Дело №2-2369/2012
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<дата обезличена> г. Магнитогорск Орджоникидзевский районный суд г.Магнитогорска Челябинской области, в составе:
председательствующего судьи Грачевой Е.Н.
при секретаре Крыловой О.П.
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области к Сапожниковой Е.А. о взыскании задолженности по налогу, пени и штрафа,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС № 16 по Челябинской области обратилась в суд с иском к Сапожниковой Е.А. о взыскании задолженности по налогу, пени, штрафу.
В обоснование иска указано, что Сапожникова Е.А. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области. В отношении Сапожниковой Е.А. была проведена выездная проверка по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет:
-ЕСН, зачисляемого в территориальные фонды обязательного медицинского страхования за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>;
-ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>;
-ЕСН, зачисляемого в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>;
-НДС за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>;
-НДФЛ за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>.
<дата обезличена> составлен Акт № 4 выездной налоговой проверки в отношении Сапожниковой Е.А.
<дата обезличена> по результатам проверки вынесено решение № <номер обезличен> «О привлечении Сапожниковой Е.А. к ответственности за совершение налогового правонарушения».
<дата обезличена> ответчику предъявлено требование № <номер обезличен> «об уплате налога, пени и налоговых санкций» в срок до <дата обезличена>, ответчик данное требование не исполнил.
<дата обезличена> в отношении Сапожниковой Е.А. составлен Акт № <номер обезличен> «об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях».
<дата обезличена> в отношении Сапожниковой Е.А. вынесено решение № <номер обезличен> «о привлечении Сапожниковой Е.А. к ответственности за совершение налогового правонарушения» за непредставление 357 документов, начислен штраф за каждый не предоставленный документ.
<дата обезличена> инспекцией ответчику предъявлено требование № <номер обезличен> «об уплате налога, пени и налоговых санкций» в срок до <дата обезличена>, ответчик данное требование не исполнил.
Согласно данным инспекции Сапожникова Е.А. является собственником автомобиля <данные изъяты>, <дата обезличена> выпуска, в связи с чем ей начислен транспортный налог. Расчет транспортного налога был направлен Сапожниковой Е.А., однако ответчиком данное требование не исполнено.
До настоящего времени обязанность Сапожниковой Е.А. по уплате налога, пени и штрафа не исполнена.
Просит взыскать с Сапожниковой Е.А. налог в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб., штраф <данные изъяты> руб. (л.д.5-6).
Представитель Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области – Якунина С.В., действующая на основании доверенности № <номер обезличен> от <дата обезличена> (л.д. 181), поддержала исковые требования.
Ответчик Сапожникова Е.А. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом (л.д. 187, 188).
Дело рассмотрено в отсутствие ответчика.
Суд, заслушав представителя истца, исследовав в судебном заседании представленные доказательства и оценив их в совокупности, считает, что исковое заявление следует удовлетворить по следующим основаниям.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п.1 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
На основании п.п.10 п.1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации для целей главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации к доходам от источников в Российской Федерации относятся в частности, доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
В силу п.1,2,3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п.1 ст.224 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных главой «Налог на доходы физических лиц».
Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Согласно ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
За неуплату и несвоевременность уплаты налогов с налогоплательщика взыскивается штраф.
Пеня – это определенная законом денежная сумма, которую ответчик обязан уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Таким образом, пеня – это средство возмещения потерь взыскателя.
В соответствии с п.1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в п.2 настоящей статьи,
Влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей.
п.2 непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации,
Влечет взыскание штрафа в размере 30 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
В соответствии со ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах
Влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ.
В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 104 Налогового кодекса Российской Федерации, после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, или в иных случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, соответствующий налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с этого лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой санкции, установленной настоящим Кодексом.
До обращения в суд налоговый орган обязан предложить лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового правонарушения, добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции.
В случае, если лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения, отказалось добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции, установленной настоящим Кодексом, за совершение данного налогового правонарушения.
Материалами дела и пояснениями представителя истца установлено, что Сапожникова Е.А. зарегистрированная <дата обезличена> в качестве индивидуального предпринимателя за основным государственным регистрационным номером <номер обезличен>, прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения <дата обезличена>, что подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от <дата обезличена> № <номер обезличен> (л.д. 173).
<дата обезличена> в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о государственной регистрации прекращения физическим лицом – Сапожниковой Е.А. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (л.д. 173).
В отношении Сапожниковой Е.А. была проведена выездная проверка по запросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты, которой установлена неуплата налогов в бюджет:
-ЕСН, зачисляемого в территориальные фонды обязательного медицинского страхования за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>;
-ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>;
-ЕСН, зачисляемого в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>;
-НДС за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>0 года;
-НДФЛ за период с <дата обезличена> по <дата обезличена>.
<дата обезличена> составлен Акт № <номер обезличен> выездной налоговой проверки в отношении Сапожниковой Е.А. (л.д. 123- 170).
<дата обезличена> в отношении Сапожниковой Е.А. составлен Акт № <номер обезличен> «об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях».
Согласно акту № <номер обезличен> об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых нарушениях от <дата обезличена> предложено привлечь Сапожникову Е.А. к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, предусмотренных Налоговым кодексом (л.д. 41-55).
В соответствии с решением Межрайонной Инспекции ФНС № 16 по Челябинской области от <дата обезличена> № <номер обезличен>, Сапожникова Е.А. привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, предусмотренных Налоговым кодексом, Сапожниковой Е.А. предложено уплатить штрафы в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.22-37).
