Дело №1-513-10 П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации ДД.ММ.ГГГГ г. Чебоксары Московский районный суд г. Чебоксары Чувашской Республики под председательством судьи Степанова В.В., с участием: государственного обвинителя - помощника прокурора Московского района г.Чебоксары Корсакова А.Ю., потерпевших ФИО5, ФИО3, представителя потерпевшего ООО «"Название"» ФИО53, представителя потерпевшего ООО «"Название 2"» ФИО54, подсудимого Небылицы Б.С., защитника - адвоката Коллегии адвокатов «"Название 1"» Викторовой О.Г., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, при секретаре судебного заседания Степановой С.А., рассмотрев в открытом судебном заседании помещении суда материалы уголовного дела в отношении Небылицы "Б.С.", ДД.ММ.ГГГГ года рождения, гражданина "Гражданство", уроженца <адрес>, жителя <адрес>, имеющего "Образование", "Место работы и должность", "Семейное положение", "Наличие иждивенцев", "Отношение к армии", владеющего русским языком, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.198, ч.2 ст. 159, ч.3 ст. 159, ч.1 ст. 159, ч.2 ст. 159 УК РФ, установил: Небылица Б.С. уклонился от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере при следующих обстоятельствах. Так он, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ в качестве индивидуального предпринимателя, состоящий на налоговом учете с индивидуальным номером налогоплательщика №, внесенный ДД.ММ.ГГГГ в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, самостоятельно ведя бухгалтерский учет и составляя налоговую отчетность, будучи ответственным за своевременную и полную уплату налогов и сборов в бюджеты всех уровней, на основании выданного уведомления налогового органа о возможности применения упрощенной системы налогообложения № от ДД.ММ.ГГГГ применял упрощенную систему налогообложения. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ индивидуальный предприниматель(далее ИП) Небылица Б.С. осуществлял два вида деятельности: - розничную торговлю металлическими и неметаллическими конструкциями, осуществляемую через Торговый Дом «"Название 3"», расположенной по адресу: <адрес> (торговая точка № «"Название 4"»). По данному виду деятельности ИП Небылица Б.С. применял систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; - торговлю металлическими и неметаллическими конструкциями с установкой и монтажом юридическим лицам. По данному виду деятельности ИП Небылица Б.С. применял упрощенную систему налогообложения. В соответствии с п.1 ст.346.14 Налогового кодекса РФ(далее НК РФ) объектом налогообложения ИП Небылица Б.С. признан доход. Согласно п.1 ст.346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В соответствии с п.1 ст.346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: - доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ; - внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ. Согласно п.1 ст.249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализаций товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. В соответствии с п.2 ст.249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В соответствии с п.1 ст.346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя (п.1 ст.346.18 НК РФ). Согласно п.1 ст.346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Согласно п.1 ст.55 НК РФ налоговым является период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет. Из системного толкования приведенных норм права следует, что объектом налогообложения при использовании упрощенной системы налогообложения являются реально полученные налогоплательщиком денежные средства. При этом необходимым условием для включения в налоговую базу по единому налогу дохода является его непосредственное получение. Так, ИП Небылица Б.С. в ДД.ММ.ГГГГ осуществлял реализацию металлических и неметаллических конструкций с установкой и монтажом следующим юридическим лицам: - ОАО «"Название 5"» на сумму 181696 рублей без НДС, - ЗАО «"Название 6"» на сумму 1 262 835 рублей без НДС, - ООО «"Название 7"» на сумму 309 000 рублей без НДС. Общая сумма фактически полученного дохода ИП Небылица Б.С. за ДД.ММ.ГГГГ без НДС составляет 1 753 531 рубль. В ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылица Б.С. осуществлял реализацию металлических и неметаллических конструкций с установкой и монтажом следующим юридическим лицам: - ООО «"Название"» на сумму 122 959 рублей без НДС, - ЗАО «"Название 6"» на сумму 1 564 469 рублей без НДС, - ООО «"Название 8"» на сумму 45 000 рублей без НДС. Общая сумма фактически полученного дохода ИП Небылица Б.С. за ДД.ММ.ГГГГ без НДС составляет 1 732 428 рублей. В соответствии с п.7 ст.346.21 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Согласно ст.346.23 НК РФ индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если срок сдачи налоговой декларации и уплаты единого налога приходится на выходной день, то он переносится на первый рабочий день (статья 6.1 НК РФ). За ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылицей Б.С. фактически получен доход (без НДС), подлежащий включению в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 3 485 959 рублей, в том числе: - за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 753 531 рублей, - за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 732 428 рублей, налог, с которого составил в сумме 209 158 рублей (3 485 959 рублей х 6%), в том числе: - за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 105212 рублей (1 753 531 рублей х 6%), - за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 103 946 рублей (1 732 428 рублей х 6%). В налоговых декларациях по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ИП Небылица Б.С. задекларировано: Налоговый период По данным налоговых деклараций ИП Небылицы Б.С. (руб.) По данным проведенной проверки (руб.) Доходы Сумма налога, подлежащая уплате Доходы Сумма налога, подлежащая уплате ДД.ММ.ГГГГ 495 829 27 902 1 753 531 105 212 ДД.ММ.ГГГГ 406 915 21 054 1 732 428 103 946 Всего: 902 744 48 956 3 485 959 209 158 В нарушение статей 346.14,346.15,346.17,346.18,346.21 НК РФ в результате занижения за ДД.ММ.ГГГГ суммы фактически полученного дохода(без НДС), ИП Небылицей Б.С. занижен налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения на сумму 160 202 рублей (209 158 рублей - 48 956 рублей), в том числе: - за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77310 рублей(105 212 рублей - 27 902 рублей), - за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 892 рублей (103 946 рублей - 21 054 рублей). По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ Небылица Б.С., в срок до ДД.ММ.ГГГГ, установленный НК РФ, должен был начислить и уплатить в бюджет налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 105 212 рублей. Однако Небылица Б.С., умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов, в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, представленной ДД.ММ.ГГГГ в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенную по адресу: <адрес>, исчислил сумму налога к уплате 27 902 рубля вместо 105212 рублей. Таким образом, Небылица Б.С., в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.57 Конституции РФ, статей 346.14, 346.15,346.17,346.18,346.21 НК РФ, умышленно не исчислил и не уплатил налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем он умышленно уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на сумму 77 310 рублей. По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ Небылица Б.С., в срок до ДД.ММ.ГГГГ, установленный НК РФ, должен был начислить и уплатить в бюджет налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 103 946 рублей. Однако Небылица Б.С., умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов, в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ДД.ММ.ГГГГ, представленной ДД.ММ.ГГГГ в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенную по адресу: <адрес>, исчислил сумму налога к уплате 21054 рублей вместо 103946 рублей. Таким образом, Небылица Б.С. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.57 Конституции РФ, статей 346.14,346.15,346.17,346.18,346.21 НК РФ, умышленно не исчислил и не уплатил налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем он умышленно уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на сумму 82 892 рублей. Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылица Б.С. умышленно уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160202 рублей. Таким образом, ИП Небылица Б.С. включил в поданные в ИФНС России по г.Чебоксары налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заведомо ложные сведения о результатах предпринимательской деятельности за период ДД.ММ.ГГГГ. При этом в сроки, установленные ст. 346.21 НК РФ, для ежегодной подачи декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, ИП Небылица Б.С. иных деклараций, а равно других документов в соответствии с законом, в ИФНС России по г.Чебоксары не подал. В сроки, установленные ст. 346.21 НК РФ, для уплаты налога, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по каждому из налоговых периодов ИП Небылица Б.С. иных сумм налога не уплатил. В нарушение подпункта 1 п.1 ст.146, ст.153, п.1 ст.154 НК РФ, предусматривающих, что объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, налоговая база по которым определяется как стоимость реализован ных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога, ИП Небылица Б.С. занижен налог на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 746734 рубля, в результате занижения налогооблагаемой базы. Согласно ст.143 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на добавленную стоимость(далее НДС). Статья 146 НК РФ предусматривает, что объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а так же передача имущественных прав. В соответствии с п.2 ст.153 НК РФ при определении налоговой базы В соответствии с п.2 ст.163 НК РФ (в редакции действующей на момент совершения сделки) для налогоплательщиков, с ежемесячными в течении квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал. Согласно пунктам 2, 3 ст.164 НК РФ налоговая ставка при исчислении налога на добавленную стоимость в ДД.ММ.ГГГГ. определена в размере 18 процентов. В соответствии с подпунктом 4 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обя заны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о нало гах и сборах. Пунктом 1 ст.80 НК РФ установлено, что налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогопла тельщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобожде ние от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физиче ских лиц). Согласно п.2 ст.346.11 НК РФ, индивидуальные предприниматели, приме няющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на та моженную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого согласно ст.174.1 НК РФ. Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную сис тему налогообложения, не обязаны представлять в налоговый орган декларации по НДС, в выставляемых покупателям документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не вы ставляют. Однако согласно подпункта 1 п.5 ст.173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, или нало гоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, в связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюд жет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, пере данном покупателю товаров (работ, услуг). Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылица Б.С, применяющий упрощенную систему налогообложения, выставлял в адрес своих покупателей счета-фактуры с выделением сумм НДС: - ЗАО «"Название 6"» на сумму 3336210 рублей, в том числе НДС в сумме 508913 рублей, из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590990 руб., в том числе НДС 90151 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 244400 руб., в том числе НДС 37281 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15010 руб., в том числе НДС 2289 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72500 руб., в том числе НДС 11059 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12770 руб., в том числе НДС 1948 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44640 руб., в том числе НДС 6809 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91080 руб., в том числе НДС 13893 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100800 руб., в том числе НДС 15376 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133810 руб., в том числе НДС 20411 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94710 руб., в том числе НДС 14447 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8520 руб., в том числе НДС 1299 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21620 руб., в том числе НДС 3298 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59290 руб., в том числе НДС 9044 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10400 руб., в том числе НДС 1586 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190800 руб., в том числе НДС 29105 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38170 руб., в том числе НДС 5822 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 353040 руб., в том числе НДС 53853 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 298600 руб., в том числе НДС 45549 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79600 руб., в том числе НДС 12142 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54510 руб., в том числе НДС 8315 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159000 руб., в том числе НДС 24254 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 661950 руб., в том числе НДС 100975 руб.; - ООО «"Название 9"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151920 рублей, в том числе НДС 23174 рублей; - ООО «"Название 10"» на сумму 48740 рублей, в том числе НДС 7435 рублей, из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36090 руб., в том числе НДС 5505 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12050 руб., в том числе НДС 1838 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 руб., в том числе НДС 92 руб.; - ООО «"Название 21"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26100 руб., в том числе НДС 3981 руб.; - ООО «"Название 2"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26600 руб., в том числе НДС 4058 руб.; - ОАО «"Название 12"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29350 руб., в том числе НДС 4477 руб.; - ООО «"Название 20"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000 руб., в том числе НДС 1831 руб.; - ЗАО «"Название 24"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52000 руб., в том числе НДС 7932 руб.; - ООО «"Название 27"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11910 руб., в том числе НДС 1817 руб.; - ОАО «"Название 5"» на сумму 268610 руб., в том числе НДС 40974 руб., из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186000 руб., в том числе НДС 28373 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28400 руб., в том числе НДС 4332 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54210 руб., в том числе НДС 8269 руб.; - ООО «"Название 26"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52000 руб., в том числе НДС 7932 руб., - ООО «"Название"» на сумму 145090 руб., в том числе НДС 22132 руб., из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41170 руб., в том числе НДС 6280 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21700 руб., в том числе НДС 3310 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11960 руб., в том числе НДС 1824 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70260 руб., в том числе НДС 10718 руб.; - ООО «"Название 25"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10300 руб., в том числе НДС 1571 руб.; - ООО «"Название 52"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14120 руб., в том числе НДС 2154 руб.; - ООО «"Название 22"» на сумму 31650 руб., в том числе НДС 4828 руб., из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30650 руб., в том числе НДС 4675 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000 руб., в том числе НДС 153 руб.; - ЗАО «"Название 51"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186279 руб., в том числе НДС 28416 руб.; - ООО «"Название 16"» на сумму 81145 руб., в том числе НДС 12378 руб., из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59095 руб., в том числе НДС 9015 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2400 руб., в том числе НДС 366 руб., - ЗАО «"Название 50"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8620 руб., в том числе НДС 1315 руб.; - ООО Научно-производственная фирма «"Название 49" счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49220 руб., в том числе НДС 7508 руб.; - ОАО «"Название 19"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12500 руб., в том числе НДС 1907 руб., - ОАО «"Название 18"» на сумму 64500 руб., в том числе НДС 9839 руб., из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53700 руб., в том числе НДС 8192 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10800 руб., в том числе НДС 1647 руб.; - ООО фирма «"Название 15"» на сумму 51520 руб., в том числе НДС 7859 руб., из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34520 руб., в том числе НДС 5266 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17000 руб., в том числе НДС 2593 руб.; - ООО «"Название 48"» на сумму 38980 руб., в том числе НДС 5946 руб., из них: -счет-фактуру №а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37880 руб., в том числе НДС 5778 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1100 руб., в том числе НДС 168 руб.; - ООО «"Название 17"» на сумму 77640 руб., в том числе НДС 11843 руб., из них: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16560 руб., в том числе НДС 2526 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16560 руб., в том числе НДС 2526 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22910 руб., в том числе НДС 3495 руб., - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21610 руб., в том числе НДС 3296 руб.; - ООО «"Название 28"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28250 руб., в том числе НДС 4309 руб.; ООО «"Название 7"» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80000 руб., в том числе НДС 12203 руб.. В соответствии с подпунктом 1 п.5 ст.173 НК РФ в случае выставления ли цами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, покупателям счетов-фактур с выделением налога на добавленную стоимость, данная сумма налога под лежит уплате в бюджет. В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную к уплате, на установленные этой статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат, в частности, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров, приобретаемых для перепродажи (пункт 2 статьи 171 НК РФ). ИП Небылица Б.