11.01.1011г.

дело №

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Нальчикский городской суд КБР в составе:

председательствующей - федерального судьи Чеченовой Ф.С.,

с участием гособвинителя - старшего помощника прокурора

г.Нальчика Крымшокаловой Ф.Х.,

подсудимого А,

защитника - адвоката Ульбашева А.Х., представившего

удостоверение № и ордер №,

при секретаре Вороковой Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

А, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ,

установил:

А, являясь индивидуальным предпринимателем(ИП), осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица на основании свидетельства о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ и состоя на налоговом учете в ИФНС России № по <адрес>, будучи лицом, ответственным за полноту, своевременность исчисления и уплаты налогов, и в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23 и 45 Налогового кодекса РФ обязанным платить законно установленные налоги и сборы в бюджет, умышленно, в период осуществления финансово-хозяйственной деятельности, <данные изъяты> г. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, ИП А осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с устройством покрытий зданий и сооружений, производством общестроительных работ, закупкой и оптовой реализацией металлоконструкций и строительных материалов, применяя общую систему налогообложения.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП А за № в <данные изъяты> № поступила оплата за реализованные товарно–материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги на общую сумму 148.415.140,10 руб., в частности: от МДОУ № <данные изъяты> по платежным поручениям за № от ДД.ММ.ГГГГ - 49.000 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ - 25.000руб., всего на сумму 74.000 руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ - 62.421 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 3.800 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 16.713 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ - 168 руб., всего на сумму 83.102 руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ - 864.960 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 49.000 руб., всего на сумму 913.960 руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - 300.000 руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ - 267.282 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 160.560 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 150.000 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ - 700.000 руб., всего на сумму 1.277.842 руб., от ООО <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 82.225 руб., от <данные изъяты> по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ - 1 млн. руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 79.520 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ - 100.000 руб., всего на сумму 1.179.520 руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ - 5.400.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 1.589.763,26 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 1.200.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 300.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 500.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 677.625 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 406.800 руб., и № от ДД.ММ.ГГГГ - 500.000 руб., всего на сумму 10.574.188,25 руб., от ООО «<данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ – 462.000 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ – 164.975 руб., всего на сумму 626.975 руб., от ООО <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ – 75.953,09 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 79.488 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 137.386 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 84.629 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ- 14.950 руб., всего на сумму 392.406,09 руб., от ООО <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 284.500 руб., от ООО <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.180.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 181.565,56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.500.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.500.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 5.000.000 руб., всего на сумму 10.999.565,56 руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ – 3.200.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.500.000 руб., всего на сумму 4.700.000 руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ – 582.597,7 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 625.146,6 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 56.870 руб., всего на сумму 1.271.589,30 руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 239.400 руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ – 192.380 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.818.222 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 655.270 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ- 1 млн. руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.204.009,9 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 700.000 руб., всего на сумму 5.569.881,90 руб., от <данные изъяты> по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - 1 млн. руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ – 8.500.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 2млн.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 2млн.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 1 млн. руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.200.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 2.800.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 7 млн.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 7.000.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 3.303.950 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 3 млн.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 9.500.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 5.200.000руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 5.700.000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 4.400.000руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 4.200.000руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 7 млн.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 1.600.000руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 3.640.000руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 5 млн.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 247.415 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 724.269руб., всего на сумму 104.815.634 руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 350.000 руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - 118.185руб., от <данные изъяты>» по платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ – 989.511руб., № от ДД.ММ.ГГГГ – 33.675руб., на сумму 1.023.186 руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 844.800 руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 180.000руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 190.000руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - 174.180руб., от <данные изъяты> по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 150.000руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 300.000 руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 600.000руб., от <данные изъяты>» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – 100.000 руб.

