РЕШЕНИЕ
по жалобе на постановление об административном правонарушении
г. Мураши 11 мая 2012 года
Судья Мурашинского районного суда Кировской области Балыбердина Л.А.,
с участием заявителя Семенихина О.Н.,
при секретаре Зубаревой Н.А.,
рассмотрев жалобу директора ООО «СтарЛесПром» Семенихин О.Н. на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 26.03.2012 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП,
у с т а н о в и л:
Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 26.03.2012 года директор ООО «СтарЛесПром» Семенихин О.Н. признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2 200 рублей.
В жалобе на данное постановление директор ООО «СтарЛесПром» Семенихин просит его отменить, производство по делу прекратить в связи с малозначительностью совершенного правонарушения, что 21.03.2011 года между ООО «СтарЛесПром» (Продавцом) и гражданином Узбекистана ФИО1 (Покупателем) был заключен контракт № 4/2011, в соответствии с условиями которого Продавец продает, а Покупатель покупает балансы березовые (Товар), цена на Товар за один куб.м. устанавливалась в рублях РФ на условиях FCA-станция отправления Староверческая Горьковской железной дороги, цена на Товар согласовывалась сторонами в дополнительных соглашениях к контракту, общая ориентировочная сумма контракта составляла 1 000 000 рублей РФ, стоимость партии Товара оплачивалась Покупателем в порядке предварительной оплаты на основании счетов выставляемых Покупателю, который производил оплату Товара в валюте РФ банковским переводом по реквизитам Продавца: р/с 40702810700000018382 в ОАО АКБ «Вятка-банк», срок действия контракта установлен сторонами с 21.03.2011 года по 31.12.2011 года. В соответствии со Спецификацией от 10.06.2011 года общая стоимость контракта была увеличена до 3 000 000 рублей РФ. 24.06.2011 года ООО «СтарЛесПром» оформило в АКБ «Вятка-банк» паспорт сделки № 11060017/0902/0000/1/0, во исполнение условий контракта от 21.03.2011 года на лицевой счет Продавца 02.09.2011 года и 05.09.2011 года зачислены валютные денежные средства на общую сумму 315 362 рубля РФ. Согласно требованиям Положения ЦБ РФ № 258-П справка о поступлении валюты РФ предоставляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого осуществлялись валютные операции по контракту, то есть предельной датой предоставления в уполномоченный банк указанной справки является 17.10.2011 года, справка о поступлении валюты РФ представлена ООО «СтарЛесПром» в уполномоченный банк 08.11.2011 года, с нарушением установленного срока на 25 календарных дней, факт правонарушения заявитель в жалобе не оспаривает, однако считает правонарушение малозначительным, поскольку фактически общая сумма поставленного за период с 21.03.2011 года по 31.12.2011 года товара в рамках контракта составила 807 690 рублей, в соответствии с п. 1.2 Положения ЦБ РФ № 258-П оформление паспорта сделки не требуется при осуществлении валютных операций между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, ООО «СтарЛесПром» имело право не оформлять паспорт сделки и не предоставлять справку о поступлении валюты РФ.
В судебном заседании Семенихин доводы, изложенные в жалобе, поддержал, просит отменить постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 26.03.2012 года, производство по делу прекратить в связи с малозначительностью содеянного.
Представитель ТУ ФСФБН в Кировской области Бадыкшанова О.М. в судебное заседание не явилась, представила пояснения, в которых просит в удовлетворении жалобы Семенихину отказать.
Исследовав представленные материалы административного дела № 33-12/43, заслушав Семенихина О.Н., суд находит постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 26.03.2012 года законным и обоснованным, а жалобу Семенихина не подлежащей удовлетворению, по следующим обстоятельствам.
В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 ФЗ от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 1 указанного закона к валютным операциям относится в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 23 данного закона порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.
Согласно п. 3.1, 3.1.1 Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» действие установленного разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, в том числе за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом.
Согласно п. 3.2. данной инструкции оформление паспорта сделки не требуется по контракту, заключенному между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 года № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» одной из форм учета по валютным операциям является справка о поступлении валюты РФ.
Согласно п.п. 2.6, 2.7 Положения ЦБ РФ о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 года № 258-П, справка о поступлении валюты РФ составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к настоящему Положению, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету, данная справка представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.
