Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Дело № 2-1522/11

26 сентября 2011 года. Минераловодский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Залугина С.В.,

при секретаре Русановой М.С.,

с участием: представителя истца - Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю по доверенности Погосовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Минеральные Воды гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю к Костановой Л.В. о взыскании задолженности по имущественному и земельному налогу, а также пени на общую сумму .............. рублей,

У С Т А Н О В И Л:

Начальник Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю обратился в суд с указанным иском к Костановой Л.В., в обоснование которого указал, что Костанова Л.В. является плательщиком земельного и имущественного налога.

В соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц», плательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица – собственники жилых домов, дач, гаражей и иных строений, помещений, сооружений.

На основании пункта 2 статьи 5 данного Закона, налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Ставка налога на имущество физических лиц установлена Решением № 44 Минераловодской городской Думы города Минеральные Воды Ставропольского края от 31 октября 2005 года.

Ставка налога на имущество физических лиц установлена Решением № 65 Думы Ульяновского сельсовета Минераловодского района Ставропольского края от 28 декабря 2007 года.

Согласно сведений, представленных в порядке статьи 85 НК РФ Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Ставропольскому краю, Костанова Л.В. является собственником недвижимого имущества: жилой дом по адресу: .............., указанное в представленном налоговом уведомлении и выписке из сведений регистрирующего органа.

В соответствии с Законом РФ от 28 ноября 2009 года № 283-ФЗ в закон РФ от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и в главе 28 НК РФ «Транспортный налог», главой 31 НК РФ «Земельный налог» внесены изменения, в соответствии с которыми налоговым органом предоставлено право на направление физическим лицам, плательщикам имущественных налогов, налогового уведомления не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Указанные изменения вступили в законную силу с 1 января 2010 года.

В связи с чем, должнику Костановой Л.В. Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю был начислен налог на имущество за 2005 год (по срокам уплаты 15 сентября 2005 года; 15 ноября 2005 года) в сумме .............. рублей; за 2006 год (по сроку уплаты 15 ноября 2006 года) в сумме .............. рублей; за 2009 год (по срокам уплаты 15 сентября 2009 года; 16 ноября 2009 года) в сумме .............. рублей; за 2010 год (по срокам уплаты 15 сентября 2010 года; 15 ноября 2010 года) в сумме .............. рублей и всего на общую сумму .............. рублей).

Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц за 2005 год № 79421, за 2006 год № 42735, за 2009 год № 145522, за 2010 год № 199137 отправлены Костановой Л.В. заказным письмом, в соответствии с пунктом 4 статьи 52 НК РФ, что подтверждается реестром заказной почтовой корреспонденции от 15 июля 2010 года, от 16 июля 2010 года.

В связи с неоплатой задолженности в срок, должнику в соответствии со статьей 75 НК РФ была начислена пеня по налогу на имущество в сумме .............. рублей.

В порядке досудебного урегулирования должнику в соответствии с пунктом 6 статьи 69, 70 НК РФ отправлены требования об уплате на лога от 29 сентября 2005 года № 21837, от 1 декабря 2005 года № 45594, от 23 ноября 2006 года № 50634, от 26 ноября 2009 года № 37509, от 30 сентября 2010 года № 56458, от 7 декабря 2010 года № 90753, заказным письмом, что подтверждается реестром заказной, почтовой корреспонденции от 30 сентября 2010 года, от 7 декабря 2010 года и предложено добровольно оплатить суммы налога.

Однако, до настоящего времени задолженность в добровольном порядке не оплачена.

В соответствии со статьей 388 Налогового Кодекса РФ использование земли в РФ является платным. Плательщиками земельного налога признаются физические лица, являющиеся собственниками земельных участков.

Ставка земельного налога установлена Решением № 12 Думы Ульяновского сельсовета Минераловодского района Ставропольского края от 15 ноября 2010 года.

Согласно сведений, представленных в порядке статьи 85 НК РФ Костанова Л.В. является собственником земельного участка по адресу: .............., доля в праве 100/100 (кадастровый номер ..............), согласно представленному налоговому уведомлению и выписке из сведений регистрирующего органа.

В связи с чем, должнику Костановой Л.В. Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю был начислен земельный налог за 2009 год (по срокам уплаты 15 сентября 2009 года; 15 ноября 2009 года; 1 февраля 2010 года) в сумме .............. рублей; за 2010 год (по сроку уплаты 1 февраля 2011 года) в сумме .............. рублей, и всего на общую сумму .............. рублей.