С. в ДД.ММ.ГГГГ использовал упрощенную систему налогообложения, плательщиком налога на добавленную стоимость не являлся, следовательно, вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, не предоставляются. Указанные в счетах-фактурах суммы НДС ИП Небылица Б.С. в бюджет не уплачивал. Следовательно, в нарушение подпункта 1 п.1 ст.146, ст.153, п.1 ст.154, подпунктом 1 п.5 ст.173 НК РФ, ИП Небылица Б.С. не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость на сумму 746 734 рублей, в том числе: - за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 946 рублей, - за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 151 598 рублей, - за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 124 411 рубль, - за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 75 446 рублей, - за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 441 рублей, - за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 721 рубль, - за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 73 237 рублей, - за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 165 934 рублей. Таким образом, ИП Небылица Б.С. умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость не составил и не представил в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенной по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, в установленные законом сроки до ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 946 рублей. По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С. умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость не составил и не представил в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенной по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, в установленные законом сроки до ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 598 рублей. По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С. умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость не составил и не представил в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенной по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, в установленные законом сроки до ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 124 411 рублей. По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С. умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость не составил и не представил в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенной по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, в установленные законом сроки до ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 446 рублей. По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С. умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость не составил и не представил в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенной по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, в установленные законом сроки до ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 441 рублей. По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С. умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость не составил и не представил в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенной по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, в установленные законом сроки до ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 721 рублей. По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С. умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость не составил и не представил в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенной по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, в установленные законом сроки до ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 237 рублей. По результатам предпринимательской деятельности за ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С. умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость не составил и не представил в инспекцию ФНС России по г.Чебоксары, расположенной по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, в установленные законом сроки до ДД.ММ.ГГГГ, суммы налога в бюджет не уплатил, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165 934 рублей. Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылица Б.С. умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746734 рублей. Таким образом, Небылица Б.С. в сроки, установленные ст. 174 НК РФ, для ежеквартальной подачи декларации по НДС, иных деклараций, а равно других документов в соответствии с законом, в ИФНС России по г.Чебоксары не подал. В сроки, установленные ст. 174 НК РФ, для уплаты НДС по каждому из налоговых периодов, Небылица Б.С. иных сумм налога не уплатил. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С., будучи ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учетов, своевременное предоставление налоговым органам полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности по финансово-хозяйственной деятельности ИП Небылицы Б.С., а также своевременную и полную уп лату налогов в бюджет, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 153, 154, 163, 173, 174, 252, 346.14, 346.15, 346.17, 346.18, 346.21 НК РФ, путем представления налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения, а также путем не предоставления налоговых деклараций по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, умышленно уклонился от уплаты налогов - налога на добавленную стоимость в сумме 746734 рубля и единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 160202 рубля, всего на общую сумму 906 936 рублей, что является крупным размером, так как доля неуплаченных налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ финансовые годы в общей сумме налогов, подлежащих уплате, составляет 93,47% процента и превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и сборов. Также он, совершил мошенничество в отношении ряда организаций и физических лиц на территории Чувашской Республики при следующих обстоятельствах. ДД.ММ.ГГГГ, Небылица Б.С. с целью хищения чужого имущества, из корыстных побуждений, путем злоупотребления доверием обратился к ранее знакомому ФИО5, с которым образовались доверительные отношения, с просьбой о предоставлении денежных средств в долг в размере около 50000 рублей под предлогом проведения операции на сердце своего ребенка. Получив согласие ФИО5, Небылица Б.С. в тот же день, примерно в 19 часов приехал по месту жительства ФИО5 в <адрес>, где ввиду отсутствия другой денежной наличности, ФИО5 передал Небылице Б.С. денежные средства в сумме 10000 рублей. Небылица Б.С., продолжая свои преступные действия, попросил ФИО5 обратиться к своим знакомым и взять в долг оставшуюся сумму, убеждая, что его жена и сын находятся в <адрес> и необходимо срочно решить вопрос об операции, для чего необходимы наличные денежные средства. ФИО5, сочувствуя жене и ребенку Небылицы Б.С. и, будучи введенным в заблуждение относительно истинных намерений последнего, обратился с просьбой к своему знакомому ФИО35 о предоставлении Небылице Б.С. в долг денежных средств под свою гарантию. В тот же день, Небылица Б.С. продолжая свои преступные действия, направленные на хищение имущества ФИО5, находясь во дворе <адрес> получил от ФИО35 денежные средства в сумме 33000 рублей. ФИО5 в рамках достигнутой договоренности, на следующий день из своих личных средств вернул указанную сумму денежных средств ФИО35 Затем, через неделю в дневное время суток, Небылица Б.С., находясь в офисе ЗАО «"Название 6"», расположенном по адресу: <адрес> достоверно зная, что свои обязательства не выполнит, написал ФИО5 расписку о получении денег на указанную выше сумму, обязуясь вернуть их в срок до ДД.ММ.ГГГГ, уверив ФИО5, что за ночь съездил в <адрес>, где передал денежные средства жене и что в настоящее время идет подготовка к операции. В срок, указанный в расписке Небылица Б.С. ФИО5 денежные средства не вернул, перестал выходить на связь, встречи игнорировал. Таким образом, завладев денежными средствами ФИО5 в сумме 43000 рублей, Небылица Б.С. не имея намерения выполнить взятые на себя обязательства, незаконно обратил их в свою собственность и распорядился по своему усмотрению, причинив тем самым указанному лицу значительный материальный ущерб на сумму 43000 рублей. Также он, будучи зарегистрированным ДД.ММ.ГГГГ в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ с целью хищения чужого имущества, из корыстных побуждений, путем злоупотребления доверием, используя доверительные отношения, возникшие между ним и директором ООО «"Название"» ФИО53 и введя его в заблуждение относительно своих истинных намерений, находясь в служебном помещении данной организации, расположенной по адресу: <адрес>, не имея намерений выполнить взятые на себя обязательства, заключил договор № на изготовление ООО «"Название"» пластиковых окон из профиля «"Название 47"» с фурнитурой № в количестве 146,75 кв. метров на общую сумму 319154 рубля 70 копеек с определением срока выполнения работ до ДД.ММ.ГГГГ с окончательным расчетом за один день до окончания изготовления конструкций. Продолжая свои преступные действия по хищению чужого имущества путем мошенничества, Небылица Б.С. ДД.ММ.ГГГГ злоупотребляя доверием директора ООО «"Название"» ФИО53, обещав произвести оплату в сумме 319154 рублей 70 копеек после получения им полного расчёта от заказчика данных пластиковых окон, осуществляющего капитальный ремонт объекта, расположенного в <адрес> и финансируемого бюджетом Чувашской Республики, получил разрешение директора ООО «"Название"» ФИО53 на вывоз продукции со склада ООО «"Название"», расположенного по адресу: <адрес>. После этого, по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ Небылица Б.С. получил со склада ООО «"Название"» по накладным № от ДД.ММ.ГГГГ пластиковые конструкции с подставками в количестве 20 штук; № от ДД.ММ.ГГГГ пластиковые конструкции с подставками в количестве 18 штук; № от ДД.ММ.ГГГГ пластиковые конструкции с подставками в количестве 10 штук. Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ Небылица Б.С. на основании товарной накладной ООО «"Название"» № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, не имея при этом намерений рассчитаться с ООО «"Название"», получил в указанном обществе пластиковые конструкции в количестве 48 штук на общую сумму 319154 рублей 70 копеек. ДД.ММ.ГГГГ Небылица Б.С. указанные пластиковые конструкции поставил в ООО «"Название 23"», расположенный по адресу: Чувашская Республика <адрес> рамках исполнения обязательств по условиям договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП Небылицей Б.С. и ООО «"Название 23"» на изготовление и монтаж пластиковых окон в количестве 38 штук по адресу: <адрес>, здание общежития на сумму 350000 рублей с предоплатой в размере 50% от суммы договора, которые ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 23"» перечислило на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. в филиале ОАО «"Название 34"» на основании платежного поручения № по основанию «предоплата за продукцию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ». Однако Небылица Б.С. находясь в помещении филиала ОАО «"Название 34"», расположенном по адресу: <адрес> денежные средства, поступившие от ООО «"Название 23"» направил не на исполнение условий договора № от ДД.ММ.ГГГГ, а на другие цели: платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ сумму в размере 28000 рублей перечислил ООО «"Название 31"» за металлические двери по счету № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ сумму в размере 100000 рублей снял с расчетного счета ИП Небылицы Б.С. по чеку БФ № по основанию «на расходы»; ДД.ММ.ГГГГ денежную сумму в размере 66000 рублей снял со своего расчетного счета по чеку БФ № по основанию «на расходы», незаконно обратил их в свою собственность и распорядился по своему усмотрению. ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 23"» перечислило на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. в филиале ОАО «"Название 34"» на основании платежного поручения № денежные средства в сумме 90000 рублей по основанию «предоплата за продукцию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ», которые Небылица Б.С. направил не на исполнение условий договора № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного с ООО «"Название"», а на другие цели: ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении филиала ОАО «"Название 34"», расположенном по адресу: <адрес> денежную сумму в размере 90000 рублей снял со своего расчетного счета по чеку БФ № по основанию «на расходы», незаконно обратил их в свою собственность и распорядился по своему усмотрению. ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 23"» перечислило на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. в филиале ОАО «"Название 34"» на основании платежного поручения № денежные средства в сумме 65000 рублей по основанию «предоплата за продукцию по договору № от ДД.ММ.ГГГГ», которые Небылица Б.С. направил не на исполнение условий договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с ООО «"Название"», а на другие цели: ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении филиала ОАО «Банк "Название 34"», расположенном по адресу: <адрес> денежную сумму в размере 64000 рублей снял со своего расчетного счета по чеку № по основанию «на расходы», незаконно обратил их в свою собственность и распорядился по своему усмотрению. Таким образом, Небылица Б.С. не имея намерения выполнить взятые на себя обязательства по оплате ООО «"Название"» за полученную продукцию в сумме 319154 рублей 70 копеек, незаконно обратил их в свою собственность и распорядился по своему усмотрению, причинив тем самым ООО «"Название"» материальный ущерб в крупном размере на вышеуказанную сумму. Также он, будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ находясь на строительной площадке офиса ООО «"Название 2"», расположенной по адресу: <адрес> с целью хищения чужого имущества, из корыстных побуждений, путем злоупотребления доверием, войдя в доверие к директору ООО «"Название 2"» ФИО54 и не имея намерений выполнить взятые на себя обязательства, заключил с последним устный договор на поставку и установку металлической двери в офисе ООО «"Название 2"» на сумму 16000 рублей. Продолжая свои преступные действия по хищению чужого имущества путем мошенничества, Небылица Б.С., используя сложившиеся доверительные отношения с директором ООО «"Название 2"» ФИО54 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уговаривал последнего расплатиться с ним денежной наличностью до установки двери, ссылаясь на то, что без оплаты не может приступить к изготовлению двери, и ДД.ММ.ГГГГ обещав установить металлическую дверь после полной оплаты, выставил в адрес ООО «"Название 2"» счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14300 рублей. ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «"Название 2"» ФИО54, поддавшись уговорам Небылицы Б.С., перечислил на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. в филиале ОАО «"Название 34"» на основании платежного поручения № денежные средства в сумме 14 300 рублей, которые Небылица Б.С. направил не на исполнение условий договора с ООО «"Название 2"», а на другие цели: ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении филиала ОАО «"Название 34"», расположенном по адресу: <адрес> денежную сумму в размере 14000 рублей снял со своего расчетного счета по чеку № по основанию «на расходы», которые незаконно обратил в свою собственность и распорядился по своему усмотрению. Таким образом, завладев денежными средствами ООО «"Название 2"» в сумме 14300 рублей, Небылица Б.С. не имея намерения выполнить взятые на себя обязательства, незаконно обратил их в свою собственность и распорядился по своему усмотрению, причинив тем самым указанному обществу материальный ущерб на вышеуказанную сумму. Также он, ДД.ММ.ГГГГ являясь индивидуальным предпринимателем, находясь в здании ГУЗ «"Название 35"», расположенном по адресу: <адрес> заключил с ГУЗ «"Название 35"» договор № от ДД.ММ.ГГГГ по изготовлению и монтажу перил в количестве четырех метров на лестничных пролетах поликлиники на общую сумму 44500 рублей. ДД.ММ.ГГГГ ГУЗ «"Название 35"» на основании счета ИП Небылицы Б.С. № от ДД.ММ.ГГГГ и акта выполненных работ № составленной предварительно, перечислило на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. в филиале ОАО «"Название 34"» № денежные средства в сумме 44 500 рублей. В тот же день, Небылица Б.С. находясь в помещении филиала ОАО «"Название 34"», расположенном по адресу: <адрес> снял со своего расчетного счета по чеку № по основанию «на расходы» денежные средства в сумме 42500 рублей. Однако денежные средства на исполнение обязательств по условиям договора № от ДД.ММ.ГГГГ не направил, металлические перила не заказал, а обратил в свою собственность и распорядился по своему усмотрению. Далее он, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток при встрече с начальником материально-технического отдела ГУЗ «"Название 35"» ФИО3 в помещении интернет-салона, расположенного по <адрес>, зная о том, что ФИО3 является материально-ответственным лицом ГУЗ «"Название 35"» и заинтересован в погашении задолженности ИП Небылицы Б.