ПОСТАНОВЛЕНИЕ

п. Матвеев-Курган 06 апреля 2011 года

Судья Матвеево-Курганского районного суда Ростовской области КУДЕЛИН А.В.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Матвеево-Курганского района РОСТЕНКО М.В.,

подсудимого ГУЛЬКО В.В.,

защитника – адвоката НАЙДИНА Е.В., представившего ордер № 103 от 06.04.2011 года, удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре КАВРАСЬКО Ю.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ГУЛЬКО В.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес> в <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Гулько В.В. обвиняется в том, что в том что, он на основании протокола № 1 Общего собрания учредителей ООО "" с 19.02.2007 года назначен директором ООО "" (ИНН №), состояще­го на налоговом учете в МИФНС России № 1 по Ростовской области, расположенной по адресу: Ростовская область, Матвеево-Курганский район, пос.Матвеев Курган, ул. 1-ой Пятилетки, 106. Директор ООО "" Гулько В.В., согласно ст.6 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года (с учетом изменений и дополнений), и п.п. 1,4,45 ч.1 ст.23 Налогового Кодекса (НК) РФ от 31.07.1998 года № 146-ФЗ (с учетом изменений и допол­нений), осуществлял руководство текущей деятельностью общества, и исполнение решений участников общества; являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организа­ции, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за уплату закон­но установленных налогов и своевременное предоставление в налоговый орган по месту учета в установленном законом порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые необходимо уплачивать налогоплательщику.

В период с 02.03.2009 года по 30.04.2009 года МИФНС России № 1 по Ростовской облас­ти была проведена выездная налоговая проверка ООО "" (акт № 17 выездной нало­говой проверки ООО "" от 01.06.2009 года). 04.09.2009 года Таганрогским МРООРЧ по НП при ГУВД по Ростовской области было проведено исследование документов в отноше­нии ООО "" (справка № 66 в отношении ООО "" от 04-09.2009 года), по результатам которых были установлены умышленные нарушения ООО ""» налогово­го законодательства, повлекшие не поступление налогов в бюджетную систему Российской Фе­дерации.

В соответствии со ст.246 НК РФ ООО ""» в период с 01.01.2006 года по 31.12.2008 года являлся плательщиком налога на прибыль, согласно ст.ст.287, 289 НК РФ ди­ректор ООО "" Гулько В.В. обязан был предоставлять в МИФНС России № 1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и одновременно осуществить уплату налога на прибыль.

Директор ООО "" Гулько В.В., имея преступный умысел на уклонение от уп­латы налога на прибыль. 28 марта 2007 года предоставил в МИФНС России № 1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2006 год, в которую включил заведомо ложные сведения, нарушив ст.ст.274,287,289 НК РФ умышленно занизил налоговую базу, путем подачи нулевой декларации. тем самым умышленно не исчислил и не уплатил налог на прибыль за 2006 год в сумме 478830 рублей, подлежащий согласно ст.289 НК РФ уплате в бюджет до 28 марта 2006 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль, директор ООО "" Гулько В.В., 28 марта 2008 года предоставил в МИФНС России № 1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год, в которую он включил заведомо ложные сведения, нарушив ст.ст.274,287,289 НК РФ умышленно занизил налоговую базу, путем завышения налоговых вычетов по налогу на прибыль, тем са­мым умышленно не исчислил и не уплатил налог на прибыль за 2007 год в сумме 870357 руб­лей, подлежащий согласно ст.289 НК РФ уплате в бюджет до 28 марта 2008 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль, директор ООО "" Гулько В.В., 28 марта 2009 года предоставил в МИФНС России № 1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год, которую включил заведомо ложные сведения, нарушив ст.ст.274,287,289 НК РФ умышленно занизил налоговую базу путем завышения налоговых вычетов по налогу на прибыль, тем самым умышленно не исчислил и не уплатил налог на прибыль за 2008 год в сумме 36833 рублей, подлежащий согласно ст.289 НК РФ уплате в бюджет до 28 марта 2009 года.

