РЕШЕНИЕ

02 июля 2012 года г. Курск

Судья Ленинского районного суда г. Курска Шурова Л.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Первая Международная букмекерская компания», юридический адрес <адрес>, расположенного по фактическому адресу <адрес>, на постановление мирового судьи СУ № ЦО <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о назначении административного наказания в виде наложения административного штрафа в размере 300 000 по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи СУ № ЦО <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Первая Международная букмекерская компания» подвергнуто административному наказанию в виде наложения административного штрафа в размере 300 000 по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ за нарушение правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, т.е. за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Считая данное постановление необоснованным, ООО «Первая Международная букмекерская компания» обжаловало его, ссылаясь на отсутствие состава административного правонарушения.

Представитель ООО «Первая Международная букмекерская компания» по доверенности Чернышева О.А. в судебном заседании жалобу поддержала в полном объеме по основаниям в ней изложенным.

Свидетели – представители ИФНС России по <адрес> ФИО3 и ФИО4, обе вместе и каждая по отдельности, в судебном заседании возражали относительно удовлетворения жалобы.

Выслушав участвующих в деле лиц, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

В судебном заседании установлено, что ДД.ММ.ГГГГ зам.начальника отдела оперативного контроля ИФНС России по <адрес> ФИО3 в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Первая Международная букмекерская компания» (далее - ООО «ПМБК»), расположенного по адресу <адрес>, был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, за нарушение правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, т.е. за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Как следует из содержания административного протокола, в ходе проведения проверки ООО «ПМБК» по месту осуществления деятельности, как пункта приема ставок букмекерской конторы, расположенного по адресу <адрес>, на предмет соблюдения лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011г. № 1130 и требований постановления Правительства Российской Федерации от 26.01.2012 года № 21 «О дополнительных требованиях к букмекерским конторам, тотализаторам, их пунктам приема ставок» выявлено административное правонарушение, выразившееся в нарушении правил совершения операции с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением РФ от 10.07.2007г. № 441.

Организатор азартных игр ООО «ПМБК» при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в пункте приема ставок должен обеспечивать соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011г. № 373-П «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее - Положение).

В соответствии с пунктом 5.6 Главы 5 Положения обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу.

В случае оформления кассовой книги на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги.

Передача обособленным подразделением листа кассовой книги юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. В этом случае передача листа кассовой книги на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.

В период проверки ДД.ММ.ГГГГ в 14 час. 50 мин. кассир ФИО5, работающая в ООО «ПМБК» по трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ №, приняла от участника азартных игр ФИО6 ставку при заключении пари на исход игры - футбольный матч «Кубань-Рубин» в сумме 50 рублей. Прием ставки оформлен документом «Соглашение между ООО «ПМБК» и участником пари» в одном экземпляре, в которой имеются реквизиты: №, дата ДД.ММ.ГГГГ; время 14-50; дата, время события ДД.ММ.ГГГГ 14-15; коэффициент 2,5; сумма 50 рублей; имеется запись о возможной максимальной выплате по платежу 125 рублей, подпись участника. ООО «ПМБК» производит выдачу документа, используя устройство для отпечатывания чеков «STAR», через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» (копия «Соглашения о замене стороны в договоре о предоставлении услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ» от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с ООО «Инетэра»), используя программный комплекс «Букмекер», производит в обмен на денежные средства, при этом у кассира ФИО5 не остается никакого документа, подтверждающего принятую ставку, соглашение заполняется в одном экземпляре и передается участнику пари, при этом квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, подтверждающая прием денег, игроку ФИО6 не выдана, что подтверждается объяснением ФИО6, объяснением ФИО7, являющейся представителем ООО «ПМБК» по доверенности, данными кассовой книги. Таким образом, прием наличных денежных и выплата выигрышей посетителям не оформляется приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами, что является нарушением п.3.1, 3.2 Главы 3; п. 4.2 Главы 4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011г. № 373-П.

