Дело №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Ленинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Дюкаревой С.В.,

с участием сторон: представителя истца ИФНС России по <адрес> ФИО2, действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, ответчика ФИО1,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции ФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по НДС, пени по НДС, штрафа по НДС, НДФЛ, пени по НДФЛ, штрафа по НДФЛ, ЕСН ФБ, пени по ЕСН ФБ, штрафа по ЕСН ФБ, ЕСН ФФОМС, пени по ЕСН ФФОМС, штрафа по ЕСН ФФОМС, ЕСН ТФОМС, пени по ЕСН ТФОМС, штрафа по ЕСН ТФОМС,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по НДС, пени по НДС, штрафа по НДС, НДФЛ, пени по НДФЛ, штрафа по НДФЛ, ЕСН ФБ, пени по ЕСН ФБ, штрафа по ЕСН ФБ, ЕСН ФФОМС, пени по ЕСН ФФОМС, штрафа по ЕСН ФФОМС, ЕСН ТФОМС, пени по ЕСН ТФОМС, штрафа по ЕСН ТФОМС, мотивируя тем, что ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ и прекратила данный статус ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст.89 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) Инспекцией проведена выездная налоговая проверка ФИО1 за период предпринимательской деятельности, по результатам которой составлен акт выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №.

Как указано в иске, в ходе проверки установлено нарушение п.3 ст. 218, п.2 ст. 230, 225, п. 1, 2, 3, 6 ст. 227, 237, п.1 ст. 173, 174 НК РФ в виде занижения ФИО1 налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу и налогу на добавленную стоимость.

По результатам выездной налоговой проверки истца по деятельности ИП ФИО1 принято решение от ДД.ММ.ГГГГ №, которым налогоплательщику предложено уплатить недоимку по НДС в сумме 6 623 837 руб., по НДФЛ в сумме 3 916 714 руб., по НДФЛ (как налоговый агент) в сумме 158 107 руб., по ЕСН, зачисляемому в Федеральный бюджет в сумме 679 058 руб., по ЕСН, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 5 287 руб., по ЕСН, зачисляемому в территориальный фонд обязательного страхования в сумме 5 527 руб., пени по НДС в сумме 2 211452 руб. 65 коп., пени по НДФЛ в сумме 855 456 руб., пени по НДФЛ (как налоговый агент) в сумме 45887 руб. 60 коп., пени по ЕСН в общей сумме 149922 руб. 73 коп., а также привлечь к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст. 122 Кодекса за неуплату НДФЛ, ЕСН, в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы, п.2. ст. 119 НК РФ за непредставление налоговых деклараций по НДФЛ, ЕСН за 2006 год в виде штрафа в общей сумме 6117 руб. 12 коп., п.1 ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов в виде штрафа в размере 50 рублей за каждый не представленный документ, ст. 123 НК РФ за неправомерное не перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом в виде штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.

Согласно ст. 101.3 НК РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подлежит исполнению со дня его вступления в силу.

В соответствии со ст. 101 НК РФ решение о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ

Так же в иске указано, что в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ истцом в адрес ответчика ФИО1 направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, которым налогоплательщику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в сумме 6623837.00 руб., штраф по НДС в размере 95437.18 руб., пени по НДС в размере 2211452.00 руб., уплатить НДФЛ (налоговый агент) в сумме 158107.00 руб., пени по НДФЛ(налоговый агент) в сумме 45887.60 руб., уплатить штраф по НДФЛ (налоговый агент) в сумме 2762.00 руб., денежные взыскания(штрафы) в сумме 190 руб., уплатить НДФЛ в сумме 3916714.00 руб., пени по НДФЛ в сумме 855456.23 руб., уплатить штраф по НДФЛ в сумме 61684.16 руб., уплатить штраф по ЕСН ФБ в сумме 9651.26 руб., ЕСН ФБ в сумме 679058 руб., пени по ЕСН ФБ в сумме 147512.40 руб., штраф по ЕСН ФФОМС в сумме 157.28 руб., ЕСН ФФОМС в сумме 5287.00 руб., пени по ЕСН ФФОМС в сумме 1161.54 руб., штраф по ЕСН ТФОМС в сумме 145.84 руб., ЕСН ТФОМС в сумме 5527.00 руб., пени по ЕСН в сумме 1248.79 руб.

Также, в связи с неуплатой сумм НДС, доначисленных по выездной налоговой проверке, Инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ на сумму задолженности в размере 6623837 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 76 174 руб. 12 коп.

На сумму начисленных пени ИФНС по <адрес> руководствуясь ст.ст.69, 70 НК РФ выставила требование об уплате пени от ДД.ММ.ГГГГ №, которым налогоплательщику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить пени по НДС в сумме 76174 руб. 12 коп.

В связи с неуплатой сумм НДФЛ (налоговый агент), доначисленных по выездной налоговой проверке, ИФНС по <адрес> в соответствии со ст.75 НК РФ на сумму задолженности в размере 158 107 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 1818 руб. 22 коп.

На сумму начисленных пени в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ выставлено требование об уплате пени от ДД.ММ.ГГГГ №, которым налогоплательщику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить пени по НДС в сумме 1818 руб. 22 коп.