Однако А, достоверно зная о том, что поступившие на его расчетный счет денежные средства в сумме 148.415.140,10 руб. являются его доходом от реализации товаров, произведенных работ, услуг и соответственно налоговой базой по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., и с указанной суммы в срок до ДД.ММ.ГГГГ необходимо было исчислить и уплатить НДС, в нарушение ст.ст.143,146,153,166,167,169,173,174 Налогового кодекса РФ, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, умышленно представил в ИФНС России № по <адрес>, расположенную в <адрес>, налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ г., в которых указал заведомо ложные сведения об общей налогооблагаемой выручке общества, указав его заниженный размер в сумме 796.317руб., что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в размере 6.962.110,47 руб., в особо крупном размере.

В случае своевременного исчисления и уплаты ИП А указанных сумм НДС, они подлежали зачислению на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Подсудимый А в судебном заседании виновным себя в совершении преступления признал и от дачи в дальнейшем показаний, ссылаясь на ст.51 Конституции РФ, отказался.

Виновность А подтверждается совокупностью следующих доказательств:

- показаниями свидетеля Б, оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что с начала ДД.ММ.ГГГГ она вела бухгалтерский учет у ИП А О том, что у ИП А ДД.ММ.ГГГГ г. имеется задолженность по налогу на добавленную стоимость в размере около 7 млн. рублей она знала, при этом неоднократно предупреждала о неправомерности подачи нулевых деклараций. Однако, по распоряжению А ею были подготовлены нулевые декларации за ДД.ММ.ГГГГ г., которые впоследствии были представлены в налоговые органы(т.2 л.д.10-12);

- показаниями свидетеля Р, родного брата подсудимого, о том, что на основании доверенности он представлял интересы брата в деятельности индивидуального предпринимателя. О том, что брата за ДД.ММ.ГГГГ имеется задолженность по налогу на добавленную стоимость в размере около 7 млн. рублей он знал, однако, в виду с возникшими финансовыми проблемами в ДД.ММ.ГГГГ., у него не было возможности оплатить причитающие налоги и сборы. Бухгалтер Б неоднократно ставила их в курс о неправомерности подачи нулевых деклараций по НДС за ДД.ММ.ГГГГ г., которые впоследствии были представлены в налоговые органы;

- показаниями свидетеля Г, оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ,о том, что, являясь генеральным директором ООО <данные изъяты>» и выполняя обязанности главного бухгалтера этого же ООО, которое занималось строительно-монтажными и ремонтными работами, в ДД.ММ.ГГГГ г. в порядке взаиморасчета в адрес ИП А был один платеж по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за окна, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 239.400 руб.(т.2 л.д.4-6);

- показаниями свидетеля З, начальника юридического отдела в <данные изъяты>», оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что согласно имеющихся договоров, в ДД.ММ.ГГГГ г., ИП А в качестве генерального подрядчика произвел строительно– монтажные работы, работы по металлоконструкциям и монтаж корпусов на общую сумму около 47 млн. рублей. Оплата производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП А и все расчеты и учет отражены в бухгалтерии <данные изъяты>»(т.2 л.д.16-18);

- показаниями свидетеля Ш, директора <данные изъяты>», оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ,о том, что ДД.ММ.ГГГГ у ИП А были закуплены листы плоские ПРМ в количестве 1100 шт. на общую сумму 462000 руб., в том числе НДС 70474,58 руб. Кроме этого, ДД.ММ.ГГГГ у него же были закуплены плиты <данные изъяты> в количестве 6700 шт., плиты ОСП в количестве 6400 шт. и ковры подкладочные в количестве 7000 шт., всего на общую сумму 164975 руб., в том числе НДС 25165,67 руб.(т.2 л.д.21-23);

- показаниями свидетеля М, директора <данные изъяты>», оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что ООО у А в ДД.ММ.ГГГГ. были закуплены трубы профильные и листы г/к на общую сумму 306.588,68 руб., в том числе НДС на сумму 46767,78 руб.(т.2 л.д.26-28);

- показаниями свидетеля В, руководителя <данные изъяты>» <адрес>, оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что согласно договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ ИП А, как подрядчик, принял на себя обязанности по монтажу кровли Автоцентра <данные изъяты>» с автомойкой, выставочным залом и станцией технического обслуживания, расположенного в <адрес>, <адрес>». Всего им было выполнено работ на сумму 4.630.143,60 руб., в том числе НДС на сумму 706.292 руб. Оплата произвелась по безналичному расчету на счет ИП А полностью(т.2 л.д.73-75);

