенсию (КБК Номер обезличен)-4 081 777, 79 рублей;
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в
пенсию (КБК Номер обезличен) - 428 869, 84 рублей;
по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на
территории РФ - 236 167, 4 рублей;
по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему
газоснабжения - 188 576 рублей.
Кроме этого, ФИО3 как директору МУП в период с Дата обезличена по Дата обезличена было достоверно известно о том, что с целью взыскания указанной задолженности по налогам и сборам ИФНС по Оймяконскому району по PC (Я) в адрес МУП за период с Дата обезличена Дата обезличена по Дата обезличена было направлено 20 требований об уплате налогов и сборов:
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 275 832 рубля, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 2 213 418 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 1 381 222 рубля, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 136 303 рубля, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 407 817 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 725 041 рубль, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 278 026, 06 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
- требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 1 131 191, 24 рубль, со сроком
погашения задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 158 266 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 946 005 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 96 481 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 2 140 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 3 202 710 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
- требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 1 895 009, 79 рублей, со сроком
погашения задолженности до Дата обезличена г.;
- требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 614331 рубль, со сроком погашения задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 945 804 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 100 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 50 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
- требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 1 755 592, 54 рубля, со сроком
погашения задолженности до Дата обезличена г.;
- требование Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 666 249 рублей, со сроком погашения
задолженности до Дата обезличена г.;
а так же выставлено в связи с неисполнением указанных выше требований в установленные сроки, 78 инкассовых поручений на принадлежащие данному Предприятию расчётные счета, открытые в Оймяконском отделении ЗАО, в связи с не исполнением которых, движение по указанным счетам было приостановлено ИФНС по Оймяконскому району по PC (Я) решением Номер обезличен от Дата обезличена. и Дата обезличена. вынесено решение Номер обезличен, о взыскании задолженности по налогам и сборам за счёт имущества должника.
Однако, ФИО3, заранее зная о слаживающейся в МУП негативной ситуации с уплатой налогов и сборов в бюджет, задолженность по которым постоянно росла, (в период с Дата обезличена по Дата обезличена размер задолженности увеличился на 6 252 833, 75 рублей (8 728 296, 81-2 475 463, 06) как директор, обладая правом первой подписи и распределения финансовых средств данного предприятия, в том числе перечисляемых на удовлетворение требований кредиторов, будучи осведомленным бухгалтерией предприятия о наличии задолженности по подлежащим перечислению в бюджет налогам и сборам и о необходимости своевременного и первоочередного перечисления данных налогов и сборов в бюджет в установленные законом сроки, как руководитель данного Предприятия не перечислил и не дал главному бухгалтеру указание о перечислении в бюджет не только задолженности, образовавшейся до Дата обезличена года, но и в установленный законом срок налогов и сборов на вышеуказанную сумму в размере 6 252 833, 75 рублей, тем самым умышленно способствуя увеличению долгов МУП перед государственным бюджетом.
При этом, уклоняясь от возложенных на него, как руководителя, законодательством РФ обязанностей, с целью сокрытия денежных средств, и вывода их из-под механизма принудительного взыскания в пользу государственного бюджета, умышленно не желая выполнять перечисленные выше 20 требований об уплате налогов и сборов, 78 инкассовых поручений, а так же постановление о приостановлении операций по счетам, для дальнейшего их использования на производственные нужды, ФИО3, находясь на своём рабочем месте, по адресу: ... используя свои полномочия единоличного распорядителя денежных средств, в течение длительного времени, в период с Дата обезличена по Дата обезличена, в нарушение п. 5,6,7 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», давал указание об удержании в кассе МУП денежных средств, подлежащих обязательному перечислению на расчётные счета Предприятия, открытые в Оймяконском отделении ЗАО, размер которых превышал установленные указанными банками лимиты остатка кассы, под видом выдачи денежных средств, в подотчёт работникам Предприятия.
Так, за период с Дата обезличена по Дата обезличена в МУП в разные дни 32 раза был превышен лимит остатка кассы на общую сумму 25 567 870, 59 рублей. За период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. указанное превышение было допущено 33 раза и общая сумма превышения остатка лимита кассы за этот период составила 35 042 202, 64 рубля.
При этом, по умышленному указанию ФИО3, с целью оставления денежных средств в распоряжении предприятия, без осуществления фактической передачи наличности, было списано в подотчёт по окончанию рабочего и дня и возвращено на следующий же день за период с Дата обезличена по Дата обезличена - 21 892 685, 45 рублей и за период с Дата обезличена по Дата обезличена - 25 272 549, 05 рублей.
