Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации с.Мухоршибирь Дата обезличена года Судья Мухоршибирского районного суда Республики Бурятия Бадармаева О.Н., при секретаре Фефеловой Н.С., с участием представителя истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по РБ Андриевского А.М. по доверенности от Дата обезличенаг., ответчика Петрякова С.М., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по РБ к Петрякову С. М. о взыскании задолженности суммы недоимки по доначисленным налогам в размере 1 507 078,15 рублей, УСТАНОВИЛ: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №5 по РБ обратилась в суд с иском о взыскании задолженности суммы недоимки по доначисленным налогам в размере 1 507 078,15 рублей, указывая следующее: Дата обезличенаг. Межрайонной инспекцией ФНС России №5 по Республике Бурятия была проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя без образования юридического лица Петрякова С. М. (акт проверки N Номер обезличен от Дата обезличена года). По итогам проведенной проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового правонарушения (Решение N Номер обезличен от Дата обезличена года) и требование Номер обезличен по состоянию на Дата обезличена года об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Решение ответчик получил Дата обезличена года, требование ответчик получил Дата обезличена года, о чем свидетельствует запись на копиях решения и в уведомлении о вручении. До настоящего времени суммы налога, сбора, пени и штрафов, указанные в требовании, не оплачены. По состоянию на Дата обезличена года снят с фактического учета как индивидуальный предприниматель. Проверкой были установлены нарушения: В нарушение п.1 ст.229 НК РФ налогоплательщиком не представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц – 3 НДФЛ. По данным налоговой проверки установлено, что в Дата обезличена на расчетный счет налогоплательщика индивидуального предпринимателя без образования юридического лица Петрякова С.М. поступила выручка в размере 1 232 923 руб., состоящий из дохода от оказания автотранспортных услуг 177 177 руб., дохода от реализации угля, ГСМ, кирпича юридическим лицам 1055 746 руб., в том числе НДС 161 046 руб. Проверкой также установлено, что в нарушение п.1 ст.209 НК РФ налогоплательщиком не отнесены к объекту налогообложения доходы от реализации угля, ГСМ, кирпича юридическим лицам в сумме 894 700 руб. (1055 746 - 161 046). В нарушении п.1 ст.208 НК РФ налогоплательщиком не определена сумма доходов от реализации товаров в размере 1 055 746 руб. (в т.ч. НДС 161 046 руб.). В ходе проведения выездной налоговой проверки налогоплательщиком предоставлено заявление о применении профессионального налогового вычета в сумме 782 308руб. Согласно выписки банка АК Сберегательный Банк РФ установлено, что ИП Петряков С.М. закупал уголь у ОАО «С» по договору № Номер обезличен от Дата обезличена г., в Дата обезличена г.: на сумму 250 308,80 руб., (в т.ч. НДС 38188,80руб.) по следующим п/п Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 80 200,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 80 240,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 89 868,80 руб. Кроме того, налогоплательщиком включены в состав затрат расходы по договорам купли-продажи от физических лиц на уголь в количестве 76 штук на сумму 570 188 рублей. В нарушение п.1, п.3 ст.210 НК РФ налогоплательщиком не определена сумма налоговой базы в размере - 112 392руб. (894700руб.-782392руб.). В нарушение п.2 ст.227 НК РФ налогоплательщиком не исчислен налог на доходы физических лиц за Дата обезличена год в размере 14611руб. (112392 руб. х 13%). В нарушение п.6 ст.227 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на доходы физических лиц за Дата обезличена. в размере 14 611 руб. В нарушение п.1ст.229 НК РФ налогоплательщиком несвоевременно предоставлена декларация по налогу на доходы физических лиц (ЗНДФЛ) Дата обезличена., срок представления Дата обезличенаг. По данным налогоплательщика индивидуального предпринимателя без образования юридического лица Петрякова С.М.. (по данным представленной налоговой декларации) полученный доход составил - 613 900руб. расходы 613 900 руб. Налог на доходы физических лиц 0 руб.(613900-613900). По данным налоговой проверки установлено следующее: В Дата обезличена г. на расчетный счет налогоплательщика индивидуального предпринимателя без образования юридического лица Петрякова С.М. поступила выручка в размере 9 385 629,44руб.: доход от оказания автотранспортных услуг 293 599 руб., доход от реализаций угля, ГСМ, кирпича юридическим лицам 9 092 030 руб., в том числе НДС 1 386 920руб. Доходы поступили от следующих контрагентов: МУП Ж - 26 380,44 руб., ООО Р - 95 000,00 руб., ОАО Т - 1 150 810,00 руб. (в т.