С. перед поликлиникой, принял решение расплатиться с образовавшейся задолженностью индивидуального предпринимателя Небылицы Б.С. перед ГУЗ «"Название 35"» за счет чужого имущества, принадлежащего ФИО3 Здесь он, по возникшему преступному умыслу в целях хищения чужого имущества путем обмана, заявил ФИО3 о том, что перила не заказывал и возможности возврата денежных средств ГУЗ «"Название 35"» не имеет, используя временные доверительные отношения, возникшие между ним и ФИО3, убедил последнего внести в кассу поликлиники от его имени наличные денежные средства в сумме 44500 рублей, не имея намерений выполнить взятые на себя обязательства, обещал погасить задолженность частями в срок до ДД.ММ.ГГГГ, при этом написал расписку о получении у ФИО3 в долг денежных средств в сумме 44500 рублей. В тот же день, создавая видимость возврата денежных средств, преследуя цель хищения чужого имущества, принадлежащего ФИО3, передал последнему денежные средства в сумме 4000 рублей в два этапа по 2000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, будучи введенным в заблуждение относительно истинных намерений Небылицы Б.С., на основании достигнутой договоренности внес в кассу ГУЗ «"Название 35"» свои личные денежные средства в сумме 40500 рублей за Небылицу Б.С. по основанию «возврат дебиторской задолженности». Таким образом, Небылица Б.С. умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя доверием ФИО3 и обманув его, не имея намерений выполнить взятые на себя обязательства, списав свою задолженность перед ГУЗ «"Название 35"» за счет денежных средств ФИО3, завладел денежными средствами указанного гражданина в сумме 40500 рублей, причинив тем самым последнему значительный материальный ущерб на вышеуказанную сумму. Посудимый Небылица Б.С. вину в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ признал и суду показал, что он работал неправильно, не вникал в бухгалтерскую сферу, сделал проще, не ознакомился с информацией о налогообложении и руководствовался лишь советом знакомого. С ДД.ММ.ГГГГ некоторые организации обращались по поводу того, чтобы он работал с НДС, просили его указывать. Обратился к знакомому за советом, и он предложил написать в счет-фактуре, а потом сказал, что надо будет оплатить налоги. 906936 рублей налогов он не уплатил и признает это. Кроме данных показаний вина Небылицы Б.С. подтверждается нижеизложенными доказательствами, исследованными судом. Свидетель ФИО9 показала, что она работает в должности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № Инспекции ФНС РФ по г. Чебоксары. Решением заместителя начальника Инспекции ФНС по г.Чебоксары от ДД.ММ.ГГГГ была назначена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя Небылицы Б.С.. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам проверки был составлен акт выездной налоговой проверки ИП Небылица Б.С. от ДД.ММ.ГГГГ, где сумма неуплаты налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлена в размере 906936 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 746734 рублей, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения 160202 рублей. Все выявленные нарушения ею отражены в акте, а также в решении. Сампредприниматель Небылица Б.С., зная, что в отношении него назначена налоговая проверка, уклонялся в представлении документов и пояснений по своей предпринимательской деятельности, а также в явке в налоговый орган и получении результатов проверки. На все телефонные звонки и просьбы о явке, представлении документов и пояснений ИП Небылица Б.С. отвечал отказом. Так, ДД.ММ.ГГГГ она позвонила ИП Небылице Б.С. на мобильный телефон и пригласила в Инспекцию для ознакомления с решением о проведении выездной налоговой проверки. На ее просьбу он явился ДД.ММ.ГГГГ и ознакомился под роспись с решением о проведении выездной налоговой проверки с одновременным получением под роспись требования о представлении документов. По данному требованию ИП Небылица Б.С. никаких документов не представил и письменно не уведомил проверяющих о невозможности представления документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены. При этом, она неоднократно звонила Небылице Б.С. на вышеуказанный номер телефона и напоминала ему о необходимости представления документов, на что последний не реагировал. ДД.ММ.ГГГГ по адресу регистрации ИП Небылицы Б.С.: <адрес> по почте ценным письмом с описью вложения было направлено повторное требование о представлении документов, а также о явке для дачи пояснений. Однако, предприниматель Небылица Б.С. на полученные им требования о представлении документов и письма о явке в налоговый орган для дачи пояснений, а также на неоднократные аналогичные просьбы и напоминания при разговорах по телефону, документы не представил и являться в налоговый орган и давать какие-либо пояснения отказывался. ДД.ММ.ГГГГ была составлена справка № о проведенной выездной налоговой проверке, которая также была направлена по почте ценным письмом с описью вложения, так как предприниматель Небылица Б.С. на просьбу, переданную по телефону, получить ее нарочно отказался. По окончании выездной налоговой проверки был составлен акт, для ознакомления и получения его предприниматель Небылица Б.С. был приглашен на ДД.ММ.ГГГГ уведомлением, направленного по почте заказным письмом, было сообщено по телефону, на что Небылица Б.С. отвечал отказом в явке. ДД.ММ.ГГГГ акт выездной налоговой проверки с приложениями был направлен ценной бандеролью с описью вложения. Одновременно с данной бандеролью были направлены уведомления о приглашении его на рассмотрение материалов выездной налоговой проверки и уведомление для получения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по акту выездной налоговой проверки. В назначенные дни ИП Небылица Б.С. в налоговый орган не явился, письменных и устных возражений, каких-либо материалов и документов по акту от него не поступало. Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО10 следует, что по имеющимся документам, ДД.ММ.ГГГГ индивидуальный предприниматель Небылица "Б.С." (ИНН №) подал заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», которое заместителем руководителя инспекции ФНС России по <адрес> ФИО11 было адресовано ей на рассмотрение ДД.ММ.ГГГГ. Данное заявление было написано индивидуальным предпринимателем Небылица Б.С. по установленному бланку, утверждённому приказом МНС России от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ индивидуальный предприниматель Небылица Б.С. нарочно получил и расписался в получении уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о возможности применения упрощённой системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», подписанное заместителем руководителя инспекции ФНС России по <адрес> ФИО11 В соответствии со ст.32 НК РФ всем налогоплательщикам разъясняются вопросы применения налогового законодательства, порядок исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков.(т.№ л.д.№) Свидетель ФИО12 показала, что в ДД.ММ.ГГГГ на стенах служебных коридоров инспекции ФНС по <адрес>, располагавшейся по адресу: <адрес> имелись стенды, на которых размещалась для ознакомления налогоплательщиками информация по вопросам использования упрощенной системы налогообложения со ссылками на нормативные акты, разъясняющая порядок исчисления и уплаты данного налога, все налогоплательщики могли получить консультацию у сотрудников. Все лица, бывавшие в инспекции ФНС России по <адрес> имели и в настоящее время имеют реальную возможность без ограничений ознакомиться с информацией, размещённой на стендах, а при возникновении каких-либо вопросов получить дополнительные разъяснения от работников налогового органа. Свидетель ФИО13 показал, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО фирма «"Название 15"» имело финансово-хозяйственные отношения с индивидуальным предпринимателем Небылица Б.С., предметом которых являлось изготовление и монтаж металлических дверей. ИП Небылица Б.С. в адрес ООО фирма «"Название 15"» выставлял счета-фактуры, где выделял НДС. Оплату за поставленные двери ООО фирма «"Название 15"» произвело ИП Небылица Б.С. в полном Свидетель ФИО14 показала, что в ДД.ММ.ГГГГ. ООО «"Название 16"» имело финансово-хозяйственные отношения с ИП Небылица Б.С., предметом которых являлось доставка и монтаж металлических дверей, доводчиков и пластиковой двери по адресу: <адрес>. Общая стоимость доставки и монтажа составило 81.145 рублей, в том числе НДС 12.378 рублей 06 копеек. Оплату за поставленные двери ООО «"Название 16"» произвело в полном объёме, в том числе НДС путем перечисления денежных средств на его расчетный счет. ООО «"Название 16"» является плательщиком НДС, и по выставленным ИП Небылица Б.С. счетам-фактурам пользовалась налоговыми вычетами. Свидетель ФИО15 показал, что он работает в должности главного бухгалтера ОАО «"Название 19"». В ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «"Название 19"» ИП Небылица Б.С. поставил металлическую дверь, за которую их организация произвела оплату. При этом ИП Небылицей Б.С. был выставлен счет, в том числе НДС, которую оплатили. Они не знали, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком НДС. С Небылицей Б.С. он сам не встречался. Свидетель ФИО16 показала, что ООО «"Название 7"» работало с ИП Небылица Б.С., который им поставлял двери. В ДД.ММ.ГГГГ. они с ИП Небылица Б.С. работали без выделения НДС, а в ДД.ММ.ГГГГ последний начал выставлять счета-фактуры и документы с выделением НДС, которые они оплатили. Небылица Б.С. говорил им, что является плательщиком НДС. Свидетель ФИО17 показала, что ЗАО «"Название 6"» в ДД.ММ.ГГГГ имело финансово-хозяйственные отношения с ИП Небылицей Б.С., предметом которых являлось изготовление, монтаж стальных и металлических дверей, лестничных ограждений, перил, металлических ажурных решеток, металлических поручней и козырьков на строительных объектах ЗАО «"Название 6"». ЗАО «"Название 6"» свои обязательства перед ИП Свидетель ФИО53 показал, что за ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «"Название"» и ИП Небылицей Б.С. были заключены договора, свои обязательства друг перед другом выполнили в полном объеме. При заключении договоров, передаче счетов-фактур и товарных накладных ИП Небылица Б.С. заверил его и главного Свидетель ФИО18 показала, что ЗАО «"Название 50"» имело финансово-хозяйственные отношения с ИП Небылица Б.С. в ДД.ММ.ГГГГ, предметом которых являлось доставка и монтаж металлической двери. Общая стоимость 8620 рублей, в том числе НДС в сумме 1314 рублей 92 копейки. Сделал это Небылица Б.С. ДД.ММ.ГГГГ, выставил счет-фактуру с выделением НДС, который был оплачен ими. ЗАО «"Название 50"» является плательщиком НДС и по выставленной ИП Свидетель ФИО19 показал, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 22"» является плательщиком НДС и при осуществлении финансово-хозяйственных операций организация работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся плательщиками НДС. При поиске поставщика металлической двери, со всеми возможными клиентами, в том Свидетель ФИО54 показал, что ООО «"Название 2"» в ДД.ММ.ГГГГ приобрел у ИП Небылица Б.С.. ООО «"Название 2"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, последний ему не говорил и что работает по упрощенной системе налогообложения, также не сообщал. Факт поставки и монтажа металлических дверей ИП Небылица Б.С. подтверждается счёт-фактурой № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, выписанными ИП Небылица Б.С. на общую сумму 26600 рублей, в том числе НДС в сумме 4057 рублей 63 копейки. Оплату ООО «"Название 2"» выполнило в полном объёме, в Свидетель ФИО20 показал, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 21"» имело финансово-хозяйственные отношения с ИП Небылицей Б.С., предметом которых являлось приобретение у него металлических дверей в количестве трёх штук с условиями доставки и монтажа. Металлические двери были установлены. ИП Небылица Б.С. выписал счет-фактуру и другие документы для оплаты, в том числе с указанием НДС, которые были оплачены. ООО «"Название 21"» применяет упрощенную систему налогообложения и не Свидетель ФИО21 показал, что примерно в ДД.ММ.ГГГГ сын начал заниматься предпринимательской деятельностью. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ к ним по адресу: <адрес> стали приходить письма на имя Небылица Б.С., и один раз приходил представитель налоговой инспекции, которому они сказали, что сын вместе с ними не проживает. В ДД.ММ.ГГГГ они с женой продали квартиру по <адрес> и переехали жить по <адрес>. В соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ были оглашены показания свидетелей ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33 Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО22 следует, что ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «"Название 5"» и ИП Небылицей Б.С. был заключен договор №, предметом которого являлось изготовление и монтаж ИП Небылицей Б.С. стальных дверей в количестве 14 штук на строящемся объекте «"Название 55"» в <адрес>. Стоимость изготовления, монтажа стальных дверей составило 186 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 28372 рубля. Факт реализации дверей ИП Небылицей Б.С. в адрес ОАО «"Название 5"» подтверждается счет-фактурой и товарной накладной, выписанными ИП Небылицей Б.С.: - счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 000 рублей, в том числе НДС 28 372 рублей; - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 000 рублей, в том числе НДС 28 372 рублей. ДД.ММ.ГГГГ с ИП Небылицей Б.С. был заключен договор подряда без номера по поставке и установке металлических дверей на общую сумму 54210 рублей, в том числе НДС 8269 рублей. Свои обязательства ИП Небылица Б.С. перед ОАО «"Название 5" выполнил, что подтверждается документами, выписанными ИП Небылицей Б.С.: -счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 400 рублей, в том числе НДС 4 332 рублей; - товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 400 рублей, в том числе НДС 4 332 рублей; - актом № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 400 рублей, в том числе НДС 4332 рублей; - счет фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 210 рублей, в том числе НДС 8269 рублей; - справкой о стоимости выполненных работ и затрат на сумму 54 210 рублей, в том числе НДС 8 269 рублей. Всего за ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылица Б.С. поставил дверей ОАО «"Название 5" на сумму 268610 рублей, в том числе НДС в сумме 40974 рублей. Оплату за реализованные двери ОАО «"Название 5"» произвело в полном объеме на сумму 268 610 рублей, в том числе НДС в сумме 40974 рублей путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. в филиале ОАО «"Название 34"» в г. Чебоксары платежными поручениями. ОАО «"Название 5"» являлся плательщиком налога на добавленную стоимость и по выставленным ИП Небылицей Б.С. счетам-фактурам ОАО «"Название 5"» пользовалось налоговыми вычетами. При заключении договоров и передаче счетов-фактур и товарных накладных (акта, справки о стоимости выполненных работ и затрат) ИП Небылица Б.С. заверял руководство ОАО «"Название 5"» и ее лично, что является плательщиком налога на добавленную стоимость и перечисляет данный налог в бюджет. О том, что он работает по упрощенной системе налогообложения ИП Небылица Б.С. ей и директору ОАО «"Название 5"» не говорил.(т.№ л.д.№ Из показаний свидетеля ФИО23 следует, что финансово-хозяйственные отношения ООО «"Название 17"» с ИП Небылицей Б.С. были с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Предметом которых являлось доставка и монтаж металлических дверей, приобретённых у него же в количестве четырёх. Общая стоимость составило 77640 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 11843 рублей 39 копеек. Оплату ООО «"Название 17"» выполнило в полном объёме путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП Небылица Б.С. с учетом НДС. ООО «"Название 17"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и по выставленным ИП Небылица Б.С. счетам-фактурам ООО «"Название 17"» пользовалась налоговыми вычетами. По мере выполнения своих обязательств ИП Небылица Б.С. выставлял в адрес ООО «"Название 17"» счета-фактуры, акты выполненных работ и товарные накладные с выделением налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком НДС, последний их не уведомлял и, что находится на упрощенной системе налогообложения также им ничего не говорил.(т.№ л.д.№) Из показаний свидетеля ФИО24 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ она занималась поиском поставщика металлических дверей для установки на территории ОАО «"Название 18"» и по объявлениям нашла ИП Небылица Б.С.. ОАО «"Название 18"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций работает преимущественно с контрагентами, которые также являются плательщиками налога на добавленную стоимость. При поиске поставщика металлической двери, со всеми возможными клиентами, в том числе с ИП Небылица Б.С. обговаривались условия о стоимости товара (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость. При разговоре ИП Небылица Б.С. ей сообщил, что является плательщиком налога на добавленную стоимость, что устраивало ОАО «"Название 18"». В последствии ОАО «"Название 18"» заключил договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ИП Небылица Б.С., предметом которого являлось изготовление и монтаж стальных дверей в количестве 6 штук. Стоимость изготовления, монтажа стальных дверей составило 53700 рублей, в том числе НДС в сумме 8191 рубль 53 копейки. Факт поставки и монтажа стальных дверей ИП Небылица Б.С. в адрес ОАО «"Название 18"» подтверждается счётами-фактурами и товарными накладными, выписанными ИП Небылица Б.С., которые она получила от Небылицы Б.С. и передала в бухгалтерию ОАО «"Название 18"» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53700 рублей, в том числе НДС в сумме 8191 рубль 53 копейки, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53700 рублей, в том числе НДС в сумме 8191 рубль 53 копейки, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10800 рублей, в том числе НДС в сумме 1647 рублей 46 копеек, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10800 рублей, в том числе НДС в сумме 1647 рублей 46 копеек. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, Небылица Б.С. ей не говорил и что работает по упрощенной системе налогообложения, также ничего не говорил.(т.№ л.д.№) Из показаний свидетеля ФИО25 следуют такие же показания, как и у свидетеля ФИО24, а также то, что оплату за поставленные и установленные стальные двери ОАО «"Название 18"» выполнило в полном объёме на сумму 64500 рублей, в том числе НДС в сумме 9838 рублей 99 копеек путем перечисления денежных Из показаний свидетеля ФИО26 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО Складской комплекс «"Название 20"» имело финансово-хозяйственные отношения с ИП Небылица Б.С., предметом которых являлось приобретение у него одной металлической двери с условиями доставки и монтажа. Стоимость двери, её доставка и монтаж составила 12000 рублей, в том числе НДС 1830 рублей 51 копейка. Для оплаты ИП Небылица Б.С. выставил счет-фактуру, товарную накладную и акт выполненных работ с указанием в том числе суммы НДС, которую оплатили путем перечисления денежных средств. ООО Складкой комплекс «"Название 20"» применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком налога на добавленную стоимость. ИП Небылица Б.С. не сообщил, что не является плательщиком налога на добавленную стоимость и что работает по упрощенной системе налогообложения.(т.№ л.д.№) Из показаний свидетеля ФИО27 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 10"» металлические двери приобрело у ИП Небылица Б.С. с условиями доставки и монтажа. ООО «"Название 10"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость. Поиском поставщика металлических дверей занимался он. При поиске поставщиков, со всеми возможными клиентами, в том числе с ИП Небылица Б.С. обговаривались условия о стоимости товара (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, Небылица Б.С. его не уведомлял и что работает по упрощенной системе налогообложения, не сообщал. Оплату за поставленные и в последующем установленные металлические двери договорились производить предоплатой и после подписания актов выполненных работ, путем перечисления денежных средств на его расчетный счет № в Филиале ОАО "Название 34" в г. Чебоксары и свои обязательства перед ИП Небылица Б.С. ООО «"Название 10"» выполнило в полном объеме. Факт поставки и монтажа металлических дверей ИП Небылица Б.С. в адрес ООО «"Название 10"» подтверждается счётами-фактурами, товарными накладными и актами выполненных работ, выписанными им на общую сумму 48740 рублей, в том числе НДС в сумме 7434 рублей 92 копейки.(т.№ л.д.№) Из показаний свидетеля ФИО28 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «"Название 24"» устанавливало утеплённые металлические наружные двери, которые в последующем приобрели у ИП Небылица Б.С. с условиями доставки и Из показаний свидетеля ФИО29 следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «"Название 12"» имело финансово-хозяйственные отношения с ИП Небылицей Б.С., предметом которых являлось приобретение у него двух металлических дверей с условиями доставки и монтажа. Фак поставки и монтажа металлических дверей ИП Небылица Б.С. подтверждается счёт-фактурой № и актом выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, выписанными ИП Небылица Б.С. на общую сумму 29350 рублей, в том числе НДС 4477 рублей 12 копеек. Оплату ОАО «"Название 12"» выполнило предоплатой в полном объёме путем перечисления денежных средств на его расчетный счет. ОАО «"Название 12"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций организация работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, Небылица Б.С. их уведомлял и что работает по упрощенной системе налогообложения, также им не сообщал.(т.№ л.д.№) Из показаний свидетеля ФИО30 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ. ООО «"Название 25"» приобрело металлические двери у ИП Небылица Б.С. с условиями доставки и монтажа. ООО «"Название 25"» является плательщиком налога на Из показаний свидетеля ФИО31 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 26"» приобрело металлические двери у ИП Небылица Б.С.. ООО «"Название 26"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций организация работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся плательщиками НДС. При поиске поставщика металлических дверей, со всеми возможными клиентами, в том числе с ИП Небылица Б.С. обговаривались условия о стоимости товара (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, их не уведомлял и что ИП Небылица Б.С. работает по упрощенной системе налогообложения, им не сообщал. Факт поставки противопожарных стальных дверей ИП Небылица Б.С. подтверждается счёт-фактурой и товарной накладной, выписанными ИП Небылицей Б.С. на общую сумму 52000 руб., в том числе НДС в сумме 7932 рубля 20 копеек. Оплату за поставленные противопожарные стальные двери ООО «"Название 26"» выполнило в полном объёме путем перечисления денежных средств на расчетный счет.(т.№ л.д.№) Из показаний свидетеля ФИО32 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 27"» приобрел металлическую дверь у ИП Небылица Б.С. с условиями доставки и монтажа. ООО «"Название 27"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций организация работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся плательщиками НДС. При поиске поставщика металлической двери, со всеми возможными клиентами, в том числе с ИП Небылица Б.С. обговаривались условия о стоимости товара (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, их не уведомлял и что ИП Небылица Б.С. работает по упрощенной системе налогообложения, им не сообщал. Факт поставки и монтажа металлической двери ИП Небылицей Б.С. подтверждается счёт-фактурой №, товарной накладной № и актом выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, выписанными ИП Небылица Б.С. на общую сумму 11910 рублей, в том числе НДС в сумме 1816 рублей 78 копеек. Оплату за поставленную и установленную металлическую дверь ООО «"Название 27"» выполнило предоплатой в полном объёме.(т.№ л.д.№) Из показаний свидетеля ФИО33 следует, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 28"» имело финансово-хозяйственные отношения с ИП Небылица Б.С., предметом которых Из заявления Небылицы Б.С. от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он обратился в ИФНС РФ по <адрес> о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Сведениями о видах экономической деятельности, согласно которому ИП Небылица Б.С. будет заниматься розничной торговлей металлическими и неметаллическими конструкциями и т.п.; прочей оптовой торговлей и розничной торговлей по заказам.(т.№ л.д.№) Из заявления Небылицы Б.С.в ИФНС РФ по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ следует, что ИП Небылица Б.С. с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя переходит на упрощенную систему налогообложения.(т.№ л.д.№) Из уведомления ИФНС РФ по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ИП Небылицу Б.С. уведомили о возможности примененияупрощенной системы налогообложения.(т.№ л.д.№) Учетным делом ИП Небылица Б.С. из которого следует: Регистрационным делом ИП Небылицы Б.С., изъятой выемкой в ИФНС РФ по <адрес>, в том числе: Из решения № о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного Инспекцией ФНС по <адрес>, следует, что назначена выездная налоговая проверка ИП Небылицы "Б.С." ИНН № по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты: налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, федеральный Фонд - единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - налога, распределяемого по уровням бюджетной системы Российской Федерации, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Проведение проверки поручено ФИО9 - старшему государственному налоговому инспектору ИФНС РФ по г. Чебоксары и ФИО34 - государственному налоговому инспектору ИФНС РФ по г. Чебоксары.(т.№ л.д.№) Вещественными доказательствами: подшивкой с документами с наименованием «"Название 46"» в котором находятся документы, решения налогового органа о проведении проверки, требования, уведомления, акт выездной налоговой проверки, решение по результатам проверки(подшивка № листы 1-51). Из акта № дсп выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Небылицы "Б.С." ИНН № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного Инспекцией ФНС по г. Чебоксары, следует, что по результатам проверки установлено: Неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость в сумме 746734 рублей, в том числе: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 946 рублей, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 151 598 рублей, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 124 411 рублей, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75 446 рублей, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 39 441 рублей, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 110 721 рублей, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 73 237 рублей, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 165 934 рублей. Неуплата (неполная уплата) налога, распределяемого по уровням бюджетной Итого неуплата (неполная уплата) налогов (сборов) установлена в сумме 906936 рублей. Данная неуплата налогов(сборов) установлена по результатам финансово-хозяйственной деятельности между ИП Небылица Б.С. и указанными в обвинении организациями, согласно указанным финансовым документам в обвинении.(т.№ л.д.№) Из решения № о привлечении ИП Небылицу Б.С. ИНН № к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного Инспекцией ФНС по г. Чебоксары, следует, что установлено занижение налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160202 рублей, в результате занижения суммы фактически полученного дохода; и занижение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746734 рублей, в результате занижения налогооблагаемой базы.(т.№ л.д№) Из выписки из ЕГРЮЛ индивидуального предпринимателя Небылицы Б.С. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что индивидуальный предприниматель Небылица Б.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>, проживает по адресу: <адрес>; имеет один расчетный счет в филиале ОАО «"Название 34"» в <адрес> №, который был открыт ДД.ММ.ГГГГ; зарегистрирован в качестве ИП ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес>; вид деятельности - розничная торговля металлическими и неметаллическими конструкциями по заказам.(т.№ л.д. №) Из протокола осмотра места происшествия следует, что в ИФНС РФ по <адрес> изъяты подшивки с документами: - папка с наименованием «"Название 45"» на 296 листах; - папка с наименованием «"Название 44"» на 228 листах; - папка с наименованием «"Название 43"» на 275 листах; - папка с наименованием «"Название 42"» на 188 листах; - папка с наименованием «"Название 57"» на 275 листах; - папка с наименованием «"Название 57"» на 54 листах, которые осмотрены ДД.ММ.ГГГГ и признаны вещественными доказательствами.(т.№ л.д.№, т.№ л.д.№) Из сведений о суммах начисленных налогов ИП Небылица Б.С. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следует, что ИП Небылицей Б.С. за ДД.ММ.ГГГГ начислено налогов на сумму 13 516,67 рублей, уплачено налогов на сумму 21824 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылицей Б.С. за ДД.ММ.ГГГГ начислено налогов на сумму 33678 рублей, уплачено налогов на сумму 30387,31 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылицей Б.С. за ДД.ММ.ГГГГ начислено налогов на сумму 29 656,67 рублей, уплачено налогов на сумму 29579 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылицей Б.С. за ДД.ММ.ГГГГ начислено налогов на сумму 918514 рублей, уплачено налогов на сумму 10 215,28 рублей.(т.№ л.д.№) Выпиской движения денежных средств по расчетному счету ИП Небылицы Б.С. в филиале ОАО «"Название 34"» в г<данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.№ л.д.№) Справкой о задолженности ИП Небылицы Б.С. перед бюджетом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Небылица Б.С. имеет задолженность по налогу на добавленную стоимость в размере 746734 рублей; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 160202 рубля.(т.№ л.д.№ Требованием № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИФНС РФ по г. Чебоксары уведомляет ИП Небылицу Б.С. о том, что за ИП Небылицей Б.С. выявлена задолженность по налогам, сборам и ИП Небылица Б.С. обязан в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить недоимку по налогам в размере 906 936 рублей; пени в размере 19806,40 рублей; штрафы в размере 47290,40 рублей.(т.№ л.д.№ Справкой "Наименование учреждения" по Чувашии от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с учетом выявленной суммы неуплаченных налогов подлежало уплате 970270,67 рублей. Доля неуплаченных налогов от суммы налогов, подлежащих уплате, составляет 93,47% ((906 936 руб. / 970 270,67)х100%).(т.№ л.д.№ Протоколами выемки, согласно которым в ОАО «"Название 5"»(т.№ л.д.№), ЗАО «"Название 6"»(т.№ л.д.№), ЗАО «"Название 14"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 15"»(т. л.д.№), ООО «"Название 16"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 7"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 17"»(т.№ л.д.№), ОАО «"Название 18"»(т.№ л.д.№), ОАО «"Название 54"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 20"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 10"»(т.№ л.д.№), ООО "Название 21"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 22"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 2"»(т.№ л.д.№), ЗАО «"Название 24"»(т.№ л.д.№), ОАО «"Название 12"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 25"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 26"т.№ л.д.№), ООО «"Название 27"»(т.№ л.д.№), ООО «"Название 28"»(т.№ л.д.№), были изъяты финансово-хозяйственные документы по взаимоотношениям с ИП Небылицей Б.С. в ДД.ММ.ГГГГ годах, а именно договора, счета-фактуры, платежные поручения, акты выполненных работ, которые осмотрены и признаны вещественными доказательствами.(т.№ л.д.№), которые изучены судом непосредственно. Вещественными доказательствами: материалами встречных проверок с контрагентами ИП Небылица Б.С. и ЗАО «"Название 6"», ООО ПСК «"Название 7"подшивка № листы №), ЗАО «"Название 14"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 15"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 16"»(подшивка № листы №), ООО ПСК «"Название 7"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 17"»(подшивка № листы №), ОАО «"Название 18"»(подшивка № лист №), ОАО «"Название 54"»(подшивка № листы №), ООО « СПК «"Название"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 20"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 10"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 21"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 22"»(подшивка № листы №), ОАО «"Название 5"» (подшивка № листы №), ООО «"Название 2"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 28"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 27"»(подшивка № листы №),ООО «"Название 25"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 26"»(подшивка № листы №), ЗАО «"Название 24"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 12"»(подшивка № листы №), ООО НПФ «"Название 52"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 51"»(подшивка № листы №), ООО «"Название 48"подшивка № листы №), ООО «"Название 8"»(подшивка № листы №), ООО НПФ «"Название 49"подшивка № листы №), ООО «"Название 9"»(подшивка № листы №). Таким образом, из изучения изъятых вещественных доказательств, которые указаны выше, по данным организациям суд пришел к выводу, что указанные в обвинении в отношении этих организации счета-фактуры по номерам, датам, суммам, в том числе НДС соответствуют действительности, они также находят подтверждение изученными договорами, актами выполненных работ и платежными поручениями в соответствующие даты с отражением в них в том числе суммы НДС, которые ИП Небылица Б.С. неуплачены в бюджет. Вещественными доказательствами, изученными судом и налоговой отчетностью ИП Небылица Б.С. за ДД.ММ.ГГГГ, представленные в ИФНС РФ по г. Чебоксары(т.№ л.д.№): Таким образом, оценивая вышеизложенные доказательства по эпизоду уклонения подсудимым Небылица Б.С. от уплаты налогов с физического лица на сумму 906936 рублей суд приходит выводу о доказанности его вины, ни одна из сторон не оспаривает это. Обсуждая квалификацию действий подсудимого по указанному эпизоду, суд приходит к следующим выводам. По смыслу закона под уклонением от уплаты налогов, ответственность за которое предусмотрена ст.198 ч.1 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на неуплату в крупном размере и повлекшие полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации. При этом, согласно примечанию к ст.198 УК РФ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей. Способами уклонения от уплаты налогов могут быть действия в виде умышленного непредставления налоговой деларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений. К субъектам преступления, предусмотренного ст.198 УК РФ, относятся, в частности физические лица и индивидуальные предприниматели, в обязанности которого входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов. Из установленных судом обстоятельств дела следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ИП Небылица Б.С., будучи ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учетов, своевременное предоставление налоговым органам полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности по финансово-хозяйственной деятельности ИП Небылицы Б.