ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела
ДД.ММ.ГГГГ <адрес> Судья <адрес> районного суда <адрес> ФИО10
с участием гособвинителя - заместителя прокурора <адрес> ФИО2
подсудимого ФИО1,
защитника ФИО3 представившего удостоверение № ордер № от ДД.ММ.ГГГГ
при секретаре ФИО4
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца и жителя <адрес> <адрес> <адрес>, гражданина России, с высшим образованием, женатого, работающего директором <адрес> <адрес>, не военнообязанного, ранее не судимого,
обвиняемой в совершении преступления предусмотренного ст.199.2 УКРФ,
УСТАНОВИЛ:
Согласно материалам дела ФИО1 обвиняется в том, что в 2004 году являясь председателем <адрес> юридический адрес: <адрес> <адрес>), находясь на рабочем месте в административном здании <адрес> расположенном в <адрес>. <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея умысел на сокрытие денежных средств <адрес> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, заведомо зная, что руководимое им предприятие имеет недоимку - задолженность перед бюджетом по уплате налогов и сборов, путем расходования наличных денежных средств напрямую из кассы <адрес> минуя расчетные счета <адрес> умышленно утаил от погашения недоимки по налогам и сборам денежные средства <адрес> в крупном размере в сумме №, которые использовал на нужды предприятия.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.З Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-П налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Так, согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ. <адрес> <адрес> является плательщиком налогов и сборов. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ. Законом РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ. п.1 ст.3, ст.ст.23. 45 Налогового кодекса РФ, ст.53 Гражданского кодекса РФ. и иными нормативными документами, ФИО1. как руководитель предприятия налогоплательщика и лицо ответственное за финансово-хозяйственную деятельность СПК «Восход», был обязан осуществлять контроль за ведением бухгалтерского учета, правильностью и своевременностью уплаты налогов и сборов в сроки, установленные законодательством.
Однако, в связи с не исполнением обязанности по уплате налогов и сборов, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за <адрес> <адрес> возникла недоимка но уплате налогов и сборов в бюджеты различных уровней, в сумме №, в том числе недоимка по налогам без учета НДФЛ, задолженности по фондам и QIJC - № рубля 58 копеек; на ДД.ММ.ГГГГ - № рубль 36 копеек, в том числе недоимка но налогам без учета НДФЛ, задолженности по фондам и ОПС - №
В связи с тем, что <адрес> в нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ не исполняло обязанность по уплате налогов и сборов МИ ФНС России № по РО в порядке п.1 ст.45, ст.ст. 46-47 НК РФ принимались меры по принудительному взысканию недоимки но налогам (сборам). Так, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ: »
- направлено в адрес СПК 23 требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 4672594
рубля 85 копеек, в том числе недоимка по налогам 937493 рубля 92 копейки;
- выставлено 28 инкассовых поручений на расчетный счет № в Дополнительном офисе № <адрес> отделения № Сбербанка России на сумму 417343 рубля 70 копеек;
- вынесено 17 решений о взыскании налогов на общую сумму 3254709 рублей 46 копеек, в том числе недоимка по налогам 480972 рубля 44 копейки.
Согласно ст.46 и ст.76 НК РФ, инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, а также решение о приостановлении операций по счетам, подлежит безусловному исполнению банком. В соответствии с данными решениями налогового органа, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. по расчетному счету <адрес> были приостановлены все расходные операции за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ. предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (заработная плата, выплаты социального характера), то есть все денежные средства, поступающие на расчетный счет <адрес> направлялись бы банком на погашение недоимки но налогам и сборам. Кроме этого, в соответствии с п.2.7 главы 2 «Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от ДД.ММ.ГГГГ №-П, в связи с недоимкой <адрес> по налогам и сборам, вся поступающая в кассу <адрес> налично-денежнаявыручка в обязательном порядке в полном объеме должна была сдаваться в банк для зачисления, на расчетный счет.
Согласно п.2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П при наличии у предприятия нескольких счетов, в т.ч. в разных банках, расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование денежной выручки из кассы устанавливается в одном банке (ежегодно) и действует для всех имеющихся договоров банковских счетов. Согласно п. 2.7 указанного Положения "решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков".