ч. автоуслуги - 293599 руб.), МУП И - 384 189,00 руб., ООО З - 1 340 000,00 руб., ООО А - 6 371 250,00 руб., ООО Х-18 000,00 руб. Проверкой установлено, что в нарушение п.1 ст.209 НК РФ налогоплательщиком не полностью отнесена к доходам выручка от реализации угля, ГСМ, кирпича поступившая на расчетный счет налогоплательщика в размере 7 705 110 руб. (9 092 030руб. - 1 386 920руб.) В нарушении п.1 ст.208 НК РФ налогоплательщиком не определена сумма доходов от реализации товаров в размере 9 092 030 руб. (в т.ч. НДС 1 386 920руб.). В ходе проведения выездной налоговой проверки налогоплательщиком представлено заявление о применении профессионального налогового вычета в сумме 7 579 802 руб. Согласно выписки банка АК Сберегательный Банк РФ установлено: 1) Петряков С.М. закупал уголь у ОАО «С» по договору № Номер обезличен от Дата обезличена г.: В Дата обезличена г.: на сумму 2003802,44 руб., по следующим п/п Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 74 080,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 45 374,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 44 448,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 74 080,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 185 260,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 74 104,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 148 208,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 102 660,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 82 128,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 82 128,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 82 128,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 164 256,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 82 128,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 82 128,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 205 200,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 131 328,00 руб., Номер обезличен от Дата обезличена г. на сумму 246 240,00 руб., ГСМ ООО »Петровскнефтепродукт» на сумму 97924,44руб. в т.ч. НДС 14937,63руб. В нарушение п.1, п.3 ст.210 НК РФ налогоплательщиком не определена сумма налоговой базы в размере – 125 309 (7705111руб.- 7579802руб.). В нарушение п.2 ст.227 НК РФ налогоплательщиком не исчислен налог на доходы физических лиц за Дата обезличена год в размере 16290руб. (125309 руб. х13%) В нарушение п.6 ст.227 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на доходы физических лиц за Дата обезличена. в размере 16290 руб. Неуплата (неполная уплата) единого социального налога от осуществления предпринимательской деятельности в сумме 23770,10 руб., в т.ч.: Дата обезличена.- ФБ- 8204,61 руб., ТФОМС - 2135,45руб., ФФОМС - 899,14 руб. итого-11239,20 руб. Дата обезличена. ФБ - 9147,55 руб., ТФОМС - 2380,88 руб., ФФОМС - 1002,47 руб. итого -12530,90 руб. Дата обезличена. В нарушение п.7 ст.244 НК РФ И.П. Петряковым С.М.. не представлена декларация по ЕСН за Дата обезличена. В нарушение п.3 ст. 237 НК РФ налогоплательщиком не определена налогооблагаемая база по ЕСН в сумме - 112 392руб. Общая сумма дохода составила - 894700 руб. Общая сумма расхода - 782308 руб. Налоговая база - 11.2392 руб. В нарушение п.1 ст.237 НК РФ занижена налогооблагаемая база по ЕСН за Дата обезличена. В результате чего, в нарушение п.3, п.8 ст. 244 НК РФ не исчислен и не уплачен ЕСН за 2007г. в сумме -11239,20 руб. (112392 руб. х 10%) в том числе: Федеральный бюджет - 8204,61руб. (112392 руб. х 7,3%), ФФОМС - 899,14 руб. (112392 руб. х 0,8%), ТФОМС - 2135,45 руб. (112392 руб. х 1,9%). В нарушение п.7 ст.244 НК РФ Петряковым С.М. не представлена декларация по ЕСН за 2008г. В нарушение п.3 ст. 237 НК РФ налогоплательщиком не определена налогооблагаемая база по ЕСН в сумме -125 309 руб. Общая сумма дохода составила - 7705111 руб. Общая сумма расхода - 7579802 руб. Налоговая база - 125309 руб. Налогоплательщиком, в нарушение п.1 ст.237 НК РФ занижена налогооблагаемая база по ЕСН за Дата обезличена. В результате чего, в нарушение п.5, п.8. ст. 244 НК РФ не исчислен и не уплачен ЕСН за Дата обезличена. в сумме -12530,90 руб. (125309 руб. х 10%) в том числе: Федеральный бюджет - 9147,55руб. (125309 руб. х 7,3%), ФФОМС - 1002,47 руб. (125309 руб. х 0,8%), ТФОМС - 2380,88 руб. (125309 руб. х 1,9%). Неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость в сумме 1091304 руб. в т.ч.: 1кв. Дата обезличена. - 36503 руб., 2 кв. Дата обезличена. - 5797 руб., 3 кв. Дата обезличена. - 901 руб., 4 кв.Дата обезличена. - 79657 руб., 1 кв.Дата обезличена. -135522 руб., 2 кв.Дата обезличена. - 464428 руб., 3 кв.Дата обезличена.- 217986 руб., 4 кв.