Луховицкий районный суд Московской области 12-52/10
Р Е Ш Е Н И Е
г.Луховицы 10 сентября 2010 года.
Судья Луховицкого районного суда Московской области ШЕВЕЛЬКОВ Н.Е.
Рассмотрев жалобу должностного лица ЧУВЕЛЕВА АЛЕКСАНДРА НИКОЛАЕВИЧА, 23 июля 1982 года рождения, русского, гражданина РФ, уроженца г. Астрахань, Ленинского района, проживающего по адресу: Московская область, г.Луховицы, ул.Первомайская, д.№47 А, работающего директором и главным бухгалтером ООО «Жилстрой» на постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №8 по Московской области Ефремовой Н.Д. от 11 мая 2010 года.
У С Т А Н О В И Л:11 мая 2010 года постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №8 по Московской области Ефремовой Н.Д. Чувелев А.Н., как должностное лицо, был признан виновным в совершение административного правонарушения, предусмотренного ст.15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях», то есть в том, что он, являясь директором юридического лица ООО «Жилстрой», расположенном по адресу Московская область, г.Луховицы, ул.Первомайская, д.№47, 15 марта 2010 года допустил накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. А именно, в сейфе, изъятом и вскрытом в присутствии понятых при помощи сотрудников поисково-спасательного отряда 27 МЧС РФ, при лимите остатка кассы ООО «Жилстрой», равным нулю, сумма средств, находившаяся в кассе ООО «Жилстрой» на 15 марта 2010 года (без учета не выданной заработной платы) составила 42342 рубля, то есть лимит кассы превышен на 42342 рубля.
Административная ответственность статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» установлена за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитом.
Чувелев А.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях», то есть в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитом, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 рублей.
В жалобе, поданной в Луховицкий районный суд, Чувелев А.Н. просит об отмене вынесенного в отношении него постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.1 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях», считая его необоснованным, так как не полно и не объективно дана оценка имеющимся в деле доказательствам, а производство по делу просит прекратить.
Изучив доводы жалобы Чувелева А.Н., представленные материалы, в том числе и материалы проверки №110 Пр-10, по которому отказано в возбуждении уголовного дела, а так же выслушав Ефремову Н.Д., Гришину И.В., Степанушкина С.Ю. и представителя Чувелева А.Н. – Головняк И.Н., считаю, что имеются основания для удовлетворения указанной жалобы.
Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №8 по Московской области не соответствует требованиям ст.29.10 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» в части установления обстоятельств правонарушения, в том числе приведения доказательств и дачи им оценки, мотивированности принятого решения, что является существенным нарушением.
При рассмотрении жалобы Чувелевым А.Н. была представлена кассовая книга, которая оформлена надлежащим образом, то есть она пронумерована, прошнурована, и опечатана. В кассовой книге имеются вкладные листы, что согласуется с пунктом 25 ведения кассовой книги и хранении денег письма ЦБ РФ от 04.10.1993 года №18 с последующей редакцией от 26.02.1996 года.
Остаток по кассе на начало дня 12 марта 2010 года составил нулю, приход 1291000 рублей, расход 1291000 рублей, остаток на конец дня составил нулю л.д. 106). Указанный вкладной лист был обнаружен 25 марта 2010 года в сейфе, принадлежащем ООО «Жилстрой», изъятого 15 марта 2010 года, что подтвердил свидетель Степанушкин С.Ю.
В описательной части постановления имеется утверждение о том, что 15 марта 2010 года поступлений денежных средств не было, что подтверждается представленными документами.
В судебном заседании Чувелев А.Н. заявил, что обнаруженные деньги в сейфе принадлежали ему, поскольку он является еще и индивидуальным предпринимателем, и в подтверждении было представлено судье свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. О принадлежности денег, обнаруженных в сейфе, Чувелеву А.Н. не опровергнуто материалами дела, а так же Ефремовой Н.Д. и другими лицами.
С учетом изложенного, судья считает, что накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитом не установлено, поскольку по данным кассовой книги на начало дня 12 марта, 13 марта, 14 марта, 15 марта, 16 марта 2010 года остатки равны нулю, тогда как лимит денежных средств установленный ОАО «Русь-Банком» составляет 4000 рублей.
В соответствии с письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 года №18 с последующей редакцией от 26.02.1996 года в пункте 30 указано, что хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается, а в соответствии с пунктом 27 наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.
При таких обстоятельствах судья считает, что в действиях должностного лица Чувелева А.Н. отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренный ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях», то есть в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитом, а поэтому постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №8 по Московской области от 11 мая 2010 года подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению по снованиям, установленным п. 2 части 1 ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях».
На основании изложенного, и руководствуясь ст.30.7 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» судья
Р Е Ш И Л
Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №8 по Московской области Ефремовой Н.Д. по делу об административном правонарушении от 11 мая 2010 года в отношении должностного лица ООО «Жилстрой» ЧУВЕЛЕВА АЛЕКСАНДРА НИКОЛАЕВИЧА- ОТМЕНИТЬ, а производство по делу прекратить, в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях».
Решение может быть обжалованию в течение 10 суток в Московский областной суд.
СУДЬЯ: Н.Е. ШЕВЕЛЬКОВ
...
...
...
...
...