Согласно акту проверки наличных денежных средств кассы от ДД.ММ.ГГГГ (форма КМ-9) наличная денежная выручка, находящаяся в пункте приема ставок ООО «ПМБК» на момент проверки составила 32878,63 руб. Приходные и расходные кассовые ордера не предъявлены. Согласно данным «Отчета кассира» общая сумма принятых ставок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 869127,7 руб. Общая сумма выплаченных выигрышей за тот же период составила 699411,52 руб. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приходные кассовые ордера по каждой принятой ставке и расходные кассовые ордера по каждой выплате по выигрышным ставкам на момент проведения проверки не представлены. Представлены приходные кассовые ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, оформленные на общие суммы принятых ставок от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно. Представлены исходные кассовые ордера от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму выплаты выигрышей за смены ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно. За другие числа с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приходные и расходные кассовые документы не предъявлены. В представленных копиях отчета кассира отражены общие суммы прихода денежных средств за день одним приходным кассовым ордером и общие суммы расхода денежных средств за день одним расходным кассовым ордером по выплаченным ставкам с незаполненными графами обязательных реквизитов (личных паспортных данных и подписи участников пари), от которым производится прием ставок и которым выплачиваются выигрыши, что является нарушением пункта 5.2 главы 5; п.4.2 Главы 4 Положения, обязательным условием которого является осуществление кассиром записей в кассовой книге по каждому приходному кассовому ордеру (расходному кассовому ордеру), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги. В нарушение п.3.1, п.3.2 главы 3 Положения прием наличных денег ОП ООО «ПМБК» от участников пари не проводится по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны кассиром, а на квитанции к приходному кассовому ордеру проставлен оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции и подпись кассира. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег не выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, что подтверждается объяснением ФИО7, объяснением ФИО6

В нарушение п.6.1 Положения обособленным подразделением ООО «ПМБК» не производится внесение в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров (полное оприходование в кассу наличных денег).

Таким образом, ООО «ПМБК», по месту нахождения обособленного подразделения по адресу <адрес>, нарушены п.3.1, 3.2 Главы 3; п.4.2 Главы 4; п.5.2 Главы 5;п. 6.1 главы 6 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России территории РФ, утвержденных Центральным банком РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П.

ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> представлены следующие документы: копия «Касса (отчет кассира) за ДД.ММ.ГГГГ, копии приходных кассовых ордеров от ДД.ММ.ГГГГ с № по №, копии расходных кассовых ордеров от ДД.ММ.ГГГГ с № по №. Данные документы получены УФНС по <адрес>.

Анализ представленных документов показал, что в отчете кассира за ДД.ММ.ГГГГ фактически отражены данные за смену ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма принятых ставок за рабочую смену ДД.ММ.ГГГГ составила 21954,70 руб. Фактически сумма ставок за ДД.ММ.ГГГГ оприходована в кассу обособленного подразделения ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных копий приходных кассовых ордеров от ДД.ММ.ГГГГ с № по № Данные копии приходных кассовых ордеров оформлены через ФИО5, которая работает в ООО «ПМБК» по трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ № в должности кассира, при этом ставка, принятая от участника азартных игр ФИО6 при заключении пари на исход игры-футбольный матч «Кубань-Рубин» №,ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 рублей, оформлена ДД.ММ.ГГГГ приходным кассовым ордером №, принятая от ФИО5, как денежные средства принятые от посетителей по карточке №, что является нарушением п.3.1,3.2 Положения, обязательным условием которого является то, что прием наличных денег юридическим лицом проводится по приходным кассовым ордерам, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере кассир подписывает приходный кассовый ордер квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру.

Так же в представленном отчете кассира за ДД.ММ.ГГГГ фактически отражены данные за смену ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма выплаченных выигрышей за рабочую смену 16.03,2012г. составила 15494,7 руб. Фактически сумма выплаченных выигрышей за ДД.ММ.ГГГГ, : приходована в кассу обособленного подразделения ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных копий расходных кассовых ордеров от ДД.ММ.ГГГГ с № по №. Данные копии расходных кассовых ордеров оформлены через ФИО5, которая, работает е ООО «ПМБК» по трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ №, для выплат по карточкам, что является нарушением п.4.2 Положения, обязательным условием которого является то, что кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность. Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер, сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.

При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму личных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю личных денег, который указывает получаемую сумму наличных денег (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает расходный кассовый ордер.

Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.

Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме начисленных денег, если получатель наличных денег не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Таким образом, ООО «ПМБК» по месту нахождения обособленного подразделения по адресу <адрес>, нарушены п.3.1, 3.2 Главы 3; п. 4.2 Главы 4; п.5.2 Главы 5 Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ, утвержденных Центральным банком РФ от 12.10.2011г. № 373-П.

В этой связи нарушен п/п. «з». 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011г. № 1130.

Исходя из данных обстоятельств мировой судья пришел к выводу о допущенных ООО «ПМБК» нарушениях Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, что свидетельствует о несоблюдении требований п/п. «з» п. 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах", в связи с чем в его действиях содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Указанные выводу мирового судьи, суд апелляционной инстанции находит необоснованными, по следующим мотивам.

В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 10.07.2007 № 441 "Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр", организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Выдача обменных знаков игорного заведения производится в кассе игорного заведения в обмен на денежные средства. Выдача выигрыша в виде денежных средств производится в кассе игорного заведения в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения. Под обменными знаками игорного заведения понимаются фишки, жетоны или иные знаки (документы), предусмотренные к обращению в игорном заведении правилами, установленными организатором азартных игр.

Организатор азартных игр в своей деятельности использует такой специфический объект как «обменные знаки» (Постановление Правительства РФ от 10.07.2007 N 441 "Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр"). Под обменными знаками понимаются фишки, жетоны или иные знаки (документы), предусмотренные к обращению в игорном заведении правилами, установленными организатором азартных игр. В ООО ПМБК обменным знаком является соглашение между Клиентом и Букмекерской конторой (далее - Соглашение), которое фактически представляет собой распечатанную на бумажном носителе квитанцию с указанием условий игры (то, на что сделана ставка) и других реквизитов.

Букмекерская контора, работает по сетевому принципу и состоит из головной организации (процессингового центра) и обособленных подразделений (внесенных в лицензию адресов пунктов приема ставок - ППС). Согласно Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее -Закон N 129-ФЗ) в обособленном подразделении, как и в самой организации, все хозяйственные операции оформляются первичными документами. Это установлено в ст. 9 Закона N 129-ФЗ. Причем документооборот должен быть организован в соответствии с требованиями действующего законодательства и принятой в организации учетной политикой. В п. 3 ст. 5 Закона N 129-ФЗ сказано, что организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют учетную политику исходя из структуры, сферы бизнеса и других особенностей деятельности.

Таким образом, порядок ведения кассовых документов, в том числе кассовой книги, закрепляется в учетной политике организации, имеющей обособленные подразделения, с учетом специфики ее деятельности. В ООО «ПМБК», согласно учетной политике первичным кассовым документом, является Соглашение.

Специфика деятельности по проведению и организации азартных игр состоит в том, что Соглашение является документом на предъявителя, выигрыш выплачивается лицу, предъявившему Соглашение и не ставится в прямую зависимость от лица, которое сделало ставку, к тому же, осуществив ставку, лицо не приобретает у Букмекерской конторы никаких услуг, товаров, работ, а вносит, так называемую плату за участие в игре, по результатам которой Клиент может либо получит выигрыш, если события в его Соглашении совпали, либо нет.

Помимо РКО и ПКО, Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение № 373-П) не исключено, а Федеральным законом (имеющим большую юридическую силу) от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - ФЗ № 54-ФЗ) предусмотрено, что расчеты с физическими лицами, без оформления РКО и ПКО по каждой операции могут осуществляться с применением либо контрольно-кассовых машин, либо с использованием приравненных к чекам, бланков строгой отчетности.

Согласно Письму Госналогслужбы РФ от 31.03.1998 N ВК-6-16/210 и ФЗ № 54-ФЗ к обязательным реквизитам бланка строгой отчетности относятся: наименование и местонахождение (юридический адрес) организации - исполнителя; вид услуги (работы); цена услуги (работы); наименование документа, шестизначный номер и серия; место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности); вид услуги; стоимость услуги в денежном выражении; дата осуществления расчета и составления документа; иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" (далее - Постановление № 359), бланк документа строгой отчетности изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем (п.4).

При заполнении бланка документа должно обеспечиваться одновременное оформление не менее 1 копии либо бланк документа должен иметь отрывные части, за исключением следующих случаев: а) нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Положения, установлен иной порядок заполнения бланка документа; б) все реквизиты документа заполняются типографским способом при изготовлении бланка документа; в) все или часть реквизитов документа указываются в электронном виде (п.8).