Дата обезличена 150516 руб. В нарушение п.5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за I квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. По данным налоговой проверки на основании документов полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля установлено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила 239 300руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. составила 36 503руб. (239300* 18%: 118%). Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 146 НК РФ не отнесены к объекту налогообложения суммы торговой выручки от реализации угля в сумме 239 300 руб. В результате чего, налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 153 НК РФ занижена сумма налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. в сумме 239 300 руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. в сумме 36 503 руб. В нарушение п.1 ст. 174 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. в сумме 36 503 руб. 2 квартал Дата обезличена. В нарушение п.5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. По данным налоговой проверки на основании документов полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля документов, установлено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила 38000руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. составила 5797руб. (38000 * 18% : 118). Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 146 НК РФ не отнесены к объекту налогообложения суммы торговой выручки от реализации угля в сумме 38 000 руб. В результате чего, налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 153 НК РФ занижена сумма налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. в сумме 38000руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. в сумме 5 797руб. В нарушение п.1 ст. 174 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. в сумме 5 797руб. В нарушение п.5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена г. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. По данным налоговой проверки на основании документов полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля документов установлено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила 256250 руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. составила 39089 руб. (256250*18% : 118). Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 146 НК РФ не отнесены к объекту налогообложения суммы торговой выручки от реализации угля в сумме 256 250 руб. В результате чего, налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 153 НК РФ занижена сумма налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. в сумме 256 250 руб. В ходе проверки предоставлено заявление о предоставлении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость согласно представленных налогоплательщиком счетов-фактур в сумме 250 308,80 руб. за проверяемый период составил 38 188 руб. Оплата ОАО «С» за уголь согласно платежного поручения Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 80200 руб., в т.ч. НДС-12234 руб., пл. пор. Номер обезличенот Дата обезличенаг. на сумму 80240 руб., в т.ч. НДС 12 240 руб.; Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. в сумме 901руб. (39 089 руб.-38 188 руб.) Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. в сумме 901 руб. В нарушение п.1 ст. 174 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. в сумме 901 руб. 4 квартал 2007г. В нарушение п. 5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. По данным налоговой проверки на основании документов полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля документов, установлено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила 522196руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. составила 79657руб. (522196*18%: 118) Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 146 НК РФ не отнесены к объекту налогообложения суммы торговой выручки от реализации угля, ГСМ. в сумме 522196руб. В результате чего, налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 153 НК РФ занижена сумма налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. в сумме 522196руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. в сумме 79657руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. в сумме 79657 руб. В нарушение п.1 ст. 174 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. в сумме 79657руб. Таблица Номер обезличен. Результат проверки по налогу на добавленную стоимость за Дата обезличена г., руб. В нарушение п.5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. По данным налоговой проверки на основаниии документов полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля (документы прилагаются), установлено, что выручка от реализации угля составила 986344 руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. составила 150459руб. (986344* 18%: 118) Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 146 НК РФ не отнесены к объекту налогообложения суммы торговой выручки от реализации угля в сумме 986 344 руб. В результате чего, налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 153 НК РФ занижена сумма налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. в сумме 986344 руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. в сумме 150 459 руб. В ходе проверки предоставлено заявление о предоставлении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость согласно представленных налогоплательщиком счетов - фактур в сумме 97924,44 руб. за проверяемый период составил 14937 руб. Оплата ООО «П» за ГСМ согласно платежного поручения Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 97924,44руб.. в т.