ст.199.2 УК РФ

Судебные акты /
СФО /
Алтайский край /
Районный суд Немецкого национального района /
ст.199.2 УК РФ

ст.199.2 УК РФ

Дело Номер обезличен

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

с. Гальбштадт Дата обезличена

Районный суд Немецкого национального района Алтайского края в составе председательствующего судьи Бергена В.П., с участием:

государственного обвинителя – Олейникова Д.А.

подсудимого Франка А.А.,

защитника Мушкарева В.Н., предоставившего удостоверение № 54/439 и ордер № 93,

при секретаре Купченко О.А.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

Франка Андрея Андреевича, Дата обезличена года рождения, уроженца ..., ранее не судимого, копию обвинительного заключения получившего Дата обезличена, копию постановления о назначении судебного заседания получившего Дата обезличена,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Франк А.А., являясь руководителем коммерческой организации - колхоза ФИО6, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, являясь, согласно решению общего собрания колхозников колхоза ФИО6 (протокол № 1 общего собрания колхозников от Дата обезличена) председателем, в период с Дата обезличена по Дата обезличена совершил преступление, предусмотренное ст. 199-2 УК РФ при следующих обстоятельствах.

Согласно ч. 1 ст. 50 Гражданского Кодекса РФ и в соответствии с Уставом, колхоз ФИО6 является коммерческой организацией.

Колхоз ФИО6 юридический и фактический адрес: ... зарегистрировано регистрационной палатой Администрации Немецкого национального района Алтайского края Дата обезличена за Номер обезличен, зарегистрировано и поставлено на учет в качестве налогоплательщика инспекцией ФНС России по Немецкому национальному району Алтайского фая, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Номер обезличен.

Основными видами деятельности организации в соответствии со ст. 1 п.1 Устава являются:

- совместная деятельность по производству, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции, а так же для выполнения иной не запрещенной законом деятельности, основанной на личном трудовом участии членов колхоза.

Полномочия председателя колхоза ФИО6, являющегося руководителем исполнительного органа (правления) колхоза ФИО6, регламентированы статьей 11 п. 4 устава, в соответствии с которой:

-представляет колхоз в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях;

- распоряжается имуществом колхоза;

- выдает доверенность, в том числе с правом передоверия;

- открывает счета колхоза в банках и других организациях;

-заключает договоры, в том числе кредитные с банками и другими кредитными организациями на получение кредитных средств с передачей в залог имущества колхоза;

- осуществляет назначение, прием и увольнение работников;

- издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения членами и работниками колхоза;

- принимает меры дисциплинарного взыскания к нарушителям Правил внутреннего распорядка и Устава;

- осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности колхоза и обеспечения нормальной работы в соответствии с законодательством РФ.

То есть Франк А.А. выполнял административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции на предприятии с правом подписи в финансово-хозяйственных документах, кроме этого, в соответствии с действующим законодательством РФ, нес ответственность за своевременность и полноту исчисления и уплаты налогов и сборов с возглавляемого им предприятия.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда РФ № 20-П от 17.12.1996 г. налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23 Налогового Кодекса РФ, колхоз ФИО6 обязано платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 и ч. 5 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и сбора, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога и сбора должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.

Колхоз ФИО6 является в соответствии с п. 1 ст. 235 Налогового Кодекса РФ плательщиком единого социального налога, в соответствии со ст. 143 Налогового Кодекса РФ - плательщиком налога на добавленную стоимость.

Статья 11 Налогового Кодекса РФ определяет, что недоимкой является сумма налога и сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

По состоянию на Дата обезличена у колхоза ФИО6 имелась недоимка по уплате налогов и сборов в бюджеты всех уровней в сумма обезличина, данная задолженность по налогам и сборам увеличивалась и на Дата обезличена составила сумма обезличина.

Согласно требованиям п. 2 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.

В соответствии с требованиями п.п. 9 п. 1 ст. 31 Налогового Кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю в адрес колхоза ФИО6 направлялись требования об уплате налогов, содержащие сведения о сумме задолженности по налогам, сроке уплаты налогов, установленном законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налогов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов.

Направляемыми требованиями налоговый орган ставил в известность руководство колхоза ФИО6 в лице председателя Франк А.А. о том, что за предприятием числится недоимка по налогам и сборам.

На основании ст. 46 Налогового Кодекса РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ (ст. 855 Гражданского Кодекса РФ).

Однако, учитывая, что требования были оставлены колхозом ФИО6 без исполнения, недоимка погашена не была, межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю, с целью принудительного взыскания с предприятия задолженности по налогам и сборам в бюджет в период с Дата обезличена по Дата обезличена принято решение о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика, которые были направлены в колхоз ФИО6 С этой целью налоговым органом на расчетный счет колхоза ФИО6 Номер обезличен были направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, необходимых для погашения задолженности по уплате налогов на общую сумма обезличина, а именно:

- Номер обезличен от Дата обезличена на сумма обезличина

- Номер обезличен от Дата обезличена на сумму сумма обезличина

Франк А.А., как председатель колхоза ФИО6, был уведомлен должным образом о вынесении указанных решений и намерении государства в лице налогового органа принудительно взыскать недоимку с предприятия в принудительном порядке.