Формирование бланков документов может производиться с использованием автоматизированной системы. При этом для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа должно обеспечиваться выполнение следующих требований: а) автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет; б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка (пункт 11).

Бланки Соглашения формируются при помощи сертифицированного программного комплекса «Букмекер», каждому Соглашению присваивается свои индивидуальный неповторимый номер, формируется идентификационный штрих-код. Каждое сформированное соглашение хранится в указанной программе без прав изменения, либо удаления. В конце каждой рабочей смены Руководитель обособленного подразделения сверяет наличие денежных средств в кассе с данными кассовой программы - Ежедневным отчетом кассира. Все бланки Соглашений распечатываются в конце рабочей смены, при этом на бланке автоматически формируется слово «Дубликат», для устранения возможности злоупотребление со стороны сотрудников Общества и третьих лиц, в связи с отсутствием привязки карточки к конкретному лицу и возможности получения по ней выигрыша любым предъявившим ее лицом, и графы «Подпись руководителя соответствующего ОП», для удостоверения первичного документа лицом, уполномоченным на подписание кассовых документов.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", в случае осуществления расчетов наличными денежными средствами без применения контрольно-кассовой техники, расчеты осуществляются в следующем порядке: при оплате услуг наличными денежными средствами уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель): заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии такого реквизита); получает от клиента денежные средства; называет сумму полученных денежных средств и помещает их отдельно на виду у клиента; подписывает документ (при наличии места для личной подписи); называет сумму сдачи и выдает ее клиенту вместе с документом, при этом бумажные купюры и разменные монеты выдаются одновременно.

В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций в ООО «ПМБК» на 2012 год, утвержденным Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, Учетной политикой ООО «ПМБК», ежедневный журнал (реестр) принятых ставок/выплаченных выигрышей оформляются в ООО «ПМБК» с применением технических средств. В течение рабочей смены кассиром Обособленного подразделения ООО ПМБК в кассовую программу вносятся данные о каждом приеме ставки и выплате выигрыша, на основании которых в программе формируется реестр журнал (реестр) принятых ставок/выплаченных выигрышей за определенную рабочую смену в конкретном обособленном подразделении. Таким образом, все операции за день отражаются в кассовой программе ООО «ПМБК» в момент их совершения, что позволяет в полной мере отследить все поступления и расход денежных средств.

По окончании рабочей смены оформляется приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер на общую сумму принятых и выданных наличных денег, что отражается в листе кассовой книги соответствующего ОП за определенный рабочий день.

Указанные обстоятельства подтверждаются имеющимися в материалах дела Положение о порядке ведения кассовых операций ООО «ПМБК» на 2012 г., расходными и приходными кассовыми ордерами, отчетами кассира.

Таким образом, по мнению суда, указанные выше действия сотрудников ООО «ПМБК» по оформлению денежных средств не противоречат Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ.

Кроме того, согласно ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее ФЗ № 115-ФЗ), к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В соответствии с п. 1 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны:

1) идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи, и установить следующие сведения:

в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

В свою очередь, пунктом 1.1. ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ, предусмотрено что «Идентификация клиента -физического лица, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 указанного закона также предусмотрено, что «операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций: получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;»

Таким образом, ввиду прямого указания закона, обязательной идентификации физических лиц при осуществлении операций с наличными денежными средствами организатором азартных игр подлежат только операции при приеме ставки на сумму, равную или превышающую, 15 000 рублей, и операции по выплате выигрыша, на сумму равную или превышающую 600 000 рублей.

В соответствии со ст. 24.5 КРФоАП производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 Кодекса об административных правонарушениях РФ, судья

РЕШИЛ:

Жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Первая Международная букмекерская компания» удовлетворить.

Постановление мирового судьи СУ № ЦО <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о назначении Обществу с ограниченной ответственностью «Первая Международная букмекерская компания» административного наказания в виде наложения административного штрафа в размере 300 000 по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ отменить.

Производство по административному делу прекратить.

Настоящее решение вступает в силу после его оглашения.

Судья: Л.И. Шурова.