ч. НДС-14937,63руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. в сумме 135522 руб.(150459-14937) В нарушение п.1 ст. 174 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. в сумме 135 522 руб. В нарушение п. 5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. По данным налоговой проверки на основании документов полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, установлено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила 3310436 руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 2квартал Дата обезличена. составила 504981руб. (3310436*18%:118) Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 146 НК РФ не отнесены к объекту налогообложения суммы торговой выручки от реализации угля в сумме 3310436руб. В результате чего, налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 153 НК РФ занижена сумма налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. в сумме 3310436 руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. в сумме 504981 руб. В ходе проверки предоставлено заявление о предоставлении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость согласно представленных налогоплательщиком счетов -фактур на сумму 265848,10руб. за проверяемый период составил 40553 руб. Оплата ОАО «С» за уголь согласно платежного поручения Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 74080 руб.. в т.ч. НДС-11301руб., пл.пор. Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 44448 руб., в т.ч. НДС 6781 руб.; пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 45374 руб., в т.ч. НДС 6617 руб.; пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму. 74080 руб. в.т.ч. НДС- 11301 руб., пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 185260 руб. в т.ч. НДС - 28260руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена в сумме - 464428 руб. (504981руб.- 40553руб.) В нарушение п.1 ст. 174 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. в сумме 464428 руб. В нарушение п. 5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. По данным налоговой проверки на основании документов полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, установлено, что выручка от реализации угля составила 2 127 250руб. В т.ч. предоплата за уголь в сумме 1300000 руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. составила 324495 руб. (2127250*18%:118) Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 146 НК РФ не отнесены к объекту налогообложения суммы торговой выручки от реализации угля в сумме 2127250руб. В результате чего, налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 153 НК РФ занижена сумма налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. в сумме 2127250 руб. ( в т.ч. предоплата-1300000 руб.) Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. в сумме 324495руб. В ходе проверки предоставлено заявление о предоставлении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость согласно представленных налогоплательщиком счетов фактур на сумму 5 129 69,60 руб. за проверяемый период составил 106 509 руб. -оплата ОАО «С» за уголь согласно платежного поручения Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 185260 руб.. в т.ч. НДС-28260 руб., пл.пор. Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 74104 руб., в т.ч. НДС 11304 руб.; пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 148208 руб., в т.ч. НДС 22608 руб.; пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 102660 руб.в.т.ч. НДС- 15660 руб., пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 82128 руб. в т.ч. НДС - 12528руб.,пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 82128 руб.в т.ч. НДС 12528руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. в сумме 217986 руб.(324 495 руб.-106 509 руб.) В нарушение п.1 ст. 174 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. в сумме 217 986 руб. По данным налогоплательщика выручка от реализации составила 724 402 руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость составляет 110 502 руб.