С., а также своевременную и полную уп лату налогов в бюджет, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 153, 154, 163, 173, 174, 252, 346.14, 346.15, 346.17, 346.18, 346.21 НК РФ, путем представления налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения, а также путем не предоставления налоговых деклараций по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, умышленно уклонился от уплаты налогов - налога на добавленную стоимость в сумме 746734 рубля и единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сумме 160202 рубля, всего на общую сумму 906 936 рублей, что является крупным размером, так как доля неуплаченных налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ финансовые годы в общей сумме налогов, подлежащих уплате, составляет 93,47% процента и превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и сборов. Данные преступления ИП Небылица Б.С. совершил путем умышленного указания в счетах-фактурах суммы НДС, все контрагенты являлись плательщиками НДС, а он не являлся данным плательщиком и данные суммы включал в счет оплаты умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в бюджет их он не уплатил, в декларациях не указал это, также в декларации умышленно не указал доходы от финансово-хозяйственной деятельности с ОАО «"Название 5"», ЗАО «"Название 6"», ООО «"Название 7"», ООО «"Название 8"», ООО «"Название"» в ДД.ММ.ГГГГ, в связи с этим не уплатил налог, что было выявлено лишь в ходе встречной проверки налоговым органом после сдачи им налоговых деклараций. При расчете сумм налогов, не уплаченных подсудимым суд в основу обвинения принимает акт выездной налоговой проверки №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, справку "Наименование учреждения" по Чувашии от ДД.ММ.ГГГГ, результаты которого никем не оспариваются, изъятые в ходе следствия первичные бухгалтерские документы, счета-фактуры. Поэтому исходя из данного акта, анализа вышеизложенных доказательств суд пришел к выводу о том, что подсудимым Небылица Б.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не уплачен налог на добавленную стоимость в размере 746734 руб. и единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере 160202 рубля, всего на общую сумму 906936 рублей и доля неуплаченных налогов и(или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и(или) сборов, что является крупным размером. Таким образом, суд квалифицирует действия подсудимого Небылица Б.С. по указанному эпизоду по ст.198 ч.1 УК РФ по признакам уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которых в соответствии с законодательстом РФ о налогах и сборах является обязательным и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Эпизод мошенничества в отношении ФИО5 Подсудимый Небылица Б.С. вину в совершении мошенничества в отношении ФИО5 признал и суду показал, что у друга семьи ФИО37 ребенок был тяжело болен, требовалась операция. Она обратилась с просьбой помочь деньгами. Тогда он решил обратиться к друзьям, знакомым за деньгами, так как у себя не было. Все отказывали. Он обратился к ФИО5 с просьбой, чтобы дал деньги в долг для сына, зная то, что люди отказывают, если скажешь, что для чужого. ФИО5 дал ему в долг 10000 рублей, потом позвонил к знакомому ФИО35 и тот дал еще 33000 рублей по просьбе ФИО5. Он написал расписку. Деньги на следующий день отдал ФИО37. В дальнейшем он встречался по работе с ФИО5, обещал вернуть долг. ФИО5 по договоренности отдал деньги ФИО35, и он остался должен был деньги лишь ФИО5, о чем написали расписку через неделю. Из-за тяжелого положения не смог вернуть долг. Правду об операции ФИО5 не сказал из-за того, что было стыдно признаваться. Обязуется погасить долг, иск признает. Вина подсудимого Небылицы Б.С. в совершении мошенничества в отношении ФИО5 подтверждается следующими доказательствами. Потерпевший ФИО5 показал, что с Небылица Б.С. познакомился в ДД.ММ.ГГГГ при финансово-хозяйственных отношениях ЗАО «"Название 6"» с ИП Небылица Б.С. ДД.ММ.ГГГГ Небылица Б.С. позвонил ему на сотовый телефон и попросил у него деньги в долг в пределах 50000 рублей, сообщив, что денежные средства срочно необходимы для проведения операции на сердце своего ребенка, что супруга и ребенок уже находятся в больнице <адрес>. При разговоре, Небылица Б.С. умолял его помочь ему и его ребенку. Сочувствуя Небылице Б.С. и его ребенку, он решил помочь последнему, сказав, чтобы приехал к нему домой по адресу: <адрес>. В тот же вечер, примерно в 19 часов Небылица Б.С. приехал к нему домой, где он передал ему деньги в сумме 10000 рублей и в связи с тем, что у него при себе не было больше денег, он сразу же при Небылице Б.С. позвонил своему коллеге ФИО35, объяснив ему положение Небылицы Б.С. Он попросил ФИО35 дать деньги Небылице Б.С., сколько сможет под его гарантию, и тот согласился. После чего он сообщил Небылице Б.С. адрес ФИО35, куда потом Небылица Б.С. поехал и получил от ФИО35 деньги в сумме 33000 рублей. Данную сумму денег, то есть 33 000 рублей, полученные Небылица Б.С. от ФИО35, он лично вернул ФИО35, так как фактически он занял их у ФИО35 под свою гарантию. Через неделю Небылица Б.С. по его просьбе приехал к нему на работу и при присутствии ФИО35 написал расписку с обязательством вернуть полученные деньги в сумме 43000 рублей сроком до ДД.ММ.ГГГГ. Тогда же Небылица Б.С. им сказал, что за ночь съездил в <адрес> и оплатил денежные средства на операцию и в настоящее время идет подготовка к операции. По настоящее время Небылица Б.С. денежные средства в сумме 43000 рублей ему не вернул. Более того, с момента получения денежных средств Небылица Б.С. скрывается и уклоняется от встреч с ним. На телефонные звонки не отвечал и игнорировал его просьбы по возврату вышеуказанных денег. Денежная сумма в размере 43000 рублей для него является значительным ущербом. Свидетель ФИО35 показал, ДД.ММ.ГГГГ г. ему позвонил ФИО5 и, объяснив тяжёлое положение ребенка Небылица Б.С., попросил дать деньги Небылице Б.С. под свою гарантию. При разговоре с ФИО5, он понял, что Небылице Б.С. необходимы срочно деньги для проведения операции на сердце его ребёнка и что супруга и ребёнок уже находятся в больнице <адрес>. Он согласился помочь, сообщив, что сможет дать деньги в размере 33000 рублей. В тот же день, вечером к нему домой приехал Небылица Б.С., которому он передал деньги в сумме 33000 рублей. Данную сумму денег, переданную им Небылице Б.С. потом ему отдал ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ. Через неделю в его присутствии, в рабочем кабинете ФИО5, Небылица Б.С. написал расписку с обязательством вернуть ФИО5 полученные деньги в сумме 43000 рублей сроком до ДД.ММ.ГГГГ, но по настоящее время их не вернул. Тогда же Небылица Б.С. им сказал, что съездил в <адрес>, денежные средства передал и в настоящее время все идет к проведению операции на сердце сына, то есть денежные средства которые они передали, помогли его сыну. Как знает со слов ФИО5, Небылица Б.С. с момента получения денег скрывался и уклонялся от встреч, не отвечал на звонки и игнорировал просьбы по возврату вышеуказанной суммы денег. Он сам лично неоднократно звонил к Небылице Б.С. по вопросу возврата полученных им вышеуказанных денег, но Небылица Б.С. всегда не отвечал и игнорировал звонки и просьбы. Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО36 следует, чтос Небылица Б.С. познакомился в ДД.ММ.ГГГГ. В период знакомства Небылица Б.С. неоднократно у него занимал денежные средства, которые возвращал в сроки, которые оговаривали. В последний раз он Небылице Б.С. занимал денежные средства в сумме 70 000 000 рублей в конце ДД.ММ.ГГГГ. На какие цели ему необходимы были денежные средства, ему ничего не говорил, и он не спрашивал. Указанную сумму вернул частями в течении года: а именно в период с лета по ДД.ММ.ГГГГ. Расписку Небылицы Б.С. он в настоящее время представить не может в виду её отсутствия. После полного расчета, в связи с ненадобностью он её уничтожил. В настоящее время у него каких-либо финансовых претензий к ИП Небылице Б.С. нет.(т.№ л.д.№) Из ответа на запрос следует, что имеется запись акта о рождении от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении ФИО2. Сведениями о других детях, где указан отец Небылица "Б.С.", по архивам органов ЗАГС Чувашской Республики не имеется. (т.№ л.д.№) Из ответа на запрос следует, что подопечные дети, попечителем которых является Небылица "Б.С.", на учете отдела не состоят.(т.№ л.д.№) Из ответа МУЗ «НГДБ <адрес>» следует, что согласно выписке из истории развития ФИО2 выявлено: открытое овальное окно 4,3 мм с умеренным сбором вправо. Дополнительная хорда левого желудочка. Выявленные изменения на ультразвуковом исследовании сердца являются вариантом номы для ребенка до 3-х лет.(т.№ л.д.№) Из ответа ГМУ «"Название 53"» <адрес> следует, что в базе данных ДРКБ на детей, обратившихся в поликлинику, в приемный покой а также поступивших на стационарное лечение в ДРКБ МЗ РТ ФИО2 не числится.(т.№ л.д.5№) Из протокола выемки следует, что у ФИО5 была изъята расписка Небылицы Б.С. о получении у ФИО5 денежных средств в сумме 43000 рублей, обязуется вернуть до ДД.ММ.ГГГГ и осмотрена.(т.№ л.д.№) Свидетель защиты ФИО37 показала, что в ДД.ММ.ГГГГ в роддоме <адрес> она познакомилась с ФИО38 Через ФИО499 она познакомилась с ее мужем Небылицей Б.С.. После выписки с больницы она поддерживала дружеские отношения с ФИО38. В виду того, что у ее ребенка был врожденный порок сердца, в ДД.ММ.ГГГГ им назначили плановую операцию в кардиохирургическом отделении ДРКБ <адрес> и они должны были прибыть в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ Операция и лечение было бесплатное. Однако им были нужны денежные средства на дорогу и личные нужды на время нахождения в больнице примерно около 50 тысяч рублей. Таких денег у них не было, и она попросила взаймы у ФИО38 43000 рублей, так как у нее было свои 7000 рублей. На ее просьбу ФИО38 сказала, что попросит у своего мужа Небылицы Б.С. указанную сумму денег. За два-три дня до отъезда, примерно в числах ДД.ММ.ГГГГ или ДД.ММ.ГГГГ Небылица Б.С. приехал к ней домой и привез ей 43000 рублей. Она расписку о получении денег не писала, так как у них были дружеские отношения. Обещала вернуть долг по мере возможности, но по настоящее время из-за отсутствия денег долг Небылице Б.С. не вернула. Операция прошла успешно, денежные средства полученные от Небылицы Б.С. в сумме 43000 рублей были потрачены ею на свои личные нужды за время нахождения в кардиохирургическом отделении <адрес>. По мере возможности долг Небылице Б.С. она вернет. Копией выписки из истории болезни № на имя ФИО37 ФИО55, 1 год 1 месяц в том, что он находился на лечении в отделении кардиохирургии с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <адрес>.(т.№ л.д.№) Таким образом, совокупность собранных по делу доказательств, представленных стороной обвинения и защиты, их анализ убедили суд в виновности подсудимого Небылица Б.С в совершении вышеизложенного преступного деяния в отношении ФИО5 и его умышленные действия квалифицирует по ст.159 ч.2 УК РФ(в ред. ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № ФЗ) по признакам мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное с причинением значительного ущерба гражданину. По мнению суда, ущерб, причиненный потерпевшему ФИО5, следует признать значительным с учетом его материального положенияи того, что ущерб в сумме 43000 рублей значительно превышает 2 500 рублей. Суд считает, что Небылица Б.С. совершил мошенничество путем злоупотребления доверием ФИО5. К такому выводу суд пришел исходя из того, что он не намеревался возвращать взятые деньги у ФИО5 заранее, завладел данными деньгами введя ФИО5 в заблуждение относительно целей их получения и возврата, в дальнейшем также он обманывал его, говоря, что съездил в <адрес>, отдал деньги и жена с ребенком готовятся к операции, хотя этого на самом деле не было, после написания расписки скрылся от ФИО5, на телефонные звонки не отвечал, никаких мер для погашения долга не принял, хотя у него имелись деньги для расчетов за кредиты. Поэтому в действиях Небылица Б.С. нет никаких гражданско-правовых отношений. Доводы подсудимого Небылица Б.С. и свидетеля защиты ФИО37 о том, что деньги, полученные от ФИО5 Небылица отдал последней для операции в <адрес> суд считает несостоятельными и несоответствующими обстоятельствам дела, так как они сами дают противоречивые показания по поводу времени передачи данных денег друг-другу, никаких доказательств и письменных документов о передаче денег, полученных именно от ФИО5 ФИО37 не представлено, ФИО37 на операции с сыном находилась в <адрес>, которая проводилась бесплатно. Эпизод мошенничества в отношении ООО «"Название"». Подсудимый Небылица Б.С. по факту мошенничества в отношении ООО «"Название"» вину признал и суду показал, что он с ДД.ММ.ГГГГ работал с ФИО53, все было идеально. Они заказывали у него двери, а он у них пластиковые окна. ДД.ММ.ГГГГ г. один из знакомых обратился к нему с заказом с пластиковой конструкцией в <адрес>. Он обратился к ФИО53 и было оговорено, что будет проплачено после выполнения работ. Окна были установлены. Когда покупатель уплатил ему часть суммы, то с ФИО53 был разговор, что он деньги направит на изготовление дверей в других объектах. ФИО53 шел на уступки ему. Долг перед ним до сих пор есть. ДД.ММ.ГГГГ в счет уплаты долга по данному договору тесть за него внес 70000 рублей. Эти деньги он просил внести, когда был задержан. По данным окнам фирма ему оплатила деньги и он их потратил на покупку металлических дверей у завода на объект художественного музея. При заключении договора он ФИО53 не говорил о том, что 50 процентов заказчик оплатил и ввел этим его в заблуждение. Несмотря на такие показания вина Небылица Б.С. находит подтверждение нижеизложенными доказательствами, исследованными судом. Представитель потерпевшего ООО «"Название"» ФИО53 показал, чтодиректором ООО «"Название"» работает с ДД.ММ.ГГГГ. С Небылица Б.С. он познакомился в ДД.ММ.ГГГГ, с начала финансово-хозяйственных отношений между ООО «"Название"» с ИП Небылица Б.С.. Претензий по исполнению условий договоров к ИП Небылица Б.С. в период данных отношений не было. В ДД.ММ.ГГГГ к нему неоднократно звонил Небылица Б.С. и спрашивал о сроках изготовления пластиковых окон ООО «"Название"», говорил, что срочно необходимо найти большое количество пластиковых окон, так как у него появился выгодный заказ. Приехав к нему на работу по адресу: <адрес>, Небылица Б.С. сказал ему, что появился срочный заказ на поставку и монтаж пластиковых окон в количестве 48 штук на капитальном ремонте объекта, расположенного в <адрес>, который финансируется бюджетом Чувашской Республики. Адрес объектов, кому принадлежат и наименование заказчиков Небылица Б.С. ему не говорил. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «"Название"» и ИП Небылица Б.С. был заключён договор №, согласно которого ООО «"Название"» обязуется изготовить конструкции из профиля «"Название 47" с фурнитурой ГУ в количестве 146,75 квадратных метров, то есть пластиковые окна в количестве 48 штук с фурнитурой на общую сумму 319154 рублей 70 копеек. Срок выполнения работ был определен до ДД.ММ.ГГГГ, окончательный расчёт за один день до окончания изготовления конструкций. С целью исполнения условий договора, ООО «"Название"» приступило к изготовлению пластиковых окон по срочному заказу ИП Небылица Б.С. и, завершило его в срок по условиям договора, но в указанный период со стороны ИП Небылица Б.С. расчёт не был производен. В течение всего периода изготовления пластиковых окон, Небылица Б.С. неоднократно звонил ему, приходил к нему на работу и интересовался, когда сможет получить готовую продукцию. Небылица Б.С. сказал ему, что произвести расчёт до окончания срока договора не сможет, так как заказчик капитального ремонта объекта, куда будут установлены пластиковые окна, рассчитается с ним только после получения данных пластиковых окон. Небылица Б.С. неоднократно просил его отпустить изготовленные пластиковые окна и фурнитуру в количестве 48 штук без оплаты, убеждая его, что капитальный ремонт объекта финансируется бюджетом Чувашской Республики и уже подготовлены все документы на получение денег за поставку и монтаж данных пластиковых окон, после получения которых, он сразу же произведёт расчёт с ООО «"Название"». При этом каких-либо документов, подтверждающих договорные взаимоотношения ИП Небылицы Б.С. на объекте, финансируемом бюджетом Чувашской Республики, Небылица Б.С. ему не предъявлял, да он сам также не требовал, так как ранее вопросов по исполнению условий договоров между ИП Небылица Б.С. и ООО «"Название"» не возникало. В связи с тем, что ранее, между ООО «"Название"» и ИП Небылица Б.С. выработались определённые отношения, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью, он, как директор ООО «"Название"», поверив уговорам Небылицы Б.С. и порядочность последнего, согласился отпустить Небылице Б.С. изготовленные пластиковые окна и фурнитуру в количестве 48 штук. ДД.ММ.ГГГГ были составлены счет-фактура № и товарная накладная № на основании которых по доверенности № ИП Небылица Б.С. получил на складе ООО «"Название"», расположенном по адресу: <адрес> пластиковые окна и фурнитуру в количестве 48 штук. Получив вышеуказанный товар ООО «"Название"», ИП Небылица Б.С. по настоящее время не выполнил свои обязательства по оплате полученного товара, кроме оплаты 70000 рублей. При разговорах с ним в ДД.ММ.ГГГГ он всегда просил отсрочку ещё на неделю, мотивируя тем, что деньги за пластиковые окна от заказчика ему ещё не поступили. Потом вообще не отвечал на телефонные звонки, и не смог найти Небылицу Б.С. Весной ДД.ММ.ГГГГ он узнал, что полученные в ООО «"Название"» пластиковые окна и фурнитуру ИП Небылица Б.С. поставил в ООО «"Название 23"», расположенный в <адрес> Чувашской Республики в количестве 38 штук и получил окончательный расчёт ещё в ДД.ММ.ГГГГ. При этом ООО «"Название 23"» перечислило на счёт ИП Небылица Б.С. предоплату за пластиковые окна ещё в ДД.ММ.ГГГГ, то есть до заключения договора № от ДД.ММ.ГГГГ, когда ему говорил, что деньги за эти окна получит от заказчика капитального ремонта объекта, куда будут установлены пластиковые окна, только после получения заказчиком данных пластиковых окон. Куда Небылица Б.