В связи с неуплатой сумм НДФЛ, доначисленных по выездной налоговой проверке, Инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ на сумму задолженности в размере 3916714 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме 44761 руб. 70 коп.

На сумму начисленных пени истец в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ выставил требование об уплате пени от ДД.ММ.ГГГГ №, которым налогоплательщику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить пени по НДС в сумме 44761 руб. 70 коп.

Кроме того, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> представила налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год, в соответствии с которой в срок до ДД.ММ.ГГГГ обязана была уплатить ЕСН в федеральный бюджет в размере 22 816 руб., в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – 2500 руб., в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 5938 руб.

Согласно данным Карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ЕСН в федеральный бюджет в сумме 22 816 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ в размере 5534 руб. 90 коп., ДД.ММ.ГГГГ в размере 2953 руб. 15 коп., ДД.ММ.ГГГГ в размере 4794 руб. 10 коп., ДД.ММ.ГГГГ в размере 5534 руб. 90 коп., ДД.ММ.ГГГГ в размере 3998 руб. 95 коп., в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования в сумме 2 500 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 368 руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 132 руб., в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 5 938 руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 688 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 250 руб.

Так же ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> представила налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2008 год, в соответствии с которой в срок до ДД.ММ.ГГГГ обязана была уплатить ЕСН в федеральный бюджет в размере 21 373 руб., в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – 2 413 руб., в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 5 458 руб.

Согласно данным Карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ЕСН в федеральный бюджет в сумме 21 373 руб. частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 488 руб., в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования в сумме 2 413 руб. частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ в размере 104 руб., в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 5 458 руб. частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ в сумме 519 руб.

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> представила расчет авансовых платежей по ЕСН за 2009 год, в соответствии с которым обязана была уплатить авансовые платежи по единому социальному налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в Федеральный бюджет- 10 686 руб., в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – 1206 руб., в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2 729 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в Федеральный бюджет в размере 5 343 руб., в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – 603 руб., в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 1 364 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в Федеральный бюджет в размере 5343 руб., в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – 604 руб., в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 1 365 руб.

В нарушение ст. 244 НК РФ ФИО1 в полном объеме не уплатила в установленные законодательством сроки единый социальный налог за 2007 г., 2008 г., авансовые платежи по единому социальному налогу за 2009 год.

Для начисления пени за несвоевременную уплату ЕСН в общую сумму задолженности также включены суммы налога, доначисленные по выездной налоговой проверке в размере 679 058 руб. (ЕСН ФБ), в размере 5 287 руб. (ФОМС), в размере 5 527 руб. (ТФОМС).

На основании ст. 75 НК РФ налоговым органом на сумму имеющейся задолженности по ЕСН начислены пени в сумме 9173 руб. 94 коп., в том числе: по федеральному бюджету в размере 8654 руб. 14 коп., по Федеральному Фонду обязательного медицинского страхования в размере 182 руб. 52 коп., по Территориального фонду обязательного медицинского страхования в размере 337 руб. 45 коп.

В соответствии со ст.ст. 45, 69 НК РФ Инспекцией в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, №, №, которыми налогоплательщику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить пени по единому социальному налогу в сумме 9173 руб. 94 коп.

Однако, полученные налогоплательщиком требования об уплате налога сбора, пени, штрафа не были исполнены в установленный срок и до настоящего времени.

Истец просил взыскать с ответчика задолженность по НДС в сумме 6623 837 руб., пени по НДС в размере 2287626 руб. 77 коп., по штрафу по НДС в размере 95437 руб. 18 коп., НДФЛ (НА) в сумме 158 107 руб., пени по НДФЛ (НА) в сумме 47705 руб. 82 коп., по штрафу по НДФЛ (НА) в размере 2 762 руб., НДФЛ в сумме 3 916 714 руб., пени по НДФЛ в сумме 900217 руб. 93 коп., по штрафу по НДФЛ в размере 61684 руб. 16 коп., ЕСН ФБ в сумме 679 058 руб., пени по ЕСН ФБ в сумме 156166 руб. 54 коп., по штрафу по ЕСН ФБ в размере 9651 руб. 26 коп., ЕСН ФФОМС в сумме 5 287 руб., пени по ЕСН ФФОМС в сумме 1343 руб. 89 коп., по штрафу ЕСН ФФОМС в размере 157 руб. 28 коп., ЕСН ТФОМС в сумме 5527 руб., пени по ЕСН ТФОМС в сумме 1586 руб. 24 коп., по штрафу по ЕСН ТФОМС в сумме 145 руб. 84 коп., по штрафу в размере 190 руб., а всего 14 953204 руб. 91 коп.

В судебном заседании представитель истца ИФНС России по <адрес> ФИО2, поддержала исковые требования по изложенным в иске основаниям, просила их удовлетворить в полном объёме.

Ответчик ФИО1, исковые требования ИФНС России по <адрес> признала в полном объёме, не оспаривая представленных истцом расчетов, считая их достоверными. Также ответчик согласилась с доводами искового заявления. Не возражала против удовлетворения иска.