Франк А.А. достоверно зная о наличии у предприятия задолженности по уплате налогов и о наличии на расчетном счете предприятия инкассовых поручений, направленных налоговым органом, то есть, что все поступившие денежные средства на расчетный счет колхоза ФИО6 в принудительном порядке будут направлены на погашение задолженности предприятия по налогам и сборам, действуя умышленно, осуществляя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от взыскания налоговым органом, с целью увести из-под механизма принудительного взыскания денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, с целью дальнейшего использования денежные средства в производственной деятельности и личных интересах, а именно обеспечения стабильного функционирования колхоза ФИО6 совершил следующие действия путем, направления директорам ООО ФИО7, ЗАО ФИО8 и ООО «ФИО9 финансовых распоряжений о проведении в счет взаиморасчетов оплаты в счет взаимоотношений по договорам с кредиторами, инициировал перечисление денежных средств последним на расчетный счет контрагента предприятий, минуя расчетный счет колхоза ФИО6 и личным волеизъявлением совершил действия, направленные на умышленное введение в заблуждение налогового органа относительно платежеспособности предприятия, а именно:

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ОАО ФИО10, ООО ФИО11 и ООО ФИО12 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ОАО ФИО13, ИП ФИО5, ОАО ФИО14 и ОАО ФИО15 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет,

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО16 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ООО ФИО9, на сумма обезличина рублей через ООО ФИО7 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ООО ФИО9 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО7 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ООО ФИО17 и ООО ФИО18 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ООО ФИО19 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена года колхоз «Алтай» произвел расчеты с ООО «МТК-Сибирь», ООО «БМТС «Универсал», ИП ФИО1, ООО ФИО20 и ООО ФИО18 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9», минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ООО ФИО9 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО7, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО21 и ФИО22 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ОАО ФИО10 ЗАО ФИО12, ООО «БМТС «Универсал», ИП ФИО3 OA, и ИП ФИО4 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз «ФИО6 произвел расчеты с ООО ФИО9 на сумма обезличина рублей через ФИО8, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО23 и ИП ФИО2 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО24, ООО ФИО25 и ООО ФИО26 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ООО ФИО18 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвеп расчеты с ОАО ФИО27 и ООО ФИО28 на сумма обезличина рублей через ООО «ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с филиалом ФИО29 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО29 и ООО ФИО30 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет,

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО31, ФИО32 и ООО ФИО33 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО34, ООО ФИО35 и ООО ФИО36 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО37 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО38, ФИО39, филиал ФИО40 и ООО ФИО41 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет,

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ООО «ФИО42 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО43 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ОАО ФИО44 и ООО ФИО45 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет,

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО46 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО47» на ФИО48 рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО49 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО50 половинная н/б на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9, минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО51 и ЧП ФИО3 на сумма обезличина через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО52 и ООО «ФИО53 на сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена колхоз «Алтай» произвел расчеты с ООО «БМТС «Универсал» на сумму 35 131 рублей через ООО «Алтай», минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Дата обезличена года колхоз ФИО6 произвел расчеты с ФИО54, ООО ФИО55 и ООО ФИО56 на сумму сумма обезличина рублей через ООО ФИО9 минуя зачисление выручки на свой расчетный счет.

Всего за период с Дата обезличена по Дата обезличена колхоз ФИО6 произвел расчеты со своими кредиторами через ООО ФИО9, ООО ФИО7 и ЗАО ФИО8, минуя зачисление выручки паевой расчетные счета, на сумма обезличина рублей.

Таким образом, в результате преступных действий председателя колхоз ФИО6 Франка А.А., умышленно уведены из-под механизма принудительного взыскания государством в лице межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю денежные средства предприятия в размере сумма обезличина, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимки по налогам, что является крупным размером, так как превышает сумма обезличина рублей.

Защитником подсудимого Франка А.А. заявлено ходатайство о прекращении в отношении Франка А.А. уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, мотивируя тем, что он характеризуется по месту жительства и прежней работы исключительно положительно, в содеянном раскаивается, задолженность по налогам погашена, что подтверждается справкой МИ ФНС № 9 по Алтайскому краю Номер обезличен от Дата обезличена

Выслушав мнение защитника, подсудимого, государственного обвинителя, полагавшего возможным прекратить производство по делу в связи с деятельным раскаянием, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст.75 УК РФ, то есть если это лицо после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причинённый в результате преступления.

Франком А.А. полностью заглажен вред от преступления, о чем свидетельствуют имеющиеся в деле справки. Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля главный специалист – эксперт ИФНС России № 9 по Алтайскому краю подтвердил факт погашения колхозом «Алтай» задолженности по налогам.

Ранее Франк А.А. не судим, согласен на прекращение дела по не реабилитирующим основаниям, в содеянном раскаивается, вследствие деятельного раскаяния перестал быть общественно опасным. Характеризуется по месту жительства и работы исключительно положительно.

На основании изложенного, суд препятствий для прекращения дела не усматривает и полагает, что имеются все основания для прекращения уголовного дела в соответствие с требованиями ст. 75 УК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 28, 239, 254, 271 УПК РФ, ст.75 УК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении Франка Андрея Андреевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ прекратить по основанию, предусмотренному ст. 28 УПК РФ – в связи с деятельным раскаянием.

Меру пресечения Франку А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней и отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства:

...

Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Алтайский краевой суд через районный суд Немецкого национального района Алтайского края в течение 10 суток со дня провозглашения.

Председательствующий судья: В.П. Берген