постановление

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

г. Луховицы ... года

... суда ... судья Исакова Т.П.,

с участием государственного обвинителя, помощника Луховицкого городского прокурора, юриста 1 класса Черемушкина Д.Н.,

подсудимой А.,

защитника Барабанова В.Е., представившего удостоверение ... и ордер ... от ... г., регистрационный номер 50/207 в реестре адвокатов ...,

при секретаре П.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении А., ... года рождения, уроженки ... ... ..., русской, гражданки РФ, с высшим образованием, не военнообязанной, замужем, безработной, проживающей по адресу: ..., ..., ..., ..., ... ранее не судимой, находящейся в порядке меры пресечения под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

А. обвиняется в том, что, являясь руководителем организации, совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которой в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, а именно:

А., работая в должности директора ... с ... г., на основании Постановления Главы ... ... ... от ... г., то есть, являясь руководителем данного предприятия, зарегистрированного по юридическому адресу: ..., ..., ..., ..., состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России ... по ..., ..., выполняя в соответствии с законодательством РФ и уставом предприятия организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции, была ответственной согласно ст. 6 п.1 Федерального закона "О бухгалтерском учете'' №129-ФЗ от 21.11.1996 г. (с последующими дополнениями и изменениями) за всю финансовую и хозяйственную деятельность общества, в том числе за правильность исчисления и своевременность уплаты налоговых платежей в бюджет, обладая правом подписи финансовых документов, в силу чего, являясь распорядителем финансовых средств ..., знала о своих обязанностях как руководителя предприятия: 1) В соответствии со ст. 57 Конституции РФ платить законно установленные налоги и сборы; 2) В соответствии с пунктом 1 статьи 23 и пунктом 1 статьи 45 части первой Налогового кодекса РФ самостоятельно и в установленные Законом сроки исполнить обязанность по уплате налогов и сборов. А. достоверно знала о том, что руководимое ею предприятие имеет задолженность по уплате налогов и сборов в бюджеты разных уровней на ... г. в размере 1498360,6 рублей.

МРИ ФНС России ... по ... в связи с неуплатой налогов в различные уровни бюджета в установленный срок, в соответствии со ст. ст. 31, 45, 69 НК РФ направляло в адрес ... требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а именно: требование ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ... г. сроком исполнения до ... г. по недоимке в сумме 1.167.984,74 рублей по следующим налогам: НДС на товары, производимые на территории РФ, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 770.236 рублей по сроку уплаты ... г.; налог на имущество прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 4.394 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 84.389 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 78.531 рубль по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 82.072 рубля по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 15.471 рубль по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 14.398 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 15.046 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд социального страхования, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 1.506,74 рубля по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд социального страхования, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 20.277 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 28.130 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 26.177 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, прочие начисления за 1 квартал 2008 года в сумме 27.357 рублей по сроку уплаты ... г. Требование ... по состоянию на ... г. сроком исполнения до ... г. по недоимке в сумме 1.397.087 рублей по следующим налогам: единый налог на вменённый доход в сумме 611012 рублей по сроку уплаты ... г.; НДС на товары, производимые на территории РФ, в сумме 598 рублей по сроку уплаты ... г.; налог на имущество в сумме 8.934 рубля по сроку уплаты ... г.; налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет, в сумме 131.302 рубля по сроку уплаты ... г.; налог на прибыль, уплачиваемый в бюджет субъекта, в сумме 353.564 рубля по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, в сумме 926 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в сумме 170 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования, в сумме 447 рублей по сроку уплаты ... г.; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в сумме 309 рублей по сроку уплаты ... г.; налог на доходы физических лиц в сумме 289.825 рублей по сроку уплаты ... г.

Согласно п.1 ч.1 статьи 23, статьи 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налоги (сборы), указанные в требованиях, однако требования об уплате налогов, предъявленные МРИ ФНС России ... по ... директором ... А., исполнены не были. В соответствии со статьей 46 Налогового Кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок, обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Руководствуясь ст.ст. 31, 46 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая), МРИ ФНС России ... по ... с целью взыскания недоимки по налогам и сборам за период с ... г. по ... г. к расчетным счетам ... ... и ... в Луховицком ОСБ ... были предъявлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств в соответствующие бюджеты на общую сумму 451430,68 рублей, а именно: инкассовое поручение ... от ... г. на сумму 116299,68 рублей - по требованию ... от ... г. со сроком уплаты ... г. на расчетный счет ... в Луховицком ОСБ ...; инкассовое поручение ... от ... г. на сумму 335.131 рубль - по требованию ... от ... г. со сроком уплаты ... г. на расчетный счет ... в Луховицком ОСБ ....