В соответствии с Расчетом на ДД.ММ.ГГГГ г. на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу. выданного ДД.ММ.ГГГГ ДО № <адрес> отделения № Сбербанка России, <адрес> расходование денежной выручки, поступающей в кассу СПК не разрешено, т.е. всю денежную выручку, поступающую в кассу, <адрес> должно сдавать на расчетный счет обслуживающего банка, с которого должно производиться погашение недоимки по налогам и сборам.
Зная о существующей недоимке <адрес> по налогам и сборам, решениях МИ ФНС РФ № по <адрес> о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках, выставленных инкассовых поручениях, решениях о приостановлении операций по счетам. ФИО1, реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств СПК <адрес> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах. должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ давал указания бухгалтерии предприятия не зачислять денежные средства, поступающие в кассу <адрес> расположенную в <адрес> <адрес> на расчетные счета, откуда они, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, были бы направлены банком на погашение недоимки но налогам и сборам, и с этой же целью, в указанный период времени, давал указания бухгалтерии на расходование выручки напрямую из кассы <адрес>» на нужды руководимого им предприятия, подписывая при этом расходные кассовые ордера на выдачу денег из кассы под отчет.
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за счет денежных средств, полученных из кассы под отчет, <адрес> произвело оплату наличными денежными средствами минуя расчетные счета, откуда они, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, были бы направлены банком на погашение недоимки по налогам и сборам за электроэнергию в кассу <адрес> в сумме № рублей через ФИО5 В соответствии с приходными кассовыми ордерами и кассовой книгой <адрес> поступило денежных средств в сумме № в соответствии с приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000 руб.. в соответствии с приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4000 руб., в соответствии с приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4000 руб., в соответствии с приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 руб.. в соответствии с приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5500 руб.. в соответствии с приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5500 руб., в соответствии с приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7000 руб..
Таким же образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за счет денежных средств, щученных из кассы под отчет, <адрес> произвело оплату наличными денежными средствами минуя расчетные счета, откуда они, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, были бы направлены банком на погашение недоимки по налогам и сборам за дизельное топливо в кассу <данные изъяты> в сумме 360689,20 руб. через ФИО6 В соответствии с товарными накладными, счетами-фактурами, квитанциями к приходным кассовым ордерам, доверенностями, представленными <адрес> установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу <адрес> поступило денежных средств в «сумме 360689,20 рублей: в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37354 руб., в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39565.75 руб., в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39565,75 руб., в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40303 руб.. в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40696,20 руб., в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41777,50 руб.. в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41777,50 руб., в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41777,50 руб., в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 560 руб.. в соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и приходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37312 руб.
Таким же образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за счет денежных средств, полученных из кассы под отчет, <адрес> произвело оплату наличными денежными средствами минуя расчетные счета, откуда они, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, были бы направлены банком на погашение недоимки по налогам и сборам за запасные части к с/х технике в кассу <адрес>», в сумме 20000,00 руб. через ФИО7 В соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8165,60 руб.. счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2944,10 руб., счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5299,38 руб., счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3590,92 руб.
Таким же образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за счет денежных средств, полученных из кассы под отчет, <адрес> произвело оплату наличными денежными средствами минуя расчетные счета, откуда они, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, были бы направлены банком на погашение недоимки по налогам и сборам за запасные части к с/х технике в кассу <адрес> в сумме 13269,28 руб. через ФИО7 В соответствии со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3582,12 руб., счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1502,05 руб., счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1990,08 руб., счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2013,12 руб., счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 519,99 руб., счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1998.84 руб.. счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1128,08 руб., счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 535 руб.
Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <адрес> произвело оплату наличными денежными средствами за электроэнергию в кассу <адрес> за дизтопливо в кассу <адрес> за запасные части к с\х технике в кассу <адрес> за запасные части к с\х технике в кассу ИП ФИО8 всего на сумму 421 993,48 руб.(28035+360689,20+13269,28 +20000).
