Дело № 1-305 КОПИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЕ о прекращении уголовного дела г. Миасс 22 июня 2011 года Миасский городской суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Руднева С.Е. при секретаре Витивой Н.В., с участием государственного обвинителя помощника прокурора г. Миасса Сорокина Д.Ю., подсудимого Пелец О.В., защитника адвоката Фатеевой С.А., рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ПЕЛЕЦ Олега Владимировича, гражданина ... родившегося ДАТА в городе АДРЕС, ..., ..., с ... образованием, не судимого, работающего ... ... проживающего и зарегистрированного в АДРЕС, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, установил: Пелец О.В., исполняя обязанности генерального директора ЗАО «...» в период с 07.06.2010 по 31.12.2010, находясь на территории АДРЕС умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам с руководимой им организации, в крупном размере. По состоянию на 26.05.2010 ЗАО «...» имело задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет в сумме 1901816 рублей, в связи с чем ИФНС России по г. Миассу Челябинской области в период с 26.05.2010 по 31.12.2010 направила руководству ЗАО «... ...» требования об уплате налогов: - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 886607, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 42893, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 130775, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 3304064, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 98240, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 322843, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 208296, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 210462, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 8273098, 00 рублей; - Требование НОМЕР от ДАТА об уплате налога на сумму 300143, 00 рублей, а всего на общую сумму недоимки по налогам 13777421, 00 рублей. В связи с тем, что указанные требования об уплате налога со стороны ЗАО «...» своевременно и в полном объёме исполнены не были, денежные средства на уплату налогов и сборов в бюджет от ЗАО «...» в установленные законом сроки не поступили, руководством ИФНС России по г. Миассу были приняты решения о принудительном взыскании налогов, сборов за счёт денежных средств организации на счетах в банке в пределах сумм, указанных в требованиях, в размере неуплаченных, или не полностью уплаченных налогов и сборов. Так, в связи с неисполнением требования об уплате налога, приняты следующие решения: - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 726549, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 42 893, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 130 775, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 3304 064, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 98 240, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 322 843, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 208 296, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 190 350, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 8273 098, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА решение о взыскании налогов за счёт денежных средств ЗАО «...» на счетах в банках на сумму 297 655, 00 рублей; всего на общую сумму 13594763, 00 рублей. Одновременно, во исполнение принятых решений ИФНС России по г. Миассу выставила на расчётные счета ЗАО «...» инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств на суммы имеющейся недоимки, в результате чего на расчетных счетах руководимого Пелец О.В. предприятия образовалась картотека. Так, в период с ДАТА по ДАТА ИФНС России по АДРЕС выставляла на расчетные счета ЗАО «...» следующие инкассовые поручения: - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 3811, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 195276, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по ЕСН в ФБ в размере 216914, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по ЕСН в ФФОМС в размере 69651, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по ЕСН в ТФОМС в размере 124644, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 116253, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 42893, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 2176, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 117671, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 10928, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по ЕСН в ФБ в размере 3304064, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 1088, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по НДС в размере 85788, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по ЕСН в ФСС в размере 11364,00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 6415, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по НДС в размере 190350,00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 115153, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 10928, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 2011, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 15935, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по НДС в размере 190350, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по НДС в размере 190350, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по ЕСН в ФБ в размере 3957295, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по НДФЛ в размере 4315803, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по НДС в размере 174062, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 112665, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 10928, 00 рублей а всего на общую сумму недоимки по налогам и сборам в размере 13594763, 00 