С. реализовал оставшиеся пластиковые окна и фурнитуру он не знает. Проанализировав изложенные обстоятельства, он понял, что ИП Небылица Б.С. обманул его и обманным путём завладел товаром ООО «"Название"» на сумму 319154 рублей 70 копеек, который в последующем реализовал в ООО «"Название 23"». С требованием об исполнении условий договора № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название"» неоднократно обращалось в адрес ИП Небылицы Б.С. в устной и письменной форме. Обещания о погашении задолженности Небылица Б.С. в устной форме высказывал, но в письменной форме каких-либо писем он в их адрес не направлял. Иск не заявляет. Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО39 следует, что с ИП Небылицей Б.С. он познакомился в ДД.ММ.ГГГГ. При знакомстве Небылица Б.С. ему сообщил, что занимается изготовлением и установкой пластиковых окон и в <адрес> у него имеется свой цех по их изготовлению. В то время ООО «"Название 23"» получило заказ на проведение капитального ремонта общежития ПУ №, где было необходимо провести замену окон в количестве 38 штук. ИП Небылица Б.С. предложил ему, как директору ООО «"Название 23"», приобрести у него пластиковые окна. Поверив словам Небылицы Б.С. относительно имеющегося у него в <адрес> собственного цеха по изготовлению пластиковых окон и его порядочность по выполнению в срок, без задержек необходимых для установления в вышеуказанном общежитии пластиковых окон, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «"Название 23"» и ИП Небылицей Б.С. был заключен договор № на изготовление и монтаж ИП Небылицей Б.С. пластиковых окон в количестве 38 штук. При составлении договора Небылица Б.С. потребовал аванс в размере 50% от суммы договора, сообщив ему, что без предоплаты он не работает и это необходимо для своевременного исполнения договорных обязательств. ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 23"» перечислило на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. № филиала ОАО «"Название 34"» в <адрес> 195000 рублей в качестве предоплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Но после заключения договора Небылица Б.С. не стремился выполнять обязательства перед ООО «"Название 23"». В течение последующих дней, примерно около месяца он не приезжал, не звонил и не отвечал на его телефонные звонки. В связи с тем, что в ДД.ММ.ГГГГ заканчивался срок сдачи ООО «"Название 23"» капитального ремонта общежития ПУ №, ему самому при помощи своих знакомых и друзей пришлось искать Небылицу Б.С. Только в ДД.ММ.ГГГГ, под предлогом обращения в правоохранительные органы на его действия по завладению обманным путем денежными средствами ООО «"Название 23"», удалось убедить ИП Небылицу Б.С. выполнить взятые обязательства и ДД.ММ.ГГГГ Небылицей Б.С. были поставлены пластиковые окна в количестве 38 штук. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 23"» совершило окончательный расчет с ИП Небылицей Б.С., перечислив на его расчетный счет денежные средства в сумме 155000 рублей. В настоящее время какой-либо задолженности между ООО «"Название 23"» и ИП Небылицей Б.С. нет, но по безответственным действиям Небылицы Б.С. полагает, что он, получив деньги в качестве аванса в сумме 195000 рублей не намеревался исполнить в срок взятые обязательства перед ООО «"Название 23"», так как ему пришлось искать его и впоследующем уговаривать его вернуть деньги либо поставить пластиковые окна.(т.№ л.д.№) Из протокола выемки следует, что в ООО СПК «"Название"», расположенном по адресу: <адрес> были изъяты финансово-хозяйственные документы по взаимоотношениям с ИП Небылицей Б.С. в ДД.ММ.ГГГГ и осмотрены: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ИП Небылица Б.С. и ООО СПК «"Название"» на сумму 319154,70 рублей; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылицы Б.С. на получение в ООО «"Название"» пластиковых конструкций в количестве 48 штук; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319154,70 рублей; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319154,70 рублей.(т.№ л.д.№) Вещественные доказательства: три накладные под номерами № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «"Название"» отпустило ИП Небылице Б.С. пластиковые конструкции с подставками в количестве 20 штук, 18 штук, 10 штук.(подшивка № листы №), договором № от ДД.ММ.ГГГГ между ИП Небылица Б.С. и ООО "Название"», согласно которому ООО «"Название"» берет на себя обязательства по изготовлению пластиковых конструкций окон в количестве 48 штук на сумму 319 154,70 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ(подшивка № лист №), доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылицы Б.С. на получение в ООО «"Название"» пластиковых конструкций в количестве 48 штук.(подшивка № лист №), счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «"Название"» оказывает услуги ИП Небылице Б.С. по изготовлению пластиковых конструкций из профиля «"Название 47"» в количестве 48 штук на сумму 319 154,70 рублей.(подшивка № лист №), товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «"Название"» оказывает услуги ИП Небылице Б.С. по изготовлению пластиковых конструкций из профиля «"Название 47"» в количестве 48 штук на сумму 319 154,70 рублей.(подшивка № лист №) Из акта сверки взаимных расчетовмежду ООО «"Название"» и ИП Небылицей Б.С. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, следует, что задолженность ИП Небылицы Б.С. перед ООО «"Название"» составляет 319154 рубля 70 копеек.(т.№ л.д.№) Из протокола выемки следует, что в ООО «"Название 23"» были изъяты финансово-хозяйственные документы по взаимоотношениям с ИП Небылицей Б.С. в ДД.ММ.ГГГГ: договор № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и осмотрены.(т.№ л.д.№) Вещественыее доказательства: договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ИП Небылица Б.С. и ООО «"Название 23"» где ИП Небылица Б.С. берет на себя обязательства по изготовлению и монтажу пластиковых окон в количестве 38 штук на сумму 350000 рублей.(подшивка № лист №), платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что ООО «"Название 23"» перечисляет на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. денежные средства в сумме 195000 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ(подшивка № лист №), платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что ООО «"Название 23"» перечисляет на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. денежные средства в сумме 90000 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ(подшивка № лист №), платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что ООО «"Название 23"» перечисляет на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. денежные средства в сумме 65000 рублей по договору № от ДД.ММ.ГГГГ (подшивка № лист №) Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ИП Небылицы Б.С. №, представленной филиалом ОАО «"Название 34"», следует, что на расчетный счет от ООО «"Название 23"» ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в сумме 195 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 90000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 65000 рублей.(т.№ л.д.№) Из чека № следует, что ИП Небылица Б.С. ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета № по основанию «на расходы» снял денежные средства в сумме 90000 рублей.(подшивка №, л.д.№ Из чека № следует, что ИП Небылица Б.С. ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета № по основанию «на расходы» снял денежные средства в сумме 64000 рублей.(подшивка №, л.д.№ Из расходно-кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ИП Небылица Б.С. направляет денежную сумму в размере 90000 рублей на заработную плату Небылице Б.С. (подшивка №, л.д.№) Из расходно-кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ИП Небылица Б.С. направляет денежную сумму в размере 64000 рублей на заработную плату Небылице Б.С. (подшивка №, л.д.№) Из ответа РГОУ НПО «"Название 33" следует, что с ИП Небылицей Б.С. договорные финансово-хозяйственные взаимоотношения никогда не имелись, в т.ч. в ДД.ММ.ГГГГ. Подрядные работы по капитальному ремонту общежития учреждения в ДД.ММ.ГГГГ выполняло ООО «"Название 23"» <адрес> согласно государственного контракта № от ДД.ММ.ГГГГ(т.№ л.д. №) Из копии квитанции к приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ и кассового чека ООО «"Название"» следует, что от ИП Небылица Б.С. принято 70000 рублей денег, в том числе НДС 10677 рублей 97 копеек за реализованные пластиковые конструкции по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ Таким образом, совокупность собранных по делу доказательств, представленных стороной обвинения и защиты, их анализ убедили суд в виновности подсудимого Небылица Б.С в совершении вышеизложенного преступного деяния в отношении ООО «"Название"» и его умышленные действия квалифицирует по ст.159 ч.3 УК РФ(в ред. ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №162 -ФЗ) по признакам мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное в крупном размере. Признак в крупном размере в данном случае усматривается, так как согласно п.4 примечаний к статье 158 УК РФ крупным размером в статьях настоящей главы признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей. Суд считает, что Небылица Б.С. совершил мошенничество путем злоупотребления доверием директора ООО «"Название"» ФИО53. К такому выводу суд пришел исходя из того, что изначально он не намеревался оплачивать за полученный товар по договору, за счет сложившихся доверительных отношений уговорил директора ФИО53 отпустить товар без оплаты, хотя в договоре было указано время расчета за один день до окончания изготовления конструкций. Небылица Б.С. ввел в заблуждение ФИО53 поводу того, что заказчик не оплачивает за товар без его получения, хотя на самом деле еще до заключения договора он получил 50 процентов денег от заказчика ООО «"Название 23"». Впоследующем Небылица Б.С. получив полный расчет, не направил деньги на оплату долга перед ООО «"Название"», а наоборот использовал их в личных целях на заработную плату себе. Об умысле на мошенничество указывает и то, что после получения товара Небылица Б.С. стал скрываться, на телефонные звонки не отвечал и лишь после задержания работниками милиции его тесть заплатил часть суммы от его имени, погасив таким образом часть долга, и показывая якобы на не криминальность действий Небылица Б.С.. Исходя из этого, у Небылицы Б.С. был умысел похитить чужое имущество таким способом. Доводы подсудимого Небылица Б.С. о том, что ФИО53 сам ему разрешал забирать конструкции, и он его ставил в известность заранее по обстоятельствам дела, последний не подтвердил в суде. Эпизод мошенничества в отношении ООО «"Название 2"». Подсудимый Небылица Б.С. вину совершении данного преступления признал и суду показал, что с ФИО54 он знаком с ДД.ММ.ГГГГ В ДД.ММ.ГГГГ ФИО41 заказал ему 2 металлические двери, а также с ним контактировал на объекте ЗАО «"Название 6"». В ДД.ММ.ГГГГ ФИО54 осенью ему сообщил, что необходима 1 металлическая дверь для офиса по <адрес>. ФИО41 заказал ему металлическую дверь. В те сроки, которые должен был уложиться не получалось и он ему сообщил по срокам. ФИО41 сказал, что может подождать еще неделю. Спустя неделю он сообщил, что не получается, так как проблема с заводом. Двери были изготовлены, но не для ФИО41, но была проплачена. В дальнейшем ФИО41 сообщил, что в двери не нуждается, чтобы вернул денежные средства. Мать ФИО41 оплатила задолженность. Он всегда работал по предоплате. Из-за того, чтобы всегда не обещать, он не отвечал на звонки ФИО41. Представитель потерпевшего ООО «"Название 2"» ФИО54 показал, что работает директором ООО «"Название 2». Небылица Б.С. он познакомился примерно в ДД.ММ.ГГГГ при финансово-хозяйственных отношениях с ЗАО «"Название 6"». ООО «"Название 2"» имело договорные отношения с ИП Небылица Б.С., претензий по исполнению условий договора на тот момент не было. ООО «"Название 2"» арендует помещение по адресу: <адрес> помещение 6, где также потребовалась установка трех стальных дверей. В ДД.ММ.ГГГГ. он позвонил Небылице Б.С., и они встретились на строительной площадке указанного выше офиса. Небылица Б.С. сам произвел замеры проема двери и сказал, что дверь будет стоить 16000 рублей. Он пообещал подумать и в течении двух недель Небылица Б.С. постоянно звонил ему и просил рассчитаться с ним наличными денежными средствами. На что он сказал Небылице Б.С., что 16000 рублей дорого и главный бухгалтер запрещает какой-либо наличный расчет на предприятии. После чего Небылица Б.С. снизил цену до 14300 рублей, указанная сумма его устроила. После чего Небылица Б.С. уточнил, как быстро он сможет оплатить, если выставит счет. Он сказал Небылице Б.С., что в течении суток сможет оплатить, что и сделал. То есть ДД.ММ.ГГГГ на основании полученного от ИП Небылицы Б.С. счета № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14300 рублей ООО «"Название 2"» через банк "Название 34" перечислил на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. денежные средства в размере 14300 рублей. Небылица Б.С. обещал установить дверь через 7 дней после оплаты. В срок дверь установлена не была. Небылица Б.С. просил перенести срок еще на неделю, в этот срок тоже не уложился, мотивируя тем, что дверь изготовлена, но не может ее забрать, так как перед предприятием изготовителем(<адрес>) у него есть другие задолженности. Потом перестал отвечать на его звонки. Несколько раз он смог дозвониться Небылице Б.С. с другого номера, при этом предлагал вернуть деньги, либо установить дверь. Последний раз он предупредил Небылицу Б.С., что обратится в органы милиции с заявлением о мошенничестве, потому что он понял, что изначально Небылица Б.С. дверь устанавливать не собирался, так как замерял двери сам лично, хотя раньше был замерщик. Кроме этого соглашался на понижение цены и на серьезное сокращение сроков изготовления двери. Постоянно звонил и настаивал скорее оплатить денежные средства и просил наличность, хотя раньше всегда работали перечислением через расчетный счет. Кроме этого он установил, что по адресу: <адрес>, где раньше был офис, ИП Небылица Б.С. помещение не арендует. Проанализировав изложенные обстоятельства, он понял, что Небылица Б.С. обманул его и обманным путем завладел денежными средствами ООО «"Название 2"». После этого мать Небылица Б.С. ДД.ММ.ГГГГ вернула деньги в размере 14300 рублей, написал расписку и поэтому претензий не имеет. Свидетель ФИО40 показала,что сына характеризует с положительной стороны, занимался предпринимательской деятельностью. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ к ним по адресу: <адрес> стали приходить письма на имя Небылица Б.С. с налоговой инспекции и один раз приходил представитель налоговой инспекции, которому они сказали, что сын вместе с ними не проживает. Переписки ИФНС РФ по <адрес> с ИП Небылица Б.С. они с мужем никогда не касались, письма передавали сыну. В ДД.ММ.ГГГГ они продали квартиру по <адрес> и переехали жить по <адрес>. Сын Небылица Б.С. был выписан из квартиры. По просьбе сына ДД.ММ.ГГГГ она передала ФИО41 денежные средства в сумме 14300 рублей, в счет погашения долга сына. Свидетель ФИО42 показала, что она работает в ООО "Название 32"», который занимается производством дверей. ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «"Название 32"» осуществляло финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП Небылицей Б.С., продавала металлические двери. ДД.ММ.ГГГГ г. отношения закончились, каких-либо долгов между ООО «"Название 32"» и ИП Небылицей Б.С. нет. Свидетель ФИО43показала, что с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. ООО «"Название 31"» осуществляло финансово-хозяйственные взаимоотношения с ИП Небылицей Б.С.. С ДД.ММ.ГГГГ г. отношения закончились, каких-либо долгов между ООО «"Название 31"» и ИП Небылицей Б.С. нет. Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО44 следует, чтоООО «"Название 29"» предоставляло ИП Небылице Б.С. в аренду офис, расположенный по адресу: <адрес> С ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылица Б.С. договор аренды офиса между ООО «"Название 29" и ИП Небылицей Б.С. был расторгнут. С указанной даты ИП Небылица Б.С. данное помещение для осуществления предпринимательской деятельности не использовал.(т.№ л.д.№) Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО45 следует, чтос ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «"Название 30"» имело договорные отношения с ИП Небылицей Б.С., а именно в ТЦ «"Название 64"» предоставляло в аренду торговую точку для реализации металлических дверей. С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ЗАО «"Название 30"» с ИП Небылицей Б.С. договорных отношений не имеет, задолженности также не имеет.(т.№ л.д.№) Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО46 следует, что с индивидуальным предпринимателем Небылицей Б.С. познакомился ДД.ММ.ГГГГ В ДД.ММ.ГГГГ он неоднократно выезжал в <адрес>, получал в ООО «"Название 32"» металлические двери, которые в последующем привозил в офис ИП Небылица Б.С. либо сразу на адреса, где должны были их установить. В последний раз Небылицу Б.С. он видел примерно ДД.ММ.ГГГГ, который попросил у него деньги в долг в сумме 500 рублей, но он отказал, так как не был уверен в возврате денег. По слухам и со слов работников по монтажу металлических дверей, привлекаемых ИП Небылица Б.С., последний несвоевременно, с задержкой платил за оказанные услуги, при этом слышал, что Небылица Б.С. сильно увлекался азартными играми и много времени проводил за игровыми автоматами, куда и тратил деньги, полученные от коммерческой деятельности, обретая от этого много долгов.(т№ л.д.№) Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО47 следует, чтос ИП Небылица Б.С. познакомился примерно ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что он является водителем грузового автотранспорта марки «"Название 65"», Небылица Б.