На основании заключения № по результатам исследования материалов уголовного дела № в отношении <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ специалиста-ревизора <адрес> МРО ОРЧ по налоговым преступлениям) при ГУВД по <адрес> следует, что сумма задолженности <адрес> по налогам и сборам в бюджеты всех уровней согласно сведений МИ ФНС России № по РО составляла: на ДД.ММ.ГГГГ - 2790675.59 руб.. в том числе недоимка по налогам без учета НДФЛ, задолженности по фондам и ОПС -1347364,58 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ -2805691,36 руб.. в том числе недоимка по налогам без учета НДФЛ, задолженности по фондам и ОПС -1229106.91 руб. Согласно Расчета на 2004г. на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, выданного ДД.ММ.ГГГГ ДО № <адрес> отделения № Сбербанка России. <адрес> расходование денежной выручки, поступающей в кассу СПК не разрешено, т.е. всю денежную выручку, поступающую в кассу. СПК должно сдавать на расчетный счет обслуживающего банка, с которого должно производиться погашение недоимки по налогам и сборам. В связи с тем, что в 2004г. ООО «Восход» в нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ не исполнял обязанность по уплате налогов и сборов, МИ ФНС РФ № по РО принимались меры по принудительному взысканию недоимки но налогам (сборам). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ: направлено в адрес СПК 23 требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 4672594,85 руб., в том числе недоимка по налогам 937493.92 руб.: выставлено 28 инкассовых поручений на расчетный счет № в Дополнительном офисе № <адрес> отделения № Сбербанка России на сумму417343,70 руб.; вынесено 17 решений о взыскании налогов на общую сумму 3254709,46 руб.. в -, том числе недоимка по налогам 480972,44 руб. В проверяемом периоде в <адрес> процедура банкротства не вводилась, на реструктуризации задолженности <адрес> находился с ДД.ММ.ГГГГ. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ СПК <адрес>» произвело оплату наличными денежными средствами за электроэнергию в кассу ОАО «<адрес>». за дизтопливо в кассу ЗАО «<адрес> за запасные части к с\х технике в кассу «<адрес> и за запасные части к с\х технике в кассу ИП ФИО8 всего на сумму 421993,48 руб. Денежные средства были внесены в кассы предприятий, минуя расчетные счета ООО «<адрес>», в отношение которых, в соответствии с установленным законодательством РФ порядком, МИ ФНС РФ № по РО были приняты меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам. При этом в случае перечисления этих денежных средств на расчетные счета ООО <адрес> должно было быть осуществлено взыскание задолженности по налогам и сборам, в том числе недоимка 1229106,91
На основании примечания к ст. 169 УК РФ, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей.
То есть в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 при наличии недоимки сокрыл денежные средства <адрес>», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 421993,48 руб., что превышает 250000 рублей.
Действия ФИО1 квалифицированы по ст.199.2 УКРФ- как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
В судебном заседании гособвинитель ФИО2 заявил ходатайство о прекращении настоящего уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с тем, что преступность и наказуемость за вышеописанное деяние устранены Федеральным Законом №60-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступившим в законную силу с ДД.ММ.ГГГГ
Подсудимый ФИО1 и его защитник ФИО3 поддержали ходатайство госообвинителя и так же просили прекратить в отношении ФИО1 уголовное дело.
Рассмотрев заявленное ходатайство, выслушав мнение участников процесса, суд находит ходатайство гособвинителя ФИО2 обоснованным, подлежащим удовлетворению, поскольку Федеральным Законом №60-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступившим в законную силу с ДД.ММ.ГГГГ в примечание к ст.169 УКРФ внесены изменения согласно которых в статьях главы 22, за исключением ст. ст. 174, 174.1, 178, 185-185.4, 193, 194, 198, 199 и 119.1 крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей. Учитывая, что ФИО1 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в сумме 421993,48 рублей, что с вступлением вышеуказанного закона в законную силу не образует крупного размера, то уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению по основанию, предусмотренном п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, поскольку преступность и наказуемость данного деяния устранены новым уголовным законом.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 254, 256 УПК РФ. суд,
ПОСТАНОВИЛ:
1. Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, по ст.24 ч.1 п. 2 УПК РФ в связи с отсутствием в деянии состава преступления.
2. Меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 отменить.
3. Вещественные доказательства по делу: компакт- диск с аудиозаписью, хранящийся при уголовном деле- хранить при нем, бухгалтерско-финансовую документацию: МИ ФНС РФ № по РО, <адрес> ИП ФИО8, № ДО № <адрес> ОСБ №- возвратить владельцам.
4. Копию настоящего постановления направить подсудимому ФИО1 и прокурору <адрес>
Настоящее постановление может быть обжаловано в <адрес> областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья <адрес> райсуда: ФИО11