П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

<адрес>                                                                                                ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты> районный суд <адрес> в составе председательствующей судьи Ревенко Н.В.,

с участием государственного обвинителя <данные изъяты> межрайонной прокуратуры Сафонова К.И.,

подсудимого Лашкина М.В.,

защитника - адвоката Ермаковой Е.П., представившей удостоверение № и ордер №,

при секретаре Гранюкове С.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело в отношении

            ЛАШКИНА Михаила Владимировича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина <данные изъяты> образованием, работающего <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>; проживающего по адресу: <адрес>; ранее судимого ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> районным судом <адрес> по ч.5 ст.33, п. «Б» ч.2 ст.199; ч.2 ст.327 УК РФ к 1 году лишения свободы условно с испытательным сроком на 2 года со штрафом в размере 200 000 рублей

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

      Лашкин М.В. обвиняется органом предварительного следствия в том, что он, являющийся на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем и одновременно директором и главным бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (ИНН 61490101470), зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес>, и состоящей на налоговом учете в межрайонной ИФНС № по <адрес>, территориальный участок 6149 по <адрес>, в соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), и п. 4 ч.1 ст.23 Налогового Кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) и являющийся лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов, за организацию бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, органом предварительного следствия обвиняется в том, что он, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность на территории <адрес>, связанной с оптовой торговлей зерном и семенами, применял общую систему налогообложения и был обязан в установленном порядке и размерах уплачивать, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, налоги и сборы, а именно, в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (ст.ст. 146, 153 и ст. 168 НК РФ), налог на добавленную стоимость (НДС) за указанный выше период.

Лашкин М.В., имея умысел на неуплату НДС, зная о необходимости его уплаты, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов, заключил фиктивный договор комиссии № между ООО «<данные изъяты>» в лице Лашкина М.В. и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО6, предметом которого являлась обязанность ООО «<данные изъяты>» закупать и реализовывать продукцию от имени ООО «<данные изъяты>», получая вознаграждение за оказанную услугу, хотя фактической целью договора являлось обналичивание денежных средств, поступавших на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» от контрагентов.

Реализуя свой преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ., Лашкин М.В., как руководитель ООО «<данные изъяты>», у неустановленных в ходе следствия частных лиц за наличный расчет приобретал семена подсолнечника и пшеницу, а в дальнейшем реализовывал ее контрагентам: ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», в лице директора ФИО7 - по договорам купли- продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, № А002 от ДД.ММ.ГГГГ, № А009 от ДД.ММ.ГГГГ, № АО 18 от ДД.ММ.ГГГГ; ООО «<данные изъяты>», в лице ФИО8 - по договорам купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; ЗАО «<данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО9 - по договорам №п от ДД.ММ.ГГГГ, №п от ДД.ММ.ГГГГ, №п от ДД.ММ.ГГГГ, №а от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО10 - по договорам купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО11 - по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ Всего ООО «<данные изъяты>» реализовал продукцию на сумму 61 690 745, 15 рублей, в т.ч. НДС 5 616 261, 86 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, Лашкин М.В., в нарушение п.1 ст. 146, п.2 ст. 153 и ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации, умышленно внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложные сведения, занизив налоговую базу по реализации сельскохозяйственной продукции на общую сумму 61 010 415, 15 рублей, в том числе по кварталам: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года внес заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, составленную ДД.ММ.ГГГГ и поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 27 412 171, 57 рублей; за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года внес заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, составленную в электронном виде и переданную в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 18 034 377, 50 рублей.

Несмотря на то, что на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 освобожден от занимаемой должности директора ООО «<данные изъяты>» и директором данного общества назначен ФИО12, тем не менее, оставаясь фактическим руководителем ООО, по устной договоренности с ФИО12, самостоятельно составлять налоговые декларации и предоставлять их в налоговый орган, продолжая реализовывать свой преступный умысел, за 3 квартал 2007 года внес заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, составленную ДД.ММ.ГГГГ и поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 15 563 866, 08 рублей.

Тем самым, Лашкин М.В. занизил налог на добавленную стоимость на 5 493 802, 86 рублей, что составляет 99% к общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 2 459 598, 59 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 1 619 307, 35 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 1 414 896, 92 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, предоставив налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за указанный период в МИ ФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по Ростовской области была проведена выездная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по вопросу соблюдения законодательства о налогах и сборах (по вопросам правильности исчисления, удержания и перечисления) налога на добавленную стоимость, транспортного налога, налога на имущество и налога на прибыль. По результатам выездной налоговой проверки, ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по <адрес> было вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. Во исполнения решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, МИ ФНС России № по <адрес> было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Вступившим в законную силу решением № о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ были установлены нарушения налогового законодательства РФ, которые повлекли неуплату налога на добавленную стоимость в бюджетную систему Российской Федерации.

Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» (ИНН 61490101470) Лашкин М.В. путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за: 1-й квартал ДД.ММ.ГГГГ г., 2-й квартал ДД.ММ.ГГГГ г., 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно уклонился от уплаты НДС в бюджет на общую сумму 5 493 802, 86 рублей, что является крупным размером, поскольку сумма налога составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей и доля неуплаченного налога составляет 99% (превышает 10%) подлежащих уплате сумм налогов и сборов.

Таким образом, действия Лашкина М.В. органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в ред. Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ).

В ходе предварительного слушания обвиняемый Лашкин М.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд, заслушав мнения участников процесса, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В судебном заседании установлено, что срок давности привлечения Лашкина М.В. к уголовной ответственности по вышеизложенному предъявленному обвинению истек.

В соответствии со ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных п.п. 3-6 ч. 1, ч. 2 ст. 24 и п.п. 3-6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Согласно ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается в связи с прекращением уголовного дела на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков исковой давности уголовного преследования.

П. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ гласит, что уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Суд учитывает, что подсудимый Лашкин М.В. органом предварительного следствия обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со дня совершения преступления прошло два года, и срок давности уголовного преследования по данному факту истек. Суд при таких обстоятельствах пришел к выводу о необходимости прекращения уголовного дела в части данного обвинения в отношении подсудимого Лашкина М.В.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 24, ст.27, 239 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

Уголовное дело в отношении ЛАШКИНА Михаила Владимировича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить по п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Лашкина Михаила Владимировича в виде подписки о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства по делу: документы - хранить при деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья                                                                                                                          Н.В. Ревенко