дело НОМЕР копия

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 июля 2011 года АДРЕС

Миасский городской суд АДРЕС в составе:

председательствующего судьи Гонибесова Д.А.

при секретаре ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по АДРЕС к ФИО1 о взыскании налогов, пеней, штрафов,

У С Т А Н О В И Л :

ИФНС России по АДРЕС обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании налогов, пеней, штрафов,, в обоснование которых с учетом дополненных исковых требований (л.д. 85) указала, что в период с ДАТА по ДАТА ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. По результатам выездной налоговой проверки был составлен акт от ДАТА НОМЕРа и вынесено решение от ДАТА НОМЕРР о привлечении к налоговой ответственности ФИО1 Указанным решением ответчику были доначислены налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, соответствующие суммы пеней и штрафных санкций. Просит взыскать с ответчика в доход бюджета задолженность по налогам, пеням, штрафам в общей сумме ... рублей.

В судебном заседании представители истца ИФНС России по АДРЕС ФИО3, ФИО4, ФИО5 иск поддержали по основаниям, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик ФИО7, будучи своевременно и надлежащим образом извещенным о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, об уважительных причинах неявки не сообщил, о рассмотрении дела в его отсутствие не просил. При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика ФИО1в порядке заочного судопроизводства.

Суд, выслушав объяснения представителей истца, исследовав все материалы дела, приходит к выводу, что иск является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Судом установлено, что в период с ДАТА по ДАТА инспекцией Федеральной налоговой службы России по АДРЕС (далее - Инспекция) была проведена выездная налоговая проверка ФИО1, который в период с ДАТА по ДАТА был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 6-7).

По результатам выездной проверки Инспекцией составлен акт от ДАТА №ЗА и вынесено решение от ДАТА НОМЕРР о привлечении к налоговой ответственности (л.д. 16-35, 41-67).

Указанным Решением ФИО1 были доначислены налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, соответствующие суммы пеней и штрафных санкций по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Статьей 216 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 3 ст. 229 НК РФ в случае прекращения предпринимательской деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплата налога доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен данным пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

В налоговой декларации за ДАТА., представленной в налоговый орган, ФИО7 отразил сумму дохода от предпринимательской деятельности ДАТА г. в размере ... руб.

По данным выездной налоговой проверки на расчетные счета ФИО1 в филиале НОМЕР ВТБ 24 АДРЕС, ОАО «Уралпромбанк» АДРЕС в ДАТА поступили денежные средства за поставленный товар (работы, услуги) в размере ... руб. (без НДС).

Следовательно, ФИО7 в налоговой декларации НДФЛ за ДАТА. должен был отразить доход от предпринимательской деятельности размере ... руб.

Таким образом, по данным выездной проверки доходы ФИО1 неправомерно занижены для целей налогообложения за 2007 год на ... руб. (... руб.) в результате неполного включения в сое доходов выручки от оптовой реализации товаров.

В налоговой декларации за ДАТА., представленной в налоговый орган, ФИО7 отразил сумму дохода от предпринимательской деятельности за ДАТА год в размере ....

По данным выездной налоговой проверки на расчетные счета ФИО1 в филиале НОМЕР ВТБ 24 АДРЕС, ОАО «Уралпромбанк» АДРЕС в 2008 г. поступили денежные средства за поставленный товар (работы, услуги) в размере .... (без НДС).

Следовательно, ФИО7 в налоговой декларации НДФЛ за ДАТА. должен был отразить доход от предпринимательской деятельности размере ... руб.

Таким образом, по данным выездной проверки доходы ФИО1 неправомерно занижены для целей налогообложения за ДАТА год на ... руб. (... руб. - ... руб.) в результате неполного включения в состав доходов выручки от оптовой реализации товаров.

Налоговая декларация по НДФЛ за период ДАТА ДАТА в нарушение требований п. 3 ст. 229 НК РФ ФИО6 не представлена. Налог на доходы не исчислен и в бюджет не уплачен.

В ходе выездной проверки установлено получение ФИО6 от доходов реализации товарно-материальных ценностей на сумму ... руб. (без НДС)

Следовательно, ФИО7 в налоговой декларации по НДФЛ за ДАТА. должен был отразить доход от предпринимательской деятельности в размере ... ... руб.

Указанные нарушения повлекли за собой неполную уплату налога на доходы физических лиц за ДАТА годы в результате занижения налоговой базы, неуплату налога за 2009 год в результате неправомерного бездействия.

В связи с этим по результатам выездной проверки ФИО1 доначислен НДФЛ за ДАТА. в сумме ... руб. за ДАТА. - в сумме ...., за ДАТА г - в сумме ... руб., в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены соответствующие суммы пеней, также налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) налога за ДАТА годы по ст. 119 НК РФ за непредставления налоговой декларации по НДФЛ за ДАТА.

В силу п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации; индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Как следует из п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признается, в числе прочего, реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации

Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В силу п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В силу п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ.