(724402*18:118) Налогоплательщиком представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. Дата обезличенаг. по сроку представления налоговой декларации Дата обезличенаг. По данным налоговой проверки на основании документов полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила 2668000руб в т.ч. предоплата за уголь- 1800000 руб. Сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. составила 406983руб. (2668000*18%:118). Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 146 НК РФ не отнесены к объекту налогообложения суммы торговой выручки от реализации угля в сумме 1943598 руб.(2668000-724402) В результате чего, налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 153 НК РФ занижена сумма налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. в сумме 1953598 руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. в сумме 296481руб.(1953598*18:118) В ходе проверки предоставлено заявление о предоставлении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость согласно представленных налогоплательщиком счетов - фактур на сумму 956886,80руб. за проверяемый период составил 145965 руб. -оплата ОАО «С» за уголь согласно платежного поручения Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 82128 руб.. в т.ч. НДС-12528 руб., пл.пор. Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 164256 руб., в т.ч. НДС 25056 руб.; пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 82128 руб., в т.ч. НДС 12528 руб.; пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 82128 руб,в.т.ч. НДС- 12528 руб., пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 205200 руб. в т.ч. НДС - 31302 руб.,пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 131328 руб.в т.ч. НДС 20033 руб.,пл.пор.Номер обезличен от Дата обезличенаг. на сумму 246240 руб. в т.ч.НДС 37562 руб. Налогоплательщиком в нарушение п.1 ст. 166 НК РФ не исчислен налог на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. в сумме 150516 руб. (296481 руб. - 145965 руб.) В нарушение п.1 ст. 174 НК РФ налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. в сумме 150516 руб. В нарушение п.5ст.244 НК РФ налогоплательщик не представил декларацию по единому социальному налогу за Дата обезличена. по сроку представления Дата обезличенаг. Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила - ФБ- 8204,61.,ТФОМС - 2135,45 руб., ФФОМС - 899,14 руб. итого-11239,20руб. В нарушение п.5ст.244 НК РФ налогоплательщик не представил декларацию по единому социальному налогу за Дата обезличена., по сроку представления Дата обезличенаг. Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила ФБ - 9147,55 руб., ТФОМС - 2380,88 руб., ФФОМС -1002,47 руб. итого - 12530,90 руб. В нарушение п. 5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 36503 руб. В нарушение п. 5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 5797 руб. В нарушение п. 5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 901 руб. В нарушение п.5 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг.Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 79657 руб. В нарушение п.5 ст.174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг.Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 135522руб. В нарушение п.5 ст.174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг.Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 464428 руб. В нарушение п.5 ст.174 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 217986 руб. В нарушение п. 1 ст.229 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности за Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 14611 руб. В нарушение п.1 ст.229 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиком не представлена декларация по налогу на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности за Дата обезличена. Срок представления налоговой декларации Дата обезличенаг. Сумма подлежащая уплате на основе данной декларации составила 16290 руб. Всего по результатам проверки установлена неуплата налогов и сборов в сумме 1145981,10 руб. Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица Петряков С.М., привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной: п.1 ст.122 Налогового Кодекса РФ за неуплату (неполную уплату) налогов (сборов) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора) в размере - 229196,22руб., в том числе: налога на доходы физических лиц за Дата обезличена. - 2922,20 руб. (14611*20%), налога на доходы физических лиц за Дата обезличена. - 3258 руб. (16290*20%), единого социального налога, зачисляемого в ФБ за Дата обезличена.- 1640,92 руб. (8204,61*20%), единого социального налога, зачисляемого в ФБ за Дата обезличена.- 1829,51руб. (9147,55*20%), единого социального налога, зачисляемого в ФФОМС за Дата обезличена.- 179,82руб. (899,14*20%), единого социального налога, зачисляемого в ФФОМС за Дата обезличена.- 200,49руб. (1002,47*20%), единого социального налога, зачисляемого в ТФОМС за Дата обезличена.