Всего, директор ООО "" Гулько В.В. в период времени с 01.01.2006 года по 28.03.2009 года умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль, путем включения заве­домо ложных сведений в налоговые декларации по налогу прибыль за 2006 год, 2007 год, 2008 год на сумму 1386020 рублей.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО "" в 2007 году являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, согласно ст. 163 ч.1 и ст. 174 ч.1 директор ООО "" Гулько В.В. обязан был исчислять и предоставлять в МИФНС России №1 по Ростовской облас­ти налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Директор ООО "" Гулько В.В. имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость 20 июля 2007 года предоставил в МИФНС России №1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года, в которой в нарушение ст.ст. 146,154,169,171,172 НК РФ умышленно завысил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по на­логу на добавленную стоимость и к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость, тем самым директор ООО ""» Гулько В.В. умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года, что привело к умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал 2007года на сумму 34505 рублей, подлежащих согласно ст. 174 НК РФ уплате в бюджет до 20 июля 2007 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО "" Гулько В.В. 20 октября 2007 года пре­доставил в МИФНС России №1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года, в которой в нарушение ст.ст. 146,154,169,171,172 НК РФ умышленно завысил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость, тем самым директор ООО "" Гулько В.В. умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года, что привело к умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года на сумму 127592 рублей, подлежащих согласно ст. 174 НК РФ уплате в бюджет до 20 октября 2007 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО "" Гулько В.В. 20 января 2007 года предос­тавил в МИФНС России №1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на до­бавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года, в которой в нарушение ст.ст. 146.154.169.171,172 НК РФ умышленно завысил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость, тем самым директор ООО "" Гулько В.В. умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года, что привело к умышленно­му уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года на сумму рублей, подлежащих согласно ст. 174 НК РФ уплате в бюджет до 20 января 2008 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО "" Гулько В.В., 20 апреля 2008 года предос­тавил в МИФНС России. N"21 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на до­бавленную стоимость за первый квартал 2008 года, в которой в нарушение ст.ст. 146.154.169.171.172 НК РФ умышленно завысил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость. ч:о привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость, тем самым директор ООО "" Гулько В.В. умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года, что привело к умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года на сумму 26987 рублей, подлежащих согласно ст. 174 НК РФ уплате в бюджет до 20 апреля 2008 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО "" Гулько В.В., 20 июля 2008 года предос­тавил в МИФНС России №1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на до­бавленную стоимость за второй квартал 2008 года, в которой в нарушение ст.ст. 146,154,169,171,172 НК РФ умышленно завысил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость, тем самым директор ООО "" Гулько В.В. умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года, что привело к умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года на сумму 1701 рублей, подлежащих согласно ст. 174 НК РФ уплате в бюджет до 20 июля 2008 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО "" Гулько В.В. 20 октября 2008 года пре­доставил в МИФНС России №1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года, в которой в нарушение ст.ст. 146,154,169,171,172 НК РФ умышленно завысил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость, тем самым директор ООО "" Гулько В.В. умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года, что привело к умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за третий квартал 2008 года на сумму 46018 рублей, подлежащих согласно ст. 174 НК РФ уплате в бюджет до 20 октября 2008 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО "" Гулько В.В. 20 января 2009 года предос­тавил в МИФНС России №1 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на до­бавленную стоимость за четвертый квартал 2008 года, в которой в нарушение ст.ст. 146.154.169,171,172 НК РФ умышленно завысил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, что привело к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость, тем самым директор ООО "" Гулько В.В. умышленно включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2008 года, что привело к умышленно­му уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за четвертый квартал 2008 года на сумму 61474 рублей, подлежащих согласно ст. 174 НК РФ уплате в бюджет до 20 января 2009 года.

Всего директор ООО "" Гулько В.В. в период времени с 01.01.2006 года по 20.01.2009 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года, третий квартал 2007 года, четвертый квартал 2007 года, первый квартал 2008 года, второй квартал 2008 года, третий квартал 2008 года, четвертый квартат 2008 года на общую сумму 1170015 рублей.