Как видно из материалов дела, 21.03.2011 года между ООО «СтарЛесПром» и гражданином Узбекистана ФИО1 был заключен контракт № 4/2011, в соответствии с условиями которого ООО «СтарЛесПром» продает Вахобову балансы березовые на общую сумму 1 000 000 рублей РФ, сумма контракта ориентировочная. Оплата производится банковским переводом в ОАО АКБ «Вятка-банк», срок действия контракта установлен с 21.03.2011 года по 31.012.2011 года (л.д. 13-15), согласно приложения 3 к данному контракту (спецификации) от 10.06.2011 года общая стоимость контракта увеличена до 3 000 000 рублей РФ (л.д. 15 оборотная сторона).
24.06.2011 года ООО «СтарЛесПром» оформило в АКБ «Вятка-банк» паспорт сделки № 11060017/0902/0000/1/0, указав сумму контракта 3 000 000 рублей (л.д. 16), во исполнение условий контракта на лицевой счет ООО «СтарЛесПром» 02.09.2011 и 05.09.2011 года зачислены валютные денежные средства на общую сумму 315 362 рубля РФ, что подтверждается ведомостью банковского контроля (л.д. 41),
Справка о поступлении валюты РФ представлена ООО «СтарЛесПром» в уполномоченный банк 08.11.2011 года (л.д. 42), то есть с нарушением установленного срока на 25 календарных дней, за что директор ООО «СтарЛесПром» Семенихин О.Н., полномочия которого подтверждаются выпиской из ЕГРЮЛ (л.д.43-52), копией протокола внеочередного собрания участников о продлении контракта с директором ООО «СтарЛесПром» от 25.04.2009 года (л.д.53), привлечен к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП.
Оценивая в совокупности исследованные доказательства, суд считает, что виновность Семенихина О.Н. в совершении правонарушения, выразившегося в нарушении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на десять, но не более чем на тридцать дней, установлена, доказательств, опровергающих установленные в суде обстоятельства не имеется, кроме того факт совершения данного правонарушения не оспаривается самим Семенихиным.
Наказание Семенихину О.Н. назначено в пределах санкции нормы закона за данное правонарушение, соразмерно содеянному, с учетом данных личности виновного лица, а также наличия отягчающего ответственность обстоятельства, предусмотренного ч. 2 ст. 4.3 Кодекса РФ об АП – повторное совершение однородного административного правонарушения, так как за совершение первого административного правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому не истек срок 1 год (л.д. 36-39), смягчающих ответственность обстоятельств не имеется.
Доводы Семенихина относительно отсутствия у ООО «СтарЛесПром» обязанности по предоставлению в уполномоченный банк справки о поступлении валюты исходя из фактически полученной по контракту суммы, являются не основанными на действующем законодательстве, поскольку в соответствии с вышеуказанными нормами у резидента с момента оформления в уполномоченном банке паспорта сделки наступает обязанность представления справки о поступлении валюты РФ.
Суд находит несостоятельными доводы Семенихина о том, что совершенное им административное правонарушение является малозначительным, по следующим основаниям.
Согласно разъяснений п. 21 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2005 года № 5 малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
Принимая во внимание формальный состав административного правонарушения, совершенного Семенихиным, с учетом конкретных обстоятельств дела суд приходит к выводу, что данное правонарушение представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным интересам, поскольку посягает на отношения, связанные с обеспечением реализации единой государственной валютной политики, обеспечением стабильности внутреннего валютного рынка РФ, а также учитывая, что причин объективного характера, препятствующих соблюдению Семенихиным указанных выше правовых норм, не выявлено, суд не находит оснований для прекращения производства по делу в связи с малозначительностью содеянного.
В связи с тем, что нарушений административного законодательства при привлечении Семенихина к административной ответственности и назначении ему наказания по ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП, а также оснований для освобождения его от административной ответственности судом не установлено, оснований для отмены либо изменения обжалуемого постановления не имеется.
Руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ об АП, суд
р е ш и л:
Постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 26.03.2012 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.2. ст. 15.25 Кодекса РФ об АП в отношении директора ООО «СтарЛесПром» Семенихина О.Н. оставить без изменения, а жалобу Семенихина О.Н.- без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии настоящего решения.
Судья Л.А. Балыбердина