А. являясь должностным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23 ч.1, ст. 44 ч.2 НК РФ возложены государством обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном законом порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым платежам в бюджет, в нарушение ч.1 ст. 45 НК РФ, согласно которой установлен порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора, п.3 ст. 243 НК РФ, согласно которого установлен порядок и сроки уплаты налога, ч.2 ст. 855 ГК РФ, согласно которой установлена очередность списания денежных средств со счета, приняла решение о сокрытии денежных средств организации путем направления распорядительных писем и произведения взаиморасчетов через третьих лиц, минуя расчетные счета .... Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым платежам в бюджет, директор ... А., заведомо зная о наличии недоимки по налогам и сборам и наличии на расчетных счетах инкассовых поручений, в период с ... г. по ... г. не исполнила обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам.

А., достоверно зная, о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета организации они будут перечислены на погашение задолженности по уплате налоговых платежей в безусловном порядке, направила распорядительные письма в адрес своих контрагентов ... и произвела взаиморасчеты через третьи лица, минуя расчетные счета .... Так, ... на основании письма директора ... А. ... от ... г., содержащее просьбу произвести оплату в размере 31.000 рублей в адрес ... за торфобрикет, платежным поручением ... от ... г. перечислило в адрес ... денежные средства в сумме 31.000 рублей за .... ... на основании письма директора ... А. ... от ... г., содержащее просьбу произвести оплату в размере 400.000 рублей в адрес ИП Нешумов В.В. за горюче-смазочные материалы, платежным поручением ... от ... г. перечислило в адрес ИП Нешумов денежные средства в сумме 400.000 рублей за .... ... на основании письма директора ... А. ... от ... г., содержащее просьбу произвести оплату в размере 190.000 рублей в адрес ИП Нешумов В.В. за горюче-смазочные материалы для уборки ..., платежными поручениями ... от ... г. на сумму 300.000 рублей и ... от ... г. на сумму 90.000 рублей перечислило в адрес ИП Нешумов В.В. денежные средства в сумме 190.000 за .... ... на основании письма директора ... А. ... от ... г., содержащее просьбу произвести оплату в размере 40.000 рублей в адрес ИП Крысанов С.Ю. за запчасти для ремонта спецтехники, платежным поручением ... от ... г. перечислило в адрес ИП Крысанов С.Ю. денежные средства в сумме 40.000 рублей за .... ... на основании письма директора ... А. ... от ... г., содержащее просьбу произвести оплату в размере 40.000 рублей в адрес ... за торфобрикет, платежным поручением ... от ... г. перечислило в адрес ... денежные средства в сумме 40.000 рублей за .... ... на основании письма директора ... А. ... от ... г., содержащее просьбу произвести оплату в размере 129.800 рублей в адрес ООО «Столичный центр экологической безопасности» за лимиты экологической безопасности и произвести оплату в размере 90.360,81 рубль в адрес ООО «Росгосстрах-Столица» за ОСАГО для автомобильной спецтехники, платежным поручением ... от ... г. перечислило в ООО «Столичный центр экологической безопасности» денежные средства в сумме 129.800 рублей и в ООО «Росгосстрах-Столица» денежные средства в сумме 90.360,81 рубль за .... ... на основании письма директора ... А. ... от ... г., содержащее просьбу произвести оплату в размере 11.688,26 рублей в адрес ООО «Луч» за торфобрикет, платежным поручением ... от ... г. перечислило в адрес ... денежные средства в сумме 11.688,26 рублей за ....

За период времени с ... г. по ... г. денежные средства в общей сумме 932.849,07 рублей не поступили на расчетные счета ..., вследствие чего А. умышленно создала условия невозможности взыскания денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. А. обязана была зачислять наличные денежные средства, предназначенные для ..., на расчетные счета организации ... и ... в Луховицком ОСБ ..., где списание суммы недоимки по налогам и сборам в различные уровни бюджета происходило бы в порядке четвертой очереди в соответствии с ч.2 ст. 855 ГК РФ, так как указанные расчеты с поставщиками были бы отнесены банком на шестую очередь списания денежных средств.

Таким образом, ... в период с ... г. по ... г. располагало достаточными денежными средствами (в сумме 932.849,07 рублей) для обеспечения взыскания недоимки по налогам в различные уровни бюджета по непогашенным инкассовым поручениям, в общей сумме 451430,68 рублей, в том числе полного погашения инкассовых поручений: ... от ... г. на сумму 116299,68 рублей - по единому социальному налогу; ... от ... г. на сумму 335.131 рубль - по единому налогу на вмененный доход за период с ... г. по ... г.

Защитник Барабанов В.Е. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с тем, что А. впервые совершила преступление средней тяжести, полностью признала себя виновной, возместила материальный ущерб в полном объеме, загладив причиненный вред, деятельно раскаивается и перестала быть общественно опасной.

Выслушав мнение сторон, суд считает возможным прекратить уголовное дело производством, поскольку А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, относящееся к категории преступлений средней тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекалась и ни в чем предосудительном замечена не была, характеризуется с положительной стороны, осознала вину, полностью загладила вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестала быть общественно опасной.

Подсудимая А. не возражает о прекращении в отношении нее уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 254 п.3 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело в отношении А., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, в связи с деятельным раскаянием.

Меру пресечения подсудимой А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Копию настоящего постановления направить подсудимой А., Луховицкому городскому прокурору.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Мособлсуд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Т.П. Исакова