В соответствии со ст. 373 НК РФ ООО "" в 2006 году являлось плательщи­ком налога на имущество, согласно ст.382 ч.1 и ст.386 НК РФ директор ООО "" Гулько В.В обязан был исчислять и предоставлять в МИФНС России №1 по Ростовской облас­ти налоговую декларацию по налогу на имущество, но не позднее 30-го марта года, следую­щего за истекшим налоговым периодом.

Директор ООО ""» Гулько В.В., имея умысел на уклонение от уплаты налога на имущество 30.03.2007 года предоставил в МИФНС России №1 по Ростовской области налого­вую декларацию по налогу на имущество за 2006 год, в которой в нарушение ст.ст. 374,376,382 НК РФ умышленно включил заведомо ложные сведения, что привело к занижению налоговой базы по налогу на имущество и к уклонению от уплаты налога на имущество за 2006 год на сумму 7307 рублей, подлежащих согласно ст.383 НК РФ уплате в бюджет до 10 апреля 2007 года.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога директор ООО "" Гулько В.В. имея умысел на уклонение от уплаты налога на иму­щество 30.03.2008 года не предоставил в МИФНС России №1 по Ростовской области налого­вую декларацию по налогу на имущество за 2007 год, в связи с чем нарушил ст.374, 386 НК РФ, что привело к занижению налоговой базы по налогу на имущество и к уклонению от упла­ты налога на имущество за 2007 год на сумму 32744 рублей, подлежащих согласно ст.383 НК РФ уплате в бюджет до 10 апреля 2008 года.

Всего директор ООО "" Гулько В.В. в период времени с 2006 года по 2008 го­да умышленно уклонился от уплаты налога имущество путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на имущество и не предоставления налоговой декларации на имущество за 2007 год на общую сумму 40051 рублей.

Таким образом, в период времени с 01.01.2006 года по 28.03.2009 года директор ООО "" Гулько В.В. умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль за 2006 год, умышленно уклонился от уплаты налога на имущество за 2006 год, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года, умышленно уклонил­ся от уплаты налога на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года, умышленно ук­лонился от уплаты налога на имущество за 2007 год, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль за 2007 год, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стои­мость за третий квартал 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за четвертый квартал 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль за 2008 год, на общую сумму 2596086 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, что является крупным размером, поскольку пре­вышает за период трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей.

В связи с изложенным действия Гулько В.В. были квалифицированы по ч.1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем непредоставления налоговой декларации, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федера­ции о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декла­рацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Гулько В.В. заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования и указанное ходатайство поддержал, не заявил, что желает, чтобы судебное заседание продолжалось, в связи с тем, что он должен быть оправдан. Защитник – адвокат Найдин Е.В. ходатайство подсудимого Гулько В.В. поддержал. Государственный обвинитель Ростенко М.В. также полагала возможным прекратить уголовное дело в отношении Гулько В.В., поскольку срок давности уголовного преследования к моменту рассмотрения уголовного дела истек, подсудимый против прекращения уголовного дела по указанному основанию не возражал, препятствий к прекращению дела не установлено.

Рассмотрев ходатайство, выслушав стороны, изучив материалы дела, суд приходит к следующему. Гулько В.В. обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, со дня совершения преступления, которым следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством, прошло более двух лет, подсудимый Гулько В.В. заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования и указанное ходатайство поддержал, не заявил, что желает, чтобы судебное заседание продолжалось, в связи с тем, что он должен быть оправдан. При таких условиях суд полагает возможным прекратить уголовное дело в отношении Гулько В.В. в связи истечением сроков давности уголовного преследования за совершение им преступления, предусмотренного ч.1 ст.24 УПК РФ.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.24 УПК РФ.

При разрешении вопроса о вещественных доказательствах суд полагает необходимым хранить их при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ст.254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ГУЛЬКО В.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Гулько В.В. до вступления постановления в законную силу оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении, после вступления постановления в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение 10 суток через Матвеево-Курганский районный суд.

Председательствующий А.В. КУДЕЛИН