В 2007-2009 годах ФИО6 осуществлялась оптовая торговля товарно-материальными ценностями (далее – ТМЦ) и запчастями, в связи с чем применялась общая система налогообложения.

По данным выездной проверки за ДАТА год на расчетные счета налогоплательщика перечислены денежные средства от реализации товаров (работ, услуг) в сумме ... руб. (в том числе НДС - ... руб.). За ДАТА на расчетные счета ФИО1 поступили денежные средства от реализации товаров (работ, услуг) в размере ... руб. (в том числе НДС ... руб.). За период с ДАТА по ДАТА на расчетный счет поступили денежные средства от реализации товаров (работ, услуг) в сумме ... руб. (в том числе НДС ....).

Анализ платежных документов, свидетельствующих об оплате товаров и услуг, установил, что ИП ФИО6 реализованы ТМЦ (оказаны услуги), то есть осуществлена передача на возмездной основе права собственности на товар от ИП ФИО1 покупателям.

В ходе проверки установлено несоответствие налоговой базы для исчисления НДС в декларациях, представленных налогоплательщиком, данным выписок о движении денежных средств на расчетных счетах в ДАТА г.г. Имеет место занижение налоговой базы за ДАТА, 1ДАТА ДАТА г.

Кроме того, в ходе проверки установлено неправомерное применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Как следует из положений ст.ст. 171, 172 НК РФ применение налоговых вычетов возможно лишь при соблюдении определена условий и наличии счетов-фактур.

В ходе выездной проверки ФИО6 представлены документы, подтверждающие право на применение налоговых вычетов за 1 ДАТА

Следовательно, налоговые вычеты заявлены ФИО6 неправомерно, что повлекло неправильное исчисление налога.

Таким образом, в результате занижения налоговой базы и неправильного исчисления налога неполная уплата НДС составила: за 1 квартал ДАТА. - ... руб.; за ДАТА г. - 1 ... руб.; за ДАТА г. - ... ... руб.; за ДАТА г. - ....; за ДАТА г. ... руб.; за ДАТА г. - 1 ... руб.; за ДАТА г. - ... руб.; за ДАТА г. - 1 ... руб.; за ДАТА г. - ... руб.; за ДАТА г. - ....; за 1 ДАТА г. - ... руб.; за ДАТА г. - ... руб.; за ДАТА г. - ... руб.; ДАТА г. - ....; за ДАТА г. - .... (всего ... руб.).

В связи с этим по результатам выездной проверки ФИО1 доначислен НДС ДАТА г. - 1 ... г. в сумме ... руб., в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены соответствующие суммы пеней, а также налогоплательщик привлечен налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС за 1, 3, кварталы ...., 1 квартал ....

В силу пп. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ (в редакции, действовавшей в проверяемый период) индивидуальные предпринимателя являются плательщиками единого социального налога.

Согласно п. 2 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 НК РФ, признаются доходы предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расход! связанных с их извлечением.

В силу п. 3 ст. 237 НК РФ налоговая база налогоплательщиков, указанных подпункте 2 пункта 1 статьи 235 НК РФ, определяется как сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

Согласно п. 8 ст. 244 НК РФ в случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. Уплата налога в данном случае производится не позднее 15 календарных дней со дня подачи такой декларации.

В налоговой декларации по ЕСН за ДАТА., представленной в налоговый орган, ФИО7 отразил сумму дохода от предпринимательской деятельности за ДАТА г. размере ... руб. По данным выездной налоговой проверки на расчетные счет ФИО1 (в филиале НОМЕР ВТБ 24 АДРЕС, ОАО «Уралпромбанк» Челябинск) в ДАТА. поступили денежные средства за поставленный товар (работы, услуг, в размере ... руб. (без НДС).

Таким образом, по данным выездной проверки доходы ФИО1 неправомерно занижены для целей налогообложения ЕСН за ДАТА на ... руб. (... руб.) в результате неполного включения в состав доходов выручки с оптовой реализации товаров.

В налоговой декларации за ДАТА., представленной в налоговый орган, ФИО7 отразил сумму дохода от предпринимательской деятельности за ДАТА. в размере .... По данным выездной налоговой проверки на расчетные счета ФИО1 (в филиале НОМЕР ВТБ 24 АДРЕС, ОАО «Уралпромбанк» АДРЕС) в ДАТА. поступили денежные средства за поставленный товар (работы, услуги) в размере ... руб. (без НДС).

Таким образом, по данным выездной проверки доходы ФИО1 неправомерно занижены для целей налогообложения ЕСН за ДАТА на ... руб. (... руб. - ... руб.) в результате неполного включения в состав доходов выручки от оптовой реализации товаров.

Налоговая декларация по ЕСН за период ДАТА по ДАТА в нарушение требований п. 8 ст. 244 НК РФ ФИО6 не представлена. Единый социальный налог не исчислен и в бюджет не уплачен.

В ходе выездной проверки установлено получение ФИО6 доходов от реализации ТМЦ на сумму ... руб. (без НДС).