рублей. Кроме того, ИФНС России по АДРЕС решениями НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА – приостановила все расходные операции по действующим расчётным счетам ЗАО «...» за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей и платежей, очередность которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. В связи с недостаточностью денежных средств на расчётных счетах ЗАО «...» руководство ИФНС России по АДРЕС приняло решение о взыскании налога (сбора) за счёт имущества ЗАО «...» в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога. Так в течение 2010 года руководством ИФНС России по г. Миассу Челябинской области были приняты постановления о взыскании налога (сбора) за счёт имущества ЗАО «...»: - НОМЕР от ДАТА в пределах сумм неуплаченных налогов, указанных в требованиях об уплате налога НОМЕР от ДАТА в размере неуплаченных налогов в сумме 726549, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА в пределах сумм неуплаченных налогов, указанных в требованиях об уплате налога НОМЕР от ДАТА в размере неуплаченных налогов в сумме 42 893, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА в пределах сумм неуплаченных налогов, указанных в требованиях об уплате налога НОМЕР от ДАТА в размере неуплаченных налогов в сумме 130 775, 00 рублей; - НОМЕР от ДАТА в пределах сумм неуплаченных налогов, указанных в требованиях об уплате налога НОМЕР от ДАТА и НОМЕР от ДАТА в размере неуплаченных налогов в сумме 3402304,00 рублей; - НОМЕР от ДАТА в пределах сумм неуплаченных налогов, указанных в требованиях об уплате налога НОМЕР от ДАТА в размере неуплаченных налогов в сумме 322843, 00 рублей; на общую сумму 4625364, 00 рублей. В период времени с ДАТА по ДАТА недоимка ЗАО «...» по налогам была частично погашена в сумме 825397, 06 рублей, в том числе, за счет реализации имущества в рамках исполнительных производств на сумму 799189, 88 рублей, частичной оплатой инкассовых поручений по налогам денежными средствами на сумму 8261, 18 рублей (НОМЕР от ДАТА на сумму 65 рублей, НОМЕР от ДАТА на сумму 8196, 18 рублей), зачетом в уплату путем уменьшения по расчету в сумме 17946, 00 рублей (в том числе в счет уплаты инкассовых поручений НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА). Также по данным ИФНС по АДРЕС инкассовое поручение НОМЕР от ДАТА на сумму 3957295, 00 рублей по единому социальному налогу в федеральный бюджет выставлено неправомерно. По состоянию на ДАТА сумма неоплаченных ЗАО «...» инкассовых поручений составляла 8812070, 94 рублей. Пелец О.В., знал, что согласно принятым ИФНС решениям о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора) на счетах в банках и выставленных инкассовых поручений на расчетные счета ЗАО «...» в вышеуказанных банках, а так же вынесенным постановлениям о взыскании налогов и сборов за счёт имущества ЗАО «...», все поступившие денежные средства с расчетных счетов незамедлительно будут перечислены в бюджеты в счет погашения задолженности по уплате налогов и сборов. Преследуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от поступления на расчетные счета руководимого им предприятия, в течение 2010 года, Пелец О.В. ввел в заблуждение руководителей ООО ПКФ «...», ООО «...» и ООО ПСК «...», не осведомлённых о его преступных намерениях, предложив им, минуя расчётные счета ЗАО «...», произвести оплату по договорам с предприятиями-поставщиками, путем перевода денежных средств на их расчетные счета. При этом Пелец О.В. реализуя свой преступный умысел, подготовил письма руководителям ООО ПКФ «...», ООО «...» и ООО ПСК «...», в которых указывал суммы денежных средств и реквизиты предприятий, которым необходимо было направить денежные средства в счёт погашения кредиторской задолженности ЗАО «...». Согласно договорённости и указанным письмам, подписанным Пелец О.В., и направленным по его инициативе в ООО ПКФ «...», ООО «...» и ООО ПСК «...» в период с ДАТА по ДАТА в счет расчетов с поставщиками за товары, работы и услуги было перечислено, в том числе по письмам: - в ООО ПКФ «...» - 22234490,34 рублей; - в ООО ПСК «...» - 422493,15 рублей; - в ООО «...» - 200000 рублей. Всего за период с ДАТА по ДАТА на основании договорённостей и писем руководителя организации ЗАО «...» Пелец О.В. - ООО ПКФ «...», ООО «...» и ООО ПСК «...» были перечислены денежные средства на расчётные счета третьих лиц, минуя расчётные счета ЗАО «...», на общую сумму 22856983 рублей 49 копеек. Таким образом, Пелец О.В., действуя умышленно, в нарушение требований ч. 1 ст. 45 НК РФ, принимая решения о направлении денежных средств, принадлежащих ЗАО «...» в сумме 22856983,49 рублей на расчётные счета поставщиков, минуя расчетные счета ЗАО «...», сокрыл денежные средства предприятия, за счет которых могло быть осуществлено взыскание недоимки по налогам и сборам, создав ситуацию отсутствия достаточных денежных средств на расчётных счетах руководимой им организации. Кроме того, в нарушение вышеуказанных законодательных актов, в том числе Налогового Кодекса РФ, а также «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утверждённого решением совета директоров Центрального Банка России НОМЕР от ДАТА, генеральный директор ЗАО «...» Пелец О.