На основании пункта 4 статьи 52 НК РФ налоговые уведомления на уплату физическим лицом земельного налога за 2009 год и 2010 год отправлены ответчику заказным письмом, что подтверждается реестром заказных почтовых отправлений от 16 августа 2010 года.

В соответствии с неоплатой задолженности в срок, должнику в соответствии со статьей 75 НК РФ была начислена пеня по земельному налогу в сумме .............. рубля.

В порядке досудебного урегулирования должнику на основании пункта 6 статьи 69, 70 НК РФ отправлены требования об уплате налога от 12 марта 2010 года, заказным письмом, что подтверждается реестром заказных почтовых отправлений от 25 февраля 2011 года и предложено добровольно оплатить суммы налога. Однако, до настоящего времени задолженность в добровольном порядке не оплачена.

Сведений о льготах налогоплательщика, предусмотренных налоговым законодательством, в инспекции нет.

Ответчик Костанова Л.В., надлежащим образом извещенная судом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, не сообщила суду об уважительных причинах неявки и не просила рассмотреть дело в её отсутствие.

В соответствии с частью 4 статьи 167 ГПК РФ суд вправе рассмотреть дело в отсутствие ответчика, извещенного о времени и месте судебного заседания, если он не сообщил суду об уважительных причинах неявки и не просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В связи с чем, а также с учетом мнения представителя истца - Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю по доверенности Погосовой А.В., не возражавшей о рассмотрении дела в отсутствие ответчика, суд считает возможным рассмотреть данное дело в отсутствие не явившегося ответчика Костановой Л.В.

В судебном заседании представитель истца - Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю по доверенности Погосова А.В. заявленное требование поддержала в полном объеме, дала суду пояснения аналогичные доводам, изложенным в исковом заявлении.

Просит суд взыскать с ответчика задолженность по имущественному и земельному налогу, пени на общую сумму .............. рублей.

Суд, выслушав представителя Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю, изучив материалы дела, оценивая представленные доказательства в их совокупности, считает заявленные требования обоснованными, доказанными и подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Так, статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исчисления обязанностей по уплате налогов и сборов, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, установлены Налоговым Кодексом Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что за Костановой Л.В. числится в собственности объект недвижимого имущества: земельный участок кадастровый номер .............., расположенный по адресу: .............., что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним сведениями /л.д. 48/.

Ставка земельного налога и порядок его уплаты установлены Решением Думы Ульяновского сельсовета Минераловодского района Ставропольского края от 28 декабря 2007 года № 65.

Поскольку Костанова Л.В. является плательщиком земельного налога, налоговой инспекцией ей был начислен данный налог за 2009 год в сумме .............. рублей и за 2010 год в сумме .............. рублей.

В связи с чем, в её адрес были направлено налоговые уведомления № 334423 и № 332233 на уплату земельного налога за 2009 год /л.д. 36-37/, и налоговое уведомление № 535599 на уплату данного налога за 2010 год /л.д. 42/, которые было направлено по почте заказным письмом /л.д. 79/.

Также в судебном заседании установлено, что Костановой Л.В. на праве собственности принадлежит имущество – жилой дом, расположенный по адресу: .............., оценочной стоимостью .............. рубля, что подтверждается сведениями, поступившими из Роснедвижимости /л.д. 35/.

В соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 года № 2003-1, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно пункта 2 статьи 5 названного Закона, налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Ставка налога на имущество физических лиц и порядок его уплаты установлены Решением Минераловодской городской Думы № 44 от 31 октября 2005 года.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, вручаемого налоговыми органами, уплачивают сумму налога равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Поскольку Костанова Л.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц, Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю был произведен расчет и начислен налог на имущество: за 2005 год в размере .............. рублей; за 2006 год в размере .............. рублей; за 2009 год в размере .............. рублей; за 2010 год в сумме .............. рублей, в связи с чем, в её адрес были направлены налоговые уведомления /л.д. 8, 15, 19, 26/.

Согласно статьи 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

При этом в пункте 4 статьи 57 указывается, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В связи с неуплатой в установленные сроки земельного налога и налога на имущество физических лиц, в адрес Костановой Л.В. были направлены по почте заказным письмом: требование № 27129 по состоянию на 12 марта 2010 года /л.д. 38-39/ о взыскании суммы неоплаченного земельного налога в размере .............. рублей и пени в сумме .............. рубля; требование № 7964 по состоянию на 21 февраля 2011 года о взыскании суммы неоплаченного земельного налога в размере .............. рублей и пени в сумме .............. рубля /л.д. 43-44/, направленные по почте заказным письмом /л.д. 74/, а также требование об уплате налога на имущество физических лиц за 2005 год в сумме .............. рубля /л.д. 9-10/, требование об уплате налога на имущество физических лиц за 2006 год в размере .............. рублей /л.д. 16/; требование об уплате налога на имущество физических лиц за 2009 год в сумме .............. рублей и пени .............. рублей /л.д. 20-21/; требование об уплате налога на имущество физических лиц за 2010 год в сумме .............. рублей и пени .............. рубль/л.д. 27-29/, которые также были направлены по почте заказным письмом /л.д. 55,64/