Следовательно, ФИО7 в налоговой декларации по ЕСН за .... должен был отразить доход от предпринимательской деятельности в размере ... руб.

Указанные нарушения повлекли за собой неполную уплату ЕСН за ....г. в результате занижения налоговой базы, неуплату налога за ДАТА. в результате неправомерного бездействия.

В связи с этим по результатам выездной проверки ФИО1 доначислен ЕСН за ДАТА. сумме ...., за ДАТА. - в сумме ... руб., за ДАТА г. - в сумме ... руб., в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены соответствующие суммы пеней, а также налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) налога за ... г.г. по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДФЛ ....

Указанные обстоятельства подтверждаются актом от ДАТА №ЗА и решением от ДАТА НОМЕРР о привлечении к налоговой ответственности (л.д. 16-35, 41-67).

Решение от ДАТА НОМЕРР, вынесенное по результатам выездной проверки, направлено налогоплательщику по почте ДАТА (л.д. 13, 14).

На основании положений п. 2 ст. 70 НК РФ инспекцией было выставлено требование об уплате налога, пени, штрафа от ДАТА (направлено по почте ДАТА), в котором ФИО1 предложено погасить имеющуюся задолженность в срок до ДАТА (л.д. 8-9, 10-12).

Однако до настоящего времени указанное требование ФИО6 не исполнено.

Задолженность ответчика по налогам, пеням, штрафам составляет в общей сумме ... руб., в том числе: налог на добавленную стоимость в сумме ... руб., пени по налогу на добавленную стоимость в сумме ... руб., штраф по налогу на добавленную стоимость в сумме ....; налог на доходы физических лиц в сумме ... руб., пени по налогу на доходы физических лиц в сумме ...., штраф по налогу на добавленную стоимость в сумме ... руб.; единый социальный налог в сумме ... руб., пени по единому социальному налогу в сумме ... руб.; штраф по единому социальному налогу в сумме ... руб.

В соответствии со ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее – ГПК РФ) каждая сторона должна представить суду доказательства в подтверждение своих доводов и возражений. Ответчиком ФИО6 суду ни возражений относительно исковых требований Инспекции, ни доказательств в подтверждение возражений суду не представлено, поэтому суд считает необходимым исковые требования Инспекции удовлетворить и взыскать с ответчика ФИО1 в пользу в доход местного бюджета задолженность по налогам, пеням, штрафам в общей сумме ... руб.

Поскольку требования истца удовлетворены, то в силу ст.103 ГПК РФ имеются основания для взыскания с ответчика госпошлины в доход в доход местного бюджета в размере ... рублей согласно ч.1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, пени штрафам в общей сумме ... (Тридцать ... копеек на Единый счет НОМЕР в ГРКЦ ГУ БР по АДРЕС, получатель ИНН 7415005658 Управление федерального казначейства МФ РФ по АДРЕС (ИФНС РФ по АДРЕС), БИК 047501001, в том числе

- налог на добавленную стоимость в сумме ... (...) рублей в доход федерального бюджета, код 18210301000012000110,

- пени по налогу на добавленную стоимость в сумме ... (...) рублей 65 копеек в доход федерального бюджета, код 18210301000012000110,

- штраф по налогу на добавленную стоимость в сумме ... (... копеек в доход федерального бюджета, код 18210301000012000110,

- налог на доходы физических лиц в сумме ... (... копеек в доход областного бюджета код 18210102022011000110,

- налог на доходы физических лиц в сумме ... (... в доход местного бюджета код 18210102022011000110,

- пени по налогу на доходы физических лиц в сумме ... (... копеек в доход областного бюджета код 18210102022012000110,

- пени по налогу на доходы физических лиц в сумме ... (... копеек в доход местного бюджета код 18210102022012000110,

- штраф по налогу на доходы физических лиц в сумме ... в доход областного бюджета код 18210102022013000110

- штраф по налогу на доходы физических лиц в сумме ... (... копеек в доход местного бюджета код 18210102022013000110,

- единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, в сумме ... (..., код 18210909010010000110,

- единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме ..., код 18210909030080000110,

- пени по единому социальному налогу, зачисляемую в федеральный бюджет, в сумме ... код 18210909010012000110,

- пени по единому социальному налогу, зачисляемую в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме ... код 18210909030082000110,

- пени по единому социальному налогу, зачисляемую в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме ..., код 18210909040092000110,

- штраф по единому социальному налогу, зачисляемый в федеральный бюджет, в сумме ... ..., код 18210909010013000110,

- штраф по единому социальному налогу, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме ..., код 18210909030083000110,

- штраф по единому социальному налогу, зачисляемый в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме ..., код 18210909040093000110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере ...) рублей.

Ответчик вправе подать в Миасский городской суд заявление об отмене заочного решения в течение 7 дней со дня вручения копии этого решения.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение десяти дней со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления, в Судебную коллегию по гражданским делам Челябинского областного суда путем подачи жалобы через Миасский городской суд.

Председательствующий