В. не имея разрешения учреждения банка на расходование выручки, поступившей в кассу предприятия, обязанный сдавать поступившую выручку предприятия на следующий день в кассу обслуживающего учреждения банка, в период с ДАТА по ДАТА данную обязанность проигнорировал и с целью сокрытия от поступления на расчётные счета руководимого им предприятия денежных средств, за счёт которых в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в течение 2010 года, находясь на территории, руководимого им предприятия, умышленно давал указания работникам бухгалтерии ЗАО «...», не осведомлённым о его преступных намерениях, на расходование поступивших в кассу предприятия денежных средств на иные нужды предприятия, а не на погашение имеющейся недоимки по налогам и сборам. Так в период с ДАТА по ДАТА в ЗАО «...» поступили денежные средства в сумме 10312200, 00 рублей от расчетов с покупателями за продукцию, в том числе в кассу предприятия в сумму 8727970, 86 рублей и на расчетные счета предприятия в сумму 1584250, 00 рублей, которые по указанию генерального директора предприятия были израсходованы на осуществления текущей финансово – хозяйственной деятельности в сумме 10240643, 04 рублей, в том числе на расчеты с поставщиками за товары и услуги в размере 1249968, 77 рублей из кассы предприятия путем выдачи денежных средств под отчет на горюче-смазочные материалы, канцелярские товары, почтовые расходы, запасные части, обслуживания автотранспортных средств и т.д. То есть Пелец О.В. умышленно, в нарушение требований ч.1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ в указанный период времени, имея реальную возможность погасить часть недоимки по налогам и сборам, выручку предприятия в размере 10312200 рублей 00 копеек в учреждения обслуживающих банков своевременно не сдавал, и, таким образом, сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам. Таким образом, Пелец О.В., в период времени с ДАТА по ДАТА достоверно зная об имеющейся у ЗАО «...» недоимке по налогам и сборам, и принятых в указанный период времени налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в размере 8812070, 94 рублей, имея реальную возможность погашения образовавшейся недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, в нарушение п.1 ч.1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст.855 ГК РФ, путём перечисления на расчётные счета третьих лиц, а также направляя, имеющиеся денежные средства на хозяйственные и иные нужды руководимого им предприятия, сокрыл денежные средства организации в сумме 24106952, 00 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает 1500 000 рублей и является крупным размером. Действия Пелец О.В. подлежат квалификации по ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере. В судебном заседании подсудимый Пелец О.В. и защитник Фатеева С.А. ходатайствовали о прекращении уголовного преследования в отношении Пелец О.В. в связи с его деятельным раскаянием. В обоснование ходатайства сторона защиты ссылается на привлечение Пелец к уголовной ответственности впервые, совершение преступления под влиянием условий тяжелого финансового положения предприятия и отсутствие корыстного мотива у Пелец, короткий промежуток времени инкриминируемого преступления, явку его с повинной о совершенном преступлении и способе его совершения, признание вины, осознание содеянного, раскаяние в содеянном и погашение недоимки по налогам и сборам, положительные характеристики с мест жительства и работы, принятие мер к соблюдению и в настоящее время требований налогового и иного законодательства при ведении хозяйственной деятельности руководимого им предприятия. Государственный обвинитель Сорокин Д.Ю., не усматривая предусмотренных законом препятствий для прекращения уголовного дела по заявленному защитой основанию, не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Пелец О.В. Суд находит подлежащим удовлетворению заявленное стороной защиты ходатайство о прекращении уголовного преследования и освобождении от уголовной ответственности Пелец О.В. в связи с его деятельным раскаянием по следующим основаниям. Так, подсудимый к уголовной ответственности привлекается впервые и по обвинению в совершении умышленного преступления, относящегося к категории средней тяжести. В материалах уголовного дела имеется явка Пелец О.В. с повинной о совершенном преступлении, в качестве которой суд признает его объяснение (Том 1 л.д.12-19), данное до возбуждения уголовного дела, в котором он указал способ совершения преступления, раскрыл финансовые возможности и последствия такого способа, в период расследования уголовного дела признавал вину, не чинил препятствий следствию, напротив, оказывал содействие раскрытию и расследованию уголовного дела. В период расследования уголовного дела подсудимый Пелец О.В. принял меры к ликвидации задолженности по налогам и сборам, что подтверждается сведениями, предоставленными ИФНС по городу АДРЕС, на момент рассмотрения уголовного дела вся имевшаяся задолженность ЗАО «...» по налогам и сборам погашена. Подсудимый продолжает работать, характеризуется исключительно положительно по месту жительства и работы, на учете у нарколога не состоит, негативных сведений о личности Пелец О.В. в материалах дела не имеется. Совокупность приведенных выше обстоятельств свидетельствует о деятельном раскаянии подсудимого Пелец О.В., который перестал быть общественно-опасным вследствие этого и потому может быть освобожден от уголовной ответственности на основании ч.1 ст. 75 УК с прекращением уголовного преследования согласно ч.1 ст. 28 УПК РФ в связи с деятельным раскаянием. На основании изложенного и руководствуясь ч.1 ст.75 УК РФ, ч.1ст. 28, 254 УПК РФ, суд постановил: Освободить Пелец Олега Владимировича от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием, прекратив в отношении него уголовное преследование на основании ч.1 ст.28 УПК РФ. Меру пресечения Пелец О.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. Вещественные доказательства: материалы проверки в 8 томах, хранящиеся в материалах уголовного дела (Том 1 л.д.37), – оставить в деле. Постановление может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения. Судья подпись