С. предложил его за определённую плату перевозить металлические двери из <адрес> в <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ он неоднократно выезжал в <адрес>, получал в ООО «"Название 32"» металлические двери, которые в последующем привозил в офис ИП Небылица Б.С. либо сразу на адреса, где должны были их установить. В последний раз ИП Небылица Б.С. он оказал услугу по перевозке металлических дверей примерно ДД.ММ.ГГГГ, с тех пор по вопросам перевозки Небылица Б.С. к нему больше не звонил. ДД.ММ.ГГГГ. оплату за оказанные услуги по перевозке металлических дверей ИП Небылица Б.С. производил своевременно и платил наличностью, но в ДД.ММ.ГГГГ часто просил оказать данную услугу в долг, обещав позже расплатиться после продажи привезённых металлических дверей. В настоящее время задолженность Небылицы Б.С. за оказанные им услуги по доставке дверей составляет 23 000 рублей, которая образовалась ещё в ДД.ММ.ГГГГ В последний раз Небылицу Б.С. он видел в ДД.ММ.ГГГГ., который ему сказал, что денег у него нет, а долг вернёт позже, но по настоящее время деньги ему так и не вернул. Считает, что Небылица Б.С. его не обманывал по поводу оплаты за оказанные им услуги в размере 23000 рублей, просто не имеет возможности с ним рассчитаться. (т.№ л.д.№) Свидетель ФИО48 показала, чтоона работала у ИП Небылица Б.С. в торговой точке в ООО «"Название 3" Она занималась приёмом заявок (заказов) от клиентов на приобретение и установку металлических дверей. Металлические двери, которые реализовывал Небылица Б.С. приобретал в <адрес> у ООО «"Название 32"». В случае принятия заявки на изготовление металлической двери от клиентов она записывала адрес и номер телефона клиента на листок бумаги, в котором также отражала технические характеристики двери. Затем данный лист бумаги передавала Небылице Б.С.. Замеры дверей осуществлял замерщик, которому клиент передавал сумму предоплаты за дверь. С замерщиком она ни разу напрямую не контактировала и их данных не знает. На торговой точке был установлен кассовый аппарат и в случае оплаты клиентами за металлическую дверь на месте, она пробивала кассовый чек, который передавала клиенту, а денежные средства забирал Небылица Б.С. Заявки от клиентов она принимала по ДД.ММ.ГГГГ г. В последние месяцы работы постоянно поступали жалобы от клиентов по фактам получения ИП Небылица Б.С. предоплаты за металлические двери, которые со слов клиентов он им фактически не поставил и не установил. После ДД.ММ.ГГГГ ИП Небылица Б.С. реализацией дверей с торгового места в «"Название 3"» фактически не занимался. В ДД.ММ.ГГГГ она перестала работать на торговой точке ИП Небылицы Б.С. Со слов женщин с прилегающих торговых точек, ИП Небылица Б.С. очень сильно увлекся азартными играми и много времени проводил за игровыми автоматами, куда и тратил деньги, полученные от коммерческой деятельности, обретая от этого много долгов. Из копии счета № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ИП Небылица Б.С. выставляет в адрес ООО «"Название 2"» за дверь металлическую счет на сумму 14300 рублей.(т.№ л.д.№) Из выписки по лицевому счету следует, что ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «"Название 2"» на расчетный счет ИП Небылицы Б.С., находящийся в филиале ОАО «"Название 34"» перечислены денежные средства в сумме 14300 рублей за металлическую дверь по счету № от ДД.ММ.ГГГГ(т.№ л.д.№) Из выписки движения денежных средств по расчетному счету ИП Небылицы Б.С. № следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет от ООО «"Название 2"» поступили денежные средства в сумме 14300 рублей.(т.№ л.д.№) Из платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. от ООО «"Название 2"» поступили денежные средства в сумме 14300 рублей.(подшивка №, л.д.№) Из чека № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ИП Небылица Б.С. со своего расчетного счета № по основанию «на расходы» снял денежные средства в сумме 14000 рублей.(подшивка №, л.д.№ Из приходно-кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ИП Небылицей Б.С. по чековой книжке № приняты денежные средства в сумме 14000 рублей за металлическую дверь.(подшивка №, л.д№) Из расходно-кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ИП Небылица Б.С. направляет денежную сумму в размере 14000 рублей на заработную плату Небылице Б.С. (подшивка №, л.д№) Из протокола осмотра документов следует, что вышеизложенные документы осмотрены. (т.№ л.д.№) Из копии расписки ФИО54 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он получил денежные средства в сумме 14300 рублей и претензий к Небылице Б.С. не имеет.(т.№ л.д.№) Материалами встречной проверки с ООО «"Название 32"», расположенном по адресу: <адрес>, в ходе которой изъяты документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Небылицей Б.С. Изучением документов установлено, что индивидуальный предприниматель Небылица Б.С. металлические конструкции в ООО «"Название 32"» с декабря 2008 г. не заказывал.(т.№ л.д.№; подшивка №) Материалами встречной проверки с ООО «"Название 31"», расположенном по адресу: <адрес>, в ходе которой изъяты документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ИП Небылицей Б.С. Изучением документов установлено, что ИП Небылица Б.С. металлические двери в ООО «"Название 31"» с ДД.ММ.ГГГГ. не заказывал.(т.№ л.д.№; подшивка №) По данным, представленным ИФНС РФ по г.Чебоксары ИП Небылица Б.С. сдал налоговую отчетность по ДД.ММ.ГГГГ включительно. За последующие отчетные периоды ИП Небылица Б.С. налоговых деклараций в ИФНС РФ по г.Чебоксары не представлял. (т.№ л.д.№; подшивка №) Материалами встречной проверки с ООО «"Название 3"», расположенном по адресу: <адрес>, в ходе которой изъяты документы подтверждающие аренду ИП Небылицей Б.С. торгового места в ТК «"Название 3"». Изучением документов установлено, что ИП Небылица Б.С. с ДД.ММ.ГГГГ торговую точку в ТК «"Название 3"» больше не арендовывает.(т.№ л.д.№ подшивка №) Материалами встречной проверки с ООО «"Название 29"», расположенном по адресу: <адрес>, в ходе которой изъяты документы подтверждающие аренду ИП Небылицей Б.С. офиса в здании <адрес>. Изучением документов установлено, что ИП Небылица Б.С. с ДД.ММ.ГГГГ офис в здании <адрес> больше не арендовывает.(т.№ л.д.№; подшивка №) Материалами встречной проверки с ЗАО «"Название 30"», расположенном по адресу: <адрес>, в ходе которой изъяты документы подтверждающие аренду ИП Небылицей Б.С. торгового места в торговом центе «"Название 64"». Изучением документов установлено, что ИП Небылица Б.С. с ДД.ММ.ГГГГ торговую точку в ТЦ «"Название 64"» больше не арендовывает.(т.№ л.д.№; подшивка №) Таким образом, совокупность собранных по делу доказательств, представленных стороной обвинения и защиты, их анализ убедили суд в виновности подсудимого Небылица Б.С в совершении вышеизложенного преступного деяния в отношении ООО «"Название 2"» и его умышленные действия квалифицирует по ст.159 ч.1 УК РФ(в ред. ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №№ -ФЗ) по признакам мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием. Суд считает, что Небылица Б.С. совершил мошенничество путем злоупотребления доверием директора ООО «"Название 2"» ФИО54. К такому выводу суд пришел исходя из того, что изначально Небылица Б.С. не намеревался поставить металлическую дверь, а его умысел был направлен на хищение денежных средств ООО «"Название 2"» воспользовавшись доверительными отношениями с директором. Это следует из исследованных выше документов, которые подтверждают, что Небылица Б.С. ДД.ММ.ГГГГ г. фактически предпринимательской деятельностью не занимался, договорные отношения с ООО «"Название 32"» и ООО «"Название 31"» были прекращены, его офисы были закрыты, с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по <адрес> налоговые декларации не представлял. Также его умысел находит подтверждение последующими действиями, когда он данные денежные средства получил для себя в качестве заработной платы, перестал отвечать на телефонные звонки ФИО54, скрывался и ущерб возместил лишь после обращения в правоохранительные органы, задержания работниками милиции. Эпизод мошенничества в отношении ФИО3 Подсудимый Небылица Б.С. вину в совершении мошенничества в отношении ФИО3 признал и суду показал, что в ноябре месяце к нему обратился знакомый, который сказал, что стоматологии необходимо установить перила. Тогда составляли эскизы перил, сумма была оговорена, договор составлен. Денежные средства ему были оплачены полностью, которые он внес часть предоплату за перила одному изготовителю, а часть оплатил кредит за машину. Заказ был сложный, так как в количестве 4 метра неохотно брались производители, откладывали на февраль месяц, а не до нового года. Он ФИО3 сообщил данный факт, что заказ будет выполнен в конце января, и ему не было смысла хитрить. Он понимал недовольство ФИО3, что находиться в должности снабженца и ему отчитываться перед руководством. Когда он встречался в феврале месяце, то финансовое положение у него было тяжелым. При встрече с ФИО3 и ФИО55 он прямо признался, что заказ выполнить не может, а денежные средства может вернуть. Решили, что деньги ФИО3 он вернет позднее. Тогда ФИО3 сказал, что деньги внесет в кассу, а он ему должен, написали расписку об этом. В расписке он написал адрес <адрес>, так как об этом сказал ФИО55 Гражданский иск признает. Несмотря на это вина Небылица Б.С. находит подтверждение исследованными ниже доказательствами. Потерпевший ФИО3 показал, чтос Небылицей Б.С. познакомился в ДД.ММ.ГГГГ при проведении ремонтных работ ГУЗ «"Название 35"». От сотрудников фирмы, которые устанавливали двери в больнице, он узнал, что их знакомый Небылица Б.С. занимается металлоконструкциями. Он позвонил Небылице Б.С. по номерам: №; №, которые ему дал ФИО55, и договорился с Небылицей Б.С. о встрече. С последним он встретился в здании поликлиники, где Небылица Б.С. представился индивидуальным предпринимателем, представил ему эскизы перил и произвел замеры ступенек на улице и в фойе здания, после чего сказал, что представит ему вариант договора, счет на оплату. О том, где именно будет заказывать перила, Небылица Б.С. ему ничего не говорил. Через несколько дней Небылица Б.С. ему на работу принес: договор, счет на оплату, где указал сумму работ в размере 44500 рублей, счет-фактуру и акт выполненных работ. С указанным пакетом документов он направился к главному врачу ГУЗ «"Название 35"» ФИО49, которому предъявил документы, представленные Небылицей Б.С. Изучив документы, ФИО49 подписал договор между ГУЗ «"Название 35"» и ИП Небылица Б.С. Акт выполненных работ он подписал в тот же день, хотя фактически работы ИП Небылица Б.С. не были выполнены. Акт подписал в виду того, что Небылица Б.С. при передаче ему документов на подписание главному врачу сказал, что без 100% проплаты он не сможет изготовить перила. Он подписал акт выполненных работ и сказал Небылице Б.С., что в ближайшее время будет произведена оплата перечислением на его расчетный счет. ДД.ММ.ГГГГ ГУЗ «"Название 35"» перечислило на расчетный счет ИП Небылица Б.С. за изготовление и монтаж перил денежные средства в размере 44500 рублей. С момента перечисления денежных средств он постоянно созванивался с Небылицей Б.С., но каждый раз последний говорил ему, что перила не заказывал и в настоящее время их установить не может. Так продолжалось до ДД.ММ.ГГГГ, каждый раз в ходе телефонного разговора Небылица Б.С. говорил, что возможности установить перила нет. От своих обязательств Небылица Б.С. не отказывался и говорил, что в ближайшее время установит перила. ДД.ММ.ГГГГ примерно в 13 часов 30 минут в игровом салоне по <адрес>, он встретился с Небылицей Б.С. и спросил: «Где деньги?», на что Небылица Б.С. извинился и сказал, что денег у него нет. Он спросил у Небылицы Б.С., предпринимал ли какие-либо действия по изготовлению поручней, на что последний сказал, что интересовался по поводу цены, но нигде ничего не заказывал и исполнить условия договора, заключенного с ГУЗ «"Название 35"» не может. Кроме этого сказал, что в виду отсутствия денежных средств, в ближайшее время не сможет вернуть деньги ГУЗ «"Название 35"». На что он сказал Небылице Б.С., что в случае невозврата денежных средств в ближайшее время, ГУЗ «"Название 35"» будет вынуждена обратиться в правоохранительные органы по факту мошеннических действий, так как поликлиника является бюджетной организацией и по расходованию денежных средств отчитывается перед Минздравом Чувашской Республики. После этих слов Небылица Б.С. начал его уговаривать, чтобы он за Небылицу Б.С. в кассу ГУЗ «"Название 35"» внес денежные средства в сумме 44 500 рублей, а с ним он рассчитается частями и сказал, что постарается сегодня же вернуть ему часть долга, при этом написал расписку, в котором написал, что взял у него в долг 44500 рублей сроком до ДД.ММ.ГГГГ и обязуется вернуть в полном объеме. После чего Небылица Б.С. отзвонился сначала с одними, те обещали 2000 рублей, другие также обещали 2000 рублей. Небылица Б.С. вместе с ФИО55 съездили куда-то и привезли 2000 рублей, потом они вместе поехали на Южный поселок, где Небылица Б.С. встретился с каким-то парнем. После встречи с указанным парнем, Небылица Б.С. передал ему еще 2000 рублей. Тогда в расписку Небылицы Б.С. он написал о том, что получил от Небылицы Б.С. 4000 рублей в два этапа по 2000 рублей. Поверив обещаниям Небылицы Б.С., ДД.ММ.ГГГГ он в кассу ГУЗ «"Название 35"» внес денежные средства в сумме 44500 рублей: 40500 рублей своих личных денежных средств, 4000 рублей - денежные средства, которые получил от Небылицы Б.С.. После того, как Небылица Б.С. вернул ему 4000 рублей, он первоначально надеялся, что вернет и оставшуюся сумму в размере 40500 рублей, но Небылица Б.С. в дальнейшем продолжал скрываться от него, на телефонные звонки не отвечал. Тогда он понял, что Небылица Б.С. обманул его и не намеревался вернуть денежные средства в сумме 40500 рублей, а часть суммы вернул для того, чтобы он поверил Небылице Б.С. и внес за него в кассу ГУЗ «"Название 35"» денежные средства в сумме 44500 рублей, чтобы поликлиника не обратилась с заявлением в правоохранительные органы. Просит взыскать с Небылица Б.С. 40500 рублей. Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО50 следует, чтос Небылицей Б.С. знаком с детства. ДД.ММ.ГГГГ при проведении ремонтных работ ГУЗ «"Название 35"» начальник материально-технического отдела поликлиники ФИО3 сказал, что необходимо установить металлические пролеты на лестницах поликлиники. Он сказал, что его знакомый Небылица Б.С. является индивидуальным предпринимателем и занимается реализацией изделий из металла. ФИО3 попросил у него контактные телефоны Небылицы Б.С. и в дальнейшем Небылица Б.С. и ФИО3 уже договаривались об установке металлических перил без его участия. В ДД.ММ.ГГГГ г. он встретился с Небылицей Б.С. в игровом салоне по <адрес>, и сразу же позвонил ФИО3, который быстро приехал по указанному выше адресу. ФИО3 спросил у Небылицы Б.С., предпринимал ли какие-либо действия по изготовлению поручней, на что Небылица Б.С. сказал, что интересовался по поводу цены, но нигде ничего не заказывал и исполнить условия договора, заключенного с ГУЗ «"Название 35"» не может. Кроме этого сказал, что в виду отсутствия денежных средств в ближайшее время не сможет вернуть деньги ГУЗ «"Название 35"». На что ФИО3 сказал Небылице Б.С., что в случае невозврата денежных средств в ближайшее время, ГУЗ «"Название 35"» будет вынуждена обратиться в правоохранительные органы по факту мошеннических действий, так как поликлиника является бюджетной организацией и по расходованию денежных средств отчитывается перед Минздравом Чувашской Республики. После этих слов Небылица Б.С. начал уговаривать ФИО3, чтобы последний за него в кассу ГУЗ «"Название 35"» внес денежные средства в сумме 44500 рублей, а с ФИО3 рассчитается частями. Кроме этого Небылица Б.С. сказал, что постарается сегодня же вернуть часть долга и написал расписку, в котором написал, что взял у ФИО3 в долг 44500 рублей сроком до ДД.ММ.ГГГГ и обязуется вернуть в полном объеме. После чего Небылица Б.С. отзвонился сначала с одними, те обещали 2000 рублей, другие также обещали 2000 рублей. Он с Борисом съездил по <адрес>, где незнакомый парень, который приехал на автомашине «"Название 63"» передал Небылице Б.С. 2000 рублей. После чего они вернулись в игровой салон, где остался ФИО3, которому Небылица Б.С. передал деньги в сумме 2000 рублей, в свою очередь ФИО3 в расписке написал, что получил от Небылицы Б.С. 2000 рублей. Затем они вместе поехали на Южный поселок, где Небылица Б.С. встретился с каким-то парнем. После встречи с указанным парнем, Небылица Б.С. передал ФИО3 еще 2000 рублей. Тогда в расписку Небылицы Б.С. ФИО3 написал о том, что получил от Небылицы Б.С. еще 2000 рублей. После этого случая он Небылицу Б.С. больше не видел. Со слов ФИО3 знает, что по настоящее время Небылица Б.С. денежные средства в сумме 40500 рублей ФИО3 не вернул.(т.№ л.д.№) Из оглашенных в соответствии со ст.281 ч.1 УПК РФ показаний свидетеля ФИО51 следует, что ДД.ММ.ГГГГ между ГУЗ «"Название 35"» и ИП Небылицей Б.С. был заключен договор № по изготовлению, монтажу перил в количестве 4-х метров на лестничных пролетах в поликлинике, расположенном по адресу: <адрес> В тот же день ИП Небылицей Б.С. в адрес ГУЗ «"Название 35"» была выставлена счет-фактура № на сумму 44500 рублей без НДС и выставлен счет № на сумму 44 500 рублей. Кроме этого к пакету документов был приложен акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный между ИП Небылицей Б.С. и ГУЗ «"Название 35"» в лице ФИО504. На основании указанных документов ДД.ММ.ГГГГ. ГУЗ «"Название 35"» перечислило на расчетный счет ИП Небылицы Б.С. в филиале ОАО «"Название 34"» на основании платежного поручения № денежные средства в размере 44500 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ дебиторская задолженность ИП Небылицы Б.