- показаниями свидетеля Е, главного бухгалтера <данные изъяты>», оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что в <адрес> г. ИП А поставил им различные товарно- материальные ценности на общую сумму 864960 руб., оплата ему была произведена полностью(т.2 л.д.80-81);

- показаниями свидетеля К, главного бухгалтера <данные изъяты> оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что в ДД.ММ.ГГГГ ИП А поставлял в их адрес различные строительные материалы на общую сумму 392406 руб., оплата произведена полностью(т.2 л.д.83-84);

- показаниями свидетеля О, главного бухгалтера <данные изъяты>», оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что в ДД.ММ.ГГГГ ИП А поставил в их адрес различные строительные материалы на общую сумму 5.569 881 руб. Оплата была произведена полном объеме, путем перечисление денежных средств на расчетный счет ИП А(т.2 л.д.86-87);

- показаниями свидетеля Х, главного бухгалтера Нальчикского филиала <данные изъяты>», оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что в ДД.ММ.ГГГГ. ИП А поставил в их адрес инструменты и инвентарь на общую сумму 83.102 руб.(т.2 л.д.89-92);

- показаниями свидетеля Ш, главного бухгалтера <данные изъяты>», которая в судебном заседании подтвердила, что в ДД.ММ.ГГГГ ИП А поставил в их адрес различные строительные и лакокрасочные материалы на общую сумму 74000 руб., за что оплата была произведена путем перечисление денежных средств на расчетный счет ИП А;

- показаниями свидетеля П, начальника Отдела капитального строительства в <данные изъяты>», в которую входят <данные изъяты>» и <данные изъяты> оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.281 УПК РФ, о том, что ИП А в ДД.ММ.ГГГГ. в качестве подрядчика производил строительно–монтажные работы, а также работы по устройству кровли и металлоконструкций на 345 км и 348 км автодороги «<данные изъяты>», где строились автосалоны. Также на <адрес> в <адрес>, где был построен автосалон «<данные изъяты>», всего на общую сумму 229.091.757 руб. Оплата в основном производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП А, и на 16.400.000 руб. им были получены различные автомобили импортного производства. Кроме этого ИП А в качестве подрядчика производил строительно–монтажные работы автосалона «<данные изъяты> для <данные изъяты>» на общую сумму 30.668.722 руб. Оплата была произведена путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП А, а на 2.150.200 руб. он закупил автомашину(т.2 л.д.104-106).

Копией свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ доказано, что А внесен в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица(т.1 л.д.34).

Декларациями по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ. от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ доказано, что ИП А были поданы нулевые декларации(т.2 л.д.37-48).

Виновность А подтверждается также имеющимися в материалах дела учредительными и налоговыми документами ИП А: выпиской из Единого государственного реестра ИП А от ДД.ММ.ГГГГ, копией решения о государственной регистрации за № от ДД.ММ.ГГГГ, копией акта № выездной налоговой проверки ИП А, налоговая декларация за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ, счет–фактурой по финансово-хозяйственным операциям ИП А за № от ДД.ММ.ГГГГ на 82225 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1379445,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1034312,44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 269425,92 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 9377163,56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 15500000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 8800000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 151456,3 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 61332 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 368170,75 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 587081,58 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 69375 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 3000000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 6000000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 11751743 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 9500000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 155441,09 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 447552 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 83102 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2000000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 3200000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 56870 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 49000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 23208620 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 864960 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ 49000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 300000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2208000 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 3654484,78 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 975658,22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 46200 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 137386 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 84630 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 929186 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 3285176,6 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на 644872 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 239400 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 80421 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1725203,75 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 655270 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 112260 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1000800 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 5900000 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 3640000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ, на 306588,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 25000 руб., № ДД.ММ.ГГГГ на 9992426,68 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 2153200 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1589763,26 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 7199220 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 164975 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 14950 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 284500 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1813824,34 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 694641 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 700000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1219541 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1000 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 4400000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1600000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5700000 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 12000000 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 22248257 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 247415 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5200000 руб., № б\н от 31.12. 2008 г. на 724269 руб., № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на 4200000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 956845,89 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 118185 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на 33675 руб. и платежные поручения поступивших ИП А денежных средств от реализации товаров, выполненных работ и оказанных услуг за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190000руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82225 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174180 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1180000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1819565,56 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582597,7 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 625146,6 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62421 руб., платежное поручение № ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3800, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 844800 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79520 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75953,09 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79488 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3200000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 239400 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56870 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2800000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3303950 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5200000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5700000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16713 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 168 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 864960 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267282 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160560 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5400000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1589763,26 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1200000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 462000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164975 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137386 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84629 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 192380 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1818222 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГна сумму 655270 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1204009,9 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6975 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4400000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4200000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3640000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1600000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 247415 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14950 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 677625 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 406800 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284500 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 989511 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33675 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118185 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 724269 руб.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ №, что сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная индивидуальным предпринимателем А к уплате в бюджет от проведенных операций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 6962110,47 руб., в том числе по следующим налоговым периодам: за ДД.ММ.ГГГГ. – 205605,41 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. – 1834351,58 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. – 2249399,17 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. – 3083965,13 руб.(т.2 л.д.123-157).

