П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного делаг.Луховицы ... года.
Судья Луховицкого районного суда Московской области ШЕВЕЛЬКОВ Н.Е.
С участием прокурора Луховицкой городской прокуратуры ГУРОВА А.А.
Подсудимого П.
Защитника ГЛАЗОВА Д.В., представившего удостоверение ... и ордер ... от ... года.
При секретаре Н.
Рассмотрев материалы уголовного дела в отношении П., ... года рождения, уроженца Республики Мордовия, ..., ..., зарегистрированного и проживающего по адресу: Московская, область, ..., ..., ..., русского, гражданина РФ, работающего генеральным директором ... не военнообязанного, с высшим образованием, женатого, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ.
У С Т А Н О В И Л:
П. обвиняется в том, что он, работая в должности генерального директора Закрытого акционерного общество ... с ... года на основании Приказа о приеме на работу ... от ... года и решения ...ВМК единственного владельца всех голосующих акций ... от ... года, то есть, являясь руководителем данного предприятия, зарегистрированного по юридическому адресу: Московская область, ..., ..., ..., ... ... состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России ... по ..., .... П. выполняла в соответствии с законодательством РФ и уставом предприятия организационно – распорядительные и административно - хозяйственные функции, был ответственным согласно ст.6 п.1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» ...ФЗ от ... года (с последующими дополнениями и изменениями) за всю финансовую деятельность общества, в том числе за правильность исчисления и своевременность уплаты налоговых платежей в бюджет, обладая правом подписи финансовых документов, в силу чего, являясь распорядителем финансовых средств ... знал о своих обязанностях как руководителя предприятия: 1) В соответствии со ст.57 Конституции РФ платить законно установленные налоги и сборы; 2) В соответствии с пунктом 1 ст.23 и пунктом 1 ст.45 части первой Налогового Кодекса РФ самостоятельно и в установленные Законом сроки исполнить обязанность по уплате налогов и сборов. П. достоверно знал о том, что руководимое им предприятие имеет задолжность по уплате налогов и сборов в бюджеты разных уровней на ... года в размере 4 635 492, 01 рубля.
МРИ ФНС России ... по ..., в связи с неуплатой налогов в различные уровни бюджета в установленный срок, в соответствии со ст.ст.31, 45, 69 НК РФ направляло в адрес ... требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а именно: Требование ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ... года, сроком исполнения до ... года по недоимке в сумме 691 536 рублей по следующим налогам: НДС на товары, производимые на территории РФ прочие начисления за ... года в сумме 261 898 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет прочие начисления за ... года в сумме 92,501 рубль по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет прочие начисления за ... года в сумме 103,149 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет прочие начисления за ... года в сумме 102,248 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования прочие начисления за ... года в сумме 18 500 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд Обязательного медицинского страхования прочие начисления за ... года в сумме 20 630 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования прочие начисления за ... года в сумме 20 449 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за ... года в сумме 7.164 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за ... года в сумме 1 рубль по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за ... года в сумме 20.182 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за ... года в сумме 22.506 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования прочие начисления за ... года в сумме 22.308 рублей по сроку уплаты ... года; Требование... по состоянию на ... года, сроком исполнения до ... года по недоимке в сумме 368.531 рубль по следующим налогам: НДС на товары, производимые на территории РФ в сумме 261898 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 48948 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 7423 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 30923 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 7287 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1963 рубля по сроку уплаты ... года; единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 7948 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 2141 рубль по сроку уплаты ... года; Требование ... пол состоянию на ... года, сроком исполнения до ... года по недоимке в сумме 96.715 рублей по следующим налогам: Налог на прибыль в сумме 343 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 37287 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 37085 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 908 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1337 рублей по сроку уплаты ... года; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1460 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 3450 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 4349 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 254 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 1458 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 3763 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 4744 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 277 рублей по сроку уплаты ... года; Требование ... по состоянию на ... года, сроком исполнения до ... года по недоимке в сумме 261.898 рублей по НДС на товары, производимые на территории РФ в сумме 261 898 рублей по сроку уплаты ... года; Требование ... по состоянию на ... года, сроком исполнения до ... года по недоимке в сумме 149.007 рублей по НДС на товары, производимые на территории РФ в сумме 149007 рублей по сроку уплаты ... года; Требование ... по состоянию на ... года, сроком исполнения до ... года по недоимке в сумме 635.981 рубль по следующим налогам: Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 61493 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 рубль по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 147719 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 139057 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 139413 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1 рубль по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1 рубль по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 25067 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 23042 рубля по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 22845 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 1 рубль по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 1 рубль по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 27346 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме25111 рублей по сроку уплаты ... года; Единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд социального страхования в сумме 24883 рубля по сроку уплаты ... года.
Согласно п.1 ч.1 ст.23, ст.54 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налоги (сборы), указанные в требованиях, однако, требования об уплате налогов предъявленные МРИ ФНС России ... по ... директором ... П. исполнены не были. В соответствии со ст.46 Налогового Кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок, обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Руководствуясь ст.ст.31,46 Налогового Кодекса РФ (часть первая), МРИ ФНС России ... по ... с целью взыскания недоимки по налогам и сборам за период с ... года по ... года к расчетным счетам ... ... в ОАО ...», ... в ЗАО ... и ... в ОАО ... ... были выставлены Решения о приостановлении операций, а на расчетный счет ... в банке «Возрождение» предъявлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств в соответствующие бюджеты на общую сумму 2.195.449,85 рублей, а именно: Инкассовое поручение ... от ... года на сумму 58328 рублей – по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 70797 рублей – по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 297898 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 256294, 85 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 9250 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 87294 рубля по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 261898 рублей, по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 10089 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 10242 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 10850 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 75280 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года, инкассовое поручение ... от ... года на сумму 343 рубля по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 261898 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 77342 рубля по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 149007 рублей по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 487683 рубля по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года; инкассовое поручение ... от ... года на сумму 70 956 рублей – по требованию ... от ... года со сроком уплаты ... года.
