26 октября 2011 года                             пос. Лежнево

Судья Лежневского районного суда Ивановской области Тарасов И.А., рассмотрев жалобу Колядова С.Б. на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Ивановской области от 25 августа 2011 года,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Ивановской области от 25 августа 2011 года генеральный директор ЗАО «Б.-Т.» Колядов С.Б. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде штрафа в размере 4000 рублей.

Установлено, что 30.12.2010 года ЗАО «Б.-Т.» и ОАО «Н.» заключили контракт на поставку полиакрилонитрильного жгута в ассортименте.

В январе 2011 года в рамках контракта в адрес ЗАО «Б.-Т.» произведена поставка товара на сумму 1861191,15 рублей. 04.02.2011 года на основании заключенного контракта ЗАО «Б.-Т.» оформил паспорт сделки в Ивановском Региональном Филиале ОАО «Р.», о чем имеется отметка ответственного лица уполномоченного банка.

В соответствии с п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" срок предоставления ЗАО «Б.-Т.» в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документа, подтверждающего ввоз товаров на таможенную территорию РФ, - не позднее 15.02.2011 года.

Фактически ЗАО «Б.-Т.» представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах 22.02.2011 года, то есть на 7 дней позже, чем нарушило требования ФЗ РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ и Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 года N 258-П.

Колядов С.Б. обратился в суд с жалобой на данное постановление. Он не оспаривает факт нарушения срока предоставления справки о подтверждающих документах, однако полагает, что данное нарушение не представляет большой общественной опасности, и в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ он может быть освобожден от административной ответственности. Полагает, что имела место малозначительность правонарушения, так как отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям. Справка о подтверждающих документах может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля. Однако никаких запросов от агентов или органов валютного контроля ни в банк паспорта сделки, ни обществу в период просрочки предоставления справки не поступало. Проведению проверки соблюдения валютного законодательства данное деяние не воспрепятствовало. Срок, который был установлен для предоставления справки о подтверждающих документах, был пропущен всего на 7 дней. Каких-либо иных нарушений при исполнении контракта допущено не было, возможные нарушения были устранены в кратчайшие сроки. Просит суд постановление Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Ивановской области от 25 августа 2011 года отменить, освободить его от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.

В судебном заседании Колядов С.Б. доводы, изложенные в жалобе, полностью поддержал и настаивает на удовлетворении жалобы. Несвоевременность предоставления справки о подтверждающих документах обосновывает тем, что Белорусская сторона долго не представляла необходимые документы, а так же тем, что предприятие в это время простаивало.

Представители Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Данилов Д.В. и Балыков А.Н. считают жалобу Колядова С.Б. не обоснованной и не подлежащей удовлетворению.

Из письменного отзыва, который они поддержали в судебном заседании, следует, что Территориальное управление исключает возможность освобождения Колядова С.Б. от административной ответственности по малозначительности в связи с тем, что им совершено посягательство на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, обеспечения устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка, имеет высокую степень общественной опасности, о чем свидетельствует установленные законодателем значительный размер штрафа, годичный срок давности привлечения к административной ответственности и проведение по такой категории дел административного расследования. Кроме того, ст. 3.5 КоАП предусмотрена возможность установления повышенного размера административного штрафа за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Ответственность за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, законодателем установлена лишь за сам факт нарушения тех или иных норм и требований действующего валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования безотносительно к последствиям действия (бездействия) правонарушителя и ущерба. Следовательно, возникновение существенной угрозы общественным интересам в сфере установленного порядка валютного регулирования обусловлено самим фактом неисполнения установленной обязанности. Тот факт, что Колядов С.Б. самостоятельно устранил последствия совершенного им административного правонарушения (на дату составления протокола справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк), учтен как обстоятельство, смягчающее административную ответственность, в связи с чем, Колядову было назначено административное наказание - штрафные санкции в минимальном размере, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ для должностного лица.

Выслушав Колядова С.Б., представителей Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Данилова Д.В. и Балыкова А.Н., изучив представленные суду материалы, оснований для отмены постановления заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Ивановской области судья Лежневского районного суда не находит.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ производство по делам об административных правонарушениях должно производиться при всестороннем, полном, объективном выяснении всех обстоятельств дела, разрешении его в соответствии с законом.

Согласно ст. 26.11 КоАП РФ должностное лицо, осуществляющее производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Указанные требования закона при рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении Колядова С.Б. заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Ивановской области соблюдены.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии с частью 4 статьи 5Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" N 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В силу п. п. 1 ч. 2 ст. 24вышеуказанного Федерального закона, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 указанного закона.

Вопросы представления резидентами подтверждающих документов и информации в уполномоченный банк регулируются Положением ЦБ РФ от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

Указанием "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" N 1950-У от 10.12.2007 г. Центральным Банком России установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, согласно Положению ЦБ РФ N 258-П от 01.06.2004 г.

Согласно п. 2.1Положения ЦБ РФ N 258-П от 01.06.2004 года в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В силу п. п. 2.2, 2.4 вышеуказанного Положения подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

В данном случае ЗАО «Б.-Т.» должно было представить в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации. Однако, документы представлены только 22.02.2011 года.

Факт нарушения срока предоставления документов Колядовым С.Б. не оспаривается и подтверждается материалами дела.

Поскольку Колядов С.Б. является руководителем ЗАО «Б.-Т.», в силу должностных обязанностей осуществляет руководство текущей деятельностью общества, совершает сделки от имени общества, организует бухгалтерский учет и отчетность, а так же соблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, то именно он должен нести ответственность за данное нарушение.

Наказание Колядову С.Б. назначено в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом характера совершенного правонарушения, личности виновного и является справедливым.

Процессуальных нарушений норм КоАП РФ при рассмотрении данного дела об административном правонарушении заместителем руководителя Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области не допущено.

Довод Колядова С.Б. о том, что данное нарушение может быть признано малозначительным, является необоснованным.

В соответствии с разъяснениями Пленума Верховного суда РФ, изложенными в п. 21 постановления № 5 от 24.03.2005 года малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. При этом, такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения. Они в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

Формальный состав совершенного Колядовым С.Б. административного правонарушения предусматривает окончание правонарушения с момента фактического нарушения правил, невыполнения обязанности, независимо от наступления или не наступления общественно опасных последствий.

Данное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в области финансов. В данном случае угроза охраняемым общественным отношениям заключалась не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в недобросовестном отношении правонарушителя к исполнению своих обязанностей. Общественная опасность правонарушения состоит в том, что указанные действия сужают возможность осуществления валютного контроля. Информация, содержащаяся в представляемых уполномоченному банку документах как агенту валютного контроля, требуется для осуществления контрольно-надзорных функций за резидентами и нерезидентами при осуществлении ими валютных операций.

Учитывая изложенное, полагаю, что совершенное Колядовым С.Б. правонарушение не может быть признано малозначительным.

Тот факт, что срок нарушения незначителен и Колядов С.Б. до составления протокола об административном правонарушении представил необходимые документы в уполномоченный банк, учтен как смягчающее административную ответственность обстоятельство.

Каких-либо доказательств невозможности исполнения обязанности по предоставлению необходимых документов в уполномоченный банк Колядов С.Б. ни должностному лицу, рассматривавшему дело, ни суду не представил.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.6, 30.7 ч.1 п.1 КоАП РФ, судья,

Р Е Ш И Л:

Постановление по делу об административном правонарушении № 24-11/158 Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 25 августа 2011 года оставить без изменения, а жалобу Колядова С.Б. без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Ивановский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья     И.А. Тарасов