- 427,09руб. (2135,45*20%), единого социального налога, зачисляемого в ТФОМС за 2008г.- 476,17руб. (2380,88*20%), налога на добавленную стоимость за 1 кв. Дата обезличена. 7300,60руб.- (36503*20%), налога на добавленную стоимость за 2 кв. Дата обезличена. 1159,40руб.- (5797*20%), налога на добавленную стоимость за 3 кв., Дата обезличена. 180,20руб.- (901*20%), налога на добавленную стоимость за 4 кв. Дата обезличена. 15931,40руб.- (79657*20%), налога на добавленную стоимость за 1 кв. Дата обезличена. 27104,40руб.- (135522*20%), налога на добавленную стоимость за 2 кв. Дата обезличена. 92885,60руб.- (464428*20%), налога на добавленную стоимость за 2 кв. Дата обезличена.43597,20руб.- (217986*20%), налога на добавленную стоимость за 2 кв. Дата обезличена. 30103,20руб.- (150516*20%) Итого сумма штрафа по 1.ст.122 НК РФ- 229196,20 руб. В соответствии с п.1 ч.1 ст.119 Налогового кодекса РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган в течение менее 180. дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный или не полный месяц со, дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100руб. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за Дата обезличена.- 4887 руб.(16290*5%*6м.) Итого сумма штрафа по п.1 ст.119 НК РФ составляет 4887 руб. В соответствии с п.2 ст.119 НК РФ, за не представление налогоплательщиком в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления налоговой декларации, влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со 181 дня. Сумма штрафа, которого по п.2 ст.119 НК РФ составляет 1550816,66 руб. Всего сумма штрафа составляет 1784899,86 руб. При определении размера налоговых санкций учитывались обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, определенные ст. 112 НК РФ. В п.1 ст.112 НК РФ установлен открытый перечень обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, и, соответственно, именно налоговый орган может отнести представленные доказательства к доказательствам обстоятельств, смягчающих ответственность (п. 4 ст. 112 НК РФ). Всесторонне, полно и объективно рассмотрев материалы выездной налоговой проверки, а также ходатайство налогоплательщика налоговый орган установил наличие смягчающих вину налогоплательщика обстоятельств: - полное признание вины налогоплательщиком; ранее к налоговой ответственности не - в действиях отсутствие противоправного умысла; тяжелое финансовое состояние, Таким образом, всесторонне, полно и объективно рассмотрев материалы выездной налоговой проверки, налоговый орган удовлетворил ходатайство налогоплательщика о снижении санкций за налоговое правонарушение с учетом обстоятельств смягчающих ответственность в 10 раз: размер штрафа уменьшен на сумму 1 606 409,87 руб. и составляет 178489,93 руб.: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №5 по РБ просит взыскать с налогоплательщика Петрякова С.М. сумму недоимки по доначисленным налогам в размере: налогов – 1 145 981,10 руб., пени – 1 82 607,12 руб., штрафов 1 78489,93 руб. Всего 1 507 078,15 руб. В судебном заседании представитель истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по РБ Андриевский А.М. исковое требование поддержал по указанным в иске основаниям. Ответчик Петряков С.М. иск признал полностью и по существу пояснил, что действительно им совершены указанные в иске нарушения. Суду представлено письменное заявление о признании иска. Выслушав стороны и изучив материалы дела, суду приходит к выводу об обоснованности иска и его удовлетворении. В судебном заседании имело место признание ответчиком искового требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по РБ о взыскании. Согласно ч.4 ст.198 ГПК РФ, в случае признания иска ответчиком, в мотивировочной части решения судом может быть указано только на признание иска и принятие его судом. Признание иска ответчиком не противоречит закону и не нарушает чьих-либо прав и законных интересов, в связи с чем суд принимает признание иска ответчиком. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, РЕШИЛ: Исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по РБ к Петрякову С. М. о взыскании задолженности суммы недоимки по доначисленным налогам в размере 1 507 078,15 рублей – удовлетворить. Взыскать с налогоплательщика Петрякова С. М. сумму недоимки по доначисленным налогам в размере 1 507 078,15 (один миллион пятьсот семь тысяч семьдесят восемь) рублей 15 копеек. Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Бурятия в течение 10 дней со дня его вынесения через Мухоршибирский районный суд. Судья подпись О.Н.Бадармаева Копия верна. Судья Мухоршибирского районного суда О.Н.Бадармаева
привлекался, задолженность по налогам отсутствует;
что является в соответствии с п.1 статьи 112 НК РФ смягчающими обстоятельствами.