Вышеуказанные денежные средства, которые, в течение длительный периода времени с Дата обезличена по Дата обезличена, руководствуясь единым умыслом, направленным на сокрытие их от перечисления в государственный бюджет, были удержаны ФИО3 в кассе предприятия являлись достаточной суммой для погашения задолженности по налогам и сборам МУП за тот же период в размере 8 728 296, 81 рублей, поскольку в случае своевременного перечисление вышеуказанных наличных средств на расчётные счета МУП, в порядке, предусмотренном п. 5,6,7 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», их распределение было бы произведено в соответствии с очерёдностью списания денежных средств, предусмотренном п. 2 ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, а не по личному усмотрению ФИО3, в том числе - третья и четвёртая очереди - списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования, платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
Однако, ФИО3, в течение вышеуказанного периода времени, умышленно удерживая в кассе денежные средства, игнорируя интересы государства и подрывая его экономические устои, не только в части перечисления налоговых платежей, но и социального обеспечения граждан, сокрыл денежные средства, направив их, минуя расчётные счета МУП, на нужды более низшей очерёдности чем перечисление налогов и сборов, за период с Дата обезличена по Дата обезличена на общую сумму - 13 502 375, 18 рублей. (3 000+5 601 344,6+13 000+2 177,21+283,35+7 205,25+7 875 064,77+300).
Таким образом, ФИО3, являясь директором МУП, нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 ст. 3, ст. 8, ст. 19, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45, ст. 46, ст. 143, ст. 235, ст. 246, ч. 1 ст. 373 НК РФ, п. 5,6,7 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» руководствуясь единым умыслом, в течение длительного периода времени с Дата обезличена по Дата обезличена, сокрыл денежные средства МУП на общую сумму 13 502 375, 18 рублей, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, в указанные сроки должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, что превышает 250 000 рублей и является крупным размером, то есть своими действиями совершил преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ.
В ходе судебного заседания защитником Гориной А.А. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, так как ФИО3 вину в предъявленном обвинении признал полностью, явился в органы внутренних дел с явкой с повинной, активно способствовал раскрытию преступления, а также возместил ущерб, причиненный государству в период его работы на должности директора МУП. Также ФИО3 частично оплачены долги по налогам образовавшиеся в период работы предыдущего директора.
ФИО3 ходатайство своего защитника поддержал, просил прекратить уголовное преследование.
Прокурор с заявленным ходатайством согласен.
Выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 28 УПК РФ суд с согласия прокурора вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях предусмотренных ст. 75 УК РФ.
Согласно ст. 75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
Как видно из материалов уголовного дела задолженность по налогам МУП составляет 8728 296, 81 рублей. На момент назначения ФИО3 на должность директора МУП задолженность предприятия по налогам составляла 2 475 463, 06 рублей. За период работы ФИО3 задолженность предприятия по налогам увеличилась на 6 252 833, 75 рублей.
Из представленных ФИО3 финансовых документов следует, что в настоящее время МУП оплачено 6867 985,42 рублей задолженности по налогам.
Таким образом, ФИО3 на момент рассмотрения уголовного дела оплатил задолженность предприятия по налогам образовавшаяся за период его работы, а также частично оплатил задолженность предприятия по налогам образовавшуюся за период работы предыдущего директора.
Судом установлено, что на момент совершения преступления ФИО3 ранее не судим, характеризуется положительно, впервые совершил преступление средней тяжести, добровольно явился с повинной в органы внутренних дел, активно способствовал расследованию преступления, полностью оплатил задолженность по налогам образовавшуюся в период его работы, частично оплатил задолженность образовавшуюся в период работы предыдущего директора. При таких обстоятельствах суд полагает, что условия освобождения от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием ФИО3 соблюдены и считает возможным прекратить уголовное преследование в отношении ФИО3 в связи с деятельным раскаянием.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 28 УПК РФ и ст. 75 УК РФ, судья
П О С Т А Н О В И Л:
Прекратить уголовное дело в отношении ФИО3 в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ в связи с деятельным раскаянием.
Меру пресечения ФИО3 - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить.
Вещественные доказательства, хранящиеся в камере вещественных доказательств СЧ по РОПД при МВД по РС (Я) вернуть законному владельцу.
Копию настоящего постановления направить прокурору Оймяконского района РС (Я) и ФИО3
Настоящее постановление может быть обжаловано в Верховный суд Республики Саха (Якутия) через Оймяконский районный суд РС (Я) в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья Оймяконского
районного суда РС (Я) А.В. Сараев