Судом ответчику ФИО1 разъяснены положения ст. 173 ГПК РФ. Признание ответчиком иска в полном объеме чьих - либо прав и интересов не ущемляет. Судом признание ответчиком иска принято. Поскольку ответчик не отрицает, обстоятельст указанных в исковом заявлении.

В силу ст. 173 ГПК РФ признание исковых требований ответчиком в полном объеме, принятое судом, является достаточным основанием для удовлетворения исковых требований без рассмотрения дела по существу и исследования судом всех обстоятельств, имеющих значение для дела.

Выслушав стороны, изучив представленные материалы гражданского дела в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

В направленном налогоплательщику требовании об уплате пеней должны содержатся сведения о сумме задолженности, на которую начислены пени, размер пени, а также дата, с которой начисляются пени, ставка пеней, то есть данные, позволяющие убедиться в обоснованности расчета, произведенного налоговым органом.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях для взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии со ст. 101 НК РФ решение о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ

Так же судом установлено, что Ленинским районным судом <адрес> ДД.ММ.ГГГГ постановлено решение по иску ФИО1 к ИФНС России по <адрес>, УФНС по <адрес> о признании незаконными решений о привлечении к налоговой ответственности.

Указанным Решением истице в удовлетворении иска отказано. Решение вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ

При рассмотрении дела, судом были проверены расчеты, изложенные истцом в исковом заявлении обстоятельства нашли своё подтверждение. Кроме того, эти обстоятельства не отрицала ответчик указав, что изложенные факты в действительности имели место.

Согласно абз. 2 ч. 4 ст. 198 ГПК РФ в случае признания иска ответчиком в мотивировочной части решения суда может быть указано только на признание иска и принятие его судом.

При таких обстоятельствах, с учетом признания ответчиком исковых требований, а так же учитывая, что до настоящего времени требования об уплате налога, пени, штрафа ответчиком не исполнены суд, считает иск подлежащим удовлетворению в полном объёме.

Таким образом, с ФИО1 в доход государства подлежит взысканию задолженность по НДС в сумме 6623 837 руб., пени по НДС в размере 2287626 руб. 77 коп., по штрафу по НДС в размере 95437 руб. 18 коп., НДФЛ (НА) в сумме 158 107 руб., пени по НДФЛ (НА) в сумме 47705 руб. 82 коп., по штрафу по НДФЛ (НА) в размере 2 762 руб., НДФЛ в сумме 3 916 714 руб., пени по НДФЛ в сумме 900217 руб. 93 коп., по штрафу по НДФЛ в размере 61684 руб. 16 коп., ЕСН ФБ в сумме 679 058 руб., пени по ЕСН ФБ в сумме 156166 руб. 54 коп., по штрафу по ЕСН ФБ в размере 9651 руб. 26 коп., ЕСН ФФОМС в сумме 5 287 руб., пени по ЕСН ФФОМС в сумме 1343 руб. 89 коп., по штрафу ЕСН ФФОМС в размере 157 руб. 28 коп., ЕСН ТФОМС в сумме 5527 руб., пени по ЕСН ТФОМС в сумме 1586 руб. 24 коп., по штрафу по ЕСН ТФОМС в сумме 145 руб. 84 коп., по штрафу в размере 190 руб., а всего 14 953204 руб. 91 коп.

В соответствии с п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в защиту государственных и общественных интересов.

Согласно п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, в связи с чем с ответчика ФИО1 в пользу бюджета муниципального образования «город Курск» подлежит взысканию государственная пошлина, в сумме 60000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции ФНС России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность по НДС в сумме 6623 837 руб., пени по НДС в размере 2287626 руб. 77 коп., по штрафу по НДС в размере 95437 руб. 18 коп., НДФЛ (НА) в сумме 158 107 руб., пени по НДФЛ (НА) в сумме 47705 руб. 82 коп., по штрафу по НДФЛ (НА) в размере 2 762 руб., НДФЛ в сумме 3 916 714 руб., пени по НДФЛ в сумме 900217 руб. 93 коп., по штрафу по НДФЛ в размере 61684 руб. 16 коп., ЕСН ФБ в сумме 679 058 руб., пени по ЕСН ФБ в сумме 156166 руб. 54 коп., по штрафу по ЕСН ФБ в размере 9651 руб. 26 коп., ЕСН ФФОМС в сумме 5 287 руб., пени по ЕСН ФФОМС в сумме 1343 руб. 89 коп., по штрафу ЕСН ФФОМС в размере 157 руб. 28 коп., ЕСН ТФОМС в сумме 5527 руб., пени по ЕСН ТФОМС в сумме 1586 руб. 24 коп., по штрафу по ЕСН ТФОМС в сумме 145 руб. 84 коп., по штрафу в размере 190 руб., а всего 14 953204 (четырнадцать миллионов девятьсот пятьдесят три тысячи двести четыре) руб. 91 коп.

Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Муниципального образования «город Курск», государственную пошлину в сумме 60000(шестьдесят тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в кассационном порядке в Курский областной суд, через Ленинский районный суд <адрес> в течение десяти дней со дня принятия решения в окончательной форме, то есть с ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.В. Дюкарева