Актом № от ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя А установлено, что неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость составляет 6.496.883 руб.(т.1 л.д.137-145).

Действия А следует квалифицировать по ч.2 ст.198 УК РФ как уклонение от уплаты налогов сборов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении А наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также обстоятельства, влияющие на его наказание: совершенное им преступление относится к категории средней тяжести, он впервые привлекается к уголовной ответственности, характеризуется исключительно положительно, в содеянном чистосердечно раскаивается.

Наличие на иждивении подсудимого троих малолетних детей суд учитывает в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ в качестве смягчающего наказание обстоятельства.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.316 УПК РФ,

п р и г о в о р и л :

Признать А виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, и назначить наказание в виде штрафа двести тысяч рублей.

Меру пресечения в отношении А – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу: выписку из Единого государственного реестра ИП А от ДД.ММ.ГГГГ, копию решения о государственной регистрации за № от ДД.ММ.ГГГГ, копию акта № выездной налоговой проверки ИП А, налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ, и налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, счет–фактуры по финансово-хозяйственным операциям ИП А за № от ДД.ММ.ГГГГ на 82225 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1379445,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1034312,44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 269425,92 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 9377163,56 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 15500000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 8800000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 151456,3 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 61332 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 368170,75 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 587081,58 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 69375 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 3000000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 6000000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 11751743 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 9500000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 155441,09 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 447552 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 83102 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2000000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 3200000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 56870 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 49000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 23208620 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 864960 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ 49000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 300000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2208000 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 3654484,78 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 975658,22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 46200 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 137386 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 84630 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 929186 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 3285176,6 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на 644872 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 239400 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 80421 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1725203,75 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 655270 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 112260 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1000800 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 5900000 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 3640000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ, на 306588,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 25000 руб., № ДД.ММ.ГГГГ на 9992426,68 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 2153200 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1589763,26 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 7199220 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 164975 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 14950 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 284500 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1813824,34 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 694641 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 700000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1219541 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1000 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 4400000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1600000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5700000 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 12000000 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 22248257 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 247415 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5200000 руб., № б/н от 31.12. 2008 г. на 724269 руб., № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 4200000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 956845,89 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 118185 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на 33675 руб. и платежные поручения поступивших ИП А денежных средств от реализации товаров, выполненных работ и оказанных услуг за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190000руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82225 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174180 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1180000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1819565,56 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582597,7 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 625146,6 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62421 руб., платежное поручение № ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3800, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 844800 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79520 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75953,09 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79488 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3200000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 239400 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56870 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2800000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3303950 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5200000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5700000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16713 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 168 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 864960 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267282 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160560 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5400000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1589763,26 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1200000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 462000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164975 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137386 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84629 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 192380 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1818222 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 655270 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1204009,9 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6975 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4400000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4200000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3640000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1600000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 247415 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14950 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 677625 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 406800 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284500 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 989511 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33675 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600000 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118185 руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 724269 руб. – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Верховный суд КБР в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы, осужденный вправе заявить ходатайство о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

<данные изъяты>