Между тем, Костанова Л.В. не выполнила свои обязанности по уплате законно установленного земельного налога, в связи с чем, 14 сентября 2010 года и 22 июля 2011 года руководителем Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю были приняты решения о взыскании задолженности по налогам и пени за счет имущества Костановой Л.В. /л.д. 40,45/.

Кроме того, 15 января 2006 года, 20 марта 206 года, 14 июля 2007 года, 14 января 2010 года и 4 мая 2011 года руководителем налоговой инспекции также были приняты решения о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени за счет имущества ответчика /л.д. 11, 13, 17, 22, 30/.

В соответствии со статьёй 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 1 500 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1 500 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 1 500 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из приведенной нормы следует, что порядок взыскания зависит от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 1 500 рублей (пункт 1 статьи 48 НК РФ).

При этом если общая сумма задолженности превышает 1 500 рублей, налоговый орган обязан в течение шести месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. Пропущенный по уважительной причине срок восстанавливается судом.

Если общая сумма задолженности не превышает 1 500 рублей, в этом случае налоговый орган должен дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения. Со дня, когда задолженность превысит 1500 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Как было установлено в судебном заседании, Костанова Л.В. обязана была уплатить земельный налог в срок до 15 сентября 2005 года, который в установленный срок уплачен не был.

Следовательно, налоговый орган обязан был в течение шести месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, а именно в срок до 15 марта 2006 года, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки.

Пропущенный по уважительной причине срок восстанавливается судом.

В обоснование уважительности причин пропуска шестимесячного срока на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по земельному налогу, представитель истца указал, что срок пропущен в связи с большой загруженностью налогового органа.

В связи с отсутствием возражений ответчика относительно пропуска срока на обращение в суд для взыскания налога, суд считает необходимым признать причины пропуска срока для обращения в суд уважительными и восстановить его.

По принципу состязательности гражданского процесса, истец должен доказать заявленные требования, а ответчик обязан представить доказательства, опровергающие, заявленный иск. Истец выполнил требования процессуального закона и представил суду надлежащие доказательства, подтверждающие обоснованность заявленных требований. В то же время ответчик не представили суду доказательства, опровергающие заявленные истцом требования.

При таких обстоятельствах требования налоговой инспекции о взыскании с ответчика задолженности по имущественному и земельному налогу в сумме .............. рублей, подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента от цены иска, но не менее 400 рублей.

Цена, поданного иска, составляет .............. рублей, следовательно, размер государственной пошлины, подлежащей уплате, составляет .............. рублей.

В силу пункта 19 части 1 статьи 333.36 НК РФ, Межрайонная ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю освобождена от уплаты государственной пошлины как государственный орган, обращающийся в суд общей юрисдикции в защиту государственных и общественных интересов.

Согласно статьи 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

В связи с чем, государственная пошлина в размере .............. рублей подлежит взысканию с ответчика в федеральный бюджет.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.52, 57, 362 НК РФ, ст.ст.103, 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Требования Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю – удовлетворить. Восстановить Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю срок на обращение в суд с иском о взыскании задолженности по налогам с Костановой Л.В..

Взыскать с Костановой Л.В. в доход местного бюджета задолженность по земельному налогу в сумме .............. рублей (КБК 18210606013101000110 ОКАТО 07239830000) и пени в сумме .............. рублей (КБК 18210606013102000110 ОКАТО 07239830000).

Взыскать с Костановой Л.В. в доход местного бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме .............. рубля (КБК 18210601030101000110 ОКАТО 07421000000), в сумме .............. рублей (КБК 18210601030101000110 ОКАТО 07239830000) и пени в сумме .............. рублей (КБК 18210601030102000110 ОКАТО 07239830000).

Взыскать с Костановой Л.В. в федеральный бюджет государственную пошлину в размере .............. рублей.

Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд в течение десяти дней со дня составления решения в окончательной форме, путем подачи жалобы в Минераловодский городской суд. Мотивированное решение суда будет составлено 1 октября 2011 года.

Судья Залугин С.В.