П.., являясь должностным лицом, на которое в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23 ч.1, 44 ч.2 НК РФ возложены государством обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном законом порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым платежам в бюджет, в нарушение ч.1 ст.45 НК РФ, согласно которого установлен порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора, п.3 ст.243 НК РФ, согласно которых установлен порядок и сроки уплаты налога, ч.2 ст.855 ГК РФ, согласно которой установлена очередность списания денежных средств со счета, принял решение о сокрытии денежных средств организации, путем направления распорядительных писем и произведения взаиморасчетов через расчетный счет ... в АКБ ... об открытии которого в нарушении ст.23 НК РФ не была уведомлена МРИ ФНС ... по ..., минуя расчетные счета ... на которых выставлены не погашенные инкассовые поручения. Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налоговым платежам в бюджет, директор ... П. заведомо зная о наличии недоимк5и по налогам и сборам и наличии на расчетных счетах инкассовых поручений, в период с ... года по ... года не исполнил обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам.
П.., достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета организации они будут перечислены на погашение задолженности по уплате налоговых платежей в безусловном порядке, направил распорядительное письмо в адрес своего Контрагента ОАО ... и произвел взаиморасчеты через расчетный счет в ... об открытии которого в нарушении ст.23 НК РФ не была уведомлена МРИ ФНС ... по .... Так, ... используя расчетный счет ... в ... перечислило на расчетные счета контрагентов денежные средства в сумме 4.754.045,95 рублей.
Таким образом, за период времени с ... года по ... года денежные средства в общей сумме 4754045,95 рублей не поступили на расчетные счета ... на которых были выставлены инкассовые поручения, вследствие чего, П. умышленно создал условия невозможности взыскания денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. П. обязан зачислять наличные денежные средства, предназначенные для ... на расчетный счет организации ... в банке «Возрождение», где списание суммы недоимки по налогам и сборам в различные уровн6и бюджета происходило бы в порядке четвертой очереди, в соответствии с ч.2 ст.855 ГК РФ, так как указанные расчеты с поставщиками были бы отнесены банком на шестую очередь списания денежных средств.
Таким образом, ... в период времени с ... года по ... года располагало достаточными денежными средствами (в сумме 4.754.045,95 рублей) для обеспечения взыскания недоимки по налогам в различные уровни бюджета по непогашенным инкассовым поручениям, в общей сумме 2.195.449,85 рублей, в том числе полного погашения инкассовым поручений: ... от ... года на сумму 58328 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 70797 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 297898 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 256294, 85 рублей – налогу на добавленную стоимость; ... от ... года на сумму 9250 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 87294 рубля – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 261 898 рублей – по налогу на добавленную стоимость; ... от ... года на сумму 10089 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 10242 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 10850 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 75280 рублей – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 343 рубля – по налогу на прибыль; ... от 03ю11.2009 года на сумму 261898 рублей – по налогу на добавленную стоимость; ... от ... года на сумму77342 рубля – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 149007 рублей – по налогу на добавленную стоимость; ... от ... года на сумму 487683 рубля – по единому социальному налогу; ... от ... года на сумму 70956 рублей – по единому социальному налогу – за период с ... года по ... года, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ.
В подготовительной стадии судебного разбирательства П. заявил ходатайство, и просит суд прекратить уголовное дело в связи с тем, что он полностью признал свою вину и раскаялся в содеянном, полностью возместил ущерб, причиненный в результате преступления, ранее к уголовной ответственности не привлекался, положительно характеризуется по месту жительства и работы.
В соответствии со ст.28 УПК РФ суд в праве прекратить уголовное дело в отношение обвиняемого в совершении преступления небольшой и средней тяжести, если это лицо способствовало раскрытию преступлению, и в следствии деятельного раскаяния, перестало быть общественно опасным.
Выслушав стороны судебного разбирательства, мнение защитника и государственного обвинителя, полагавших, что имеются основания для прекращения уголовного дела по указанным выше обстоятельствам, а так же учитывая обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, суд считает, что уголовное дело может быть прекращено в связи с деятельным раскаянием, поскольку П. возместил ущерб, причиненный в результате преступления, 6 рублей - по - по логу ... года на сумму 58328 рублей - по ме 2 обвиняется в совершении преступления средней тяжести, полностью признал свою вину и раскаялся в содеянном, полностью возместил ущерб, причиненный в результате преступления, ранее к уголовной ответственности не привлекался, положительно характеризуется по месту жительства и работы.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.254 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Прекратить уголовное дело в отношении П., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ по основаниям, предусмотренным ст.75 УК РФ в связи с деятельным раскаянием.
Меру пресечения подписку о не выезде и надлежащем поведении П. до вступления постановления в законную силу оставить прежнюю.
Вещественные доказательства:
папку скоросшивателя с первичными банковскими документами ... за ... год на 309 листах; папку скоросшивателя с первичными банковскими документами ... за период времени с ... года по ... года на 650 листах; папку скоросшивателя с первичными банковскими документами ... за период с ... года по ... года на 376 листах – ВОЗВРАТИТЬ ...
Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ: ШЕВЕЛЬКОВ Н.Е.