В соответствии с решением Межрайонной Инспекции ФНС № 16 по Челябинской области от <дата обезличена> № <номер обезличен>, Сапожникова Е.А. привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, предусмотренных Налоговым кодексом, Сапожниковой Е.А. предложено уплатить штрафы в сумме <данные изъяты> руб., начислить пени по состоянию на <дата обезличена> в размере <данные изъяты> руб. и уплатить их в указанном размере, уплатить недоимку в размере <данные изъяты> руб. (л.д. 60-104).
Решением установлена неуплата Сапожниковой Е.А.:
- налога на доходы физических лиц за 2008 год в результате неправомерного бездействия налогоплательщика в сумме <данные изъяты> руб.,
- налога на доходы физических лиц за 2009 год в результате неправомерного бездействия налогоплательщика в сумме <данные изъяты> руб.,
- единого социального налога за 2008 год в результате неправомерного бездействия налогоплательщика в сумме <данные изъяты> руб., в том числе в ФБ – <данные изъяты> руб., в ФФОМС – <данные изъяты> руб., в ТФОМС- <данные изъяты> руб.,
- единого социального налога за 2009 год в результате неправомерного бездействия налогоплательщика в сумме <данные изъяты> руб., в том числе в ФБ – <данные изъяты> руб., в ФФОМС – <данные изъяты> руб., в ТФОМС- <данные изъяты> руб.,
- налога на добавленную стоимость в результате неправомерного бездействия налогоплательщика за 1,2,3,4 кварталы 2008 года и 1,2, 3 квартал 2009 года в сумме <данные изъяты> руб.,
- непредставление налоговых деклараций: НДФЛ – за 2008, 2009 годы, ЕСН за 2008, 2009 годы, на добавленную стоимость за, 2,3,4 кварталы 2008 года, 3а 1,2,3,4 кварталы 2009 года и за 1,2,3,4 кварталы 2010 года в установленные законодательством сроки (л.д.60).
<дата обезличена> Межрайонная ИФНС № 16 по Челябинской области направила Сапожниковой Е.А. требование № <номер обезличен> об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <дата обезличена> в срок до <дата обезличена>, из которого видно, что за Сапожниковой Е.А. числится общая задолженность в сумме <данные изъяты> руб., в том числе по налогам в размере <данные изъяты> руб., также ответчику было сообщено, что за несвоевременную уплату налога начисляется пеня в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ исходя из процентной ставки, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (л.д. 12-13).
<дата обезличена> Межрайонная ИФНС № 16 по Челябинской области направило Сапожниковой Е.А. требование № <номер обезличен> об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до <дата обезличена>, задолженность по уплате штрафа по состоянию на <дата обезличена> составила <данные изъяты> руб., в том числе по налогам в размере <данные изъяты> руб.(л.д. 16).
<дата обезличена> Межрайонная ИФНС № 16 по Челябинской области направило Сапожниковой Е.А. требование № <номер обезличен> об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до <дата обезличена>, задолженность по уплате транспортного налога по состоянию на <дата обезличена> составила <данные изъяты> руб. (л.д. 10).
Согласно ч. 1 ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Доказательств того, что Сапожникова Е.А. исполнила обязанность по уплате налога суду не представлено.
Из расчета видно, что сумма неуплаченного Сапожниковой Е.А. налога составила <данные изъяты> руб., пени - <данные изъяты> руб. (л.д. 106-110).
Также инспекцией начислены штрафы по ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации по налогу на доходы физического лица за 2008, 2009, 2010 годы в размере <данные изъяты> руб. (л.д.111-120).
Расчеты задолженности судом проверены, суд принимает во внимание, что ответчица о времени и месте судебного заседания была извещена, в суд не явилась, представленные истцом расчеты не оспорила.
В материалах дела имеется решение № <номер обезличен> заместителем начальника инспекции П.Л.Н. от <дата обезличена>, согласно которому с Сапожниковой Е.А. решено произвести взыскание налога (сбора), пени и штрафов в общей сумме <данные изъяты> руб. (л.д. 9).
Поскольку Сапожникова Е.А. не исполнила обязанности по выплате налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством, суд считает, что исковые требования Межрайонной Инспекции ФНС № 16 по Челябинской области следует удовлетворить.
Согласно ч. 1 ст.103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
С Сапожниковой Е.А. следует взыскать в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> руб.
Руководствуясь ст.ст. 194, 198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л:
Иск Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области к Михайличенко Сапожниковой Е.А. о взыскании задолженности по налогу, пени и штрафа удовлетворить.
Взыскать с Сапожниковой Е.А. в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области задолженность в размере <данные изъяты> руб., а именно:
- налог - <данные изъяты> руб.;
-пени - <данные изъяты> руб.;
-штраф- <данные изъяты> руб.
Перечислить сумму в размере <данные изъяты> руб. на расчетный счет 40101810400000010801 БИК 047501001, Банк ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области г. Челябинск, ИНН 7455000014, ОКАТО 75438000000, получатель Управление Федерального Казначейства по Челябинской области (Межрайонная Инспекция ФНС № 16 по Челябинской области).
Взыскать с Сапожниковой Е.А. в муниципальный бюджет государственную пошлину в размере <данные изъяты>
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинской областной суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска.
Председательствующий: /подпись/