С. перед ГУЗ «"Название 35"» «висела» в виду того, что перила на лестничных пролетах поликлиники ИП Небылицей Б.С. не были установлены, то есть условия договора не были выполнены. ДД.ММ.ГГГГ начальник материально-технического снабжения ГУЗ «"Название 35"» ФИО3 внес в кассу поликлиники за Небылицу Б.С. денежные средства в сумме 44500 рублей по основанию «возврат дебиторской задолженности». Денежные средства у ФИО3 принимала она и составила приходный кассовый ордер без номера от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44500 рублей. Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ дебиторская задолженность ИП Небылицы Б.С. ГУЗ «"Название 35"» погашена.(т.№ л.д.№) Заявлением ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к уголовной ответственности Небылицу "Б.С." по факту хищения денежных средств в сумме 40500 рублей.(т.№ л.д.№) Из протокола выемки следует, что у ФИО3 были изъяты расписка Небылицы Б.С. о получении у ФИО3 денежных средств в размере 44500 рублей; квитанция к ПКО от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44500 рублей; акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44500 рублей; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44500 рублей; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ГУЗ «"Название 35"» и ИП Небылицей Б.С.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44500 рублей; счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44500 рублей, которые осмотрены.(т.№ л.д.№) Из расписки Небылицы Б.С. от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он взял в долг у ФИО3 сумму в размере 44500 рублей сроком до ДД.ММ.ГГГГ, обязуется вернуть сумму в срок и в полном объеме. В данной расписке адрес Небылица Б.С. указал <адрес>.(т.№ л.д.№) Таким образом, совокупность собранных по делу доказательств, представленных стороной обвинения и защиты, их анализ убедили суд в виновности подсудимого Небылица Б.С в совершении вышеизложенного преступного деяния в отношении ФИО3 и его умышленные действия квалифицирует по ст.159 ч.2 УК РФ по признакам мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное с причинением значительного ущерба гражданину. По мнению суда, ущерб, причиненный потерпевшему ФИО3, следует признать значительным с учетом его материального положенияи того, что ущерб в сумме 40500 рублей значительно превышает 2 500 рублей. Суд считает, что Небылица Б.С. совершил мошенничество путем обмана и злоупотребления доверия ФИО3. К такому выводу суд пришел исходя из того, что он изначально не намеревался возвращать деньги ФИО3, завладел данными деньгами путем обмана ФИО3 относительно целей их возврата, в дальнейшем он перестал выходить на связь с ним, скрылся от него, из-за чего последний вынужден был обратиться в правоохранительные органы. На его умысел путем обмана завладеть чужим имуществом указывает и то, что в расписке умышленно указал неправильный адрес своего места жительства, с которого он был снят с учета и квартира была продана к тому моменту, проживал фактически в <адрес>. Изначально при получении денег из ГУЗ «"Название 35"» у него умысел был похитить данные деньги, так как из исследованных выше по другим фактам мошенничеств следует, что Небылица Б.С. в то время предпринимательской деятельностью не занимался. Поэтому в действиях Небылица Б.С. нет никаких гражданско-правовых отношений. Исходя из вышеизложенных обстоятельств в совокупности суд приходит к выводу о том, что по всем фактам у Небылицы Б.С. заранее был умысел на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием и его доводы, защитника об обратном являются несоответствующими установленным судом обстоятельствам дела, представленным доказательствам. Обстоятельствами, смягчающими наказание Небылица Б.С. суд в соответствии со ст.61 УК РФ признает наличие на его иждивении малолетнего ребенка, возмещение ущерба ООО «"Название 2"», частичное возмещение ущерба ООО «"Название"». Отягчающих наказание обстоятельств суд не находит. Небылица Б.С. ранее не судим, характеризуется положительно, на учете врача психиатра и нарколога не состоит. Исходя из вышеизложенных обстоятельств и того, что подсудимым Небылицей Б.С. совершены преступления одно тяжкое, два средней тяжести, два небольшой тяжести, причинил одному потерпевшему крупный ущерб, совершенные им деяния представляют особую общественную опасность и поэтому суд считает возможным достижение целей его исправления и предупреждения совершения им новых преступлений, восстановления социальной справедливости с назначением наказания лишь в виде лишения свободы на определенный срок. Оснований для назначения наказания в виде штрафа, обязательных и исправительных работ, ограничения свободы, ареста, применения ст.ст.64,73 УК РФ суд из обстоятельств дела не находит, так как данные меры наказания не могут оказать положительное воздействие на Небылица Б.С. для не совершения им в дальнейшем преступлений. Дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы суд считает не применять, так как у него на иждивении находится малолетний ребенок, а также он должен возместить ущерб потерпевшим. В соответствии со ст.58 ч.1 п. «б» УК РФ отбывание лишения свободы Небылице Б.С. назначается в исправительной колонии общего режима, так как он осуждается к лишению свободы за совершение тяжкого преступления, ранее не отбывал лишение свободы. Гражданские иски потерпевших ФИО5 и ФИО3 о взыскании материального ущерба в соответствии со ст.1064 ГК РФ подлежат удовлетворению. Вещественные доказательства в соответствии со ст.81 УПК РФ, хранящиеся в уголовном дела - оставить там же, остальные подлежат возврату по принадлежности. На основании изложенного руководствуясь ст.ст.296,303, 304, 307-309 УПК РФ, суд п р и г о в о р и л : Признать Небылицу "Б.С." в совершении преступлений, предусмотренных ст.198 ч.1, ст.159 ч.2, ст.159 ч.3, ст.159 ч.1, ст.159 ч.2 УК РФ и назначить ему наказание: - по ст.198 ч.1 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 6(шесть) месяцев; - по факту в отношении ФИО5 по ст.159 ч.2 УК РФ(в ред. ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №162-ФЗ) в виде лишения свободы сроком на 1(один) год 6(шесть) месяцев; - по ст.159 ч.3 УК РФ(в ред. ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №162-ФЗ)в виде лишения свободы сроком на 2(два) года без штрафа; - по ст.159 ч.1 УК РФ(в ред. ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №162-ФЗ) в виде лишения свободы сроком на 8(восемь) месяцев; - по факту в отношении ФИО3 по ст.159 ч.2 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 1(один) год 6(шесть) месяцев без ограничения свободы. На основании ст.69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательное наказание Небылице "Б.С." назначить в виде лишения свободы сроком на 3(три) года без штрафа и без ограничения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Меру пресечения в отношении Небылицы "Б.С." оставить заключение под стражей и срок лишения свободы исчислять ему с ДД.ММ.ГГГГ. Гражданские иски потерпевших ФИО5 и ФИО3 удовлетворить. Взыскать в счет возмещения материального ущерба с Небылица "Б.С." в пользу ФИО5 - 43000(сорок три тысячи) рублей, ФИО3 - 40500(сорок тысяч пятьсот) рублей. Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: - находящиеся в материалах уголовного дела, оставить в деле; - кассовый аппарат «"Название 62"» № от ДД.ММ.ГГГГ "Название 61" модели Модель и электронная контрольная лента, защищенная, круглая печать ИП Небылицы Б.С., папка под №№ с наименованием «"Название 60" на 25 листах, папка под №№ с наименованием «"Название 59" на 15 листах, папка под №№ с наименованием «"Название 58".» на 18 листах, папка под №№ с наименованием «"Название 41"» на 52 листах, папка под №№ с наименованием «"Название 40"» на 57 листах, папка под №№ с наименованием «"Название 39"» на 48 листах, папка под №№ с наименованием «"Название 38"» на 33 листах, папка под №№ с наименованием «"Название 37"» на 6 листах, папка под №№ с наименованием «"Название 36"» на 17 листах вернуть по принадлежности Небылица "Б.С."; - папка под №№ с наименованием «"Название 13"» на 183 листах с находящимися в нем документами вернуть ЗАО «"Название 6"»; - папка под №№ с наименованием «"Название 13"» на 178 листах с находящимися в нем документами вернуть по принадлежности ОАО «"Название 5"», ЗАО «"Название 14"», ООО «"Название 15"», ООО «"Название 16"», ООО «"Название 7"», ООО «"Название 17"», ОАО «"Название 18"», ООО «"Название 19"», ООО «"Название"», ООО «"Название 20"», ООО «"Название 10"», ООО «"Название 21"», ООО «"Название 22"», ООО «"Название 2"»; - папка под №№ с наименованием «Учетное дело ИП Небылицы Б.С.» на 2 листах, папка под №4 с наименованием «Регистрационное дело ИП Небылица Б.С.» на 10 листах, папка под №№ с наименованием «Налоговая отчетность ИП Небылицы Б.С. за ДД.ММ.ГГГГ.г.» на 60 листах, папка под №№ с наименованием «Материалы выездных проверок ИП Небылицы Б.С.» на 83 листах, папка под №№ с наименованием «Материалы выездных проверок ИП Небылицы Б.С - 1» на 296 листах, папка под №№ с наименованием «Материалы выездных проверок ИП Небылицы Б.С - 2 » на 228 листах, папка под №№ с наименованием «Материалы выездных проверок ИП Небылицы Б.С - 3 » на 275 листах, папка под №№ с наименованием «Материалы выездных проверок ИП Небылицы Б.С - 4 » на 188 листах, папка под №№ с наименованием «Материалы выездных проверок ИП Небылицы Б.С - 5 » на 275 листах, папка под №№ с наименованием «Материалы выездных проверок ИП Небылицы Б.С - 6 » на 54 листах, папка под №№ с наименованием «Налоговые декларации ИП Небылицы Б.С. ДД.ММ.ГГГГ» на 8 листах вернуть по принадлежности в ИФНС РФ по г.Чебоксары Чувашской Республики; - папка под №№ с наименованием «Материалы встречных проверок» на 119 листах с находящимися в нем документами вернуть по принадлежности ЗАО «"Название 24"», ОАО «"Название 12"», ООО «"Название 25"», ООО «"Название 26"», ООО «"Название 27"», ООО «"Название 28"», ООО «"Название 3"», ООО «"Название 29"», ЗАО «"Название 30"»; - папка под №№ с наименованием «Материалы встречных проверок с ООО «"Название 32"» на 60 листах вернуть по принадлежности ООО «"Название 32"»; - папка под №№ с наименованием «Материалы встречных проверок с ООО «"Название 31"» на 294 листах вернуть по принадлежности ООО «"Название 31"». На приговор может быть подана кассационная жалоба и представление в течение 10 суток со дня его провозглашения в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики через Московский районный суд г.Чебоксары, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня получения копии приговора. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. Осужденный также вправе ходатайствовать об участии в суде кассационной инстанции в случае принесения иными участниками процесса кассационной жалобы или представления, затрагивающих его интересы, подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда кассационной инстанции свою позицию непосредственно, в том числе с использованием средств электронной конференцсвязи. Председательствующий В.В.Степанов С п р а в к а На основании кассационного определения Судебной коллегии по уголовным делам Верховного суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ приговор Московского районного суда г.Чебоксары Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Небылицы Бориса Сергеевича оставить без изменения, а его кассационную жалобу - без удовлетворения. Подлинник приговора Московского районного суда г.Чебоксары ЧР от ДД.ММ.ГГГГ и определения Судебной коллегии по уголовным делам Верховного суда ЧР от ДД.ММ.ГГГГ находятся в уголовном деле № 1-513-10 г. Судья В.В. Степанов Главный специалист ФИО52
выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов
налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг),
полученных им в денежной или натуральной формах.
- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19650 руб., в том числе НДС 2997 руб.;
объёме, в том числе НДС. ООО фирма «"Название 56"» является плательщиком налога на добавленную стоимость. При передаче счетов-фактур, товарных
накладных и актов выполненных работ предприниматель Небылица Б.С. не говорил, что не является плательщиком НДС и работает по упрощенной системе налогообложения.
Небылица Б.С. по оплате принятых работ выполнило в полном объеме
путем перечисления денежных средств. По мере выполнения своих договорных обязательств Небылица Б.С. всегда выставлял в адрес ЗАО «"Название 6"» счета-фактуры, товарные накладные и акты выполненных работ с выделением налога на добавленную стоимость. При этом Небылица Б.С. говорил, что является плательщиком налога на добавленную стоимость и перечисляет данный налог в бюджет. О том, что ИП Небылица Б.С. работает по упрощенной системе налогообложения, Небылица Б. С. ничего не говорил. ЗАО «"Название 6"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и по выставленным счетам - фактурам ЗАО «"Название 6"» пользовалась налоговыми вычетами.
бухгалтера, что является плательщиком налога на добавленную стоимость и перечисляет данный налог в бюджет. О том, что он работает по упрощенной системе налогообложения не говорил. По мере выполнения своих договорных обязательств ИП Небылица Б.С. всегда выставлял счета-фактуры и товарные накладные с выделением налога на добавленную стоимость. ООО «"Название"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и по выставленным ИП Небылица Б.С. счетам-фактурам пользовалась налоговыми вычетами.
Небылица Б.С. счёт-фактуре ЗАО «"Название 50"» пользовалась налоговыми вычетами. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком НДС не уведомлял, и что работает по упрощенной системе налогообложения не сообщал.
числе с ИП Небылица Б.С. обговаривались условия о стоимости товара (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком НДС, Небылица Б.С. их не уведомлял и что работает по упрощенной системе налогообложения, не сообщал. Общая стоимость поставленной металлической двери с доводчиком ИП Небылица Б.С. в адрес ООО «"Название 22"» составило 31650 рублей, в том числе НДС в сумме 4827 рублей 96 копеек, которую оплатили путем перечисления по платежному поручению с суммой НДС. По мере выполнения своих обязательств ИП Небылица Б.С. сам выставлял в адрес ООО «"Название 22" счета-фактуры, акты выполненных работ и товарные накладные с выделением налога на добавленную стоимость.
том числе НДС.
является плательщиком налога на добавленную стоимость. ИП Небылица Б.С. не сообщил, что он не является плательщиком налога на добавленную стоимость и что работает по упрощенной системе налогообложения.
средств на его расчетный счет.(т.№ л.д.№
монтажа. ЗАО «"Название 24"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций завод
работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся плательщиками
налога на добавленную стоимость. При поиске поставщика утеплённых металлических наружных дверей, со всеми возможными клиентами, в том числе с ИП Небылица
Б.С. обговаривались условия о стоимости товара (работ, услуг) с учетом
налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, их не уведомлял и что работает по упрощенной системе налогообложения, Небылица Б.С. им не сообщал. ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «"Название 24"» заключил договор № с ИП Небылица Б.С., предметом которого являлось изготовление и монтаж ИП Небылица Б.С. двухстворчатых металлических дверей в количестве 2 штук, стоимость изготовления, монтажа составило 52000 рублей, в том числе НДС в сумме 7392 рубля 20 копеек. Факт поставки и монтажа двухстворчатых металлических дверей ИП Небылица Б.С. подтверждается счёт-фактурой № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, выписанными ИП Небылица Б.С. на общую сумму 52000 рублей, в том числе
НДС в сумме 7392 рубля 20 копеек. Оплату ЗАО «"Название 24"» выполнило ДД.ММ.ГГГГ предоплатой в полном объёме.(т.№ л.д.№)
добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций
организация работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся
плательщиками налога на добавленную стоимость. При поиске поставщика металлических дверей, со всеми возможными клиентами, в том числе с ИП Небылица Б.С. обговаривались условия о стоимости товара (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, Небылица Б.С. их не уведомлял и что работает по упрощенной системе налогообложения, им не сообщал. Факт поставки и монтажа стальных дверей ИП Небылицей Б.С. подтверждается счётами-фактурами и товарными накладными, выписанными ИП Небылицей Б.С. на общую сумму 10
300 рублей, в том числе НДС в сумме 1571 рубль 19 копеек. Оплату ООО «"Название 25"» выполнило в полном объёме путем перечисления денежных
средств на расчетный счет.(т.№ л.д.№)
являлось приобретение металлических дверей в количестве двух штук с условиями
поставки и монтажа. ООО «"Название 28"» является плательщиком налога на добавленную стоимость и при осуществлении финансово-хозяйственных операций организация работает преимущественно с контрагентами, которые также являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость. Факт поставки металлических дверей ИП Небылица Б.С. подтверждается счёт-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и актом выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, выписанными ИП Небылица Б.С. на общую сумму 28250 рублей 38 копеек, в том числе НДС в сумме 4309 рублей 38 копеек. Оплату за поставленную и установленные металлические двери ООО «"Название 28"» выполнило предоплатой в полном объёме. О том, что ИП Небылица Б.С. не является плательщиком налога на добавленную стоимость, их не уведомлял и что ИП Небылица Б.С. работает по упрощенной системе налогообложения, им не сообщал.(т.№ л.д.№)
обязательного медицинского страхования, территориальные Фонды обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
системы Российской Федерации, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения) в сумме 160202 рублей, в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 77 310 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 82892 рублей.